Финансовый план предприятия — это внутренний документ, в котором представлены системы показателей доходов и расходов и способы обеспечения эффективности деятельности экономического субъекта.
Понятие и виды планирования
Главной задачей финансового планирования является определение оптимального варианта соотношения показателей бюджета организации, при котором будут достигнуты наилучшие результаты экономической деятельности.
Виды финансового плана:
- Баланс — документ, в котором отражены активы, пассивы, обязательства и источники поступлений компании. На основании показателей баланса выявляется результат деятельности компании: если результат баланса отрицательный и стоимостное выражение активов и поступлений ниже суммы принятых обязательств, то деятельность неэффективна. При положительном результате делается вывод об эффективном планировании и использовании средств. Используется преимущественно коммерческими субъектами.
- Смета — экономический документ, содержащий показатели доходов и расходов учреждения. Смету доходов и расходов используют преимущественно некоммерческие организации. Предусмотрена дополнительная детализация смет в разрезе проектов, целей или направлений деятельности, источников финансирования и прочее.
- План финансово-хозяйственной деятельности является обязательным документов для бюджетных и автономных учреждений. Дополнительно читайте: «Образец ПФХД на 2021 в бюджетном учреждении».
Рассмотрим, составление финансового плана предприятия на примере для некоммерческой организации.
Планирование бюджета строительства. Архитектура
Структура и порядок составления
Смета (финансовый план) должна состоять из двух частей: доходной и расходной. В доходной части экономического документа НКО необходимо детально рассмотреть структуру поступлений учреждения. Н екоммерческие предприятия созданы не с целью получения прибыли, поэтому приблизительная структура доходной части:
- сметное финансирование, источником которого становятся поступления из государственного бюджета;
- самоокупаемость, то есть поступления от приносящей доход деятельности;
- безвозмездные поступления, пожертвования.
Финансирование НКО бывает и смешанным, поэтому необходимо обстоятельно отнестись к расчету доходной части бюджета предприятия. Вот пример финансового планирования доходов и затрат организации:
Источник: gosuchetnik.ru
Как рассчитать бюджет строительного проекта
Согласитесь, в жизни встречается не так много людей, которые знают, как рассчитать бюджет строительного проекта, не прибегая к помощи профессионалов. Но даже если такие люди и встретились случайно вам, где гарантии, что их способности к расчетам пригодятся вам?
Построение модели бюджета компании (с нуля)
В данной публикации мы решили рассказать вам, как рассчитать бюджет строительного проекта, не увеличивая сумму капитальных расходов. Мало, что тема актуальная и интересная, главное специфическая, она еще подразумевает использование определенных терминов, от которых то и дело напрягаются органы восприятия информации − глаза, уши и, несомненно, ум. В общем-то, если вы не знаете, как рассчитать бюджет строительного проекта, можно обратиться к строительным пособиям или СНиП 3.01.01-85, если это касается гражданских объектов строительства. А можно, по старинке, воспользоваться форумами и интернет советами участников строительных проектов, в словах которых нет-нет, да что-то запомнится.
Мы тоже обратились к советам. Только профессионалов. Вот, например, понравилось предложение о том, как рассчитать бюджет строительного проекта от Елены Митрофановой, руководителя проектов отделения финансово-экономических решений компании IBS:
- Компания «Домовенок» специализируется на малоэтажном строительстве. У нее есть своя строительная техника и рабочие различных строительных специальностей. Поступил заказ от инвестиционной компании «И+» на строительство малоэтажного жилого комплекса «Ромашка» из 30 типовых домов с обустройством инфраструктуры – дороги, электрификация, газо- и водоснабжение, озеленение территории. Реализация проекта рассчитана на три года. Всю сопутствующую документацию разработал проектный институт, все необходимые разрешения на работы есть. Согласно договору с инвестиционной компанией, проект предполагает продажу 48 600 кв. м жилья. В первый и второй годы реализации проекта заказчик выплатит по 30 процентов от стоимости объекта, а в третий год – оставшиеся 40 процентов. Специалисты финансовой службы застройщика рассчитали сумму договора (стоимость объекта). Расчеты начинаются с планирования расходов. Жилой комплекс возведут силами компании «Домовенок», а для его электрификации, газификации, водообеспечения и озеленения привлекут подрядные организации. Затраты на оплату их услуг определяются в соответствии с договорами подряда. Стоимость предусмотренного проектом оборудования (сантехники, бытовой техники) рассчитывается как сумма всех расходов на его приобретение и доставку на приобъектный склад. Накладные расходы составляют 20 процентов от общей величины затрат.
Далее Елена Митрофанова делится сметным и расчетами и поэтапным планом реализации проекта, в которых цифры, подтверждающие ее слова о том, как рассчитать бюджет строительного проекта лучше, быстрей и не в ущерб себе.
В нашем постоянно движущемся вперед мире, профессиональные ответы на вопрос, как рассчитать бюджет строительного проекта, являются хорошим подспорьем, для каждого заказчика. На страницах «Энциклопедии строительства» мы постоянно делимся с вами секретами нашего мастерства и принципами экономичного строительства.
Конечно, мы надеемся, что информация воспринимается нашими читателями, как позитивное руководство к действию. Тем более что с постоянной завидностью усиленно акцентируем ваше внимание на главном − онлайн калькуляторе, благодаря которому, можно быстро избавиться от ложных представлений о стоимости строительства. Разработка строительного проекта из металлоконструкций в изложении многих авторов, печатающихся в Интернете, ориентирует на цены, которые проходят через призму их собственного мнения. Но существует вполне конкретный вопрос, как рассчитать бюджет строительного проекта, особенно если есть строго определенная сумма, за рамки которой заказчик не хочет выходить.
Ведь, как известно, нет ничего хуже недостоверной информации или советов «в свою пользу». Да и потом, где гарантии, что заказчик, восприняв чьи-то слова, на деле столкнувшийся с непредвиденными расходами, которые намеренно исказил «халтурщик-доброжелатель», не откажется от запланированной, но слишком дорогой мечты? В этом плане от суммирования всех приблизительных расчетов страдают все: и те, кому хочется знать, как рассчитать бюджет строительного проекта, и те, кто знает, да распыляется на цифрах, отсеивая главные из них. Итак, чтобы быть уверенным в предстоящих расходах, вначале воспользуйтесь онлайн калькулятором, после чего мы перейдем на личное общение, в котором рассмотрим управление расходами и контроль за бюджетом строительства. Это будет надежнее и намного быстрей.
В рамках индивидуальных советом, о том, как рассчитать бюджет строительного проекта, вносит предложение Станислав Чепигин, ведущий консультант по управлению финансами ГК «Инталев»:
- Получив график работ по строительному проекту, выясните, какие из них компания выполнит своими силами, а какие – с привлечением подрядчиков. Если на момент планирования нет окончательного решения, оцените затраты на выполнение работ собственными силами. Если потом компания прибегнет к услугам подрядчиков, затраты из бюджета послужат ориентиром для поиска исполнителей с подходящей стоимостью работ. Чтобы составить бюджет по работам, которые компания выполнит самостоятельно, запросите нормативы расхода ресурсов (материалов, рабочего времени) в сметном отделе и умножьте на их стоимость. Для каждой работы, которую будут выполнять подрядчики, потребуется определить стоимость за час, например, как среднюю рыночную в регионе. Умножьте ее на количество необходимых часов. Статья затрат для работ, выполняемых силами сторонних организаций, – «Подрядные работы», без детализации по стоимости материалов, оплате труда подрядчиков и т. д. Форму бюджета можно дополнить показателями эффективности проекта, такими как прибыль и рентабельность, рассчитанными на проект в целом (а не на каждый год его реализации). Показатели эффективности определяют по этапам проекта (очередям строительства), если он длительный и результат каждого этапа сам по себе имеет значение.
Довольно правильный подход к деньгам, особенно если учесть, что строительный проект «под ключ», выполняемый одним исполнителем, позволяет экономить до 40% материальных ресурсов заказчика. Все цены на проектирование и строительств есть в прайс листе компании. Вы можете ознакомиться с ними на сайте или по телефону 209-09-40. Будем рады видеть в числе наших новых клиентов!
Источник: stroy-trading.ru
Сказ об успешном бюджетировании проектов
Привет, Хабр! Меня зовут Светлана Захарова, и это мой первый пост. Я работаю в команде внедрения ВИСТ, ГК «Цифра», а именно обеспечиваю жизненный цикл бюджетирования проектов нашей компании. Хочу поделиться своим опытом и сконцентрировать внимание заинтересованных читателей на некоторых деталях этого процесса.
В этой статье речь пойдет о начальных этапах управления проектом – его бюджете, и, возможно, тема будет не столько интересна сообществу разработчиков, сколько руководителям проектов внедрения, которые, как ни удивительно, слишком часто проявляют некоторое легкомыслие при планировании. В дальнейших статьях я постараюсь рассмотреть более технические вопросы, связанные с интеграцией наших систем в единую систему управления проектами внедрения.
Цена вопроса…
Первый вопрос, на который необходимо ответить руководителю IT-проекта – «А сколько это стоит и стоит ли вообще?». Только ответив на него, мы можем принять решение о запуске проекта. Небольшой спойлер: окончательный ответ будет получен только после завершения проекта. Все остальное время мы можем лишь прогнозировать.
Прогноз затрат и необходимых средств составляется в виде структурированного документа, который отвечает на вопросы о том, сколько, когда и на что будут потрачены средства в процессе реализации проекта. Да уж, без правильного распределения денежных ресурсов далеко не уедешь. Но, к сожалению, руководители проектов часто совершают серьезную ошибку, когда решают начать проект без составления бюджета или составив его, как говорится, «на глазок».
Когда же необходимо приступить к составлению бюджета проекта?
Ответ: как можно раньше. Оценка рентабельности проекта необходима с момента подготовки ТКП. Конечно, такие бюджеты имеют большую долю погрешности, так как составляются довольно укрупненно и передают только смысл и суть предстоящих работ.
И, увы, опыт показывает, что часто к расчётам ТКП подходят достаточно халатно. Это безусловно может привести к тому, что ожидания от проекта после заключения контракта и составления уже более подробного бюджета проекта, мягко говоря, не оправдываются. В моей практике был такой случай: проект с маржинальностью в ТКП в 30% в итоге оказался с маржинальностью -300%.
Но и это был не предел понижения, т. к. проект просто приостановили. Конечно, там было много факторов, сыгравших такую злую шутку с бюджетом этого проекта, дело не только в ТКП. Но этот отрицательный опыт теперь является нашей «настольной книгой» при запуске новых проектов, чтобы больше никогда не повторять подобных ошибок.
Продолжим. Окончательное бюджетное обеспечение составляется после заключения договора с клиентом, определения всего необходимого для выполнения проекта и формирования всех расходов с учетом времени, отведенного на реализацию проекта. Такой бюджет, согласованный и утвержденный, дает старт проекта.
Все этапы бюджетного процесса при реализации проекта можно свести в таблицу.
Создание бюджета проекта является частью этапа планирования.
Я хочу рассказать вам об базовых шагах для успешного бюджетирования.
С чего начнем?
Во-первых, определите объём проекта.
Прежде чем вы сможете узнать затраты, связанные с вашим проектом, вы должны сначала четко определить объем проекта, сроки и результаты. Например, если большой проект должен быть завершен в короткие сроки, вам, вероятно, понадобится помощь большего количества персонала. Следовательно, четко определенный план проекта является необходимым условием для составления бюджета в управлении проектами.
Идеальным подходом является создание структуры разбивки работ для проекта. Структура разбивки работ позволяет охватить всю работу, связанную с реализацией проекта, на детальном уровне. Становится намного проще оценить потребности в ресурсах для составления бюджета.
А что затем?
Определите необходимые ресурсы.
После того, как вы поймете, что влечет за собой проект, вы можете начать склеивать кусочки бюджета.
Персонал: самый главные и дорогой кусочек. Сколько требуется сотрудников для реализации вашего проекта и на какой срок? В нашей компании принят расчёт нагрузки на персонал в часах.
Инструменты: это могут быть станки, оборудование и машины или даже программное обеспечение для управления проектами. Какие инструменты требуются для вашего проекта? Обязательно зафиксируйте это в своем бюджете.
Другие элементы: различного рода дополнения, влияющие на стоимость проекта в зависимости от его конкретных потребностей. Если вам надо поехать куда-нибудь в рамках проекта, не забудьте включить командировки в бюджет. Либо вы планируете привлечь стороннего исполнителя для работы на своем проекте, обязательно заложите в бюджет оплату его труда.
В итоге у вас должен получиться список всех людей и предметов, которые понадобятся для успешного завершения проекта в установленные сроки. Соотнесите ресурсы, необходимые для проекта, с тем, что у вас уже есть сегодня. Любой пробел может стать дополнительной статьей расходов.
Здесь нужно быть внимательным, т. к. мне встречались руководители проектов, которые просто «перезакладывали» ресурсы в рамках вверенных им проектов, ожидая, что, сэкономив по факту, получат вознаграждение, при этом искусственно понижая плановую маржинальность. Вымышленная нагрузка на специалистов и увеличение затрат, конечно, неприемлемы. Так как у грамотного руководителя проекта в конечном результате план-факт должны быть с минимальным «отрывом».
Ну вот, теперь мы можем приступить к подсчетам.
Теперь, когда вы знаете потребности проекта в ресурсах, пришло время определить необходимые объемы средств. Пробегитесь по списку ресурсов сверху вниз и начните оценивать затраты для каждого пункта.
Да, посчитать деньги чаще всего очень трудно. Для этого необходимо изучить бюджеты аналогичных проектов в прошлом; провести онлайн-исследование или опрос членов команды, которые имеют представление об отдельных элементах и связанных с ними расходах на проект.
Наконец мы можем создать наш бюджет.
Список ресурсов и соответствующих им сумм и будет вашей оценкой проекта. Да, и не забудьте включить резервный фонд на случай непредвиденных расходов.
Затем зафиксируйте свою оценку в ПО для управления проектами или в любом инструменте, который ваша компания использует для этой цели.
Мы для этого пользуемся продуктом фирмы 1С, а именно решением «1С:РМ Управление проектами». Если вы используете электронную таблицу или другой инструмент свободной формы, полезно было бы сгруппировать связанные элементы вместе.
Отдельное внимание при построении бюджета необходимо уделить различным спорным предположениям. Какие-то из таких предположений уже после начала проекта могут оказаться верными, а другие — нет, что приведет к отклонению фактических расходов от запланированного бюджета.
Выделив такие предположения, вы поймете, в каких местах бюджет не совпал с реальностью.
Обязательно учтите временную шкалу, если бюджет охватывает значительный период времени. Все расходы должны быть четко привязаны ко времени и срокам.
Наконец, обсудите бюджет с партнерами по проекту и соберите обратную связь. Иной взгляд на бюджет поможет выделить недостающие элементы и подтвердить точность сумм. Это также поможет вам избежать ошибок при защите и утверждении бюджета.
Осталось получить одобрение и внедрить.
Когда вы представляете бюджет проекта заинтересованным сторонам или руководителям, которые должны его утвердить, будьте готовы обосновать статьи и суммы. Именно здесь вы должны указать на все спорные моменты и ключевые предположения.
После утверждения бюджета контроль над ним входит в обязанности руководителя проекта. Рекомендуется использовать программное обеспечение для управления проектами для отслеживания затрат. Как диктует треугольник управления проектами, если партнеры по команде начнут отставать или в проекте возникнут неожиданные задержки, это повлияет на затраты.
И напоследок несколько советов по бюджетированию проекта:
Самый трудный бюджет проекта — первый. Дальше будет легче, ведь у вас уже будет свой бесценный опыт. Поэтому для составления первого бюджета обратитесь к более опытному коллеге или наставнику.
Учитесь на других проектах. Найдите похожий (аналогичный) проект и используйте его как шаблон.
Контролируйте основные расходы, начните с планирования затрат, необходимых для запуска, а затем сравните основные расходы с общим бюджетом.
Не удивляйтесь тому, что бюджет меняется. Большинство первоначальных оценок являются всего лишь предположениями. Из-за изменения объемов и других колебаний бюджет может измениться в любой момент времени. Этот факт только подчеркивает необходимость постоянного управления бюджетом. Бдительный руководитель проекта сравнивает текущие фактические данные с первоначальными, а затем с плановыми затратами.
Отслеживайте активы. Заработная плата — важная часть вашего бюджета, поэтому еженедельно проверяйте использование ресурсов, чтобы убедиться, что все работают и посвящают работе все отведенное время.
Делитесь информацией. Держите свою команду в курсе изменений прогнозов бюджета. Сообщите, что ожидается от них в рамках бюджета. Люди сами начнут отслеживать, как они распределяют часы и другие расходы по проекту.
Контролируйте масштаб. Бюджеты увеличиваются в объеме. Чтобы избежать незапланированной работы, которая приводит к перерасходу средств, формируйте дополнительные соглашения и договоры на работы, выходящие за рамки первоначальных требований проекта, с точным прогнозом дополнительных затрат.
Некоторые проекты сложно определить по размеру и бюджету. Например, при внедрении нового ПО для крупной компании не знаешь, какие проблемы возникнут и когда. В любом случае, даже опытному руководителю проекта иногда приходится сталкиваться с трудностями.
Хотелось бы ещё добавить, что бюджетирование не должно осуществляться ради бюджетирования. Бюджетирование может и должно обеспечивать мотивацию персонала компании. Успешность каждого этапа или бизнес-процесса, на который заложен бюджет, должен быть оценен с принятием управленческих решений. Иначе это будет всего лишь нерезультативный процесс.
Источник: habr.com
Финансовый план: инструкция по созданию. Бюджеты, образцы отчётов, расчеты в Excel
Финансовый план — денежное выражение бизнес-идеи. Ваша мечта превращается в план действий. Расчеты помогают оценить эффективность проекта и необходимый объем инвестиций. Как избежать нагромождения лишних графиков и цифр? На основании каких показателей инвестор сможет принять решение за 30 секунд?
Как составить финансовый план для бизнес-плана — в нашей статье.
Марина Мельникова, экономист, финансовый аналитик RAS и IFRS.
Налоговый бюджет
Составляем перечень налогов в соответствии с выбранной системой налогообложения. Задаем базы для начисления, определяем суммы и сроки обязательных платежей.
Источники информации — требования законодательства и бюджеты компании.
Примерный перечень источников данных для расчета налоговой базы
Отмена ЕНВД с 2021 года: что делать дальше
Бюджет доходов и расходов (БДР)
На основании приведенных выше бюджетов собираем сводную таблицу доходов и расходов. Отчёт показывает сколько прибыли приносит проект в каждом конкретном периоде.
Прибыль = Доходы — Расходы
Финансовая часть бизнес плана. Пример бюджета в Excel для бизнеса по аренде авто
Слишком подробная детализация затруднит планирование или сделает его невозможным. Состав статей должен быть достаточным для обеспечения необходимой информации о структуре доходов и расходов, но не требовать больших трудозатрат и времени.
Бюджет движения денежных средств (БДДС)
БДДС — план поступлений и платежей. Задача отчёта — оперативное управление финансовыми потоками, оценка платежеспособности бизнеса.
Статьи группируют по видам деятельности:
- операционная — движение денег в рамках основной деятельности;
- инвестиционная — поступления и платежи, направленные на развитие бизнеса (реализация новых проектов и пр.);
- финансовая — внешние источники финансирования деятельности (привлечение и выдача кредитов, займов и пр.)
Суммы выплат и поступлений разбивают по статьям на основании бюджета доходов и расходов, учитывая условия платежей в договорах.
Детализация отчёта зависит от структуры денежных потоков. Сумма каждой статьи не должна превышать 20% от общего оборота. В противном случае потребуется дополнительная расшифровка.
Начальный остаток денежных средств + Приток денежных средств — Отток денежных средств = Остаток денежных средств на конец периода
Отрицательное сальдо на конец прогнозного периода (кассовый разрыв), говорит о недостатке денежных средств и необходимости дополнительного финансирования.
Финансовый план бизнес-плана. Образец бюджета движения денежных средств в Excel (для бизнеса по аренде авто)
Почему остаток на счёте не совпадает с суммой прибыли в БДР?
Каждая хозяйственная операция вызывает взаимосвязанные изменения обоих бюджетов.
Различия между БДР и БДДС:
- прибыли и убытки формируют по методу начисления, т.е. по факту совершения хозяйственной операции;
- БДДС составляют на основании движения денег по счетам и в кассе.
Учёт рисков в проекте
Бюджеты должны отражать реальные возможности бизнеса. Непредвиденные расходы и форс-мажорные обстоятельства искажают ожидаемый результат.
Расчет полученных планов в трёх сценариях позволит заранее подготовиться к возможным рискам:
- реалистичный — основной бюджет;
- оптимистичный — если бизнес покажет результат на % выше основного плана;
- пессимистичный — если бизнес покажет результат на % ниже основного бюджета.
Основные ошибки при составлении бизнес-плана
Виды рисков, которые необходимо учесть при составлении бизнес-плана
- Коммерческие риски — снижение стоимости, рост конкуренции, скачки цен.
- Финансовые риски — колебания валюты, изменения законодательства, рост процентных ставок по кредитам.
- Производственные риски — забастовки, некомпетентность сотрудников, выпуск некачественной продукции.
Как оценить эффективность бизнес-плана?
Коэффициентный анализ финансового плана помогает определить стоит ли вкладываться в проект. Оценку проводят на основе дисконтирования — расчета «сегодняшней» стоимости «завтрашних» денег. Все будущие поступления приводят к текущему моменту с учётом ставки ожидаемой доходности (ставки дисконта).
Тестирование бизнес-идеи. Пошаговая инструкция
Показатели эффективности бизнес-плана
- Чистая приведенная стоимость (Net present value, NPV) — текущая стоимость будущих денежных потоков.
C0 – начальная инвестиция;
C1, …,Cn – денежный поток соответствующего года, очищенный от денежного потока финансовой деятельности компании.
Денежный поток = Поступления — Выплаты
n – срок жизни проекта в годах;
r – ставка дисконтирования.
Ставка дисконтирования — ожидаемый уровень доходности. Это такой процент дохода, который заставит вас отказаться от вложений в другие проекты с аналогичным уровнем риска.
NPV > 0 — проект прибыльный. Из нескольких моделей наиболее успешна та, у которой показатель NPV выше.
Воспользуйтесь нашим Excel-калькулятором расчета NPV. Введите значения денежного потока для каждого периода, ставку дисконтирования и количество лет проекта. Если вы составляете план в месяцах, годовую ставку дисконта нужно разделить на 12, если в кварталах — на 4.
Финансовый план. Excel-калькулятор NPV, IRR, PP. Скачать
- Внутренняя норма рентабельности (Internal rate of return, IRR) — минимальная ставка доходности, при которой инвестиции окупятся.
IRR сравнивают с установленным инвесторами уровнем дохода или со ставкой процента по кредиту, если проект финансируют за счёт заёмных средств.
Если IRR > заданного норматива, такой бизнес-план принесет прибыль т.к. его доходность выше, чем стоимость заёмного капитала.
- Срок окупаемости (Pay-back period, PP) — период времени, за который поступления от реализации бизнес-плана покрывают инвестиции. Чем он короче, тем быстрее проект возместит первоначальные расходы.
PP = min n, при котором , где:
IC — инвестиции в проект
n — число периодов
CFi — денежный поток в i-период времени
Показатели финансовой устойчивости
- Точка безубыточности(Break-even point, BEP) — минимальный объем выручки/проданных единиц товаров, который покроет все расходы.
Показатель рассчитывают в натуральном и денежном выражении:
ТБд = В*Зпост / (В — Зпер)
В — выручка от продаж
Зпост — сумма постоянных затрат
Зпер — сумма переменных затрат
ТБн = Рн * Зпост / (Ц — ЗСпер)
Рн — объем реализации в единицах продукции
Зпост —сумма постоянных затрат
Зпер — сумма переменных затрат
Ц — цена за единицу продукции
ЗСпер — средние переменные затраты на единицу продукции
Если фактическая выручка выше полученного значения, бизнес получает прибыль.
Если фактическая выручка ниже точки безубыточности, компания несет убытки.
- Маржа безопасности (Margin of safety rate) — допустимый уровень снижения объемов реализации без потери прибыльности. Показывает на сколько фактический уровень дохода превышает точку безубыточности.
В — выручка от продаж
ТБд — точка безубыточности в денежном выражении
МБн = (Рн — ТБн) / Рн
Рн — объем реализации в натуральном выражении
ТБн — точка безубыточности в натуральном выражении
- Операционный рычаг (Operating leverage) — показывает, на сколько изменится прибыль при изменении объема реализации на 1%.
ОР = (В — Зпер) / (В — Зпер — Зпост)
В — выручка от реализации
Зпер — затраты переменные
Зпост — затраты постоянные
Между колебанием выручки и прибыли нет линейной зависимости. Снижение продаж на 10% никогда не даст такой же процент снижения дохода. Причина: влияние доли постоянных и переменных расходов. Чем выше уровень переменных расходов, тем меньше операционный рычаг.
Высокие значения операционного рычага говорят о том, что незначительные колебания продаж могут вызвать сильное изменение прибыли. Бизнес с таким показателем быстро генерирует доходы в благоприятных условиях, но при незначительных трудностях уходит в минус.
Рост доли Переменных расходов ↓ Снижение доли постоянных ↓ Снижение Операционного рычага ↓ Снижение чувствительности Прибыли к изменению продаж.
Финансовое планирование бизнеса. Excel-калькулятор «Операционный рычаг»
Ошибки при подготовке финансового плана
Проблема: расчет бюджета по максимальным ценам или полной загрузке производства.
Решение: проанализировать рынок, подготовить реалистичный объем продаж и ценообразование.
Как установить цену: цели и методы ценообразования
Проблема: включили в бюджет не все расходы или занизили цены поставщиков.
Решение: подробное описание бизнес-процессов, бюджет на основе закупочных цен.
Проблема: в БДДС не учтены сроки погашения кредиторской и дебиторской задолженности.
Решение: анализ условий оплат поставщиков и клиентов.
Проблема: в бюджет не заложили риски: задержки в получении разрешительной документации, нарушение сроков оплат и пр.
Решение: запланировать сумму на непредвиденные расходы как процент от выручки.
Задача бизнес-плана — выявить все, что поможет устранить конкурентов, чтобы продвинуть продукт/услугу. Цель его финансовой части — оценить сколько будут стоить усилия на реализацию проекта. От того_ насколько качественно составлен финансовый отчёт, зависит решение инвестора о финансировании и ваша уверенность в завтрашнем дне.
Источник: businessolog.ru