Получение налогового по строительству

Министерство экономического развития Российской Федерации РФ

Меры поддержки

Банк России, Правительство и «Корпорация МСП» запустили антикризисные программы льготного кредитования бизнеса.

Участники смогут получить дополнительный бюджет на рекламу и изучить инструменты для ведения бизнеса ВКонтакте.

Граждане до 25 лет, которые решили открыть свое дело, смогут получить грант от государства до 1 млн рублей.

В России введён мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям кредиторов. Он будет действовать в ближайшие шесть месяцев – до 1 октября 2022 года.

Большинство контрольных мероприятий, касающихся соблюдения валютного законодательства, приостановлено до конца года.

В этом году правительство усилило контроль за соблюдением ограничений на проведение проверок бизнеса.

Мера поддержки распространяется на тех заемщиков, которые заключили кредитный договор до 1 марта 2022 года.

МСП продолжат компенсировать комиссии за расчёты по СБП. На эти цели Правительством выделено 500 млн рублей.

Если у вас нет залогового имущества (или его не хватает), можно воспользоваться «зонтичным» поручительством «Корпорации МСП» и поручительством региональных гарантийных организаций (РГО).

Специальные кредитные программы поддержки системообразующих организаций, оказавшихся в сложной ситуации из-за санкций.

В перечень оборудования, ввоз которого освобождается от налога на добавленную стоимость (НДС), внесены новые позиции.

Поэкземплярное отслеживание молочной продукции перенесено более чем на 1,5 года – до 1 июня 2025 года.

Предприниматели, налаживающие производство импортозамещающей продукции, смогут получить земельные участки в аренду без проведения торгов.

Рассказываем о принятых Правительством решениях в части снижения административной нагрузки на бизнес в условиях санкционного давления.

Рассказываем о принятых Правительством решениях в части регулирования налогового законодательства в условиях санкционного давления.

Упрощение получения сертификатов соответствия техническим регламентам, запрет на возврат (реэкспорт) оборудования, снижение/обнуление ввозных таможенных пошлин на отдельные товары.

Механизм поддержки строительной отрасли, который помогает компенсировать дополнительные расходы застройщиков, продлевается до конца 2022 года.

Компании, участвующие в госзакупках, смогут получать в 2022 году в качестве аванса до 90% от цены контракта.

Компании, занимающиеся жилищным строительством, смогут рассчитывать на субсидирование процентной ставки по кредитам.

На предоставление льготных займов промышленным предприятиям, которые занимаются разработкой продукции, способной заменить зарубежные аналоги, будет дополнительно направлено 20 млрд рублей.

Михаил Мишустин подписал постановление, увеличивающее долю государственного финансирования в грантах на создание отечественных комплектующих для различных отраслей промышленности.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете в 2021 году на имущественный налоговый вычет

Правительство утвердило правила льготного кредитования для высокотехнологичных предприятий малого и среднего бизнеса.

IT-компании, которые ранее платили налог на прибыль по ставке 3%, полностью освободят от уплаты налога на прибыль в 2022–2024 годах.

Изменение расчета пеней, реструктуризация задолженности вместо банкротства, приостановление блокировки счетов.

ФНС России приостановила выездные (в том числе повторные) налоговые проверки IT-компаний до 3 марта 2025 года.

Срок уплаты налога по УСН за 2021 год и I квартал 2022 года для ИП и организаций из отдельных отраслей экономики продлевается на 6 месяцев.

Компании, участвующие в госзакупках, смогут получать в 2022 году в качестве аванса до 90% от цены контракта.

Правительство приняло решение разрешить ввоз в страну востребованных оригинальных товаров иностранного производства без согласия правообладателей.

Упрощение процедур в части государственных закупок, поддержка МСП и самозанятых при закупках по 223-ФЗ.

Совет Федерации одобрил законопроект, предусматривающий реализацию антикризисных мер поддержки в условиях санкционных ограничений.

С 28 марта на портале «Работа России» открыта запись на переобучение. Обучение можно пройти бесплатно и получить знания по востребованным в вашем регионе профессиям.

Правительство отложило до 1 декабря 2023 года введение обязательной маркировки молочной продукции для фермерских хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов.

В России будет обнулена ставка НДС для гостиниц и других средств размещения – для работающих и новых отелей.

Минтруд приостановил действие приказа, обязывающего работодателей до 1 марта текущего года разработать новые инструкции и правила по охране труда.

Воспользоваться услугами центров занятости теперь смогут не только безработные граждане, но и те, кто находится под риском увольнения.

Усовершенствован порядок возбуждения уголовных дел о преступлениях, связанных с уклонением от уплаты обязательных платежей.

Сельхозпроизводители получили право полугодичной отсрочки платежей по льготным инвестиционным кредитам, срок договоров по которым истекает в 2022 году.

Упрощены требования к российским компаниям, получающим субсидии по нацпроекту «Международная кооперация и экспорт».

Субсидия будет равна 3 МРОТ, увеличенным на районный коэффициент, сумму страховых взносов и количество трудоустроенных.

Речь идёт о возобновлённой программе ФОТ 3.0 для предприятий и организаций из наиболее пострадавших отраслей экономики.

Предприниматели могут обращаться за консультациями по мерам антикризисной поддержки по телефонам «горячих линий» в своих регионах.

Источник: xn--90aifddrld7a.xn--p1ai

Новый порядок аккредитации ИТ-компаний в 2022 году — разбираемся с налоговым юристом

Привет, я Айгуль Шадрина, налоговый консультант и основатель бухгалтерской компании S4 Consulting. В этой статье я по полочкам разберу изменения по аккредитации Минцифры, опишу варианты получения аккредитации в новых реалиях и отвечу на ваши вопросы.

30 сентября правительство утвердило новый порядок аккредитации компаний в реестре Минцифры. Аккредитация нужна, чтобы пользоваться IT-льготами. С 10 октября 2022 можно будет снова подавать заявки на получение аккредитации (с 1 августа прием заявок на аккредитацию был остановлен).

Процедура включения в реестр для IT-компаний стала сложнее, но не сильно. При этом изменились условия вхождения в реестр для компаний с выручкой и без выручки (стартапов).

Сначала я кратко расскажу про условия получения аккредитации, а далее опишу каждое условие подробно.

1. Компания должна иметь IT-ОКВЭДы из этого перечня.
2. Средняя зарплата в компании должна быть не меньше средней по стране или субъекту РФ, где зарегистрирована компания.
3. Доля доходов от IT более 30% (при выручке более 1 млн).
4. На сайте компании размещена информация о продуктах и ПО из реестра отечественного ПО.
5. Компания разрешает Минцифре получать данные из налоговой.

Компания должна иметь IT-ОКВЭДы из этого перечня.

Компания — правообладатель прав на программу, которая внесена в реестр отечественного ПО.

1. Компания должна иметь IT-ОКВЭДы из этого перечня.
2. Средняя зарплата в компании должна быть не меньше средней по стране или субъекту РФ, где зарегистрирована компания.
3. Возраст компании менее 3 лет до даты подачи заявления.
4. Доход компании менее 1 млн рублей с момента создания компании.
5. На сайте компании размещена информация о продуктах и ПО из реестра отечественного ПО.
6. Компания разрешает Минцифре получать данные из налоговой.

А теперь расскажу подробнее про каждый пункт.

Компания должна иметь основной IT ОКВЭД из этого перечня (п.п. (а), п. 4 настоящего положения). Основная группа IT-ОКВЭДов (62, 63) осталась, но также в перечень включены дополнительные, которые связаны с торговлей (46.51.2, 47.91.2), издательством (58) и издательством программного обеспечения (58.2), рекламной деятельностью (73.1), показами фильмов (59.14) и т.д.

Если компания имеет основной IT ОКВЭД из списка и это не 62, 63 ОКВЭД, то компания в обязательном порядке должна иметь 62, 63 ОКВЭД в качестве дополнительного.

Средняя зарплата (зарплата на руки + НДФЛ) в компании за последний квартал должна быть не ниже среднемесячной зарплаты в РФ или субъекте РФ, в котором зарегистрирована компания за предпоследний квартал (п.п. (б), п. 4 настоящего положения).

Это условие распроняется на компании, которые существуют более 3 месяцев.

Если компания существует менее 3 месяцев и вы подаете заявление на аккредитацию, то это условие не нужно выполнять.

Например, компания подает заявку в реестр Минцифры в октябре 2022 года. Компания создана и зарегистрирована в Москве в апреле (II квартал). Компания существует более 3 месяцев, значит нужно выполнять условие по средней зарплате.

Среднемесячная зарплата в компании за:

1. Июль = 90 тыс.
2. Август = 100 тыс.
3. Сентябрь = 110 тыс.

Определяем среднюю зарплату по субъекту РФ за предпоследний квартал:

Октябрь — текущий IV квартал. Последний квартал — III (июль, август, сентябрь). Предпоследний квартал — II (апрель, май, июнь). Средняя зарплата по субъекту (Москва) за II квартал — 119 287 рублей.

Информацию по средней зарплате по РФ и субъекту Минцифра будет брать с сайта Росстата. Если за нужный период не будет данных, то Минцифра будет принимать для расчета более ранний период (п. 5 настоящего положения).

В нашем примере, если бы не было данных за 2 квартал, то Минцифра ориентировалась бы на данные за 1 квартал.

Определяем среднюю зарплату по РФ за предпоследний квартал:

Логика такая же, как по субъекту. В РФ средняя зарплата за II квартал — 63 784 рублей.

Определяем среднюю зарплату по компании за последний отчетный период (квартал):

Средняя зарплата за последние 3 месяца считается на основе страховых взносов (п.п. (б), п. 4 настоящего положения), поэтому отчетным периодом считается квартал (ст. 423 НК РФ).

Если заявка подается в октябре, значит последний квартал — III (июль, август, сентябрь).

Средняя зарплата в компании за III квартал — 100 тыс. рублей.

Средняя зарплата за отчетный период определяется как (п. 5 настоящего положения):

Рассчитывается среднемесячная зарплата — берется сумма всех выплат (включая премии, отпускные и т.п.) по трудовым договорам за календарный месяц и сумма делится на количество сотрудников, которые получили эти выплаты за данный месяц.

Учитывать выплаты в сторону ИП и самозанятых айтишников для расчета средней зарплаты не получится.

Зарплата в компании больше, чем средняя по РФ, но меньше, чем средняя в субъекте РФ (Москва). Одно из условий true, поэтому компания сможет получить аккредитацию Минцифры.

Если компания создана и подает документы для получения аккредитации в этом же году и доход компании превышает 1 млн рублей, то доля IT-выручки должна составлять более 30% от всех доходов компании, полученной за этот год (п.п. (в), п. 4 настоящего положения).

Если компания создана в прошлом и более поздних годах от даты подачи документов в реестр Минцифры, то доля доходов от IT деятельности за весь прошлый год должна составлять более 30%.

На сайте нужно разместить информацию (п.п. (г), п. 4 настоящего положения):

1. Какие услуги оказывает компания и какие продукты создает.
2. О созданных или созданных и используемых продуктах, которые внесены в реестр отечественного ПО.

Грубо говоря на сайте нужно разместить информацию:

1. Если компания аутсорсит разработку — прямо на сайте об этом написать.
2. Если компания делает продукт — сделать страничку с описанием продукта.
3. Если компания создала аналог 1С и внесла программу в реестр отечественного ПО, то нужно указать эту информацию на сайте. Если программа передавалась заказчику, который затем самостоятельно вносил ПО в реестр, но создавалась программа силами компании, то на сайте также нужно отобразить инфо о внесении ПО в реестр.

По дефолту 1 и 2 пункт выполнен у большинства IT-компаний. На 3 пункт потребуется потратить несколько часов фронтендера для внесения изменений на сайте, если это ранее было не сделано.

Компания отправляет в налоговую согласие на передачу данных, содержащих налоговую тайну, Минцифре (п.п. (д), п. 4, настоящего положения, п.п. 1 п. 1 и п. 2 ст. 102 НК РФ).

Т.е. налоговая сможет передавать налоговые данные Минцифре: выручку, количество сотрудников, зарплату, прибыль, уплаченные налоги и любую другую информацию, которая доступна налоговикам.

Это сделано для того, чтобы Минцифра могла получать от налоговой нужные данные для контроля компаний, которые получили аккредитацию Минцифры.

Ну и просто, чтобы собирать статистику и потом делать красивую инфографику.

Подавать заявление в налоговую нужно в момент подачи документов в Минцфиру для получения аккредитации.

Шаблон документа можно взять любой и адаптировать под данное постановление. Можно просто скопипастить п.п. (д) п. 4 официального положения и немного скорректировать.

Самое главное указать, что компания разрешает налоговой передавать данные, которые составляют налоговую тайну Минцифре и только Минцифре в соответствии со статьей 102 НК РФ, кроме данных, которые могут составлять коммерческую тайну или нанести любой другой вред коммерческой деятельности компании.

После этого отправляете документ в налоговую через СБИС или любого другого оператора.

Также важный момент для тех, кто уже получил аккредитацию Минцифры:

Если вы получили аккредитацию Минцифры до 30.09.2022 (до вступления данных поправок), то вам нужно в течение 30 дней отправить заявление на передачу данных в налоговую (до 30.10.2022).

Если вы это не сделаете, то вы можете лишиться аккредитации Минцифры и IT-льгот (п.п. (д) п.4 настоящего положения).

Если компания не выполняет условие по средней зарплате и имеет выручку более 1 млн — способ «крутое ПО»

Компания может получить аккредитацию без выполнения условия по средней зарплате, если будет следовать двум дополнительным условиям:

1. Компания — правообладатель на программу, которая внесена в реестр отечественного ПО.
2. Компания получала доход от продажи прав на программу из реестра за предыдущий год.

Подробнее про процедуру внесения ПО в реестр отечественного ПО можете прочитать в нашей статье.

Например, компания создана в 2016 году в Санкт-Петербурге. В 2019 году компания создала аналог SAP — PUSHKA и внесла программу в реестр отечественного ПО. Компания продавала PUSHKA в 2019, 2020, 2021, 2022 году.

В октябре 2022 года компания захотела получить аккредитацию Минцифры по новым правилам и подала заявление.

Средняя зарплата в компании за последний квартал получилась 60 тыс. рублей, вместо необходимых 63 784 рублей (средняя зарплата по РФ за II квартал 2022) или 83 742 рублей (средняя зарплата в Санкт-Петербурге за II квартал 2022). Одно из двух или оба условия не выполнены, значит компания не проходит по критерию средней зарплаты.

Но компания сможет получить аккредитацию Минцифры, т.к. компания имеет права на программу из реестра и получала выручку от продажи прав в прошлом году (2021).

Если компания создана за 3 года до подачи заявления на получение аккредитации Минцифры и имеет доход менее 1 млн рублей с момента основания, а также компания включена в реестр стартапов субъекта РФ в котором компания зарегистрирована (при наличии такого реестра), то компания может получить аккредитацию Минцифры без условия 30% IT-выручки (п. 8 настоящего постановления).

Например, стартап «Инстаграм и точка» создан в январе 2021 года. Компания захотела попасть в реестр в октябре 2022. С момента основания компании прошло 22 месяца и общая выручка с января 2021 года составила 50 рублей. Компания сможет получить аккредитацию Минцифры, если она будет соответствовать всем условиям (про них писала выше) без учета условия по доле доходов от IT в 30%.

Также при подаче заявления в Минцифру компания должна предоставить справку из реестра стартапов.

Если реестра не существует, то справка не подается и компания имеет право получить аккредитацию Минцифры без учета пункта с выручкой.

На 05.10.2022 реестры стартапов еще не сформированы, поэтому справка не требуется.

Также на данный момент непонятно, какие будут условия вхождения в реестр стартапов.

Если у компании основной ОКВЭД 58, 60.10, 60.20, 63.91, 73.20.1 (тут расшифровка), то такие компании могут получить аккредитацию Минцифры, если будут выполняться все условия, кроме условия с 30% IT-выручки (п. 10 настоящего положения).

ИП также не могут получить аккредитацию Минцифры.

Компании, которые не соответствуют основным условиям для включения в реестр.

Если по какой-то причине завернут заявку, то компания может снова подать заявку на вступление в реестр. Ограничений нет.

1. Компания сама хочет удалить себя из реестра Минцифры.
2. Компания не соответствует основным требованиям Минцифры.
3. В ЕГРЮЛ внесены сведения о прекращении деятельности компании.
4. Компания имеет государственные корни, либо является компанией из списка запрещенки (выше про это написала).
5. РФ или субъект РФ прямо участвуют в компании и имеют долю более 50%.
6. Компанией предоставлены ложные сведения по основным условиям.
7. Компания не отправила в налоговую согласие на предоставление данных, которые содержат налоговую тайну Минцфире.

Если аккредитация будет аннулирована из-за пункта 7 (компания не отправит в налоговую согласие на передачу данных Минцифре), то подать заявление на новую аккредитацию можно будет только спустя год со дня аннулирования аккредитации.

Если аккредитацию компании аннулируют из-за несоответствия условиям по выручке или средней зарплате, то заявление на аккредитацию можно снова подать, когда компания будет соответствовать данным условиям.

Также последний абзац п.п. (ж) п. 22 настоящего положения сохраняет аккредитацию Минцифры для организаций с госучастием более 50%, которые ранее уже получили аккредитацию Минцифры и использовали льготу по страховым взносам.

Заявление и документы подаются также через личный кабинет в госуслугах через аккаунт генерального директора.

Ранее для получения аккредитации не требовались какие-либо документы.

Теперь для получения аккредитации потребуется следующий список документов.

Большую часть информации Минцифра будет получать от государственных структур.

Компании при подаче заявки потребуется предоставить 4 документа (для не стартапа):

1. Справку о доходах компании в разрезе IT доходов (про справку подробно напишу ниже) — в Минцифру.
2. Заявление, подписанное директором, который подтверждает, что выручка от IT деятельности составляет более 30% — в Минцифру.
3. Справку об отсутствии судимости у директора (исполнительного органа компании) — в Минцифру.
4. Согласие на передачу налоговых данных в Минцифру — отправляется в налоговую при подаче заявки в Минцифру.

Для стартапа потребуется предоставить 3 документа — вместо заявления и справки о доходах потребуется предоставить выписку из реестра стартапов.

Если Минцифре не хватит предоставленных данных или часть данных Минцифра не получит от других государственных структур, то министерство может запросить дополнительные документы у компании. На предоставление документов отводится 5 рабочих дней (п. 12 настоящего положения).

Срок получения аккредитации составляет до 15 рабочих дней (до 3 недель) (п. 16 настоящего положения).

При подаче заявления для получения аккредитации Минцифры компания должна предоставить документ, подписанный руководителем компании или уполномоченным сотрудником, что более 30% от выручки составляет IT-выручка (п. 6 настоящего положения).

Также нужно предоставить справку о всех доходах, полученных от физических и юридических лиц от IT-деятельности с указанием конкретного вида IT-деятельности. Не факт, что виды IT-деятельности будут совпадать с IT-ОКВЭДами из перечня.

Форму справки и перечень видов IT-деятельности по которым потребуется разносить выручку предоставит Минцифра до 10.10.2022. По этому вопросу жду апдейт.

Также справку нужно предоставить, если компания создана в год подачи заявления на получение аккредитации Минцифры и выручка более 1 млн, с расшифровкой доходов за текущий год.

Компаниям ежегодно до 1 июня потребуется предоставлять заявление директора о том, что IT-выручка за предыдущий год более 30%, а также предоставлять справку с разбивкой доходов от физиков и юриков с распределением выручки по видам IT деятельности (п. 26 настоящего положения).

Такое же заявление и справка подаются при получении аккредитации Минцифры по новым правилам.

До 1 июня должны отчитаться все компании.

Например, IT-компания создана в феврале 2023 года и получила аккредитацию в марте 2023 года. Значит до 1 июня 2023 года нужно будет сдать заявление и справку о доходах в Минцифру.

Минцифра ежегодно до 1 июля проверяет аккредитованные компании, что они соответствуют всем критериям аккредитации (п. 27 настоящего положения). Если компания за предыдущий квартал использовала льготу по страховым взносам, то проверка не проводится. Т.е. использовали льготу во II квартале (апрель, май, июнь) — проверки не будет.

Минцифра может потребовать любые документы, которые необходимы, чтобы проверить выполнение основных условий для получения аккредитации Минцифры. Отведенный срок на предоставление документов — 5 рабочих дней.

Также Минцифра может делать внеочередные проверки компаний не более 1 раза в год за последний квартал. Если за последний квартал компания применяла пониженные страховые взносы, значит Минцифра не может проводить внеочередную проверку (п. 24 настоящего положения).

Если компания утратила право на применение пониженных страховых взносов в отчетном периоде (в текущем квартале), то Минцифра проводит проверку на соответствие компании требованиям аккредитации Минцифры.

Минцифра может потребовать любые документы во время проверки, которые потребуются для подтверждения выполнения условий получения аккредитации.

Ответы на запросы Минфиры надо дать в течение 5 рабочих дней, если запрос пришел по ЭДО и в течение 7 рабочих дней, если по бумаге.

Также ежегодно налоговая отправляет информацию в Минцфиру по аккредитованным компаниям, которые применяли льготу по страховым взносам, а также другие финансовые показатели (п. 25 настоящего положения). Если информация будет передаваться ежегодно, то как Минцифра узнает, что компания утратила право на применение страховых взносов в текущем периоде и проведет проверку? Здесь у меня возникли некоторые вопросы на которые я не нашла прямых ответов в настоящем положении.

Здесь я заканчиваю разбор наиболее важных нововведений. Далее расскажу, как бизнесу действовать в новых реалиях.

Вы можете получить аккредитацию через способ «стартап» без выполнения условий по выручке и средней зарплате, если на момент подачи заявки выручка компании будет менее 1 млн рублей. Плюс, если с даты основания компании до даты подачи заявки прошло менее 3 месяцев.

Т.е. открыли компанию 1 сентября, если получите максимум 1 млн выручки до 1 декабря, то до 1 декабря можете получить аккредитацию Минцифры без выполнения условий по выручке и средней зарплате.

Если открыли компанию 1 октября, то условие по выручке и средней зарплате необязательны до 30 декабря. Если подадите заявление на аккредитацию 9 января, то условие по зарплате необходимо соблюдать.

Поэтому новые IT-компании смогут устраивать сотрудников на частичный оклад, пользоваться услугами самозанятых, ИП и не слетать с льготы. Но не забывайте про правильную работу с самозанятыми и ИП.

С точки зрения компании процесс получения аккредитации практически не изменился, если процедура вхождения в реестр стартапов будет не усложнена.

Потребуется предоставить 3 документа при подаче заявления:

1. Выписка из реестра стартапов при наличии реестра.
2. Справку об отсутствии судимости у директора.
3. Согласие на передачу налоговых данных Минцифре.

А также предоставить дополнительные документы в случае необходимости. Плюс увеличатся сроки вхождения в реестр до 3 недель. Ранее аккредитацию выдавали практически день в день.

Если же вхождение в реестр стартапов усложнят. Например, обязательным требованием будет продуктовая разработка сервиса/приложения для рынка с низкой конкуренцией или ее отсутствием, то получение аккредитации в качестве стартапа сильно усложнится. Компании, которые занимаются аутсорс разработкой по умолчанию не смогут получить аккредитацию, как стартап.

Если планируете открывать ООО для IT-деятельности в ближайшие несколько месяцев, то лучше поспешить с регистрацией и получением аккредитации, пока не созданы реестры стартапов и процедура получения аккредитации для новых компаний не усложнилась (из-за реестра стартапов).

Если выручка более 1 млн рублей и от даты создания компании до даты подачи заявки на аккредитацию прошло более 3 месяцев, то потребуется идти одной из трех дорог.

Через среднюю зарплату и 30% айтишной выручки.

Удерживать среднюю зарплату в компании на уровне 40-65 тыс. рублей в месяц для IT-компании в целом реально, даже с учетом неполной ставки у программистов. Поэтому сложностей с этими критериями возникнуть не должно.

Если же в компании работает по ТК 3 человека, а код пишут подрядчики: самозанятые и ИП, то для расчета средней зарплаты будут учитываться выплаты по ТК только от 3 человек.

В этом случае компании потребуется 1 квартал поддерживать среднюю зарплату выше, чем в регионе или РФ, а также платить полные страховые взносы с зарплаты. Если компания включена в реестр МСП, то 30% будет уходить с суммы МРОТ (15 279 с 01.06.2022), а остальная часть ~45 тыс. будут облагаться 15% страховыми взносами (при ФОТ в 60 тыс. рублей в месяц).

Процедура подачи заявки описана выше.

Через ПО в реестре отечественного ПО.

Эта процедура позволит обойти условие по средней зарплате.

Однако для выполнения этого условия потребуется внести ПО в реестр отечественного ПО — эта процедура небыстрая (занимает 3-4 месяца), плюс потребуется подготовить приличный объем документов, а некоторые разработать с нуля (обычно это отдельно разработанная техдокументация, адаптированная под Минцифру). Если обратиться за услугами к юристам, то расходы на внесение ПО составят в 70-120 тыс. рублей.

Быстрее, но не факт, что дешевле это будет сделать с учетом выполнения условий по средней зарплате, либо пойти третьей дорогой.

Закрыть действующую компанию и открыть новую, чтобы получить аккредитацию без соответствия условиям по выручке и средней зарплате (способ «стартап»).

После получения аккредитации перевести всех сотрудников и контракты в новое юрлицо. Пользоваться льготами.

Если у вас были спорные ситуации по правомерности применения IT-льгот и вы боитесь, что они вскроются из-за передачи данных от налоговой в Минцифру — не волнуйтесь.

За правомерностью применения льгот следит налоговая. Минцифра будет заниматься отслеживанием критериев для получения и сохранения аккредитации Минцифры. В налоговые споры Минцифра лезть не будет.

Если же вы волнуетесь, что ваша компания не проходит по текущим условиям для получения аккредитации Минцифры, например по средней зарплате, то не волнуйтесь. По закону Минцифра не будет проверять вашу компанию, если за прошлый квартал вы применяли льготу по страховым взносам.

Поэтому ретроспективно Минцифра не может лишить вас аккредитации, а вы лишиться льгот при использовании этих самых льгот.

Если у вас компания с аккредитацией, но у вас нет оборотов, не платится зарплата и не используется льгота по страховым, то во втором квартале 2023 года и последущих нужно начать платить зарплату и пользоваться льготой по страховым, чтобы сохранить аккредитацию Минцифры.

Это же правило касается новых компаний, которые будут открываться в 1-2 квартале 2023 года. Потребуется сразу начать использовать льготы по страховым взносам и начать платить зарплату во втором квартале, чтобы избежать проверки Минцифры.

Еще раз напомню: компании, которые уже имеют аккредитацию Минцифры должны в обязательном порядке отправить соглашение на передачу налоговых данных от налоговой в Минцифру. Если не сделать это до 30.10.2022, то вы потеряете аккредитацию и IT-льготы.

По этой ссылке вы можете получить дополнительные материалы, которые будут полезны собственнику и управленцу IT-компании.

А по этой ссылке можете почитать наш телеграм канал.

По этой ссылке можете посмотреть сайт моей компании.

Если у вас остались или возникли вопросы по аккредитации Минцифры, то пишите его в комментариях. Я отвечу на все вопросы. Заодно поможем статье подняться вверх, чтобы ее увидели больше IT-предпринимателей. Если вам понравилась статья, то поддержите ее стрелочкой вверх.

Если же у вас есть вопрос по налогам, бухгалтерии и корпоративному праву IT-сферы, то можем обсудить вашу задачу индивидуально. Контакты я указала выше.

Спасибо, что дочитали до конца 🙂

Есть пара вопросов по публикации:
1. Выручка (для не стартапа) — 1 млн за какой период? Месяц, год, весь срок существования компании? Все уточнения только для недавно созданных компаний, а для созданных более 3 лет назад?
2. У вас и в способе «base», и в «крутое ПО» есть пункт (4 и 5 соответственно): «. ПО из реестра отечественного ПО» — точно в первом варианте это требуется? Т.е. если компания занимается заказными разработками (соответственно, не может размещать ПО в реестр), то она не может быть аккредитована?

1. Выручка (для не стартапа) — 1 млн за какой период? Месяц, год, весь срок существования компании? Все уточнения только для недавно созданных компаний, а для созданных более 3 лет назад?

Не стартапом будет считаться компания, которая подала заявление на аккредитацию после 3 лет существования и выручка за этот срок составила более 1 млн.

Если вы создали компанию более трех лет назад, то получить аккредитацию, как стартап не получится.

Например, создали компанию в 2017 году, за весь срок заработали 500 тыс., подаетесь на аккредитацию в 2022, то пройти критериям стартапа не сможете.

Второй пример: создали компанию в 2017 году, за весь срок заработали 3 млн, подаетесь на аккредитацию в 2022, то пройти критериям стартапа не сможете.

Т.е. должны выполнять 2 условия одновременно: возраст компании до подачи заявления на аккредитацию менее 3 лет, а также выручка за этот срок менее 1 млн рублей. Если эти условия не выполняются, то нужно подаваться через обычные условия или через условия с ПО.

Если у вас вообще нет выручки и вы не проходите по условиям стартапа, то получить льготу не сможете.

Если компания основана в 2016 году, в 2021 году была выручка в 50к по разработке (100% от всей выручки за год), в 2022 решили податься на аккредитацию, то условие по выручке будет выполнено (нужно 30% и более за год от IT без привязки к абсолютной сумме) и вы сможете податься.

2. У вас и в способе «base», и в «крутое ПО» есть пункт (4 и 5 соответственно): «. ПО из реестра отечественного ПО» — точно в первом варианте это требуется? Т.е. если компания занимается заказными разработками (соответственно, не может размещать ПО в реестр), то она не может быть аккредитована?

Пункт 4/5 подразумевает, что эта информация размещена на сайте. Если у вас нет разработанного ПО, которое попало в реестр, то его не нужно отражать на сайте. Достаточно разместить инфу об услугах аутсорс разработки.

Если у вас студия по аутсорс разработки и нет ПО в реестре, то просто делаете страничку об услугах — все, условие п.п. (г) п.4 настоящего положения выполнены.

Источник: vc.ru

Как зарегистрировать ООО самостоятельно в 2022 году — пошаговая инструкция

Зарегистрировать ООО в 2022 году можно самостоятельно, причем совершенно бесплатно. Нужно заполнить заявление Р11001, устав, решение единственного участника (если он один) или протокол общего собарния участников (если их несколько) о создании ООО, а для обществ с несколькими учредителями так же понадобится договор об учреждении. Также надо внести минимальный уставный капитал 10000 рублей (деньги будут зачислены на счёт создаваемой компании) и оплатить госпошлину. Можно избежать оплаты госпошлины в 4000 рублей, если подавать документы в электронном виде.

Вы можете подготовить документы за деньги, обратившись в специализированную организацию, можете изучить все инструкции и создать документы самостоятельно, потратив массу времени, а можете подготовить автоматически все документы за 15 минут бесплатно и в полном соответствии с требованиями ФНС.

Готовые документы нужно подавать не в районную, а в регистрирующую ФНС, иначе будет вынесен отказ. Если документы заполните верно, то через 3 рабочих дня, после подачи в ФНС, общество с ограниченной ответственностью будет зарегистрировано.

1. Подготовка документов для регистрации ООО

Пакет документов для регистрации ООО:

, , или протокол общего собрания учредителей о создании ООО, для обществ с несколькими учредителями, нужна только при подаче документов сразу в налоговую или при почтовой отправке.

если вы будете работать по упрощенной системе налогообложения (УСН), тогда к пакету документов следует добавить уведомление на УСН по форме 26.2-1

Список документов:

Заявление на регистрацию ООО заполняется по утвержденной форме Р11001 независимо от количества участников. Заявление состоит из более 20 листов, но обязательно заполняются страница 1-2 (сведения об ООО), лист И (виды деятельности) и лист Н (сведения о заявителе). Остальные листы заполняются в зависимости от статуса учредителей и руководителя.

Подписи в заявлении должны ставить все учредители и только в присутствии налогового инспектора. Если кто-то из участников ООО не может присутствовать на подаче документов, его подпись надо заверить у нотариуса.

Решение единственного учредителя — документ в свободной письменной форме, который фиксирует намерение учредителя создать общество на определенных условиях.

Протокол общего собрания учредителей о создании ООО — письменное намерение создать ООО двумя и более участниками. Для ФНС нужен 1 экземпляр документа. Прошивать не надо, достаточно скрепить листы скрепкой.

Договор об учреждении ООО — нужен только для обществ с двумя и более учредителями. В документе надо расписать права и обязанности каждого участника ООО на период регистрационных действий. По закону он не нужен при регистрации общества с ограниченной ответственностью, но налоговые очень часто его запрашивают. Поэтому один экземпляр надо иметь с собой.

Устав — главный документ ООО, регулирующий всю деятельность общества. Устав ООО с единственным участником может отличаться от Устава ООО с несколькими учредителями. В 2022 году компании могут не только сами разработать устав, но и воспользоваться одним из 36 типовых уставов, разработанных Минэкономразвития РФ.

Уведомление о переходе на УСН заполняется по форме 26.2-1, если решили применять этот режим. Подать заявление на упрощенку вы можете сразу с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации. В обоих случаях, вам будет разрешено применять УСН с даты открытия ООО. На подачу надо подготовить 3 экземпляра уведомления.

Квитанция об уплате пошлины. При оплате госпошлины нужно внимательно проверить реквизиты налоговой, иначе платеж уйдет не в ту ФНС. Получить квитанцию и опалтить пошлину можно на сайте ФНС. При подготовке через наш бесплатный сервис, квитанция будет сформирована автоматически.

Важно: пошлину платить не надо, если подаете документы в электронном виде, через сайт ФНС, портал госуслуги или через нотариуса.

Дополнительно ФНС может запросить следующие документы:

1. Нотариальная доверенность на представителя, если документы будут передавать не сами учредители;
2. Вид на жительство или разрешение на временное проживание, а также нотариальные переводы удостоверения личности для учредителя — иностранного гражданина, который будет учредителем российской компании;
3. Нотариальные переводы учредительных документов для иностранной компании, которая будет учредителем российского ООО;
4. Нотариальное согласие законных представителей для учредителя — несовершеннолетнего. Взамен этого можно предоставить свидетельство о браке несовершеннолетнего или решение суда, о признании его дееспособности;
5. Согласие собсвенника(ов) жилого помещения (квартиры, дома и т.д.) на регистрацию ООО по этому адресу. Зарегистрировать обществ оможэно по адресу руководителя или одного из учредителей;
6. Гарантийное письмо от владельца нежилого помещения.

На регистрацию ООО налоговой службе отводится 3 рабочих дня с момента получения документов. Этот срок может, увеличится на период доставки документов до ФНС и обратно.

1. Заявление на регистрацию ООО
2. Устав
3. Решение или Протокол о создании
4. Договор об учреждении
5. Уведомление о переходе на УСН

2. Подача документов

Документы на регистрацию ООО надо подавать в регистрирующую налоговую по месту деятельности общества. Не путайте с районной ФНС, куда вы будете сдавать декларации. Иногда одна налоговая совмещает в себе обе функции, но так бывает не всегда. Узнать свою регистрационную ФНС можете на сайте налоговой.

При подготовке документов через наш бесплатный сервис, ваша регистрационная ФНС определится автоматически.

Подавать документы должны все учредители лично. Если кто-то не может подойти, тогда его подпись в заявлении должен удостоверить нотариус.

Подать документы на регистрацию ООО можно несколькими способами:

• Подать в регистрирующую ФНС лично. При этом способе ваше ООО будет зарегистрировано через 3 рабочих дня. К тому же налоговые специалисты сразу проверят документы на наличие ошибок и укажут, как их исправить. Также вы сможете сразу подать уведомление на УСН. Но не всегда удобно добираться до регистрирующей ФНС, которая может быть одна не регион. К тому же при этом способе потребуется оплата госпошлины 4000 рублей.
• Отправить документы онлайн на сайте ФНС;
• Подать документы через нотариуса. Услуги нотариуса стоят денег. Конкретные суммы уточните в нотариальной конторе.

3. Действия после регистрации ООО

После регистрации ООО нужно:

• Выбрать режим налогообложения. Если вы хотите применять «упрощёнку» и не подали заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию, то необходимо это сделать в течение 30 дней после регистрации. Иначе у вашей ООО будет общий режим налогообложения и оно будет считаться плательщиком НДС, что зачастую очень не выгодно;
• Заключить трудовой договор с директором. Сделать это нужно обязательно, у ООО всегда есть хотя бы один сотрудник — его руководитель;
• Сделать взносы в уставный капитал. Учредителям необходимо в течение 4 месяцев после регистрации оплатить;
• Зарегистрироваться в ПФР и ФСС. Налоговая служба подаст о вас все сведения в ПФР и ФСС автоматически. Дополнительно обращаться в эти фонды вам не надо. Если по истичении двух недель вы не получите уведомление на юридический адрес от ФСС, вам надо самостоятельно встать на учет в ФСС в качестве работодателя. В ПФР не надо регистрироваться даже после принятия работников, главное — платить пенсионные взносы;
• Получить коды статистики, которые нужны для заполнения налоговых деклараций и открытия счета в банке. Отдел Росстата самостоятельно обязан прислать статистические коды на ваш почтовый или электронный адрес. Если этого не произошло, обратитесь в статистику по месту жительства либо скачать коды с сайта ведомства;
• Изготовить печать. Вы можете работать и без печати, но это будет связано с рядом проблем. Изготовление печати стоит несколько сот рублей и занимает, как правило, один рабочий день или даже один час;
• Открыть расчетный счет. Как правило это можно сделать бесплатно в любом банке, условия работы которого вам понравятся;
• Купить и зарегистрировать кассу. Если ваша деятельность предполагает прием наличности от граждан или оплату картами, то покупка онлайн кассы обязательна;
• Оформить лицензию, если для вашего бизнеса лицензирование обязательно. Это касается охранной деятельности, фармацевтики, продажи и производства алкоголя, т.д. Для приобретения лицензии, надо обратиться в лицензионный комитет. Условия получения лицензии, размер госпошлины и сумма иных затрат будут напрямую зависеть от вашей деятельности. Такие тонкости надо уточнять в лицензирующих органах;

4. Причины отказа в регистрации

ФНС откажет в регистрации ООО, если:

1. Один из учредителей является государственным служащим: чиновник, военнослужащий, нотариус, судья, полицейский, работник прокуратуры или ФСБ.
2. Учредитель не достиг 18 летнего возраста. Правда в некоторых случаях это можно будет сделать если:
3. Если он состояит в браке, который является основанием считать его полностью дееспособным;
4. Есть судебное решение о признании вас дееспособным.
5. Один из учредителей или руководитель дисквалифицирован решением суда и не может заниматься бизнесом;
6. ФНС посчитает адрес регистрации общества адресом массовой регистрации юридических лиц или недостоверным;
7. Неправильно выбрано название ООО (содержит запрещённые слова, противоречит нормам морали и т.д.);
8. Самые частые причины отказа в регистрации ИП связаны с ошибками в документах или их некомплектностью.

Заполните форму, остальное наш сервис сделает сам. Вы получите комплект регистрационных документов и подробную инструкцию по подаче.

Источник: reg.open.ru

Налоговая реконструкция с судебной практикой 2021 г.

Однако если будет доказана реальность сделки, а также если будет раскрыт реальный исполнитель и будут представлены подтверждающие документы — компания заплатит столько налогов, как если бы сделка произошла без злоупотреблений. Иными словами, в интересах налогоплательщика доказать реальность сделки и раскрыть тех, кто на самом деле выступал поставщиком или исполнителем.

Например, закупка товара осуществлялась через «технического» контрагента, хотя реальным поставщиком был непосредственный производитель. Доказательствами по однодневке становятся допросы лиц, указанных руководителями «технических» компаний (на деле таковыми не являются и ничего о деятельности не знают), устанавливается совпадение IP-адресов при управлении расчетными счетами (свидетельствует о подконтрольности якобы посреднической организации налогоплательщику) (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.09.2021 № Ф04-4786/2021 от 16.09.2021 по делу № А27-291/2020).

При этом реальность сделки подтверждается показаниями складских работников, контактировавших только с конечным покупателем, заявками и доверенностями на отгрузку товара напрямую, без посредников. В результате имеется подтверждение реальности сделок закупки напрямую у производителя, доставка товара осуществлялась собственными силами – расходы по этим направлениям учитываются при расчете налога на прибыль (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа № Ф06-2013/2021 от 23.03.2021 по делу № А72-19437/2019).

Еще одно правило сформулировано Верховным Судом РФ в Определении по делу № А76-46624/2019 от 19.05.21 – право на налоговую реконструкцию зависит от роли налогоплательщика в причинении ущерба казне. Если налогоплательщик не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента и только – налоговая реконструкция должна быть проведена. Если же непосредственно преследовалась цель уменьшения налогов, либо заведомо было известно о «техническом» характере контрагентов, то безоговорочное восстановление налогов уравнивало бы в налоговых последствиях субъектов, чье поведение не является одинаковым.

Отмечается, что право на вычет фактически понесенных расходов может быть реализовано и в последнем случае, но только если налогоплательщик содействовал устранению потерь казны: раскрыл сведения и документы, позволяющие установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделке, и способствовал его налогообложению.

В описываемом деле налогоплательщик действовал с умыслом, не содействовал раскрытию реальных исполнителей ни в ходе налоговой проверки, ни при рассмотрении дела в суде. При таких обстоятельствах налоговая реконструкция не осуществляется (также Постановление АС Волго-Вятского округа № Ф01-5735/2021 от 19.10.2021 по делу № А29-2208/2020).

Иначе сложилось дело № Ф09-7811/21, где налогоплательщик представил всю информацию о поставках продукции от производителя по контрагентам, по каждому из них отсутствовали претензии в отношении уплаты налогов, при этом налоговый орган самостоятельно получал эти документы и от проверяемой компании, и от контрагентов.

Судьи постановили, что расходы на закупку товара подлежат учету в расходах по налогу на прибыль, поскольку сделки полностью подтверждены, фактические поставщики раскрыты и налоговые источники сформированы (Постановление АС Уральского округа № Ф09-5193/20 от 06.08.2021).

О вычетах НДС

Для НДС важно наличие подтверждающих документов (пусть бы они и были оформлены на «технические» компании), а также иные основания для признания вычета. Так, если компания-поставщик освобождена от уплаты НДС, претендовать на восстановление вычета по этому налогу не приходится.

В случае с использованием фиктивных посредников признать расходы на оплату их услуг и вычет НДС по ним не получится – на деле никаких услуг такие посредники не оказывают и выполнять расчет налога даже по данным аналогичных компаний налоговики не обязаны (Постановление АС Восточно-Сибирского округа № Ф02-2637/2021от 07.06.2021 по делу № А33-10624/2020). Если же налоговики не представят доказательств того, что поставка товара по спорному счету-фактуре не состоялась, а налогоплательщик позаботится об обеспечении реальности сделки, то свой вычет по НДС можно отстоять (Постановление АС Восточно-Сибирского округа № Ф02-2217/2021, Ф02-2380/2021 от 14.07.2021 по делу № А69-3147/2019).

Также судьи обращают внимание на обязанность налоговиков доказать не только факт участия налогоплательщика в схеме, но и то, что заявленный к вычету налог в бюджет фактически не поступил (Постановление АС Северо-Западного округа № Ф07-10156/2021 от 15.12.2021 по делу № А56-24544/2019). Что примечательно, в этом конкретном примере фиктивные субподрядчики находились на УСН и налог партнерам не предъявляли. Поэтому в бюджете был сформирован источник для возмещения НДС конечному покупателю – проверяемому налогоплательщику, у которого также были и счета-фактуры от имени контрагентов.

Получается, НДС был исчислен и уплачен в бюджет в положенные сроки, в положенном размере и снимать вычеты налоговые инспекторы не имели права.

В Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа № Ф08-9192/2021 от 10.10.2021 по делу № А25-2326/2020 оспаривались доначисления по факту отсутствия ответа от контрагента на запрос по декларации НДС. При этом налоговики сочли необязательным доказать нереальность сделки и фиктивность контрагента, а тем более – умысел налогоплательщика на неуплату налогов.

Обычно в подобных ситуациях требуется более тщательное исследование обстоятельств и дело направляю на новое рассмотрение, но в данном конкретном случае все доказательства говорили в пользу компании: реальность сделки подтверждена всеми участниками, сами участники добросовестны, сведения в документах достоверны, не доказаны ни согласованность действий, ни умысел на уклонение от уплаты налогов.

Дробление бизнеса – плохая практика

Применение УСН ограничено по сумме годового дохода, из-за чего в последнем квартале деятельность одного бизнеса распадается порой на несколько структур. Расширение бизнеса можно только приветствовать, но совсем иное дело, когда подобное происходит исключительно на бумаге, с целью уменьшения налоговых обязательств. Если главной целью разделения бизнеса является именно соблюдение условий для применения специальных налоговых режимов, то это является неправомерным поведением. Это приводит к возникновению у лиц, обязанных к уплате налога, неоправданного преимущества в сравнении с другими налогоплательщиками.

Совершение действий в обход закона влечет применение к налогоплательщику тех положений законодательства о налогах и сборах, которые он стремился избежать (Постановления АС Уральского округа № Ф09-7811/21 от 19.11.2021 по делу № А50-38984/2019, Западно-Сибирского округа № Ф04-7034/2021 от 07.12.2021 по делу № А03-16806/2020).

Формальный документооборот и экспертный расчет

Как уже упоминалось, формальный документооборот не лишает права на вычеты, поскольку бизнесу необходимо нести расходы для осуществления своей деятельности. Отказывать полностью в их признании было бы несправедливо.

Так, например, организация, занимающаяся производством растительного масла должна была приобрести необходимое количество семян. И если налоговый орган не удовлетворен качеством счетов-фактур, представленных при проверке поставщиков, то это еще не повод к отказу от налоговой реконструкции.

Общество представило экспертный расчет необходимого количества сырья для производства, а также заключение об уровне закупочных цен на него. Опровергнуть выводы экспертов налоговикам не удалось и пришлось признать расходы на производство по расчету экспертов (Постановление АС Поволжского округа № Ф06-10390/2021 от 30.11.2021 по делу № А49-6991/2020).

Задайте себе важные вопросы:

1. Вам нужно больше информации о защите бизнеса и доходов собственника в 2022 г.?

2. Хотите узнать о новых «ловушках» от налоговой инспекции?

3. Интересует практика субсидиарной и уголовной ответственности по налоговым схемам?

Если да — участвуйте в семинаре Эльвиры Митюковой «Реальная экономия и защита бизнеса. Все изменения 2022 г. в налоговом планировании и контроле»!

Тел. +7 (495) 748 03 16, 601-88-32

· Лектор ответит на все ваши вопросы и даст практический раздаточный материал для работы

· Вы узнаете особенности оптимизации налогов без ущерба продажам, активам и собственнику

А еще делимся полезным бесплатным руководством: как законно снизить налоговую нагрузку

Права на данную публикацию принадлежат ООО «Академия успешного бизнеса»

• Главная —
• Пресс-центр —
• Статьи —
• Налоговая реконструкция с судебной практикой 2021 г.

Налоговая реконструкция с судебной практикой 2021 г.

ФНС под давлением судебных решений признала свою обязанность проводить налоговую реконструкцию даже тогда, когда это не выгодно казне.

Судебная практика 2021 года показала несколько довольно ярких примеров того, как этого можно добиться.

Основания для проведения налоговой реконструкции

Если у компании обнаружен партнер-однодневка или имеются признаки дробления, налоговики стремятся не признавать расходы в налоговом учете и снимать вычеты по НДС.

Однако если будет доказана реальность сделки, а также если будет раскрыт реальный исполнитель и будут представлены подтверждающие документы — компания заплатит столько налогов, как если бы сделка произошла без злоупотреблений. Иными словами, в интересах налогоплательщика доказать реальность сделки и раскрыть тех, кто на самом деле выступал поставщиком или исполнителем.

Например, закупка товара осуществлялась через «технического» контрагента, хотя реальным поставщиком был непосредственный производитель. Доказательствами по однодневке становятся допросы лиц, указанных руководителями «технических» компаний (на деле таковыми не являются и ничего о деятельности не знают), устанавливается совпадение IP-адресов при управлении расчетными счетами (свидетельствует о подконтрольности якобы посреднической организации налогоплательщику) (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.09.2021 № Ф04-4786/2021 от 16.09.2021 по делу № А27-291/2020).

При этом реальность сделки подтверждается показаниями складских работников, контактировавших только с конечным покупателем, заявками и доверенностями на отгрузку товара напрямую, без посредников. В результате имеется подтверждение реальности сделок закупки напрямую у производителя, доставка товара осуществлялась собственными силами – расходы по этим направлениям учитываются при расчете налога на прибыль (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа № Ф06-2013/2021 от 23.03.2021 по делу № А72-19437/2019).

Еще одно правило сформулировано Верховным Судом РФ в Определении по делу № А76-46624/2019 от 19.05.21 – право на налоговую реконструкцию зависит от роли налогоплательщика в причинении ущерба казне. Если налогоплательщик не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента и только – налоговая реконструкция должна быть проведена. Если же непосредственно преследовалась цель уменьшения налогов, либо заведомо было известно о «техническом» характере контрагентов, то безоговорочное восстановление налогов уравнивало бы в налоговых последствиях субъектов, чье поведение не является одинаковым.

Отмечается, что право на вычет фактически понесенных расходов может быть реализовано и в последнем случае, но только если налогоплательщик содействовал устранению потерь казны: раскрыл сведения и документы, позволяющие установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделке, и способствовал его налогообложению.

В описываемом деле налогоплательщик действовал с умыслом, не содействовал раскрытию реальных исполнителей ни в ходе налоговой проверки, ни при рассмотрении дела в суде. При таких обстоятельствах налоговая реконструкция не осуществляется (также Постановление АС Волго-Вятского округа № Ф01-5735/2021 от 19.10.2021 по делу № А29-2208/2020).

Иначе сложилось дело № Ф09-7811/21, где налогоплательщик представил всю информацию о поставках продукции от производителя по контрагентам, по каждому из них отсутствовали претензии в отношении уплаты налогов, при этом налоговый орган самостоятельно получал эти документы и от проверяемой компании, и от контрагентов.

Судьи постановили, что расходы на закупку товара подлежат учету в расходах по налогу на прибыль, поскольку сделки полностью подтверждены, фактические поставщики раскрыты и налоговые источники сформированы (Постановление АС Уральского округа № Ф09-5193/20 от 06.08.2021).

О вычетах НДС

Для НДС важно наличие подтверждающих документов (пусть бы они и были оформлены на «технические» компании), а также иные основания для признания вычета. Так, если компания-поставщик освобождена от уплаты НДС, претендовать на восстановление вычета по этому налогу не приходится.

В случае с использованием фиктивных посредников признать расходы на оплату их услуг и вычет НДС по ним не получится – на деле никаких услуг такие посредники не оказывают и выполнять расчет налога даже по данным аналогичных компаний налоговики не обязаны (Постановление АС Восточно-Сибирского округа № Ф02-2637/2021от 07.06.2021 по делу № А33-10624/2020). Если же налоговики не представят доказательств того, что поставка товара по спорному счету-фактуре не состоялась, а налогоплательщик позаботится об обеспечении реальности сделки, то свой вычет по НДС можно отстоять (Постановление АС Восточно-Сибирского округа № Ф02-2217/2021, Ф02-2380/2021 от 14.07.2021 по делу № А69-3147/2019).

Также судьи обращают внимание на обязанность налоговиков доказать не только факт участия налогоплательщика в схеме, но и то, что заявленный к вычету налог в бюджет фактически не поступил (Постановление АС Северо-Западного округа № Ф07-10156/2021 от 15.12.2021 по делу № А56-24544/2019). Что примечательно, в этом конкретном примере фиктивные субподрядчики находились на УСН и налог партнерам не предъявляли. Поэтому в бюджете был сформирован источник для возмещения НДС конечному покупателю – проверяемому налогоплательщику, у которого также были и счета-фактуры от имени контрагентов.

Получается, НДС был исчислен и уплачен в бюджет в положенные сроки, в положенном размере и снимать вычеты налоговые инспекторы не имели права.

В Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа № Ф08-9192/2021 от 10.10.2021 по делу № А25-2326/2020 оспаривались доначисления по факту отсутствия ответа от контрагента на запрос по декларации НДС. При этом налоговики сочли необязательным доказать нереальность сделки и фиктивность контрагента, а тем более – умысел налогоплательщика на неуплату налогов.

Обычно в подобных ситуациях требуется более тщательное исследование обстоятельств и дело направляю на новое рассмотрение, но в данном конкретном случае все доказательства говорили в пользу компании: реальность сделки подтверждена всеми участниками, сами участники добросовестны, сведения в документах достоверны, не доказаны ни согласованность действий, ни умысел на уклонение от уплаты налогов.

Дробление бизнеса – плохая практика

Применение УСН ограничено по сумме годового дохода, из-за чего в последнем квартале деятельность одного бизнеса распадается порой на несколько структур. Расширение бизнеса можно только приветствовать, но совсем иное дело, когда подобное происходит исключительно на бумаге, с целью уменьшения налоговых обязательств. Если главной целью разделения бизнеса является именно соблюдение условий для применения специальных налоговых режимов, то это является неправомерным поведением. Это приводит к возникновению у лиц, обязанных к уплате налога, неоправданного преимущества в сравнении с другими налогоплательщиками.

Совершение действий в обход закона влечет применение к налогоплательщику тех положений законодательства о налогах и сборах, которые он стремился избежать (Постановления АС Уральского округа № Ф09-7811/21 от 19.11.2021 по делу № А50-38984/2019, Западно-Сибирского округа № Ф04-7034/2021 от 07.12.2021 по делу № А03-16806/2020).

Формальный документооборот и экспертный расчет

Как уже упоминалось, формальный документооборот не лишает права на вычеты, поскольку бизнесу необходимо нести расходы для осуществления своей деятельности. Отказывать полностью в их признании было бы несправедливо.

Так, например, организация, занимающаяся производством растительного масла должна была приобрести необходимое количество семян. И если налоговый орган не удовлетворен качеством счетов-фактур, представленных при проверке поставщиков, то это еще не повод к отказу от налоговой реконструкции.

Общество представило экспертный расчет необходимого количества сырья для производства, а также заключение об уровне закупочных цен на него. Опровергнуть выводы экспертов налоговикам не удалось и пришлось признать расходы на производство по расчету экспертов (Постановление АС Поволжского округа № Ф06-10390/2021 от 30.11.2021 по делу № А49-6991/2020).

Задайте себе важные вопросы:

1. Вам нужно больше информации о защите бизнеса и доходов собственника в 2022 г.?

2. Хотите узнать о новых «ловушках» от налоговой инспекции?

3. Интересует практика субсидиарной и уголовной ответственности по налоговым схемам?

Если да — участвуйте в семинаре Эльвиры Митюковой «Реальная экономия и защита бизнеса. Все изменения 2022 г. в налоговом планировании и контроле»!

Тел. +7 (495) 748 03 16, 601-88-32

· Лектор ответит на все ваши вопросы и даст практический раздаточный материал для работы

· Вы узнаете особенности оптимизации налогов без ущерба продажам, активам и собственнику

А еще делимся полезным бесплатным руководством: как законно снизить налоговую нагрузку

Налоговое планирование – полный курс изменений и схем 2022-2023 гг. Защита бизнеса до, во время и после налоговой проверки

Налоговую нагрузку меньше среднеотраслевой ИФНС признает низкой и выйдет . Для самопроверки можно использовать калькулятор на сайте ФНС или Критерии отбора в план выездных проверок, для которых средние показатели на каждый год ФНС утверждает в приложении к приказу от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 и публикует на сайте. Если для вида деятельности не утвердили налоговую нагрузку, берите среднюю по России.

С 5 марта действуют новые правила проверки применения ККТ. Все они проводятся в режиме внеплановой проверки, о которой контролируемое лицо предварительно не уведомляется.

Штрафы по видам правонарушений

Дефицит чековой ленты не освобождает от выдачи чека

ФНС действительно разрешила не выдавать бумажный чек при отсутствии на рынке чековой ленты (Письмо ФНС России № АБ-4-20/3784от 30.03.2022). И пока имеются проблемы с поставками ленты для ККТ, штрафовать за отсутствие бумажных чеков не будут. Но остается обязанность проводить расчеты с физ.лицами через онлайн-кассу (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003).
Поэтому налоговики рекомендуют в целях сокращения расходов на чековую ленту, направлять электронные чеки с согласия покупателя на его номер телефона или e-mail, если у продавца есть такая техническая возможность. Также можно использовать вместо бумажного чека сервис «Мои чеки онлайн», в котором покупатель также получает свои чеки, если в них указали его номер телефона или e-mail.
Также полезно подготовить доказательства отсутствия вины контролируемого лица: заключенный договор на поставку кассовой ленты, заявки, акты о невыполнении заявок, письма от поставщика и т.д. Важным может стать и факт согласия покупателя на получение электронного чека: по требованиям закона № 54-ФЗ он должен это выразить до момента расчета. Получается, что продавец должен перед каждым расчетом предлагать электронный чек и каждый раз спрашивать у него данные для отправки. Также можно получить единое согласие покупателя на формирование всех кассовых чеков в будущем только в электронном виде, но для этого нужен способ идентификации конкретного покупателя, что возможно при оформлении карты покупателя, регистрации в маркетинговых программах, оформлении предварительного заказа или бронирования товара.

Может принимать форму осмотра (по месту установки и регистрации) и эксперимента (непосредственно покупка). Данное мероприятие требуется проводить в присутствии двух свидетелей или двух инспекторов, а также допускается применение аудио- и видеозаписи. Для целей обеспечения законности и правопорядка получение согласия граждан на видеосъемку не требуется (ст. 152.1 ГК РФ).
После выдачи чека проверяющие обязаны предъявить поручение на проверку (срок предъявления – не позднее двух рабочих дней с даты издания поручения) и служебные удостоверения. В отсутствие руководителя поручение будет направлено ему почтой, а пока у кассира попросят подпись об ознакомлении.
Эксперимент может проводиться дистанционно – при покупках на онлайн-площадках например.

Инспекторы запрашивают письменные объяснения, истребуют документы, проводят экспертизы. Обмен информацией может проводиться удаленно – через кабинет ККТ.
Срок осуществления документарной проверки – не более 10 рабочих дней. Однако в него не входят дни с даты истребования документов (пояснений) до момента их направления в инспекцию, а также дни ожидания ответа на запрос пояснений (уточнений) – с момента запроса до даты представления.
Наблюдение
Проводится сбор и анализ любой информации, полученной от покупателей (например, ящики для чеков в инспекциях), из различных открытых источников, от самих контролируемых организаций и ИП. При выявлении нарушений по итогам наблюдения инспекция может выдать предписание об устранении нарушения, объявить предостережение, назначить документальную или выездную проверку.
Выездное обследование
На общедоступных местах и производственных объектах, которые открыты для посещения неограниченным кругом лиц, обследование может выражаться в проведении осмотра и опроса. Фиксация результатов этого контрольного мероприятия требует ведения фотосъемки, аудио- и видеозаписи. При этом должны быть зафиксированы данные о месте проведения съемки, дата и время ее проведения.
При обнаружении признаков нарушений порядка применения ККТ, инспекторы вправе провести контрольную закупку.
Изменения в подходе и правилах проверки ККТ
По новым правилам кассы проверяются как по месту их установки, так и по месту нахождения налогоплательщика, даже если это – жилое помещение. При этом доступ инспектора осуществляется при предъявлении им постановления на проведение проверки и служебного удостоверения. Доступ в жилые помещения помимо или против воли проживающих в них лиц допускается только по требованию федеральным законов или по решению суда (ст. 25 Конституции РФ, п. 5 ст. 91 НК РФ).
Налоговым инспекторам помимо контрольных мероприятий необходимо также проводить профилактические мероприятия. Нового здесь сравнительно немного: информирование как было ранее, так и теперь будет – в основном через сайт ФНС, в СМИ и рассылка в личном кабинете. Обобщение практики также продолжится, но теперь назначен срок ежегодного доклада – не позднее 1 марта, с публикацией на сайте в течение 3 рабочих дней. Консультирование осуществляется на личном приеме, по телефону, а также может проводиться в процессе контрольного мероприятия. При этом письменные консультации не предоставляются.
По информации о готовящихся правонарушениях (возможно, при приближении даты окончания действия регистрации кассы и фискального накопителя) владелец ККТ может получить предостережение – так называется новый документ, предписывающий принять меры по обеспечению соблюдения обязательных требований. Контролируемое лицо вправе подать в инспекцию возражение в течение 15 календарных дней со дня получения предостережения.
Наконец, самый экзотичный вид нового мероприятия – профилактический визит. Может проводиться в форме беседы (придут или вызовут), а также дистанционно: посредством видео-конференц-связи. Об этом мероприятии необходимо предварительно уведомлять контролируемое лицо не позднее чем за 5 рабочих дней.

Профилактический визит проводится в рабочее время, его длительность не может превышать 8 часов. Частота проведения – раз в 3 года, можно даже сразу после регистрации кассы. Налогоплательщик вправе отказаться от него, уведомив об этом не позднее чем за 3 рабочих дня до даты проведения.

Э.С. МИТЮКОВА, генеральный директор ООО «Академия успешного бизнеса»

Источник: www.sba-consult.ru

Вся правда о налоговых льготах Сколково

Не секрет, что инновационный центр Сколково, обещает организациям, получившим статус резидента, беспрецедентные налоговые льготы. Интерес к привилегиям Сколково возникает практически у каждой второй российской компании и растет с каждым годом.

Какие подводные камни таит в себе эта заманчивая возможность не платить налоги? Так ли реально на законных основаниях, перестать быть налогоплательщиком и какие последствия и опасности могут возникать у компаний, вступивших в Сколково, рассмотрим в этой статье.

Меня зовут Ирина Бабашкина, я консультант Skolkovo Resident. Мы помогаем компаниям в привлечении мер господдержки и правильным позиционированием бизнеса в соответствии с правилами Фонда Сколково. К нам за консультацией, обращаются предприниматели из различных сфер: от небольших стартапов до крупных компаний; технологичных, производственных, IT и так далее.

По нашей статистике, более половины потенциальных резидентов Сколково видят одну из основных выгод от статуса, в виде налоговых льгот. А именно:

• 0% налог на прибыль
• 0% налог на имущество
• Сниженная ставка по взносам в ФСС, ФФОМС, ПФР (14% вместо 30%)
• Освобождение от НДС

И, как ни странно, самые частые вопросы и опасения возникают именно в связи с применением налоговых льгот в статусе резидента Сколково. Вот некоторые из них:

• А не возникнет ли вопросов у налоговой?
• Да нас налоговая замучает с проверками!
• Мы погрязнем в отчетах!
• Это слишком сложно и нам государство потом предъявит!
• Нас через 10 лет заставят выплатить все недоплаченные налоги!
• Нас трудовая инспекция замучает проверками!
• И так далее..

На данный момент, с нашей помощью, более 170 компаний получили и сохраняют статус резидента Сколково. Опираясь на наш многолетний практический опыт в данном вопросе, давайте рассмотрим со всех сторон, насколько просто соблюдать налоговые обязательства и почему статус резидента Сколково — это прежде всего про безопасность и уверенное развитие вашего бизнеса.

До конца 2030 года в инновационном центре поставили задачу увеличить число резидентов в 2,5 раза: сейчас их около 3 000, а по KPI должно стать 7 500. Соответственно, если бы в действительности, статус резидента нес в себе все те сложности, перечисленные выше, то вряд ли бы компании стремились бы в Сколково и резидентов было бы значительно меньше.

Давайте кратко остановимся на всех особенностях налоговых льгот.

Статус резидента Сколково действует десять лет. Соответственно, все налоговые преференции, предусмотрены на протяжении всего срока резидентства. За исключением одного условия, при котором участник проекта лишается всех налоговых льгот, но не статуса в целом. И это единственное условие звучит следующим образом: при наступлении случая по превышению 1 млрд. рублей совокупной выручки и 300 млн. рублей прибыли накопленным итогом с начала года достижения выручки в 1 млрд рублей.

Для лучшего понимания поясню на примере:

• 2022 год. Выручка резидента 700 млн. руб., прибыль 400 млн. руб. Условие по выручке не выполнено, поэтому прибыль не учитывается. Компания сохраняет все налоговые льготы.
• 2023 год. Выручка 1,1 млрд. руб., прибыль 200 млн. руб. Выполнено условие по выручке, с этого момента включается счетчик совокупной прибыли. В данном случае порог в 300 млн. руб. не превышен. Компания сохраняет все налоговые льготы.
• 2024 год. Выручка 900 млн. руб., прибыль 200 млн. руб. Выполнено условие по прибыли, так как сумма прибыли за 2025 и 2026 год превысила значение в 300 млн. руб. При этом на выручку мы уже не смотрим, так как она уже в 2025 году перешла порог, поэтому первое условие было выполнено. Компания лишается налоговых льгот. И обязана уплатить все налоги только за тот год(!), в котором лишилась льгот, а не за все 10 лет. Важно понимать, в каком именно месяце вы перешли порог по прибыли, чтобы корректно уплатить налоги.
• По налогу на прибыль: с начала календарного года, в котором произошло превышение порога по прибыли + пени за данный период.
• По НДС: с начала квартала, в котором произошло превышение порога.
• По страховым взносам: не применяются с 1-го числа месяца, в котором организация утратила статус участника проекта.

Соответственно, вы заплатите налоги не за все 10 лет резидентства, а только за тот год, в котором вы лишились права на льготу, либо год, в котором срок вашего резидентства прекращен.

Далее разберем каждую льготу в отдельности и какие возникают обязательства по отчетам для резидентов Сколково.

Налог на прибыль 0%

Отсутствие налога на прибыль закрепляет Ст.246.1,п.1 Налогового Кодекса РФ.

Начиная с 1 числа месяца, следующего за присвоением статуса, вы можете применять данную налоговую льготу.

Например, вы стали резидентом в январе. Применять льготу вы начнете с 1 февраля, а уведомить налоговую вы должны будете до 20 марта, то есть постфактум. Для первого уведомления налоговой вам потребуется копия выписки из реестра участников, подтверждающая наличие у вас статуса и заявление по форме налоговой.

При этом важно помнить, что право на льготу в налоговой надо подтверждать ежегодно, до 20 января, то есть, что статус действует и что вы не утратили возможность применять данную льготу. И в этом случае к выписке из реестра участников добавится еще отчет о финансовых результатах, чтобы показать что порог по выручке не превышен. Многие резиденты сталкиваются со сложностями в данном вопросе, так как отчетность бывает не готова к данному периоду. В таком случае, прикладывайте промежуточный отчет о финансовых результатах.

Компания освобождается от предоставления декларации по этому налогу, т.к. фактически освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика (см. Ст. 246.1, п.1). согласно Письму ФНС России от 20.08.2015 № ГД-4-3/14742 с 1-го числа месяца, с которого она как участник проекта начала использовать право на освобождение, налог на прибыль она не исчисляет и налоговые декларации не представляет, кроме случаев исполнения обязанностей налогового агента.

Важно отметить, что льгота по налогу на прибыль 0% предоставляется только тем компаниям, которые находятся на ОСНО (Общей системе налогообложения). Таким образом, если компания, находясь в статусе, желает остаться на УСН (Упрощенная система налогообложения), то данная льгота ей не предоставляется, и она продолжает платить в бюджет либо 6% от дохода (выручки), либо 15% с разницы между доходами и расходами.

Льгота по НДС

Данная льгота регулируется ст. 145.1 п.1 Налогового Кодекса РФ.

Применять данную льготу вы можете также, как и налог на прибыль, с первого числа месяца следующего за тем, в котором вас внесли в реестр участников. И сообщить в налоговую о том, что вы используете освобождение от уплаты НДС, необходимо не позднее, чем через месяц и двадцать дней.

Для первого уведомления налоговой вам потребуется также выписка из реестра участников, подтверждающая наличие у вас статуса и заявление по форме налоговой. Обращаю внимание, что по налогу на прибыль и по НДС подаются отдельные заявления. При этом важно помнить, что льготу в налоговой надо подтверждать ежегодно через 12 месяцев после первой отправки.

И в этом случае также потребуется приложить промежуточный отчет о финансовых результатах. На нашем примере вы видите, что система аналогична. Поменялась только форма уведомления и срок повторной сдачи.

Фактически, льгота по НДС — это полный аналог упрощенной системы налогообложения. То есть, резиденты получают не нулевую ставку, а освобождение от налога — поэтому при использовании данной льготы (ее можно использовать, а можно и отказаться) предъявлять расходы на НДС к вычету не получится. То есть пользователи льготы, находясь на ОСНО, могут выставлять как счета «без НДС», так и «с НДС» со всеми вытекающими выгодами.

Льгота особенно актуальна для компаний, у которых мало расходов с включенным НДС. И, в отличие от компании на УСН, резиденты могут иметь выручку гораздо больше 150 млн и не становиться при этом плательщиком НДС. Вы должны выставлять счет-фактуры без выделения суммы налога с записью «Без налога (НДС) в графе 7. При этом если в редких случаях вы выставите счет-фактуру с выделяемой с ней суммой НДС, то такой участник обязан исчислить и уплатить его в бюджет. При этом он не может учесть его как «входящий».

По аналогии с налогом на прибыль (ст. 246.1 НК РФ), резиденты Сколково освобождены от обязанностей налогоплательщика, поэтому не должны подавать декларацию по данному налогу. Исключение составляют случаи выставления счета-фактуры с выделенной суммой НДС (то есть по факту, была продажа с НДС); в этом случае, резиденты подают декларацию по этому налогу в общем порядке. В отношении декларации по НДС вопрос рассмотрен Минфином России в Письме от 15.05.2012 N 03-07-15/45, где указано, что организации, получившие статус участников проекта «Сколково» и применяющие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС в порядке, установленном статьей 145.1 НК РФ, должны представлять в налоговый орган налоговую декларацию в случае исполнения ими обязанностей налогового агента по НДС, выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой налога, а также при исчислении налога в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Сниженная ставка по взносам в ФСС, ФФОМС и ПФР (14% вместо 30%)

Данная льгота закреплена: ст. 427, п. 1, пп. 10 А также: ст. 427, п.2, пп. 4 Налогового Кодекса РФ.

По данной льготе вам не требуется никого уведомлять. Фонд все сделает за вас. Также с первого числа месяца, следующего за тем, в котором вам присвоили статус, вы можете применять ставку:

• ПФР 14% вместо 22% (в т.ч. 0% свыше предельной базы и вне зависимости от МРОТ)
• ФСС 0% вместо 2,9%
• ФФОМС 0% вместо 5,1%

В расчетах по страховым взносам указываете код 13. Данный взнос относится непосредственно к пенсионному страхованию, то есть по медицинскому и социальному страхованию, как видите, у вас 0%. При этом, если зарплата сотрудника превысила предельную сумму по пенсионным взносам, то на все, что выше, распространяется также ставка 0%.

Законодательством предусмотрены только сниженные тарифы по страховым взносам, поэтому расчеты по ним все равно необходимо предоставлять в ФНС. Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом. При этом не забывайте про отчисления по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В 2021 году и в плановом периоде 2022 и 2023 годов сохраняются 32 класса профессионального риска, размеры и диапазон страховых тарифов от 0,2 до 8,5%.

Отдельно хочу отметить, что возможно комбинировать льготы для IT компаний по налоговому маневру. По этому вопросу есть официальное разъяснение от Минфина, говорящее о том, что для ИТ компаний появляется возможность комбинировать льготы. Другими словами, использовать льготы Сколково по НДС и прибыли 0% одновременно с «налоговым маневром» по страховым взносам 7,6%.

А так же, если сравнить налоговые льготы для субъектов МСП, установленные в связи с пандемией коронавируса и “Сколковские” преференции, то мы увидим что, у фонда они все равно выгоднее, так как, в случае с льготами для МСП, пониженные ставки страховых взносов применяются не ко всей сумме заработка застрахованного физлица, а только в части превышения размера МРОТ. То есть, ежемесячно суммы по каждому работнику, начисленные в пределах «минималки», облагаются в прежнем порядке – по общей ставке 30%, в том числе:

И только для сумм дохода свыше величины МРОТ ставки по взносам пониженные:

Налог на имущество 0%

Данная льгота закреплена ст. 381, п.20 Налогового Кодекса РФ.

Распространяется на все недвижимое имущество компании. Налог на имущество применяется достаточно редко, но все же важно помнить, что такая возможность у резидентов Сколково есть. Вы можете применять его непосредственно со дня присвоения статуса резидента.

Объектом налогообложения является имущество организации, которое находится на балансе предприятия, как объект основных средств, по остаточной стоимости (после вычета амортизации). При этом вам не требуется никого уведомлять. Но совместно со сдачей налоговой декларации по налогу и для подтверждения права на освобождение от налогообложения компания обязана представить в налоговую инспекцию выписку из реестра участников и отчет о финансовых результатах.

Таможенные льготы

Данная льгота предоставляется не Таможенным Кодексом РФ, а непосредственно Фондом Сколково за счет средств субсидии федерального бюджета.

Более подробно об этой услуге Сколково можно почитать:

• На сайте Сколково в соответствующем разделе. о возмещении затрат по уплате ввозной таможенной пошлины и НДС.

У резидентов Сколково есть финансовая возможность сэкономить на ввозимых комплектующих, так как вам предоставляется возможность не платить ввозные пошлины и ввозной НДС. Их уплатят за вас.

Опция распространяется на товары, которые вы ввозите для осуществления исследовательской деятельности и коммерциализации ее результатов, то есть, необходимые для реализации вашего проекта.

Для того, чтобы воспользоваться услугой, требуется обратиться к Таможенному брокеру Сколково и заключить с ним договор.

Этапы предоставления возможности полностью аналогичны тому, как если бы вы работали с обычной Таможенно-финансовой компанией. Только финальным шагом не вы уплачиваете пошлины и НДС, а сам брокер.

Важным фактом является то, что это не льгота, а именно субсидия, которая рассчитана на год. Таким образом, каждый год в статусе резидента, вы можете компенсировать таможенные затраты на необходимые для работы над вашим проектом, комплектующие из-за рубежа.

Резюмируя все вышесказанное, можно убедиться в том, что в действительности, все налоговые обязательства и отчеты выполнять, возможно, даже проще, чем в обычной деятельности компании нерезидента.

В качестве примера приведу реальную компанию:

Мы видим, что компания N в сумме заплатила 97 875 695 руб. налогов в 2020 году. При этом предоставляла налоговые декларации и отчеты по всем налогам, то есть вела свою обычную деятельность.

Если бы компания N в 2020 году была участником проекта Сколково, то могла бы заплатить около 10 669 531 руб. (рассчитываем исходя из налога на прибыль, НДС, налога на имущество, транспортного налога), таким образом сэкономив до 87 207 164 руб.

При этом получив освобождение от обязанностей налогоплательщика и необходимости подавать декларации по налогу на прибыль и НДС*

Таким образом, контролирующим органом резидентов Сколково становится сам фонд, который заинтересован в вашем развитии и успешной реализации проектов резидентов. Как и куда компания-резидент тратит свою прибыль, фонд никаким образом не проверяет. В рамках сдачи полугодового и годового отчета Фонд проверяет соблюдение правил, которые конечно важно знать до получения статуса и соблюдать во время резидентства.

Что касается сдачи полугодового и годового отчетов Сколково, то здесь так же нет никаких специфических нюансов. Если компания-резидент ведет деятельность в рамках правил фонда, то написание и сдача отчетов не является проблемой. Наш опыт сопровождения резидентов Сколково по ежегодной деятельности, в рамках проекта, это подтверждает.

Мы вам гарантируем, что при правильном оформлении деятельности вашей компании, в соответствии с правилами Сколково, при соблюдении всех правил фонда – никакие последствия, налоговые проверки и прочие опасности вас не коснутся.

ВЫВОД: Сколково – это один из важнейших институтов развития, который помогает инновационным проектам и фонд делает все возможное, чтобы осуществление вашей деятельности было максимально комфортным и безопасным. Получив статус резидента, у вашей компании будет законная возможность развиваться, улучшать экономику компании на 20–30%, пользоваться всеми льготами и привилегиями. Более 3000 резидентов уверенно пользуются всеми преимуществами Сколково и их число ежегодно растет.

Если у вас возникают сомнения по правильному оформлению деятельности компании, безопасному и комфортному нахождению в статусе, и вы готовы отказаться от всех возможных привилегий и преимуществ, которые дает Фонд Сколково Российским компаниям только лишь потому, что это кажется вам трудно-выполнимым, всегда можно обратиться в консалтинговую компанию. Специалисты компании проконсультируют вас и помогут создать верное позиционирование и защитить ваши законные основания на все льготы и другие преимущества статуса.

Источник: skolkovo-resident.ru