При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться расходы на приобретение отделочных материалов, а также на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, или расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ (подп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Подпунктом 5 п. 3 ст. 220 НК РФ установлено, что принятие к вычету расходов на отделку возможно в том случае, если договор купли-продажи квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) или доли (долей) в них предусматривает их приобретение без отделки.
Налоговый вычет при строительстве дома
Перечень видов строительных отделочных работ установлен Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЭС Ред. 2), утвержденным приказом Госстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.
Согласно группе 43.32 раздела F Общероссийского классификатора к столярным и плотничным работам, признаваемым отделочными, относится в том числе установка дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов.
В связи с этим расходы на приобретение налогоплательщиком окон и дверей не могут быть включены в состав фактически произведенных им расходов при предоставлении ему указанного имущественного налогового вычета.
Начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергеев
Источник: nalogkodeks.ru
Можно ли включить расходы за пластиковые окна и межкомнатные двери в налоговый вычет при строительстве дома.
Можно ли включить расходы за пластиковые окна и межкомнатные двери в налоговый вычет при строительстве дома. И если нет. то какое основание?
Ответы на вопрос:
Налоговый кодекс ст. 220 не содержит такого ограничения. Так что при наличии общих условий на получения вычета, Вы можете включить данные расходы. (Актуально 2018 год)
Похожие вопросы
Покупка металлочерепицы входит в налоговый вычет при строительстве дома?
Покупка металлочерепицы входит в налоговый вычет при строительстве дома? Если документы, подтверждающие расходы утеряны, что можно сделать, чтобы подтвердить свои затраты на строительство в налоговую при подаче декларации для имущественного вычета?
Можно ли получить налоговый вычет за строительство дома?
Состав расходов, учитываемых при расчете имущественного налогового вычета при новом строительстве
Расходы на разработку
Расходы на приобретение строительных
и отделочных материалов
Расходы на приобретение жилого дома,
в том числе не оконченного
Расходы, связанные с работами или
услугами по строительству (достройке
дома, не оконченного строительством)
Факт оплаты должен подтверждаться соответствующими платежными документами.
1. квитанции к приходным ордерам;
2. банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
3. товарные и кассовые чеки;
4. акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.
Так что если документы утеряны, доказать что и за сколько Вы покупали не получится.
Подскажите какие расходы можно включить?
В 2016 подавала 3 ндфл, получила имущественный вычет за строительство дома (израсходовала не всю сумму вычета). Сейчас хочу отчитаться за расходы на отделку. Подскажите какие расходы можно включить? В ИФНС говорят, что почти ничего нельзя включить.
Они правильно говорят. Расходы на ремонт при помощи имущественного вычета по статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации не возмещаются.
3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-и газоснабжения и канализации;
5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;
Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет
Вы не сможете получить вычет по расходам на:
перепланировку или переустройство уже построенного дома;
реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)
Соответственно, все что не попало под перечисленное выше, может быть включено в получение налогового вычета.
Источник: www.9111.ru
Затраты на установку окон в квартире можно включить в состав имущественного вычета по НДФЛ
Налогоплательщик вправе включить в состав имущественного вычета расходы, связанные с выполнением отделочных работ в купленной квартире. В частности, в него включаются работы по установке дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов, сообщает портал ОКНА МЕДИА.
Об этом информирует Минфин РФ в письме № 03-04-05/39414 от 8 июля 2015 г.
Вопрос: О возможности включения в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку приобретенной квартиры.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в 2014 году налогоплательщик приобрел квартиру без отделки.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней.
Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 220 Кодекса в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
- расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Кодекс не содержит определения понятий «отделочные работы» и «отделочные материалы».
Вместе с тем состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) в группе 43.3 «Работы строительные отделочные», в которую, в частности, включаются работы по установке дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов.
При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.
Таким образом, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с выполнением налогоплательщиком отделочных работ и приобретением им отделочных материалов в соответствии с перечнем работ, относимых к отделочным работам вышеназванным Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если договор, на основании которого приобретена квартира, предусматривает приобретение не завершенной строительством квартиры без отделки.
Источник: www.oknamedia.ru