Задание 1. Годовое планирование деятельности строительной организации.
Задание. Для составления годового плана необходимо:
- 1) собрать исходные данные по строительной организации;
- 2) рассчитать параметры календарного плана;
- 3) рассчитать производственную мощность организации;
- 4) разработать производственную программу организации;
- 5) обеспечить производственную программу материально-техническими ресурсами;
- 6) спланировать себестоимость, прибыль и рентабельность;
- 7) разработать мероприятия по использованию интенсивных факторов производства;
- 8) разработать улучшение показателей деятельности организации за счет экстенсивных факторов производства;
- 9) сравнить экономические показатели производственной программы по вариантам проведенных мероприятий.
1. Сбор исходных данных но строительной организации. Годовое планирование осуществляется для генподрядной строительной организации «Подряд-М». Учредителями данной организации являются юридические и физические лица, на рынке строительной индустрии она работает 18 лет. Строительная организация выполняет строительно-монтажные и ремонтные работы на жилищных, административных, социальных и промышленных объектах.
Практикум: Параллельный импорт
Заказчиками работ выступают государственные органы и частные юридические лица.
Работы на объектах ведутся как собственными силами, так и с привлечением субподрядных строительных организаций. Работы, выполнением которых занимаются субподрядные организации, обеспечиваются материалами, машинами и механизмами и рабочей силой за счет исполнителя, что всегда оговаривается в договорах субподряда.
«Подряд-М» привлекает специализированные субподрядные организации для выполнения кровельных работ, работ нулевого цикла, работ по благоустройству территории, доля прокладки инженерных коммуникаций и выполнения электро- и сантехнических работ. «Подряд-М» в планируемый период выполняет строительные и монтажные работы на следующих объектах:
- • строительство 24-этажного жилого дома;
- • строительство 16-этажного жилого дома
- • ремонтные работы в общежитии квартирного типа.
- 2. Расчет параметров календарного плана. Поскольку программа Project Expert не может самостоятельно рассчитать все параметры необходимых графиков, следует провести дополнительные расчеты.
Стоимость работ берется из договоров организации на выполнение тех или иных видов работ, а также из усредненных сметных расчетов.
Помимо стоимости работ, необходимо рассчитать также среднюю продолжительность выполняемых работ. Расчет продолжительности выполнения работ на строительных объектах осуществляется в следующей последовательности:
1) расчет объема работ по видам работ V-.
где V0 — сметная стоимость объекта; а, — доля стоимости работ в сметной стоимости объекта;
2) расчет трудоемкости работ ту.
Современная логистика: закупки и снабжение
где В,- — выработка одного рабочего в день;
3) расчет количества человек в бригаде в сутки N6pi:
где Nmi — количество человек в звене в смену; щ — сменность выполнения работ на объекте, принимается в зависимости от вида работ; Z, — количество звеньев в смену, принимается в зависимости от фронта работ;
4) расчет продолжительности выполнения работ tjt дни:
5) расчет продолжительности выполнения работ fHeci:
где ? — среднегодовое количество рабочих дней в месяце (можно принять 22 дня).
Состав затрат. Распределение стоимости работ по видам затрат происходит в следующей пропорции (усредненные данные по организации):
- 1) при возведении жилых домов:
- • 36% (от сметной себестоимости работы) на оплату труда;
- • 60% (от сметной себестоимости работы) на материалы и конструкции;
- • 4% (от сметной себестоимости работы) на эксплуатацию машин и механизмов;
- • 55% (от сметной себестоимости работы) на оплату труда;
- • 45% (от сметной себестоимости работы) на материалы.
Сметная себестоимость рассчитывается на основании сметных расчетов, выполняемых как самой подрядной организацией и субподрядными организациями, так и заказчиками работ.
С помощью программы Project Expert разрабатывают следующие графики:
- 1) производства работ подрядной строительной организации;
- 2) потребности в трудовых ресурсах;
- 3) работы основных машин и механизмов;
- 4) потребности в материальных ресурсах;
- 5) финансирования работ;
- 6) финансирования работ нарастающим итогом.
- 3. Расчет производственной мощности организации. Вначале рассчитаем фактическую среднегодовую производственную мощность по каждому виду работ, выполненных собственными силами.
Показатели использования машинных и трудовых ресурсов берутся усредненные в целом по организации (см. следующую таблицу).
Показатели для расчета производственной мощности подрядной строительной
1. Устройство моно- литных железобетонных конструк- ций
Уровень механизации работ
Коэффициент использования машин и механизмов
Коэффициент использования трудовых ресурсов
2. Монтаж сборных железобетон н ы х конструкций
Уровень механизации работ
Коэффициент использования машин и механизмов
Коэффициент использования трудовых ресурсов
3. Ремонтные работы
Уровень механизации работ
Коэффициент использования машин и механизмов
Коэффициент использования трудовых ресурсов
4. Кровельные работы
Уровень механизации работ
Коэффициент использования машин и механизмов
Коэффициент использования трудовых ресурсов
5. Отделочные работы
Уровень механизации работ
Коэффициент использования машин и механизмов
Коэффициент использования трудовых ресурсов
б. Благоустройство территории
Уровень механизации работ
Коэффициент использования машин и механизмов
Коэффициент использования трудовых ресурсов
Уровень механизации СМ Р определяется как отношение объема работ, выполняемого механизированным способом, к общему объему СМР, выполненных в базисном году, в долях единицы.
Коэффициент использования машин и механизмов определяется как отношение фактического времени работы машин и механизмов в базисном периоде к нормативному времени работы машин и механизмов в долях единицы.
Коэффициент использования трудовых ресурсов определяется как отношение фактического времени работы трудовых ресурсов в базисном периоде к нормативному времени работы трудовых ресурсов в долях единицы.
Данные коэффициенты берутся по статистическим отчетам в среднем по отрасли и организациям данного типа.
Фактическая среднегодовая мощность Мф в целом по организации «Подряд-М» складывается из производственных мощностей по видам работ, выполненных в базовом периоде:
Значение объемов работ берутся из графика финансирования работ.
Полученные расчеты представлены в следующей таблице.
Среднегодовая производственная мощность подрядной строительной организации в базовом периоде
Объекты, наименование работ, выполняемых собственными силами
Объем работ базового года, выполненный собственными силами Уф,у, тыс. руб.
Уровень механизации работ, Xjj
Коэффициент использования трудовых ресурсов
Мощность по виду работ и объекту Мфу
Объект 1 (24-этажный жилой дом)
Объекты, наименование работ, выполняемых собственными силами
Объем работ базового года, выполненный собственными силами Рф,-,-, тыс. руб.
Уровень механизации работ, ц,у
Коэффициент использования трудовых ресурсов
Мощность по виду работ и объекту
Объект 2 (16-этажный жилой дом)
Примечание. ‘Значения этих коэффициентов рассчитываются как средневзвешенные с учетом объемов работ.
Определим объем работ (портфель заказов), который нам необходимо выполнить в соответствии с заключенными контрактами. Эти работы в планируемом году составят:
Сравниваем фактическую производственную мощность организации «Подряд-М» с размером портфеля заказов на планируемый период: Мф = 104 609,54 тыс. руб., а портфель заказов составляет 167765 тыс. руб. Следовательно:
Поскольку портфель заказов на планируемый период оказался больше фактической производственной мощности, то организация будет эту мощность развивать до необходимой величины.
Наращивание производственных мощностей, как уже было сказано, происходит за счет увеличения использования машинных и трудовых ресурсов, а также роста эффективности этого использования.
Находим фактическую производственную мощность Мфк на конец отчетного года:
Теперь определим производственный потенциал, на основании которого будет планироваться мощность на планируемый год МфКС. Изменение структуры работ учтем с использованием необходимого коэффициента. Расчет этого коэффициента представлен следующей таблице.
Расчет коэффициента, учитывающего изменение планируемой структуры работ по сравнению со структурой работ в базовом году
Наименование работ и показателей
тыс. руб/ чел.-день
тыс. руб/ чел.-день
1. Монтаж конструкций надземной части
2. Отделочные работы
3. Ремонтные работы в общежитии
4. Итого, сумма строк
5. Трудоемкость на 1 тыс. руб., чел.-день/тыс. руб
6. Кстр (ст. 8/ст. 5)
Получаем: Мфкс = 113072,45 • 1,29 = 145333 тыс. руб.
Рассчитаем плановую среднегодовую производственную мощность исследуемой организации по планируемой структуре строительно-монтажных и ремонтных работ Мпл. Сначала определим интенсивные и экстенсивные факторы, при помощи которых производственный потенциал организации «Подряд-М» будет увеличиваться в планируемом году.
Прирост мощности за счет интенсивных факторов — это применение новых технологий возведения монолитных зданий, которые теоретически могут повысить мощность организации на 7% (ДМИ = 0,07).
Увеличение полезной мощности за счет изменения оснащенности предприятия строительными машинами и механизмами можно произвести за счет установления на строительной площадке 16-этажного жилого дома еще одного монтажного крана. Теоретически это позволит увеличить производственную мощность на 5,1% (ДМТ = = 0,051).
Если нанять еще рабочих для выполнения отделочных и ремонтных работ, то мощность может возрасти на 3,3% (ДМ., = 0,033):
После расчета производственной мощности в базовом периоде и планируемой годовой производственной мощности. Необходимо эти результаты сбалансировать с намеченной производственной программой.
Для этого используют коэффициент сбалансированности производственной программы с производственной мощностью:
Итак, производственная мощность сбалансирована с планируемым объемом СМР на 88% (это нормально, так как объем работ и должен быть меньше производственной мощности).
4. Разработка производственной программы организации. В производственную программу включаются представленные на следующих диаграммах объемы работ.
Объемы работ, подлежащих сдаче в планируемом периоде (вводные), тыс. руб.
Кровельные работы (24-этажный жилой дом)
Отделочные работы (24-этажный жилой дом)
Сантехнические работы (24-этажный жилой дом)
Электромонтажные работы (24-эгажный жилой дом)
Монтаж оборудования (24-этажный жилой дом)
Благоустройство (24-этажный жилой дом)
Кровельные работы (16-этажный жилой дом)
Отделочные работы (16-этажный жилой дом)
Сантехнические работы (16-этажный жилой дом)
Электромонтажные работы (16-эгажный жилой дом)
Окончание таблицы
Монтаж оборудования (16-этажный жилой дом)
Ремонт подвальных помещений общежития
5. Обеспечение производственной программы материально-техническими ресурсами. Вначале рассчитаем материальные затраты и определим расходы на эксплуатацию машин и механизмов, затем рассчитаем затраты на оплату труда (как по прямым затратам, так и по накладным расходам).
Изменение потребности в материально-технических ресурсах на планируемый период представлено на следующих диаграммах.
Планирование потребности в материальных ресурсах 214
6. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности. Планирование себестоимости работ является одним из способов снижения риска неплатежеспособности, т.е. банкротства. В строительстве это необходимо для обоснования договорной цены на сооружение отдельных объектов и производство отдельных комплексов и видов работ. Строительные организации самостоятельно планируют себестоимость СМР на основе заключенных с заказчиками контрактов (договоров) подряда при разработке внутрифирменных годовых (текущих) планов. Заключая контракт на капитальное строительство, подрядчик должен правильно и как можно точнее предусмотреть свои возможные издержки, чтобы в результате реализации этого контракта обеспечить себе прибыль.
Прибыль как экономическая категория, с одной стороны, является конечным финансовым результатом деятельности строительной организации и может служить критерием эффективности его производственно-хозяйственной деятельности, а с другой — показателем, оказывающим стимулирующее воздействие на результаты строительного производства.
Прибыль является одним из важнейших показателей эффективности использования ресурсов организации, но ее абсолютная сумма не может служить обобщающим показателем работы строительной организации, так как она подвержена влиянию инфляционных и структурных факторов. Для сравнительной характеристики деятельности различных строительных организаций и оценки эффективности работы одной организации в динамике используют относительный показатель прибыльности — рентабельность.
Планируемая прибыль рассчитывается по формуле
Зная стоимость и себестоимость планируемых работ (как по собственным силам, так и по субподряду), можно определить и их рентабельность:
Расчет показателей по работам, которые будут выполняться в планируемом году
Работы, выполняемые в плановом периоде
Сметная стоимость, тыс. руб.
Сметная себестоимость, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб.
Строительство 24-этажного дома
Монтаж конструкций надземной части
Итого по объекту
В том числе собственными силами
Строительство 16-этажного дома
Монтаж конструкций надземной части
Окончание таблицы
Работы, выполняемые в плановом периоде
Сметная себестоимость, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб.
Электромонтаж! 1ые работы
Итого по объекту
В том числе собственными силами
Ремонт общежития квартирного типа
Ремонт подвальных помещений
Ремонт полов, стен и потолков помещений 1-го этажа
Ремонт полов, стен и потолков помещений 2-, 3-, 4-, 5-го этажей
Итого по объекту
В том числе собственными силами
В том числе собственными силами
Проанализировав различные данные сметной документации и бухгалтерского учета, можно сделать вывод о том, что себестоимость планируемых работ разделится на постоянные и переменные затраты.
Доля прямых затрат и накладных расходов в себестоимости выполняемых работ
Работы, выполняемые в плановом периоде
Прямые затраты, тыс. руб.
Накладные расходы, тыс. руб.
Строительство 24-этажного дома
Монтаж конструкций надземной части
Итого по объекту
В том числе собственными силами
Строительство 16-этажного дома
Монтаж конструкций надземной части
Итого по объекту
В том числе собственными силами
Ремонт общежития квартирного типа
Ремонт подвальных помещений
Ремонт полов, стен и потолков помещений 1-го этажа
Ремонт полов, стен и потолков помещений 2-, 3-, 4-, 5-го этажей
Итого по объекту
В том числе собственными силами
В том числе собственными силами
В процентном соотношении себестоимость выполняемых работ разделиться по элементам в пропорциях, представленных следующих диаграммах.
7. Разработка мероприятий по использованию интенсивных факторов производства. Разработка мероприятий по повышению эффективности строительного производства производится для работ, выполняемых собственными силами.
Эффект от разработки и применения тех или иных мероприятий выражается в снижении себестоимости, увеличении прибыли и показателя рентабельности работ.
Расчет показал, на планируемый период в организации «Подряд-М» будут достигнуты следующие показатели:
- • планируемая сметная стоимость работ 178554 тыс. руб.;
- • планируемая себестоимость работ 159493 тыс. руб.;
- • планируемая прибыль 19051 тыс. руб.;
- • рентабельность работ 11,9%.
На основе этих показателей построим график безубыточного объема работ; при проведении организационно-технических мероприятий будем строить аналогичные графики с новыми значениями, что позволит сравнивать эффекты улучшений с исходными данными.
Учет роста производительности труда. Одним из наиболее эффективных способов улучшения показателей деятельности строительной организации является увеличение производительности труда.
Производительность труда — это плодотворность конкретного вида труда, которая определяется количеством продукции, произведенной за единицу рабочего времени (выработка), или количеством времени, затраченного на производство единицы продукции (трудоемкость). Рабочее время — час, смена, месяц, год.
Производительность труда — важнейший экономический показатель, его применение позволяет оценить эффективность труда как отдельного работника, так и коллектива предприятия.
При изучении вопроса об экономическом содержании производительности труда исходят из того, что труд состоит из живого труда и овеществленного в ранее созданной продукции (прошлый труд). Общая тенденция растущей производительности труда проявляется в том, что доля живого труда в продукте уменьшается, а доля овеществленного труда в виде сырья, материалов, топлива, энергии возрастает так, что сумма труда, заключающаяся в единице продукта, сокращается. Одним из способов повышения производительности труда является применение инновационных технологий в строительстве.
В планируемом периоде организация «Подряд-М» занимается работами по возведению надземной части монолитного 24-этажного жилого дома, а также проводит на этом объекте отделочные работы. При монтаже конструкций используются стандартные материалы, а бетонирование элементов здания осуществляется при помощи разборно-переставной опалубки.
На данное время существует технология возведения монолитных домов, которая называется ЭТИ С. Вот некоторые особенности этой системы, которые позволяют повысить производительность труда:
- • новая конструктивная система отличается от подобных небольшим по количеству набором элементов (изделий). Все они производятся на месте. Сырьем служат местные дешевые материалы;
- • большое значение при строительстве дома по этой технологии имеет используемая компактная запатентованная переставная опалубка, которая позволяет бетонировать фундаменты, стены и перегородки разной толщины, изготавливать элементы перекрытий и другие изделия;
- • что касается наружной отделки стен, то она может быть любой — от фасадных красок до набрызга и облицовки природным камнем, отделкой сайдингом и т.д.
Внутренние поверхности стен перед окраской или оклейкой обоями необходимо только зашпаклевать. В зависимости от вкусов и пожеланий заказчика стены интерьера дома декорируются гипсокартонными панелями, а затем на них наклеиваются жидкие обои с последующей окраской их в любой цвет.
Данная технология производства работ позволяет увеличить производительность труда в 1,3 раза.
Сравнение показателей эффективности выполнения работ старым и новым способами показано следующей таблицы.
Источник: studme.org