26 марта 2023 года был подписан Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (далее — Закон № 67-ФЗ), который вносит изменения в Налоговой кодекс РФ в целях поддержки налогоплательщиков. С текстом можно ознакомиться здесь.
Часть поправок касается уплаты имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество организаций) за отдельные периоды. Далее подробнее.
Транспортный налог
В соответствии с действующей редакцией п. 2 ст. 362 НК РФ в повышенном размере транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы легковые автомобили стоимостью от 3 млн рублей и с года выпуска которых прошло определенное количество лет.
Перечислим в таблице
| 1,1 | От 3 млн руб. до 5 млн руб. | Не более 3 лет |
| 2 | От 5 млн руб. до 10 млн руб. | Не более 5 лет |
| 3 | От 10 млн руб. до 15 млн руб. | Не более 10 лет |
| 3 | От 15 млн руб. | Не более 20 лет |
Проблемы повышающего коэффициента земельного налога. Дело ГрандСервис-Ек / Land tax
Согласно п. 16 ст. 2 Закона № 67-ФЗ повышающие коэффициенты будут действовать при расчете налога за автомобили стоимостью:
- от 10 млн руб. до 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 10 лет (повышающий коэффициент 3);
- от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет (повышающий коэффициент 3).
Перечень таких автомобилей Минпромторг России должен публиковать на сайте ежегодно не позднее 31 марта (пп. «б» п. 16 ст. 2 Закона № 67-ФЗ). Согласно действующей редакции п. 2 ст. 362 НК РФ перечень размещается на сайте ведомства ежегодно не позднее 1 марта.
Поправками уточняется, что перечисленные нововведения распространяются на уплату транспортного налога только за 2022 год (ч. 6 ст. 5 Закона № 67-ФЗ).
Исходя из изложенного, за автомобили стоимостью до 10 млн руб. транспортный налог за 2022 год организации платят без повышающих коэффициентов (независимо от года выпуска автомобиля).
Если в субъекте РФ по месту нахождения транспортного средства предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу, то с авансового платежа за первый квартал 2022 года применять повышающий коэффициент по автомобилям стоимостью до 10 млн руб. не нужно.
Налог на имущество и земельный налог
Напомним, что при исчислении налога на имущество и земельного налога база определяется как кадастровая стоимость недвижимости или участка, указанная в ЕГРН по состоянию на 1-е число налогового периода, т. е. календарного года (п. 2 ст. 375, п. 1 ст. 391 НК РФ).
Поправками установлено, что для расчета земельного налога и налога на имущество за 2023 год следует брать кадастровую стоимость, которая установлена на 01.01.2022 (п. 17, 18 ст. 2 Закона № 67-ФЗ). Однако таким правилом нужно руководствоваться, если кадастровая стоимость недвижимости (в т. ч. земельного участка) по состоянию на 01.01.2023 превысит кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022.
Земельный налог в 2022 году для физических лиц: как рассчитать, сроки
Исключением будет ситуация, когда увеличение кадастровой стоимости в 2023 году по сравнению с 2022 годом произошло по причине изменения характеристик недвижимости (в т. ч. земельного участка).
Заметим, точно такой же порядок относится и к исчислению налога на имущество физлиц, в т. ч. ИП (п. 19 ст. 2 Закона № 67-ФЗ).
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
Источник: its.1c.ru
На два года изменят правила по транспортному, земельному и имущественному налогам
НК РФ в очередной раз меняют, чтобы поддержать налогоплательщиков в кризис. Коррективы внесли в порядок уплаты транспортного, земельного и имущественного налогов в 2022 и 2023 годах.
В Государственной думе приняли законопроект об изменениях в НК РФ для поддержки налогоплательщиков в сложной экономической ситуации. Скоро закон подпишут и опубликуют. Законодатели временно меняют порядок уплаты имущественных налогов — платежей за транспорт, имущество и землю.
Транспортный налог
По правилам НК РФ, организации, владеющие легковыми автомобилями ценой от 3 миллионов рублей, платят повышенный налог (п. 2 ст. 362 НК РФ). Повышающий коэффициент зависит от стоимости и возраста автомобиля. После вступления в силу законопроекта № 84984-8 начнут действовать новые правила.
Стоимость легкового автомобиля
Возраст легкового автомобиля
Повышающий коэффициент за 2022 год (п. 16 ст. 2 законопроекта № 84984-8)
От 3 до 5 миллионов рублей
От 5 до 10 миллионов рублей
От 10 до 15 миллионов рублей
От 15 миллионов рублей
Список легковых авто, для которых применяются повышающие коэффициенты, ежегодно публикует Минпромторг. Сейчас ведомство размещает информацию до 1 марта, а после вступления в силу нового закона сведения начнут размещать до 31 марта (пп. «б» п. 16 ст. 2 законопроекта).
Новый порядок применения повышающих коэффициентов действует только для расчета налога за 2022 год (ч. 6 ст. 5 законопроекта). То есть владельцы авто стоимостью от 3 до 10 миллионов рублей рассчитывают транспортный налог за 2022 год без применения повышающих коэффициентов. Возраст автомобиля в этом случае значения не имеет.
Не надо применять коэффициент и для расчетов авансовых платежей в течение 2022 года, если в регионе предусмотрено авансирование.
Налог на имущество и землю
Для расчета земельного и имущественного налогов за 2023 год базой является кадастровая стоимость на 01.01.2022 (п. 17, 18 ст. 2 законопроекта). Применяйте это правило, если стоимость по кадастру на 01.01.2023 выше показателя на 01.01.2022.
Если кадастровая стоимость увеличилась из-за измененных характеристик недвижимости и земельных участков, то для расчета налогов на землю и имущество применяйте кадастровую стоимость на 01.01.2023.
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Источник: gosuchetnik.ru
Повышающие коэффициенты на земельный налог при жилищном строительств: новые веяния
Право владения земельными участками обязывает хозяев производить налоговые отчисления в бюджет. При этом оплачивать эти платежи должны как физические, так и юридические лица. Порядок расчета налога находится в общем доступе и им может воспользоваться любой желающий. В представленной статье будут рассмотрены принципы вычисления земельного налога для физических лиц.
Как рассчитать земельный налог для физических лиц
Земельный участок, так же как и другое недвижимое имущество, облагается налогом. Чтобы рассчитать платеж правильно, необходимо знать налоговую ставку и размер стоимости земли согласно данным кадастрового учета.
Налоговым кодексом установлена базовая ставка 0,3% для сельскохозяйственных земель, участков жилищного строительства и коммунального хозяйства, а также площадей, занятых оборонными объектами. Для остальных категорий земель федеральное законодательство установило ставку в размере 1,5%.
Следует учитывать, что органы местного самоуправления наделены полномочиями по установления ставок земельного налога, но данные показатели не должны превышать значения, установленные Налоговым кодексом.
Расчет отчислений в бюджет за владение и пользование земельными участками производится налоговыми службами. Эта информация отражается в личном кабинете гражданина на официальном сайте налогового органа. Также эти сведения можно получить при личном обращении к сотрудникам налоговых служб при предъявлении паспорта.
Сумма налога рассчитывается путем умножения кадастровой стоимости земли на налоговую ставку. Допустим, стоимость сельскохозяйственного участка составляет 162 тысячи рублей. Умножив данный показатель на 0,3%, вы получаете размер обязательного платежа в бюджет за использование земельного участка.
Повышающие коэффициенты для расчета земельного налога физическим лицам в 2021 году
Последнее обновление 2021-11-23 в 15:34
В стандартной ситуации граждане платят за свои участки налог, зависящий от его действующей ставки и стоимости надела, закрепленной в кадастре. Однако в НК РФ описаны случаи, в которых ИФНС применит при расчете земельного налога повышающий коэффициент. В материале рассмотрим:
- как влияют эти коэффициенты на общую сумму к перечислению;
- какие сроки и правила нужно соблюдать, чтобы избежать переплаты.
Что такое повышающий коэффициент на земельный налог
Осенью граждане-собственники наделов земли получают из местных инспекций уведомление. В нем просто прописана сумма, которую нужно заплатить. Общий вид уведомления и формула расчета начислений приведены в специальном сервисе ФНС.
Как видно из формулы, повышающий коэффициент кратно увеличивает общую сумму к уплате. Согласно пп.15-16 ст. 396 НК его значение может составлять 2 и 4.
Пример 1
У Виталия участок 7 соток под ИЖС на территории г. Тула. Кадастровая стоимость — 1 036 700 руб. Ставка налога, согласно решению муниципалитета, — 0,3%.
Допустим, Виталий не претендует ни на какие вычеты и льготы. Тогда по формуле годовой размер налога для него составит 3 110,10 руб. (1 036 700 × 0,3%). А вот с коэффициентом 2 начисление соответственно увеличится и составит 6 220,20 руб.
Когда применяются повышающие коэффициенты 2 и 4 для земельного налога
Значения повышающих коэффициентов земельного налога на 2021 год и условия их применения приведены в ст.396 НК. Так, согласно п.15-16 указанной статьи, при расчете могут использоваться коэффициенты 2 и 4 в отношении участков, эксплуатация которых предполагает жилищное строительство или ИЖС.
Коэффициент 2 для земельного налога применяется:
- к участкам для жилищного строительства (не ИЖС!) от их гос. регистрации и до даты регистрации прав на построенную недвижимость. Максимальная длительность этого периода не должна составлять более 3 лет.
Важно! В абз.1 п.15 ст.396 НК есть существенное уточнение: если стройка завершилась раньше, чем истекли 3 года, повышение ставки отменяется, а излишне уплаченный налог можно вернуть или зачесть.
— к участкам под ИЖС, если спустя 10 лет после их регистрации недвижимость не построена, а точнее, не зарегистрирована.
Пример 2
Василий Петрович в 2021 г. приобрел надел для среднеэтажной застройки. С даты регистрации права собственности на участок насчитывается двойной налог на землю. Допустим, в 2021 г. Василий Петрович достроил и зарегистрировал первый объект. Т.к. 3 года не прошло, весь уплаченный налог будет пересчитан в меньшую сторону.
Пример 3
Антонина купила землю под ИЖС еще в январе 2007 г. Все эти годы она платила налог на землю как обычно, по базовой ставке. Стройка затянулась. К январю 2021 г.
, когда истекло 10 лет, дом еще не был готов и, соответственно, не был зарегистрирован. Право собственности на недвижимость Антонина оформила только в 2021 г. Значит, почти за весь 2021 г. и за начало 2021 г.
до момента регистрации инспекция при исчислении налога будет применять коэффициент 2.
Повышающий коэффициент 4 для земельного налога используется в одном случае: когда стройка на участке растянулась дольше, чем на 3 года (абз.2 п.15 ст.396 НК). К ИЖС это правило не относится.
Пример 4
В 2014 г. Сергей оформил собственность на участок под жилую застройку. Первые 3 года после регистрации платил «удвоенный» налог. По прошествии этого срока, т.е. в 2021 г. ни одну недвижимость Сергей на участке так и не зарегистрировал. Значит, далее налоговая будет применять уже коэффициент 4. Это должно стимулировать Сергея быстрее достроить объект и зарегистрировать его.
Если физ. лицам и ИП считает налоговая, то юр. лица делают это самостоятельно. И сдают специальную декларацию. Ее форма утверждена Приказом ФНС от 10.05.2021 № ММВ-7-21/[email protected] При заполнении такой декларации юр. лица рассчитывают несколько коэффициентов:
- Кв —вычисляется, когда срок права собственности на землю в отчетном периоде составляет не полный год;
- Ки — определяется, когда в течение года кадастровая стоимость надела меняется. В 2021 отчетном периоде основанием для такого изменения могут служить изменение категории земли, вида ее использования или площади. Для периода 2021 г. применяется другая формулировка: изменение стоимости должно быть связано с переменой в качественных или количественных характеристиках участка.
- Кл — высчитывается исходя из того, сколько месяцев в налоговом периоде налогоплательщик использовал налоговую льготу.
Как видно из описания, эти показатели не являются повышающими. Все три коэффициента рассчитываются как отношение количества полных месяцев владения объектом, действия кадастровой стоимости или отсутствия льготы к общему количеству месяцев в отчетном периоде. За физ. лиц все сложные расчеты с применением коэффициентов проводят налоговые инспекторы.
Важно! Месяц засчитывается как полный, если возникновение права собственности произошло до 15 числа включительно или, наоборот, прекращение права возникло после 15 числа соответствующего месяца. Это же правило распространяется и на применение повышающих коэффициентов.
Пример 5
Особенности расчета земельного налога для физлиц
Исчисление налога производится только за период фактического владения земельным участком. Если собственник владеет участком менее года, то к формуле вычисления размера налога добавляется дополнительный коэффициент, который рассчитывается путем деления периода владения (в месяцах) на 12 месяцев.
Допустим, если земельный участок приобретен 1 июля 2021 года, то налог должен быть оплачен за 6 месяцев владения. Дополнительный показатель, характеризующий период фактического владения, рассчитывается следующим образом: 6/12=0,5. Общая формула вычисления налогового платежа будет выглядеть так: 162000*0,3/100*0,5=243 рубля.
Свои коррективы в расчеты вносит и дата приобретения участка земли. Если участок приобретен ранее 15 числа месяца, то в формулу вычисления налогового платежа включается целый месяц. Если покупка участка состоялась позднее 15-го – то берется половина месяца.
Учитывайте особенности исчисления налогообложения при долевой собственности. В вышеприведенную формулу добавьте сведения о размере доли. Допустим, размер вашей доли составляет 1/4 участка земли для сельскохозяйственных нужд, стоимость которого составляет 200 тысяч рублей. Формула расчета при налогообложении будет выглядеть следующим образом: 200000*0,3/100*1/4=150
Как получить налоговый вычет на земельный участок?
О налогах при продаже земельного участка физическим лицом читайте тут.
О кадастровой стоимости по кадастровому номеру читайте по ссылке:
В настоящее время в связи с внедрением электронных личных кабинетов налогоплательщиков налоговые органы вправе не дублировать информацию о задолженностях по налогам на бумажных носителях с последующей отправкой почтой.
Таким образом, фактически налогоплательщик должен самостоятельно отслеживать своевременную уплату налогов. Однако, как показала практика, информационными средствами для отслеживания сведений о размере налогов пользуются не все граждане. Таким образом, возникает опасность просрочить обязательный платеж, поскольку многие по старинке будут ждать уведомления из налоговых инспекций.
Чтобы избежать данной ситуации, вы можете легко просчитать свой объем расходов на налоговые отчисления самостоятельно и перечислить сумму долга по реквизитам, размещенным на официальном сайте налогового органа.
Что такое коэффициенты Кв, Кл, Кув в земельном налоге?
Как рассчитать земельный налог с помощью коэффициентов? Виды повышающих коэффициентов для земельного налога: формула исчисления налоговой суммы на примерах, коэффициенты в период строительства – ответы на эти и другие вопросы рассмотрены в настоящей статье.
Повышающие коэффициенты в расчете земельного налога
За все участки земли, которые локализуются в пределах муниципальных образований, а также Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга – городов федерального значения, предусматривается налоговым законодательством исчисление земельного налога.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
Основным законодательным актом о налогах, в частности о земельном, есть Налоговый Кодекс, который состоит из двух частей (специальной и общей). Он регламентирует общие принципы построения системы налогов, а также взаимоотношения плательщиков земельного налога и государства в главе 31.
Расчет итоговой суммы налога происходит с учетом кадастровой стоимости и налоговой ставки, которая напрямую зависит от целевого использования земельного участка.Верхний предел ставки – 1,5 % от кадастровой стоимости, минимальная величина – 0,3 %.
При этом, налогоплательщики уплачивают налог по меньшей ставке только в случаях, если земля в собственности или праве пользования отнесена к деятельности сельского хозяйства, занята объектами инженерных инфраструктур жилищных коммунальных комплексов либо предоставлена для жилищного строительства, назначена для садоводства, огородничества, животноводства, подсобного хозяйства или ограничена в обороте, согласно действующему земельному законодательству.
Остальные землевладельцы уплачивают налог по высокой ставке.
Как говорилось ранее, формула определения размера платежа по земельному налогу по умолчанию включает в себя две переменные – кадастровую стоимость земли и налоговую ставку.
В большинстве случаев этого достаточно для подведения итоговой суммы путем умножения величин. Однако есть ряд случаев, когда необходимо использовать коэффициенты.
С их помощью происходит увеличение или уменьшение земельного налога. В формуле они выступают как сомножители.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
Виды коэффициентов
Они перечислены в статье 396 НК, посвященной порядку расчета земельного налога.
Основания, по которым применяется коэффициент могут иметь место, если:
- участок земли приобретен для строительства жилья, коэффициент зависит от длительности строительства (Кув);
- участок находился в праве собственности у налогоплательщиков неполное количество календарных месяцев в году – зависит от времени пользования (Кв);
- налогоплательщику на протяжении налогового периода была назначена либо отменена льгота (Кл).
Коэффициент Кв – это отношение числа целых месяцев владения земельным участком к числу месяцев в году.
Вместе с тем, если право собственности появилось до 15 числа или пропало после 15 включительно, часть месяца принимается как полный.
И напротив, если право собственности возникло после 15 или пропало до 15 числа, месяц из времени владения земельным участком исключается.
Например, право на собственности зарегистрировано 11 октября. Календарный год – 12 месяцев, до 1 января остается 2 полных месяца и 1, который принимается как полный.
Однако, если право зарегистрировано 21 октября, тогда:
Кв = 2 ÷ 12 = 0,167.
Как и для любого другого налога, земельный налог имеет перечень льготников. Применение льгот регулируется на уровнях:
- федеральном – положения Налогового Кодекса РФ, главы 31 – льготы, предоставлены в соответствии с частью 5 статьи 391.
- региональном – каждым субъектом РФ каждый год должны быть закреплены налоговые ставки для конкретной категории плательщиков, а также дополнительный перечень льготников, кроме установленного НК РФ.
В этом случае, льгота учитывается с использованием коэффициента Кл, как отношение полных месяцев без применения льготы к числу календарных месяцев в году. Неполный месяц появления или окончания права на льготу берется как полный.
Если право на налоговую льготу возникло 2 июля, тогда:
Земельный налог в период строительства
Жилищное строительство может быть для собственных нужд – индивидуальное, а также для последующей продажи.
Налоговое законодательство предусматривает повышающий коэффициент Кув для будущих объектов недвижимости, находящихся в стадии строительства. Таким образом государство стимулирует более быстрое продвижение строительства и сокращение «долгостроя».
Для приобретенных или предоставленных в собственность земельных участков юридическим лицом на условиях строительства жилья, кроме индивидуального строительства, которое осуществляется физическими лицами, расчет налоговой суммы и суммы авансовых налоговых платежей осуществляется с коэффициентом 2 в течение 3 лет строительства после регистрации права на участок земли и до регистрации права на завершенный построенный объект.
Если строительство объекта недвижимости было завершено ранее трехлетнего срока, налоговая сумма, уплаченная за данный период сверх суммы, рассчитанной коэффициентом 1, признается уплаченной излишне и подлежит возврату.
Для приобретенных или предоставленных в собственность участков земли юридическим лицом в условиях строительства жилья, кроме индивидуального строительства, которое осуществляется физическим лицом, расчет налоговой суммы и суммы авансовых налоговых платежей осуществляется с учетом коэффициента 4 на протяжении периода, превышающего 3 года и до регистрации права на завершенный построенный объект.
В отношении участков, описанных выше, итоговая сумма платежа рассчитывается с коэффициентом 2 по истечению 10-летнего срока после регистрации права на участок земли и до регистрации права на завершенный построенный объект.
Для индивидуального строительства порядок применения повышенного коэффициента равен единице и используется на протяжении 10 лет. Начиная с одиннадцатого года и до регистрации права на завершенный построенный объект, налог исчисляется с коэффициентом 2.
Поправочные коэффициенты
Акционерным обществом «Тополиный пух» было оформлено право на земельный участок 10 января 2015 года. На участке был построен супермаркет. Государственная регистрация была осуществлена 16 сентября 2021 года. Кадастровая стоимость участка – 987654 руб. Налоговая ставка – 0,3 %. Кув = 3.
987654 руб. × (0,3 %) × 3 = 8888,88 руб.
Исходя из полученной суммы, следует, что в налоговой отчетности необходимо указать сумму к возврату.
АО «Жара. Июль» был приобретён участок для строительства жилого дома 12 апреля 2013 года. Кадастровая стоимость равна 2526272 руб. Налоговая ставка – 0,3 %. Строительство закончилось в 2014 году, а передача квартир в собственность – 20 апреля 2021 года.
| Календарный год | Период владения в месяцах | Кв | Кув | Налоговая сумма, руб. |
| 2013 | 9 | 0,75 | 2 | 11 368 |
| 2014 | 12 | 1 | 2 | 15 157 |
| 2015 | 12 | 1 | 2 | 15 157 |
| 2021 | 3 (по апрель) | 0,25 | 2 | 3 789 |
| 2021 | 9 (с апреля) | 0,7 | 4 | 21 220 |
| 2021 | 4 | 0,33 | 4 | 10 004 |
| Итого 76 695 |
Первые 3 года АО «Жара. Июль» уплачивало налог по коэффициенту 2, затем по коэффициенту 4.
Возврата частичной суммы не будет, поскольку строительство жилого дома и ввод в строй происходили больше 4 лет.
Коэффициенты при расчете земельного налога
Рассчитывая земельный налог, следует учитывать наличие повышающих и понижающих коэффициентов. Повышающий коэффициент применяется в отношении земель, предназначенных для застройки жилыми домами после истечения периода узаконивания построек. Величина коэффициента устанавливается равная 2.
Пониженное значение коэффициента берется при расчете налога для льготников. Перечень льготных категорий, за пределами федерального законодательства, вправе устанавливать местные органы власти. На территории муниципалитетов, как правила, для лиц пенсионного возраста устанавливается 50% скидка при уплате налога. Пониженный коэффициент в этом случае будет установлен в размере 0,5.
В редких случаях (кадастровая стоимость участка не определена, земельный участок расположен на вновь присоединенной к России территории) при расчете суммы налога применяется нормативный показатель 3,8. Данная ситуация актуальна для земель, расположенных в Крыму.
Как рассчитать земельный налог, если нет кадастровой стоимости
Ранее до 2021 года в отношении участков всех категорий применялся нормативный порядок расчетов. В настоящее время в связи с внесением изменений в федеральное законодательство, расчет налога производится исходя из стоимости участка согласно данным кадастрового учета.
При отсутствии информации о кадастровой стоимости земли, предпримите следующие действия:
- запросите необходимые сведения в службе Росреестра;
- обратитесь в районную налоговую инспекцию по вопросу определения порядка расчета в отношении вашего участка.
Заявления в государственные органы составляйте в свободной форме, главное правильно сформулировать причину обращения (необходимость установления кадастровой стоимости, предоставление порядка расчета налогооблагаемой базы).
Показательная статистика ФНС и Росреестра
11 сентября 2021 года начало действовать очередное соглашение между Налоговой службой России и Росреестром. Его задача – увеличить эффективность налогообложения недвижимости путём взаимодействия и обмена данными между этими ведомствами.
- налоговики теперь получают от Росреестра больше информации о недвижимости и зарегистрированных на него правах;
- уточнены сроки получения испекциями ФНС данных из ЕГРН и иной необходимой информации – разъяснений оснований изменения кадастровой стоимости, периода её применения и др.
Налоговая служба России рапортует, что уже в I полугодии 2017 года до старта массового формирования сводных уведомлений по местным налогам за 2021 год новые принципы взаимодействия территориальных органов ФНС и Росреестра позволили дополнительно обнаружить:
- 84 000 неиспользуемых участков для ИЖС при расчете земельного налога по которым применен повышающий коэффициент 2;
- 199 000 объектов в составе общего имущества многоквартирных домов, которые освобождены от налога (п. 6 ст. 389 и п. 3 ст. 401 НК РФ);
- 6000 участков с/х назначения, к которым применена повышенная ставка по земельному налогу до 1,5%, так как они не использовались в с/х производстве.
Также см. «Сводные налоговые уведомления в 2021 году: рассылка».
Льготы на земельный налог для граждан
Налоговый кодекс предусматривает льготное налогообложение при расчете земельного налога для отдельных категорий граждан:
- герои СССР и герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды, имеющие 1 или 2 группу инвалидности;
- инвалиды с детства;
- ветераны ВОВ;
- граждане, имеющие право на социальную поддержку в связи с ущербом здоровью, полученному в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- граждане, принимающие участие в испытаниях ядерного оружия, ликвидациях последствий аварий ядерного характера;
- физические лица, получившие инвалидность вследствие перенесенной лучевой болезни либо иного заболевания, связанного с испытанием ядерного оружия.
Сумма налогооблагаемой базы при расчете обязательного платежа за право владения земельным участком для вышеуказанных групп граждан уменьшается на 10 тысяч рублей.
Расчет в этом случае будет построен следующим способом. Предположим, что кадастровая стоимость участка в садовом товариществе будет составлять 70 тысяч рублей. Налогоплательщиком по данному виду имущества в нашем примере будет являться ветеран Великой Отечественной войны.
При расчете налога из показателя стоимости земельного участка (70 тысяч рублей) вычитается показатель, предоставленной государством льготы (10 тысяч рублей). Налоговая база в данном случае составит 60 тысяч рублей. Далее расчет налога производится по следующей схеме: 60000*0,3/100=180 рублей. Таким образом, налогоплательщик в приведенном примере должен перечислить в бюджет обязательный платеж в размере 180 рублей.
Повышающие коэффициенты земельного налога
Все земельные участки, независимо от способа приобретения, облагаются земельным налогом. Землю можно купить, получить по наследству или вступить в право бессрочного пользования.
Главный контролирующий документ для физических и юридических лиц – Налоговый кодекс России, при этом сам налог устанавливается на местном уровне органами регионального управления.
Это значит, что если вы проживаете в Москве, и владеете земельным участком в Ростове, то платить налог нужно в соответствующие органы Краснодарского края.
Из чего состоит сам налог:
- Стоимость земли по кадастру. Пересчитывается каждый год 1 января. Актуальная стоимость участка содержится в официальном кадастре недвижимости России. Обратиться за информацией можно самостоятельно или с помощью органов местного управления.
- Налоговая ставка. От 0,3 до 1,5% от кадастровой стоимости. Минимальная ставка назначается сельскохозяйственным землям, участкам, являющимся единым целым с архитектурным ансамблем и тем землям, которые используются под сады, огороды или для выпаса скота. Все остальные участки облагаются налоговой ставкой в 1,5%
- Налоговые льготы. Существуют федеральные и местные льготы, которые предоставляются некоторым категориям граждан: героям и ветеранам Советского Союза и Российской Федерации, инвалидам детства 1 и 2 группы, ликвидаторам аварии на ЧАЭС и пострадавшим от нее. Полный список можно запросить в органах местного самоуправления.
- Понижающий и повышающий коэффициент земельного налога.
Какие бывают коэффициенты налога на землю:
- Кв. Зависит от того, как долго физическое или юридическое лицо владеет участком. Применяется в том случае, если срок владения не превышает одного календарного года.
- Кл. Применяется, если у владельца есть льготы. Полный перечень льготников находится на сайте Налоговой службы.
- Кув. Коэффициент длительности строительства. Это повышенный коэффициент по земельному налогу для предотвращения долгостроя, мошенничества в строительстве и стимулирования использования земельного участка по назначению.
- Ки. Учитывает изменения стоимости, назначения или площади участка.
Коэффициент КВ в земельном налоге
Коэффициент Кв в земельном налоге применяется к налогоплательщикам, которые владеют участком меньше года. Для того, чтобы рассчитать его, не обязательно обращаться к специалистам, достаточно начальных знаний математики и калькулятора.
Как самому рассчитать Кв? Основная формула: количество месяцев, в течение которых участок находится во владении, нужно разделить на 12 (количество месяцев в году). Например, если физлицо 5 месяцев владеет земельным участком, то КВ для него будет считаться так: 5/12= 0,416
На что стоит обратить внимание при расчете Кв:
- Месяц считается как полный при вступлении в право собственности до 15 числа или потере права после 15. То есть если земля была куплена 14 числа, или продана 16, то полное количество дней во владении в текущем месяце – 30.
- Месяц не учитывается при владении участком после 15 числа и утрате собственности до 15. Если земельный участок был продан 14 числа, то полное количество дней владения в месяце – 0.
Попробуем самостоятельно сделать расчет земельного налога с повышающим коэффициентом Кв. Чтобы высчитать размер налога, возьмем кадастровую стоимость, умножим ее на региональную налоговую ставку и долю владения, затем еще раз умножим на Кв. Формула довольно простая, ее легко применять самостоятельно, обладая всеми необходимыми данными.
Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям нет нужды применять эту формулу, ведь за них сумму налога считает Федеральная налоговая служба. Получив уведомление, достаточно просто оплатить указанную в нем сумму.
Юридические же лица самостоятельно подают декларацию с рассчитанным налогом.
Для того, чтобы не ошибиться в окончательной сумме, можно воспользоваться услугами специалиста или одним из множества налоговых онлайн калькуляторов.
Какие земли подлежат налогообложению
Земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований облагаются налогами, исходя из ставок установленных органами местного самоуправления. Деньги налогоплательщиков земельного налога поступают в бюджет территориального образования, по месту нахождения участка.
Освобождены от уплаты земельного налога собственники участков следующих категорий:
Источник: novoumanskoe.ru