Предоставление имущественного вычета при строительстве

Сейчас при покупке недвижимости налоговый вычет составляет 13%, средства возвращаются максимум с 2 млн рублей. Максимальный размер налогового вычета составляет 260 тыс. рублей. Федеральная компания «Этажи» направила в Минфин, а также премьер-министру РФ Михаилу Мишустину предложение увеличить размер налогового имущественного вычета, пишет газета «Известия».

В 2008 году лимит был увеличен с 1 млн до 2 млн рублей. С тех пор цены на жилую недвижимость в среднем выросли на 124%, отмечает директор компании Ильдар Хусаинов. С марта 2020 года жилье подорожало на 52%. В компании считают, что в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях лимит необходимо увеличить до 6 млн рублей.

Такой же лимит предложено установить в северных и дальневосточных городах с высокой стоимостью жилья. В остальных регионах лимит предложили повысить до 4 млн рублей. Если данную инициативу одобрят, максимальный налоговый вычет вырастет до 780 тыс. рублей и 520 тыс. рублей соответственно.

имущественный вычет на строительство

Письмо с предложением об увеличении размера налогового имущественного вычета направлено для проработки в Минфин и в аппарат правительства.

Повышение лимита возможно, считает первый заместитель председателя комитета Госдумы по строительству и ЖКХ Владимир Кошелев. По его мнению, помимо этого нужно упростить оформление налогового вычета. Сейчас при подаче документов в электронном виде возникает множество вопросов, в некоторых случаях заявку приходится несколько раз переделывать.

Источник: www.tatre.ru

Ст. 220 НК РФ (2022): вопросы и ответы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ст. 220 НК РФ (2022): вопросы и ответы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В статье 220 НК РФ речь идет об имущественных налоговых вычетах.

Комментируемая статья действует в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», который вступил в силу с 1 января 2014 года.

Обращаем внимание, что вступившим в силу с 1 января 2014 г. Законом внесены существенные изменения в статью 220 НК РФ, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета.

На основании подпункта 1 пункта 1 комментируемой статьи налогоплательщикам НДФЛ предоставляется имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

В письме ФНС России от 03.03.2014 N БС-4-11/3607 «О налогообложении доходов физических лиц» указывается, что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При продаже нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере, пропорциональном его доле в нежилом помещении на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Необходимо обратить внимание, что положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности, что следует также из анализа сложившейся судебной практики арбитражных судов.

Так, в Постановлении Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.05.2014 N А12-943/2014 разъясняется, что положения приведенной нормы НК РФ не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Также суд в своем Постановлении ссылается на Определение Конституционного Суда РФ от 14.07.2011 N 1017-О-О, в котором указывается, что характер использования имущества в целях предоставления имущественного налогового вычета имеет определяющее значение.

Аналогичная позиция изложена в Постановлении Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2014 N А05-13922/2013.

В письме Минфина России от 16.04.2014 N 03-04-05/17287 рассмотрен вопрос о предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже одной квартиры и оформлении свидетельства о госрегистрации права собственности на другую квартиру в одном налоговом периоде. По данному вопросу Минфин России дал нижеследующие разъяснения.

Если продажа одной квартиры и оформление свидетельства о государственной регистрации права собственности на другую квартиру произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик имеет право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ путем уменьшения суммы дохода, полученного от продажи квартиры, на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного при приобретении квартиры.

Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 комментируемой статьи имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

Подпункт 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ устанавливает имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В письме Минфина России от 25.04.2014 N 03-04-05/19521 указывается, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, будет определяться как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из новых условий договора, измененных на основании мирового соглашения.

Указанная материальная выгода освобождается от налогообложения при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пу��кта 1 статьи 220 НК РФ, подтвержденного налоговым органом. При отсутствии соответствующего подтверждения, выданного налоговым органом, оснований для освобождения материальной выгоды от налогообложения не имеется.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты (действующая редакция)

Физлица сохраняют право на вычет даже по проданному объекту, т. к. расходы ими уже понесены и была оформлена собственность. Тот факт, что в будущих периодах физлицо не будет владеть этим имуществом, роли не играет. Обоснование — в пояснениях Минфина России от 31.01.2012 № 03-04-05/5-90.

С какого времени можно начать использовать вычет по квартире, приобретенной в рамках ДДУ?

Физлицу, которое стало собственником при участии в долевом строительстве, следует возмещать налог с учетом даты передаточного акта (письма Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-05/42075, ФНС России от 25.05.2009 № 3-5-04/[email protected]).

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

• жилых домов;
• квартир;
• комнат;
• земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
• при погашении процентов по кредиту — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

4. Подготовить копии платежных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Все мы в условиях санкционных ограничений ощутили возросшую нагрузку на бюджет: часть недорогих товаров исчезли с полок, иностранные бренды уходят с рынка, а оставшиеся производители вынуждены поднимать цены, чтобы покрыть свои возросшие издержки. Платить за привычные товары и услуги приходится все больше, и чтобы хоть как-то помочь россиянам, 1 января 2022 года был опубликован ФЗ №100 с изменениями в Налоговый Кодекс. Речь идет, в частности, о новой ст. 221.1 НК, и других нормах.

Кроме того, 23 марта текущего года стало известно о том, что ФНС сократила срок проверок деклараций граждан России для получения налоговых вычетов, новый срок теперь составляет всего 15 дней. Данная мера поможет ускорить возвраты налогов и получение денежных средств для россиян, чьи семейные бюджеты сейчас нуждаются во всесторонней поддержке.

Если налогоплательщик приобрел или построил жилье, он сможет уменьшить свой налогооблагаемый доход на потраченные суммы. Иными словами — получить имущественный вычет. Максимальная сумма вычета — 1 000 000 руб. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ уточнил, что имущественный вычет можно получить при покупке или строительстве не только жилого дома и квартиры, но и комнаты или доли (долей) в них.

При этом возможны два варианта.

Первый вариант: в течение года налогоплательщик заработал больше, чем заплатил за квартиру. Тогда, подав декларацию, он может скорректировать сумму налога, которую из его доходов удержали налоговые агенты, а разницу вернуть из бюджета.

Второй вариант: человек заработал в течение года меньше, чем заплатил за квартиру. В этом случае всю сумму налога, которую налоговые агенты удержали из ваших доходов в течение года, можно вернуть из бюджета. Кроме того, остаток потраченных средств будет уменьшать доходы в последующие годы, пока максимальная сумма вычета (1 000 000 руб.) не будет использована полностью.

Обратите внимание на следующие важные моменты.

1. Имущественный налоговый вычет можно применить только к тем доходам, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов.

2. Потраченные на покупку квартиры деньги уменьшат доходы только в том случае, если жилье находится в вашей собственности. Новая квартира может продаваться на этапе строительства, когда еще право собственности на нее не перешло к покупателю. До того, как право собственности не будет оформлено официально, воспользоваться вычетом нельзя.

3. Если квартира или жилой дом принадлежат нескольким лицам, их стоимость уменьшает доход каждого владельца в соответствии с их долей собственности. При этом максимальный размер вычета по одному объекту не может превышать 1 000 000 рублей, даже если на вычет претендуют несколько человек.

Чтобы получить имущественный вычет, в налоговой инспекции нужно написать соответствующее заявление в свободной форме и предоставить:

— копию договора купли-продажи;

— копию акта приема-передачи жилья;

— копию свидетельства о праве собственности;

— документы, подтверждающие оплату имущества (корешок к приходному кассовому ордеру, квитанцию почтового перевода, расписку о передаче денег и т.п.).

Если возникнут вопросы, инспектор может попросить вас показать и оригиналы перечисленных бумаг.

4. Готовя документы, обратите внимание на следующее. Часто бывает, что владельцем доли квартиры записывают ребенка. В данной ситуации, несмотря на то, что покупку фактически оплачивали родители, в части стоимости квартиры, приходящейся на долю ребенка, воспользоваться вычетом они не смогут. Это обстоятельство нужно учитывать, когда вы оформляете права собственности на жилье.

Кроме того, если за жилье вы заплатили не за счет собственных средств (например, это сделала фирма или родственник), деньги вернуть из бюджета вы не сможете. Получается, что платежные документы выгоднее оформить на того, кому будет принадлежать квартира.

5. Имейте в виду: причитающуюся к возврату сумму налога наличными вам не вы дадут. Поэтому позаботьтесь заранее о том, чтобы у вас был открыт банковский счет, куда можно было бы перечислить деньги.

6. С 2005 года получить имущественный вычет по купленному жилью можно не только в налоговой инспекции, но и у работодателя. Для этого в бухгалтерию по основному месту работы нужно представить разрешение налоговой инспекции по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 7 декабря 2004 г. N САЭ-3-04/[email protected], а также заявление о вычете в произвольной форме. Другие документы не нужны. Причем новый порядок действует не только по жилью, приобретенному в 2005 году. Получить имущественный вычет у работодателя можно и в том случае, если квартира или дом куплены в 2004 году или раньше.

Обратите внимание, что в разрешении инспекции должно стоять наименование, ИНН и КПП той организации, которая будет предоставлять вычет. Если же в этом документе указана другая фирма, работник должен обращаться за вычетом именно в нее.

До тех пор пока доход работника с начала того года, в котором было получено разрешение, не превысит указанную в нем сумму имущественного вычета, НДФЛ с него удерживать не нужно. При этом оставшаяся сумма налогового вычета переходит на следующий год до полного его использования (подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Если в течение года налогоплательщик продал дом, квартиру или другое имущество, ему не обязательно платить налог со всей суммы полученного дохода. Он вправе воспользоваться имущественным вычетом, который предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Сумма вычета и порядок его предоставления зависят от вида имущества, которое было продано:

— жилой дом, квартира, дача, садовый домик, земельный участок;

— прочее имущество (кроме ценных бумаг);

При продаже жилого дома, квартиры, дачи, садового домика или земельного участка возможны два варианта налогового вычета.

Первый вариант. Налогоплательщик продал жилой дом, квартиру, дачу, садовый домик или земельный участок, которые были у него в собственности не менее 5 лет. Тогда налог платить вообще не нужно — сумма вычета равна полученному доходу.

Второй вариант. Проданный жилой дом (квартира, дача, садовый домик, земельный участок) был в собственности налогоплательщика менее 5 лет. Тогда есть выбор:

— уменьшить налогооблагаемый доход на 1 000 000 руб. (или на сумму, равную доходу, если она меньше 1 000 000 руб.),

— уменьшить доходы на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с продажей.

При продаже пр��чего имущества также возможны два варианта.

Первый вариант. Налогоплательщик продал имущество, которое было у него в собственности не менее 3 лет. Тогда налог вам платить вообще не нужно — сумма вычета равна полученному доходу.

Второй вариант. Проданное имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет. Тогда у него есть выбор:

— уменьшить доход на 125 000 руб. (или на сумму, равную доходу, если она меньше 125 000 руб.),

— уменьшить доходы на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с продажей.

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ дополнил список жилья. Теперь вычет можно получить и при продаже комнаты.

Впрочем, и до внесения поправок Минфин России был, в общем-то, не против, чтобы налогоплательщик получил имущественный вычет при продаже комнат (см., например, письмо от 3 июля 2006 г. N 03-05-01-03/69).

Обратите внимание, что если в течение года вы продавали принадлежащие вам ценные бумаги, вы также можете заплатить налог не со всей суммы полученного дохода. Но у имущественного вычета при продаже ценных бумаг есть свои особенности (см. комментарий к ст. 214.1 Налогового кодекса РФ).

Следует учитывать следующие важные моменты.

1. Имущественный налоговый вычет можно применить только к тем доходам, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов.

2. Если проданное имущество находилось в общей долевой собственности, налоговый вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям. А если реализованное имущество являлось общей совместной собственностью, вычет распределяется между совладельцами по договоренности.

3. Чтобы получить налоговый вычет по проданному имуществу, нужно написать соответствующее заявление в произвольной форме и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Кроме того, если вы решили уменьшить доход на сумму расходов, связанных с проданным имуществом, вам потребуются документы, подтверждающие произведенные расходы:

— копии договоров купли-продажи недвижимости;

— копии свидетельства о праве собственности;

— копии договоров на выполнение работ по реконструкции или ремонту помещений, а также документы, подтверждающие оплату расходов (квитанции, кассовые чеки и т.д.).

С 1 января 2021 г. доходы по вкладам и остаткам на счетах облагаются налогом на доходы физических лиц. Речь идет о совокупном процентном доходе по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, выплаченном физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.

Так, на начало 2021 г. ставка ЦБ РФ составляла 4,25%. Рассчитываем предельный размер необлагаемых процентов: 1 млн руб. х 4,25% / 100 = 42 500 руб. НДФЛ платится с суммы, превышающей полученное значение.

Информация о выплаченных процентах направляется банками в налоговый орган. Он самостоятельно рассчитает сумму налога и направит физическому лицу уведомление о необходимости уплатить НДФЛ. Держателю вклада останется уплатить налог за 2021 г. не позднее 1 декабря 2022 г.

Есть случаи, когда в получении налогового вычета будет отказано:

• при покупке квартиры у взаимозависимых лиц (близких родственников, супруга, детей, братьев и сестер, работодателя и пр.);
• при статусе нерезидента;
• при оплате квартиры работодателем или полностью средствами государственных субсидий (материнского капитала);
• при покупке недвижимости за пределами РФ;
• если человек уже исчерпал лимит на вычет в 2 млн.р.;
• покупатель уже ранее реализовал свое право на вычет до 2014 года (независимо от суммы вычета).

Сын покупает квартиру у матери в ипотеку. Он не может получить не основной вычет, не вычет по ипотечным процентам, так как купил квартиру у близкого родственника.

Василий купил квартиру у тещи. Он может заявить на налоговый вычет, так как теща не является взаимозависимым лицом.

Но в любом случае к подобным сделкам в ФНС относятся с подозрением.

При покупке квартиры в долевую собственность после 2014 года вычет предоставляется в размере фактических расходов собственников в пределах лимита на каждого. Ограничение на вычет в 2 млн.р. на один объект недвижимости более не действует.

При этом общий порядок предоставления вычета сохранился и производится с учетом доли лица в собственности (Письмо Минфина от 11.12.2014 №03-04-05/63812).

Если в платежных документах содержится только общая сумма расходов, то вычет определяется по формуле: общая сумма расходов*доля собственника.

Сестры Ивановы купили квартиру за 5 млн.р. в общую собственность. Доля каждой составила 50%. Каждая сестра сможет вернуть максимальный вычет с 2 млн.р.

Основанием для отказа в налоговом вычете не может стать оплата доли в недвижимости со счета другого покупателя. В этом случае необходимо приложить рукописную доверенность, подтверждающую передачу денег для оплаты доли.

Васнецовы купили на свои средства в долевой собственности квартиру стоимостью 4 500 000 рублей. У каждого из них по 50%. Сколько могут получить имущественный вычет при покупке квартиры? Общая сумма имущественного вычета по приобретаемому объекту составляет 2 000 000 рублей.

Поскольку каждый из супругов владеет частью квартиры, максимальная сумма пособия будет разделена пропорционально их долям. Таким образом, каждый человек имеет право вычесть из налоговой базы по НДФЛ миллион рублей. (2 000 000 рублей х 50%).

Под налоговым вычетом подразумевается сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Почти каждый гражданин РФ старше 18 лет платит НДФЛ с одного из своих видов доходов. Вы заплатили за лечение, учёбу в ВУЗе, купили дом или пополнили ИИС, и у вас автоматически возникает право вернуть часть уплаченного налога на добавленную стоимость.

Сделать это можно с помощью государства, которое вернёт часть налогов. Для этого гражданин подаёт в налоговую декларацию и документы, которые подтверждают его право на вычет. Также можно вернуть деньги через работодателя. Налоговая предоставляет гражданину уведомление, которое он отдаёт в бухгалтерию работодателя. В течение некоторого времени последний перестаёт удерживать НДФЛ при выплате зарплаты.

На получение вычета могут рассчитывать только резиденты Российской Федерации, которые имеют официальный доход, облагаемый налогом НДФЛ со ставкой 13%. Чтобы быстрее вернуть деньги, нужно подать заранее декларацию по итогам года. Налоговый вычет доступен к возврату в течение трёх лет с момента оплаты расходов.

На социальный налоговый вычет может рассчитывать гражданин-резидент Российской Федерации, у которого за предыдущий год был один из видов расходов:

• Независимая оценка квалификации.
• Собственное обучение, а также детей, сестёр и братьев.
• Накопительная часть пенсии.
• Благотворительность.
• Негосударственное пенсионное обеспечение или страхование.
• Лечение: покупка лекарств для себя, супруга, детей и родителей.

120000 рублей – максимальная сумма, на которую можно рассчитывать. Сюда не входят благотворительность, обучение и дорогостоящее лечение. Расходы на благотворительность позволяют сократить годовой доход на 25%, обучение детей позволяет вернуть до 50000 рублей на каждого ребёнка, расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету без ограничений.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Любой гражданин, который подходит под условия получения налогового вычета, указанные выше, может получить его через налоговую или работодателя. В первом случае ему вернут деньги, а во втором работодатель не будет удерживать НДФЛ из его заработной платы.

Для получения налогового вычета нужны следующие документы:

• ИНН и копия паспорта.
• Декларация 3-НДФЛ. С её помощью можно получить вычет только в налоговой инспекции. Подаётся оригинал. Заполнить можно самостоятельно или через посредника.
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

Эти документы должны быть почти в каждом случае. В зависимости от вида налогового вычета понадобятся другие виды документов. Это могут быть копии платёжных документов на покупку недвижимости, оплату обучения, лечение, пополнение ИИС и т.п. Для выплаты на детей понадобятся справки, касающиеся ребёнка. Каждый конкретный случай подробно расписан в Налоговом Кодексе РФ (статьи 218 – 221).

С 2022 года для получения некоторых видов налоговых вычетов (инвестиционных и имущественных) не придётся подавать декларацию.

Гражданину стоит помнить о подтверждающих документах, если он заполняет налоговую декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Каждый вычет подразумевает свой перечень документов, без которого инспектор откажет в нем. Поэтому стоит помнить обо всей документации и заявлении на возврат налога. Налоговая будет проверять до 3 – 4 месяцев.

Если резидент за предыдущий год оплачивал своё обучение, лечение, пополнял ИИС, то ему нужно подавать только одну декларацию, в которой он заявит несколько налоговых вычетов. Не нужно подавать налоговую декларацию к каждому из вычетов.

Не стоит указывать все источники дохода, если для они не нужны для получения налогового вычета. НК РФ разрешает не указывать в декларации доходы, налог с которых полностью удержан и не мешает получить налоговый вычет.

Если декларация подана, а заявитель только потом обнаружил ошибку, то изменять в ней ничего нельзя. Он должен заново подать исправленную версию.

Налоговая инспекция сначала проверит все данные. Она может запросить информацию в Росреестре или другом органе. Благодаря поправкам, внесённым в НК в апреле 2021 года, некоторые налоговые вычеты с 2022 года можно получить без декларации и подачи документов.

Заявление, которое гражданин подал на упрощённый вычет, налоговая инспекция проверит за 30 дней с даты его подачи. В некоторых случаях срок может быть продлён до 3 месяцев. После принятия положительного решения деньги перечисляются в течение 15 дней.

Если подаётся декларация к обычному налоговому вычету, то ревизоры могут проверять её в течение 3 месяцев. Если вычет подтверждается, то деньги перечислят в течение месяца. Таким образом, сроки возврата налогового вычета в этом случае – от 4 месяцев.

Налоговая инспекция тщательно проверяет все данные, которые подаёт резидент для получения вычета. Из-за одной мелкой ошибки инспекторы могут отказать в возврате денег, и тогда гражданину придётся подавать документы и заполнять декларацию снова, ожидая несколько месяцев проверки. И даже тогда не факт, что человек сделал все правильно.

Чтобы не мучатся с заполнением и избежать возможных ошибок и потери времени, можно воспользоваться услугами агентств, заполняющих и отправляющих документацию. Ниже несколько примеров компаний со своими услугами и ценами по ним.

Право на вычет возникает в том году, когда вы оплатили недвижимость (дом, квартиру, комнату и т. д.) и оформили право собственности на нее. Право собственности возникает только после его государственной регистрации. Все остальное (дата заключения договора, дата оформления акта приемки-передачи и т. д.) значения не имеет.

В каком месяце календарного года произошла регистрация права собственности, не важно. Важно, чтобы это произошло не позднее 31 декабря (включительно). Если право собственности будет получено (зарегистрировано) позже, то право на вычет возникнет уже в следующем году.

Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

Право на вычет при строительстве возникает в том году в котором вы зарегистрировали право собственности на жилой дом. Причем именно в этот момент вы вправе учесть в составе вычета как расходы по строительству дома, так и расходы на покупку земельного участка на котором он построен. До момента оформления и госрегистрации дома в собственность права на вычет нет ни по земле, ни по расходам на строительство. Причем регистрация собственности на недострой права на вычет не дает. Нужна госрегистрация именно жилого дома, законченного строительством.

Имущественный налоговый вычет – это сумма денег, на которую физическое лицо имеет право уменьшить налоговую базу по НДФЛ за год. Налоговую базу можно уменьшить на расходы, которые связаны с покупкой квартиры, комнаты, жилого дома, в том числе не достроенного, а также жилого блока в таунхаусе; земельного участка для строительства собственного жилья; земельного участка под приобретенным жилым домом; доли во всем перечисленном имуществе.

Получить имущественный вычет можно, если купить новое жилье за свои деньги или с помощью ипотеки. А снизить НДФЛ можно когда продаете собственное имущество.

Налоговый вычет на имущество вправе получить только налоговые резиденты России. К ним относятся физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть большинство Россиян вправе заявить вычет (п. 1 ст. 220, ст.

207 НК РФ).

При этом есть еще одно важное правило: использовать налоговый вычет при покупке недвижимости можно только, если в течение года были доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, стандартная зарплата или выручка от продажи личного имущества (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);

2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);

3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);

4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);

5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);

6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Возмещение части расходов на покупку объекта недвижимости – существенная помощь. Однако доступна она не всем и не всегда.

Вычеты оформляют, если гражданин покупает:

• дом;
• квартиру;
• комнату;
• помещение в таунхаусе;
• земельный участок под жилым домом;
• участок под строительство жилья.

Льгота распространяется и на покупку доли в любом из перечисленных выше объектов. Если оформляется право собственности на коммерческий и иной объект недвижимости, получить вычеты нельзя.

По закону оформить налоговый вычет при покупке жилья можно при соблюдении следующих условий:

• заявитель является резидентом РФ;
• жилье, которое приобретается, находится на территории страны;
• гражданин имеет легальный доход, с которого удерживается подоходный налог в размере 13%;
• при оплате по сделке не используются средства материнского капитала.

Если жилая недвижимость оформляется на несовершеннолетнего, то налоговый вычет за него может быть получен родителями или опекуном ребенка-собственника.

Для пенсионеров предусмотрены особые условия оформления. Если жилье покупает работающий пенсионер, то он может оформить льготу на общих основаниях. Если гражданин находится на пенсии, то он имеет право воспользоваться переносом НДФЛ. Это означает, что пенсионер может оформить вычет с учетом перечисленного подоходного налога за три года до покупки квартиры.

Расходы, которые могут быть включены в налоговый вычет:

• средства на покупку жилья (учитывается сумма, указанная в договоре купли-продажи);
• материалы и другие товары для выполнения ремонта;
• средства, затраченные на оплату услуг по ремонту.

Если квартира куплена по программе ипотечного кредитования, то к расходам причисляются банковские проценты.

В том случае, если был приобретен участок под строительство, учитываются такие статьи расходов:

• разработка проекта дома;
• стоимость строительных и отделочных материалов;
• оплата выполнения строительных и отделочных работ;
• работы по подведению коммуникаций (трубопроводов, линий электропередач и пр.).

Все понесенные расходы обязательно должны быть подтверждены документально, в противном случае включить их в сумму вычета будет нельзя.

Самостоятельно посчитать сумму налогового вычета несложно, нужно только быть внимательным.

Порядок проведения подсчетов:

• собрать документы, которые подтверждают расходы;
• подсчитать сумму;
• сравнить полученную сумму с существующими лимитами; если расходы более 2 млн рублей (или 3 млн рублей при ипотеке), то за базу необходимо взять максимальный лимит;
• посчитать сумму подоходного налога, уплаченного в бюджет, за выбранный налоговый период;
• подсчитать, сколько будет 13% от заявляемой суммы расходов;
• сравнить полученную цифру с суммой оплаченных налогов.

Если сумма НДФЛ за выбранный период больше налога к возврату, то он возвращается в полном объеме. Если же налогов было оплачено меньше, то вернуть можно будет только сумму, уже перечисленную в бюджет.

Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Заполнение декларации не должно вызвать особых затруднений, но важно не допускать ошибок.

Можно заполнить декларацию «по старинке», то есть вручную. Но намного проще и удобнее пользоваться специальными программами – «Налогоплательщик ЮЛ» или другой, удобной для гражданина. Если планируется подать декларацию на имущественный вычет за 3 года, то потребуется заполнить три отдельных документа.

Бланки деклараций периодически меняются. Необходимо заполнять ту форму, которая используется в период, когда налогоплательщик обращается за вычетом. Это очень важный момент – использование бланка за другой год может стать причиной отказа в оформлении вычета.

В декларации необходимо указать:

• сумму понесенных расходов, предлагаемых к вычету;
• суммы доходов, подлежащих налогообложению;
• информацию из подготовленных документов.

При использовании программы для заполнения декларации процесс заполнения существенно упрощается. Необходимо будет заполнить только несколько граф, внеся подготовленные данные. А все расчеты программа выполнит автоматически.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

Право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи.

Новые правила получения налогового вычета в 2022 году

Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

П.10 ст.220 НК РФ

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

При применении статьи 220 НК РФ следует учитывать, что до 2009 г. при продаже жилья, дач, садовых домиков или земельных участков (долей в указанном имуществе), иного имущества (кроме ценных бумаг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности), находившихся в собственности три года и более, физлица — налоговые резиденты РФ были вправе воспользоваться имущественным вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в сумме полученных доходов. В связи со вступлением в силу Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ указанные доходы включены в перечень не облагаемых НДФЛ (соответствующие изменения внесены в пункт 17.1 статьи 217 и подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ).

Исходя из статьи 220 НК РФ, налогоплательщик может уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи жилого помещения, например, квартиры, находившегося в его собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением, в том числе и в случае, если помещение было приобретено и продано в одном налоговом периоде. Указанный вычет в размере фактических и документально подтвержденных расходов предоставляется неоднократно.

В то же время повторное предоставление права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не допускается.

Форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/[email protected] «О форме уведомления».

Как разъяснил Минфин России в письме от 03.03.2010 N 03-04-05/9-82, передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним налогоплательщиком в пользу другого налогоплательщика подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ не предусмотрены.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (см., например, письмо Минфина России от 25.02.2010 N 03-04-05/9-71).

Согласно статье 220 НК РФ, право на налоговый имущественный вычет возникает у гражданина в том году, в котором он совершил соответствующую сделку. Но реализовать его можно в течение ограниченного промежутка времени.

Срок давности имущественных вычетов составляет 3 года. Это значит, что по прошествии трех лет с момента продажи или покупки недвижимости, человек не сможет обратиться в уполномоченные органы за возмещением НДФЛ.

В России можно оформить налоговый вычет сразу за несколько налоговых периодов (1 период = 1 год). А именно — сразу за все три года. Очень удобно, особенно если речь идет о выплате ипотеки.

Каждый должен понимать, что в себя включает имущественный вычет. Точнее, какие расходы будут учитываться при оформлении оного.

Если приобретается квартира, человек может включить в расходы:

• сумму, прописанную в ДКП;
• покупку товаров для ремонта;
• внесенные средства за ремонтные работы.

Бывает так, что люди приобретают не квартиры и комнаты, а дома или земельные участки под ИЖС. В этом случае расходами будут считаться следующие суммы:

• за разработку проекта дома;
• за стройматериалы;
• за отделочные материалы;
• уплаченные за покупку самого жилого дома;
• отданные за строительные и отделочные работы;
• за проведение коммуникаций к жилью.

Все перечисленные расходы подтверждаются документально. В противном случае учесть их не получится. В обоих случаях при оформлении ипотеки будут учитываться проценты, уплаченные по кредиту за жилье.

Как в 2022 году предоставить работнику имущественный налоговый вычет по НДФЛ

Как посчитать имущественный вычет? К «занимательной математике» необходимо отнестись крайне внимательно. И тогда все получится.

Чтобы узнать, сколько удастся вернуть за покупку жилья, требуется:

Все, что теперь останется, — сделать вывод о том, сколько можно вернуть. Если сумма вычета больше уплаченного НДФЛ, возмещается весь подоходный налог за тот или иной период, а если меньше — полная сумма полученного вычета.

Важно: чтобы не ошибиться с расчетами, стоит воспользоваться налоговыми калькуляторами. Они помогают бесплатно и быстро по указанным пользователем данным посчитать, каков будет размер имущественного налогового вычета в том или ином случае.

Оформить вычет можно только в определенных местах. На данный момент обратиться с соответствующим заявлением можно через:

• многофункциональный центр;
• местную налоговую службу.

При необходимости допускается направление заявления в ФНС почтой, но этот шаг значительно замедляет процесс.

Можно обратиться за вычетом по месту трудоустройства. То есть, запросить его на работе. Это не слишком популярный прием, но помнить о нем должен каждый. В ходе его реализации с заработка человека не будет уплачиваться НДФЛ на сумму вычета.

Важно: если гражданин решил обратиться в ФНС напрямую, необходимо учитывать место прописки заявителя.

Нередко недвижимость покупается в браке. Что должны знать мужья и жены перед тем, как оформлять вычет?

Если жилье приобретено в браке и на общие деньги, а также второй супруг является собственником соответствующего жилого объекта, и у мужа, и у жены возникают равные права на вычет. Однако есть один нюанс.

Чтобы исключить проблемы при оформлении оного, необходимо подать заявление о распределении имущественного вычета между супругами. Муж и жена сами должны подумать, как им требовать оный. Может быть, выгоднее будет оформить вычет на одного из супругов или в равных долях.

Если же жилье покупается на деньги только мужа или жены, второй супруг не является совладельцем объекта, рассчитывать на равные права относительно вычета не стоит. Они попросту не предусматриваются законодательством страны. Заявление о распределении имущественного вычета между супругами в данной ситуации не подается. Вместо него достаточно оформить обычное заявление на «компенсацию» за покупку жилого объекта.

Оформить налоговую декларацию для вычета за квартиру или дом сможет каждый. Можно сделать это вручную или при помощи специальных программ. Лучше всего пользоваться вторым приемом. Он позволит избежать большей части проблем, связанных с заполнением формы. Самой лучшей признана программа «Налогоплательщик ЮЛ».

Декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет за 3 года оформляется тремя отдельными документами.

Форма документа должна соответствовать бланкам, используемым в году, в котором человек обращается за «компенсацией». Как правило, оная меняется из года в год. За этим необходимо тщательно следить.

В подготавливаемой справке необходимо указать:

• все понесенные расходы;
• налогооблагаемую прибыль;
• данные из подготовленных заранее документов.

Как правило, если человек пользуется программой для формирования налоговых деклараций, ему просто потребуется заполнить поля на бланке «Д1», затем выбрать тип вычета и снова заполнить появившуюся форму. Готовая декларация будет сформирована автоматически.

Важно: если с подготовкой формы 3-НДФЛ возникли проблемы, можно обратиться за помощью к посредникам. Частные компании нередко помогают оформлять вычеты, но за дополнительную плату.

Он может оформляться каждому человеку на основании ст. 220 НК. Закон о налоговом вычете предполагает, что воспользоваться такой государственной льготой могут только люди, за которых в бюджет перечисляется НДФЛ, поэтому они должны быть предпринимателями или официально работающими гражданами.

Воспользоваться таким возвратом можно при заключении следующих сделок:

• покупка или приобретение жилой недвижимости, причем даже при условии, что для этого привлекаются заемные средства банков, но важно оформлять именно целевой кредит, представленный ипотекой;
• продажа объекта недвижимости, если в собственности она находилась меньше трех или пяти лет в зависимости от нюансов ее получения;
• реализация доли в уставном капитале какого-либо предприятия;
• заключение сделки уступки права по ДДУ;
• выкуп у частного владельца участка земли и имеющейся на нем недвижимости для нужд государства или муниципалитета.

Имущественные налоговые вычеты позволяют вернуть гражданину ранее уплаченный НДФЛ. Если же продается недвижимость, то за счет такой льготы значительно уменьшается налоговая база, что ведет к снижению налога, уплачиваемого с полученного от продажи дохода.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Перед тем как оформить налоговый вычет, следует определиться, кто именно на него может рассчитывать. Он предоставляется исключительно лицам, которые имеют официальные доходы, поэтому за них регулярно вносятся средства в бюджет в виде НДФЛ. Поэтому право на налоговый вычет имеется у граждан:

• официально работающих в разных компаниях, поэтому у них налоговым агентом по НДФЛ выступает руководитель предприятия;
• занимающихся предпринимательской деятельностью, но при этом не допускается использование упрощенных режимов, так как по ним не требуется уплачивать НДФЛ;
• работающих пенсионеров;
• обладающих иными доходами, которые официально регистрируются в ФНС, поэтому сами граждане рассчитывают и уплачивают НДФЛ, а также сдают ежегодно в инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Поэтому предварительно важно убедиться в возможности оформления этой льготы. Предоставление налогового вычета значительно снижает размер налога при продаже объекта или позволяет получить крупную сумму средств при покупке жилья.

При продаже недвижимости возникает необходимость уплачивать НДФЛ с полученных доходов. Это относится к ситуации, когда объект находился в собственности частного лица меньше трех или пяти лет. Если срок владения превышает данный период, то автоматически отсутствует необходимость уплачивать налог.

Если же требуется продать квартиру как можно скорее, то за полученные доходы уплачивается налог. Для снижения налоговой базы применяется вычет в размере 1 млн руб. На эту сумму уменьшается продажная стоимость объекта, после чего с полученного значения рассчитается 13 %. Правильно рассчитанная сумма перечисляется в бюджет.

Закон о налоговом вычете говорит, что не получится оформить такую льготу при следующих условиях:

• продаются ценные бумаги;
• реализуется имущество, которое применялось гражданином для ведения предпринимательской деятельности;
• в собственности гражданина недвижимость находилась больше трех или пяти лет, поэтому вовсе отсутствует необходимость пользоваться вычетом, и он не может предоставляться на основании заявления налогоплательщика.

Наиболее часто сталкиваются граждане с необходимостью получения вычета именно после покупки недвижимости. Это дает им возможность получить значительную сумму средств от государства, которая далее используется ими для любых целей.

Существуют ситуации, когда даже при приобретении какого-либо объекта невозможно получить льготу. Закон о налоговом вычете содержит следующие исключения:

• ранее гражданин уже успел воспользоваться своим правом, поэтому исчерпал лимит возврата;
• жилье приобреталось с использованием государственных средств в рамках субсидирования;
• во время покупки объекта использовались деньги работодателя;
• у гражданина отсутствует официальный доход, поэтому за него не перечисляется НДФЛ, что приводит к отсутствию возможности оформления этого вида льготы;
• покупателем является пенсионер, а так как с пенсии не взимается налог, то он не сможет его вернуть;
• приобретается недвижимость у близкого родственника, поэтому сделка считается взаимозависимой.

Вышеуказанные моменты должны учитываться каждым гражданином, так как если он попытается обмануть налоговую инспекцию, то это приведет не только к отказу в получении возврата, но и может стать основанием для привлечения нарушителя к ответственности. Его действия могут расцениваться как мошенничество, поэтому желательно заранее разобраться с правилами оформления данного вида льготы.

Размер возврата зависит от количества полученных средств, но при этом на государственном уровне установлены определенные лимиты. К ним относится:

• если продается недвижимость, к которой относится квартира, дом или участок земли, то предоставляется вычет в размере 1 млн руб.;
• если продаются другие ценности, к которым относятся автомобили или гаражи, то размер льготы будет равен 250 тыс. руб.

Например, гражданин продает однокомнатную квартиру, которая была им куплена два года назад. Стоимость недвижимости равна 1,4 млн руб. При использовании вычета снижается налоговая база на 1 млн руб., поэтому взимается налог с 400 тыс. руб. Придется перечислить государству следующую суму: 400 000 х 13 % = 52 тыс. руб.

По статье 220 НК РФ налоговый вычет действительно позволяет значительно снизить налоговую базу, поэтому уменьшается и платеж, перечисляемый государству. Раньше граждане часто при заключении сделок договаривались с покупателями о том, чтобы в договоре была указана не реальная стоимость объекта, а меньшая цена. Нередко вовсе в договоре купли-продажи прописывалась стоимость квартиры до 1 млн руб. Это позволяло продавцам не уплачивать какой-либо налог после использования налогового вычета при продаже объекта.

Но теперь воспользоваться такой схемой снижения налога не получится. В 2017 году был введен законопроект, на основании которого при низком показателе в договоре купли-продажи при расчете налога учитывается кадастровая стоимость объекта, если она выше продажной. Поэтому избежать уплаты налога не получится.

Источник: mkd-elbrus.ru

Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

• декларация 3-НДФЛ;
• свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
• паспорт;
• договоры о приобретении недвижимости и акта о ее передаче;
• платежные документы (квитанции, банковские выписки, товарные чеки и т. д.);
• справка 2-НДФЛ, если подаете декларацию;
• заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке;
• заявление на возврат налога.

Важно: при взятии ипотеки и желании получить вычет по процентам нужно представить копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах.

Важно понять, что купленная в браке недвижимость — совместная собственность супругов. С 1 января 2014 года вернуть налог могут оба супруга (Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/[email protected]). Неважно, кто оплачивал квартиру или на кого оформлены правоустанавливающие документы. По закону квартира — общая (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Исключением является наличие брачного договора, предусматривающего разделение общей собственности (п. 1 ст. 42 СК РФ). Если супруги заявили вычет, а потом составили брачный договор, то каждый из них имеет право на вычет.

При покупке квартиры в ипотеку получают два вида вычетов – по расходам на покупку и по ипотечным процентам.

По расходам на квартиру максимальная сумма вычета на каждого супруга – 2 млн. рублей, соответственно на двоих – 4 млн. рублей. На счет вернут каждому супругу только 13 % с этой суммы – 260 тыс. рублей, двоим сразу – 520 тыс. рублей.

Если купили квартиру после 1 января 2014 года, то вернете деньги с нескольких объектов недвижимости. Но максимальная сумма по всем объектам на одного человека – 260 тыс. рублей. Больше не получите. Важное условие – супруг/супруга работают официально и платят 13 % подоходный налог (НДФЛ).

Если семья купила квартиру в ипотеку, то получит еще и вычет по уплаченным процентам – 3 млн. рублей на каждого. Но на счет вернут только 13 % – 390 тыс. рублей. В отличие от вычета на покупку, вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости. А если оба супруга работают и платят НДФЛ, то получат – 780 тыс. рублей. Но не сразу.

Распределить вычет между супругами можно в любой пропорции (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Главное, договориться между собой и подать заявление о распределении вычета. Запомните, вычет за покупку квартиры распределяют только один раз в жизни, а по уплаченным процентам хоть каждый год (письмо Минфина РФ от 06.11.2015 № 03-04-05/63984).

Делить вычет по процентам выгоднее, если сумма процентов по ипотеке больше 6 млн. рублей. Тогда у каждого из супругов будет право на вычет — 3 млн. рублей, и семье вернут налог — 780 тыс. рублей. Если сумма процентов по ипотеке меньше 3 млн. рублей, то нет смысла делить вычет между супругами. Даже если один из супругов использовал свой вычет по процентам не полностью, второй раз заявить не получится. Вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости.

В 2012 году был рассмотрен и утвержден в суженном формате перечень близких родственников, при покупке квартиры у которых, налоговая льгота не предоставляется.

Если муж планирует получить налоговый вычет при покупке квартиры супруги или наоборот, следует учитывать, чтобы продавцом помещения не оказались родственники с их стороны (свойства родства). Наглядно такие ситуации можно рассмотреть в представленной таблице.

В этом случае вычет не применяется никогда.

В этом случае один супруг не может получать вычет за другого.

В данном случае вычет предоставляется как мужу, так и жене без ограничений.

• Родители и усыновители.
• Дети родные и усыновленные.

• Родители и усыновители супруга.
• Дети от первого брака супруга, в том числе – усыновленные.

• Бабушки и дедушки.
• Братья и сестры.
• Дяди, тети и т.п.
• Отчимы и мачехи.
• Пасынки и падчерицы.

Какие налоговые вычеты можно получать в браке

На практике есть два варианта получения вычета супругом.

В первом случае относят все ситуации, в которых жена не смогла самостоятельно получить одобрение от налоговой, но этим правом может воспользоваться муж. В таком случае именно он выступает в качестве заявителя.

Второй же вариант подразумевает заключение между супругами соглашения о распределении суммы, подлежащей возврату. В таком случае этот документ вместе с заявлением подается в налоговую, и после одобрения прошения оба супруга будут освобождены от уплаты НДФЛ.

Но нужно помнить, что и в этом случае действуют общие условия предоставления вычета – супруги могут вернуть не более 260 000 рублей с 2 000 000 от всех имущественных сделок.

Такое право доступно, если недвижимость изначально приобреталась в совместное владение. Каждый из них может претендовать на 10-90% от максимальной величины возврата за купленное жильё. Размер доли средств, подлежащих возврату, должен быть прописан в заявлении, подаваемом в ФНС.

Если объект был куплен в кредит, то в данном случае можно получить сразу 2 вычета:

• за стоимость покупки до 2 000 000 рублей (т.е. до 260 000 рублей);
• за величину %-й ставки до 3 000 000 рублей (до 390 000 рублей).

В ипотечном договоре должно быть указано, что гражданином была получена именно целевая ссуда.

Внимание! Инспектора не вправе требовать от налогоплательщика квитанции, подтверждающие оплату %-в по ипотеке. Согласно Письму ФНС N ЕД43/19630, налоговики не вправе требовать такие документы. Справки из банка будет достаточно.

Законодательство допускает передачу прав на вычет от одного супруга к другому. Но вот запрос на возмещение процентов по ипотеке может подать только заёмщик. Исключением становится ситуация, когда оба супруга указаны в договоре кредитования в качестве созаёмщиков.

Имущественный вычет распространяется и на страхование жизни при ипотеке, если:

1. срок договора составляет не менее 5 лет;
2. оплата за услугу производится созаёмщиком;
3. плательщик является гражданином РФ.

Предельная величина стоимости договора страхования, с которого можно вернуть средства, составляет 120 000 рублей. И с этой суммы можно вернуть не больше 15 600 рублей.

Если оформилось соглашение о рефинансировании кредита в другом банке, то подать заявку на возмещение процентов можно по обоим договорам (пп.4, п.1, ст. 220). Главное условие – в новом соглашении прописывается, что кредит выдан для рефинансирования ранее взятой целевой ссуды.

Для возмещения процентов за ещё незакрытый кредит заявку нужно подавать ежегодно, пока ссуда не будет покрыта полностью. Размер фактически уплаченной суммы будет рассчитываться за каждый отчётный период.

Итак, оба супруга имеют право получить вычет на приобретаемую недвижимость до 260 000 рублей. Каждый объект, купленный в браке, признаётся совместно нажитым имуществом. Поэтому один супруг может передать другому возможность запросить вычет. За жилплощадь, купленную в кредит, разрешено вернуть суммарно до 650 000 рублей.

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
• при погашении процентов по кредиту — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

4. Подготовить копии платежных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Для имущества, приобретенного в браке, существуют особые условия собственности. При отсутствии брачного договора, в котором прописаны особые условия, имущество, купленное супругами в официально зарегистрированном браке, считается совместно нажитым.

При этом не важно, кто фактически нес расходы и оплачивал покупку квартиры или вносил деньги по ипотечному кредиту. Также не имеет значения, на кого оформлена квартира — на одного из супругов или на обоих — такое владение является совместным.

Так как все доходы и расходы в браке считаются совместными, налоговый вычет при покупке жилой недвижимости могут получить оба супруга.

Напомним, кто имеет право на возврат налога:

• Налоговые резиденты РФ — лица, проживающие в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Это могут быть как граждане РФ, так и иностранцы.
• Налогоплательщики с доходом, с которого уплачивается 13% в качестве НДФЛ

Официально распределять вычет необходимо в том случае, если сумма, причитающаяся каждому супругу, не очевидна. Так бывает, когда стоимость жилья меньше суммы двух максимальных налоговых вычетов; когда жилье оформлено на одного из супругов, а льготу будут получать оба или тот супруг, на которого не оформлена собственность.

Важный этап при оформлении имущественного вычета — сбор документов на возврат НДФЛ. Будьте внимательны и проверьте по списку документы на получение вычета. Для ИФНС потребуется:

• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
• Договор на приобретение недвижимости;
• Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
• Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
• Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
• Справка банка об уплаченных за год процентах;
• Заявление о перераспределении налогового вычета между супругами.

• График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
• Документы на возврат 13 процентов, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).

Для возврата НДФЛ через работодателя брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно.

Как супругам выгоднее получать налоговый вычет — вместе или раздельно?

Согласно статье 220 НК РФ имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости предоставляется только лично покупателю. Следовательно, при покупке квартиры мужем и женой и оформлении ее в общедолевую собственность оба супруга имеют право на получение имущественного вычета, каждый в размере уплаченных им налогов (НДФЛ). Супруг в полном праве может получить налоговый вычет в любой момент, но только на свое имя, то есть вернуть НДФЛ, уплаченные ранее именно им. Тот факт, что супруг уже воспользовался своим правом на возврат ранее уплаченных налогов, вовсе не мешает Вам воспользоваться своим.

Право получения налогового вычета не коллективное. Это право каждого физического лица. Если у Вас квартира в долевой собственности, то Ваш супруг оформил право на налоговый вычет только на свою долю. Вы точно так же можете подать декларацию и получить налоговый вычет на свою долю.

Для этого нужно предоставить договор купли-продажи, расчетные документы и свою справку 2-НДФЛ о том, что Вы официально трудоустроены. Согласие Вашего супруга не потребуется.

В случае, если квартира в общей совместной собственности, то право на получение налогового вычета предоставлено только одному из супругов при условии наличия соответствующего заявления от другого.

Ваши вычеты никто не мог получить: ни муж, ни сын, ни родители. Налоговый вычет — это возврат уплаченного Вами подоходного налога с Вашей зарплаты за налоговый период. Размер возврата обусловлен ценой квартиры, и общий налоговый вычет на одну квартиру не может превышать 13% с 2 млн рублей (или цены квартиры, если она меньше 2 млн). Этот вычет распределяется на всех собственников в размерах долей. То есть у Вас есть право на возврат 130 тысяч рублей (на половину квартиры), уплаченных Вами в качестве подоходного налога за последние и последующие года.

Каждый супруг вправе получить свою долю налогового вычета на свой счет. Для этого доверенность не нужна. Также каждый супруг вправе получить вычет за двоих супругов. Но поскольку в данном случае один из супругов согласия на это не дал, вернуть денежные средства возможно.

Для этого можно сделать следующее:

• обжаловать действия налогового инспектора, оформившего вычет, путем подачи жалобы руководителю налогового органа;
• подать в адрес супруга претензию о возврате причитающейся доли, а в случае неудовлетворения требования претензии подать исковое заявление в суд о неосновательном обогащении супруга, в котором прописать требование о возврате денежной суммы.

К перечисленным обращениям нужно обязательно прилагать документы, подтверждающие заявленные требования (документы, подтверждающие брак, правоустанавливающие документы на квартиру и др.).

Описанные действия можно предпринять одновременно.

Наиболее элементарная ситуация, при каковой возможно определить права каждого лица семейной пары на удержание по налогу это единое долевое владение жилплощадью Изменения, которые были внесены после наступления 2014 года, добавили серьезные корректировки, по сравнению с теми, что функционировали до его наступления. По сей год, супружеская пара могла и вовсе не проявлять беспокойство по поводу того, кому и в какой величине причитался вычет. Ранее им приходилось полагаться в этом вопросе на величину доли на жилплощадь. Но, как только изменения коснулись НК РФ, и в нем появились определенные разъяснения от Министерства Финансов Российской Федерации, супругам пришлось теперь брать во внимание не саму величину доли, а финансовые затраты, которые каждый из них понес, и которые были документально зафиксированы.

Предоставляется однократная сумма за всю жизнь при покупке или продаже недвижимого имущества.

Операция с недвижимостью	Предельная сумма расхода (руб.)	Сумма возврата (руб.)
Покупка	2 000 000	260 000
Проценты	3 000 000	390 000
Продажа	1 000 000	Снижение налогооблагаемой базы

Как только, семейная пара приобретает жилплощадь, то многие из них решают включить в число владельцев и своих детей. Жилплощадь может быть, как общая, так и разделена по частям.

До наступления 2014 года, когда вопрос о том, кто мог притязать на право удержания по налогу, касался именно частей жилплощади в общем владении и их размеров, получить удержание на детей было просто невозможным. Это даже при том условии, что по определенным причинам, все затраты на покупку жилплощади брали на себя непосредственно родители. Но в 2021 изменения кардинальные: доля, принадлежащая ребенку, учитывается при расчете, и супружеская пара или муж, или жена по отдельности, имеют право произвести увеличение своих удержаний. А после того, как родители условятся о распределении части жилплощади ребенка, им необходимо составить обращение о принятом решении и отнести его в ИНФС.

На размер налогового вычета при продаже недвижимости зависит срок владения ею. Если жилье было приобретено менее 3-х лет назад (для имущества зарегистрированного до 01/01/2016 года) или менее 5 лет (для жилья, купленного после 01/01/2016 года), то продавцу придется оплачивать 13% с суммы вырученного дохода. При этом законодательно разрешается уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. рублей. Следует учитывать, что при продаже долевой собственности каждый из владельцев претендует на ту часть от 1 млн. рублей, которая соответствует размеру его доли.

Вычет на приобретение жилья в совместную собственность супругами

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

• жилых домов;
• квартир;
• комнат;
• земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно положениям Гражданского (ст. 256) и Семейного (ст. 34) кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов. Эта позиция подтверждается письмами Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, от 29.03.2017 № 03-04-05/18320.

Следует также отметить, что любой из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам в отношении своих доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13%, а также любой из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформляются документы по оплате процентов по целевому кредиту (письма Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589).

Налоговые вычеты на покупку жилья и уплату процентов по целевым кредитам могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении гражданина с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по установленной форме (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Для этого необходимо:

• обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
• по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
• предоставить уведомление в свою организацию.

Уведомление будет являться основанием для бухгалтерии организации не удерживать НДФЛ из заработной платы.

Следует обратить внимание, что сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц не может быть больше суммы, которая уплачена в бюджет в соответствующем календарном году.

Покупка квартиры может быть оформлена по-разному. Вот наиболее популярные варианты:

• общая совместная собственность (без указания размера долей) с оформлением квартиры лишь на одного из супругов, либо на каждого из них;
• долевая собственность с указанием размера доли каждого из супругов.

Во всех ситуациях право на вычет при покупке квартиры супругами получает как муж, так и жена. Конечно при условии, что у каждого из них такое право есть в принципе. То есть они не использовали вычет в прошлом, квартира не покупалась за счет денег гос. бюджета, материнского капитала или у близкого родственника.

Общая сумма вычета равна расходам на покупку жилья. Например, комнаты, дома, квартиры. Но его максимальный размер ограничен законом. Вычет для каждого из покупателей не может превышать 2 млн. руб.

При покупке квартиры в долевую собственность в документах указывают размер доли каждого из супругов. Он будет прописан и в договоре купли-продажи и в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество. Соответственно они вправе получить вычет исходя из расходов на покупку той доли, которая числиться за мужем или женой. Причем и в этом случае неважно на кого из них оформлены платежные документы.

Более того. Они имеют право распределить вычет в пропорции, которая не связана с размером их доли. Например, по договору купли-продажи доля в размере 40% принадлежит мужу, а 60% жене. В общем случае они вправе заявить вычет в размере:

• муж — 40% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
• жена — 60% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;

Но они вправе установить и любой другой порядок распределения. Например, договорится, что муж получает вычет в размере 70%, а жена 30% от расходов на покупку. Для этого также составляю специальное соглашение о распределении вычета (подробности ниже). То есть вычет при покупке квартиры супругами может быть распределен между ними.

Как супругам вернуть налоговый вычет за квартиру и проценты по ипотеке?

Можно. Проще всего это будет сделать при условии, что никто из вас его еще не успел получить. То есть декларация по налогу со всеми документами была направлена в инспекцию, но находится там в стадии проверки. В этой ситуации нужно составить уточненные декларации, новое Соглашение и отправить их в инспекцию. Проверка прежних деклараций будет отменена и весь процесс начнется заново уже с учетом новых пропорций распределения.

Если вы уже получили вычет и вам возвращали налог, то ситуация усложняется. По мнению налоговиков в таком случае поменять пропорцию вы уже не вправе. Но они ошибаются.

Закон предусматривает, что вы вправе подать уточненную декларацию, если вы совершили ошибку. Ваша ошибка — это первый вариант распределения. Вы вправе ее исправить. Для этого вы можете составить новые, уточненный декларации и прописать в них другой порядок распределения. Потребуется и новое соглашение.

Проблема в том, что пересчитать вычет и сумму налога придется за весь период в течение которого вы его получали. Изменить его только с того года, когда вы решили поменять пропорцию нельзя.

Есть два варианта:

• в налоговой инспекции по месту жительства;
• по месту работы.

Если вы получаете вычет в инспекции то вам необходимо предоставить:

• декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) за тот год в котором должен быть предоставлен вычет;
• заявление на возврат налога, если по декларации есть сумма к возврату (с 2020 года это заявление является частью декларации и отдельно заполнять его не нужно);
• документы, подтверждающие расходы на покупку (договор купли-продажи или ДДУ, выписка из реестра прав на недвижимость или акт приемки-передачи, платежные документы);
• свидетельство о браке (если документы оформлены на другого супруга);
• соглашение о распределении суммы налогового вычета, если оно оформлялось.

Если вы получаете вычет по месту работы, то вам нужно сдать в бухгалтерию специальное Уведомление о праве на вычет. Его вам выдадут в налоговой инспекции. Чтобы получить документ в инспекцию нужно сдать ровно такой же пакет документов. Не понадобятся только декларация по налогу и заявление на возврат. Вычет при покупке квартиры супругами будет предоставлен по месту работы.

Когда вы покупаете или берете в ипотеку недвижимость, государство возвращает часть потраченных денег. Налоговый вычет при покупке квартиры супругам может достигать 520 тысяч рублей.

При официальном трудоустройстве у физических лиц существует обязанность платить в бюджет государства подоходный налог. Налоговая ставка составляет чаще всего 13 процентов. Работодатель удерживает этот процент из вашей зарплаты. Налоговый вычет позволяет возвратить средства, потраченные на НДФЛ.

Сумма НДФЛ для возврата показывает, сколько денег можно вернуть себе из государственного бюджета. Она составляет 13% от стоимости покупки, но имеет предельную величину ограничений.

Помимо налогового вычета за покупку недвижимого имущества, НК РФ предусматривает вычет за его продажу. Также различают социальные, инвестиционные, профессиональные и стандартные формы возвратов налогов.

При разделении объекта жилья на доли, правила получения возврата отличаются.

В отличие от простой общей собственности, долевая имеет четко определенные доли для каждого из владельцев недвижимости. Имущественный вычет при покупке квартиры супругами такого вида жилья распределяется в соответствии с размерами их долей. В случае если одна сторона хочет отказаться от своей части вычета в пользу другой, такое перераспределение будет невозможно.

То же самое можно сказать и про возврат по процентам. Даже если ипотека оформлена на мужа, жена и муж получают вычет, в соотношении с их долями недвижимости. Заявление по форме 3-НДФЛ со всеми сопутствующим документами необходимо подать каждому из супругов отдельно.

Чтобы налоговая служба смогла рассмотреть вашу заявку, нужно предоставить полный комплект требуемых документов.

1. Необходима копия акта приобретения и передачи недвижимого имущества.
2. Платежные документы (расписки, чеки, квитанции, банковские выписки и другие).
3. Выписка из Единого Государственного Реестра или копия документа о праве собственности.
4. 2-НДФЛ справка, в случае если подаете декларацию.
5. Заявление о распределении вычета (если недвижимость была приобретена в браке).

Для подтверждения оплаты может подойти простая расписка без участия нотариуса. В ней должна содержаться информация об объекте недвижимости, покупателе, продавце, факте оплаты, размере переданных денежных средств, дата и подпись. Она должна быть написана от руки. Это важно. Подойдёт также договор, если в нем указан факт получения денег продавцом.

Если вы оплачивали через банк, то можете предоставить в налоговый орган квитанции об оплате и выписки по счету.

Как супругам получить налоговый вычет с квартиры?

У выплат есть два условных ограничения:

• сколько налогов заплатил заемщик в текущем периоде;
• сколько процентов он заплатил банку в текущем периоде.

Заявление на получение вычета налогоплательщик вправе подавать каждый год, раз в 2 или 3 года — как будет удобно.

Налоговая декларация подается только за последние 3 года. То есть, если с момента заключения кредитного договора прошло 4 года и больше, вы сможете получить все проценты, выплаченные банку с начала действия ипотеки, но при подаче налоговых деклараций за последние 3 года.

По закону возврату подлежит только сумма уже уплаченных банку процентов. То есть, если вы видите в графике платежей переплату в 3 000 000 рублей, это совсем не значит, что вы сразу можете претендовать на получение 390 000 рублей. Если сумма ипотеки небольшая, выплата вычета происходит постепенно.

Чаще всего заёмщики возвращают 2-НДФЛ по такой схеме:

1. После открытия ипотеки сначала оформляют вычет от стоимости самой недвижимости (до 260 000 рублей).
2. После (в течение трёх лет), оформляют возврат процентов по ипотеке. К этому времени их сумма успевает накопиться.

Допустим, при открытии ипотеки в кредит ушла сумма 5 000 000 рублей, договор с банком заключен на 20 лет, ставка — 6,5% годовых.

Общая сумма переплаты в этом случае — 3 900 000 рублей (больше, чем 3 000 000), соответственно, заемщик в течение срока жизни ипотеки может вернуть за проценты максимальные 390 000 при условии, что у заемщика будут отсутствовать крупные досрочные платежи. Каждый досрочный платеж уменьшает общую сумму процентов, с которой можно получить вычет.

Заявление на получение первой выплаты вы сможете подавать уже в следующем году после получения права собственности/подписания акта приема-передачи. Но, например, если вы открыли ипотеку в сентябре 2021 года, то в 2022 году придет вычет только за 3–4 месяца. Проще дождаться 2023 года и получить вычеты сразу за 2021 и 2022 годы.

• подавать заявление на получение налоговых вычетов (сначала за покупку недвижимости, потом за проценты) каждый год после оформления сделки;
• подавать заявления каждые 2 или 3 года, например, если хотите подкопить сумму возврата побольше.

Если в течение первых трех лет право на получение вычета за уплаченные проценты не исчерпано, воспользуйтесь им в последующие годы, пока ипотечный кредит не будет закрыт. Поэтому заемщики и оформляют сначала выплату за покупку недвижимости, а уже потом — за проценты.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:

1. Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
2. Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
3. Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.

После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».

Вопросы и ответы: налоговый вычет при покупке недвижимости в ипотеку

• Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
• Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
• Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
• Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
• Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
• Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.

Налоговый вычет при покупке новой квартиры супругами – это один из типов льгот при приобретении собственного жилья. Если рассматривать это предложение от государства с позиции выгоды для супружеской пары, то это существенная подмога. Она поможет вернуть часть денег за покупку недвижимости.

На данный момент в законе подход к предоставлению налогового вычета за другого супруга гибкий. Задача семенной пары определиться, какие именно условия им самые выгодные. Для этого следует рассмотреть важные вопросы: как оформлять недвижимость в собственность, и какой именно тип налогового вычета при этом использовать.

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли. После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы. И здесь возможны две ситуации, любую из которых супруги могут сами создать и, соответственно, договориться, кто и в каком объеме будет пользоваться вычетом:

1. Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
2. Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Приобретая жилье, многие родители при оформлении собственности включают в перечень собственников и своих детей. Это может быть как совместная, так и долевая собственность.

До 2014 года, когда вопрос притязаний на налоговый вычет был увязан с наличием и размером долей в праве общей собственности, получить деньги было невозможно. Даже несмотря на то, что, по понятным причинам, расходы на приобретение жилья, несли родители или опекуны (попечители). Сегодня все изменилось: доля ребенка (детей) включается в расчет, и оба супруга или один из них могут увеличить размер своих вычетов. О распределении доли ребенка родителям необходимо подготовить соответствующее заявление и представить его в ИФНС.

На сегодняшний день есть несколько вариантов подачи документов для получения вычета за квартиру в налоговый орган. Наверное, самым распространенным является их личное представление налогоплательщиком, когда мы сами идем в инспекцию по месту жительства и сдаем пакет документов. В этом случае у вас на руках остается декларация по форме 3-НДФЛ со штампом о дате приема. Именно от этой даты мы отсчитываем 3 месяца на камеральную проверку и принятие решения по вычету.

Другой способ подачи документов — их отправка по почте с описью вложения. В данном случае датой подачи документов будет дата отправки, зафиксированная в квитанции об оплате. Однако многие налогоплательщики относятся к такому способу скептически.

Получение мужем налогового вычета за жену при покупке квартиры и наоборот

В случае, когда налогоплательщик не желает ждать конца года, для получения вычета за квартиру он может обратиться к своему работодателю и получить вычет у него.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры у работодателя?

В этом случае сотруднику нужно сначала обратиться с комплектом документов в налоговую инспекцию (по сути, речь идет о тех же документах, которые описаны в разделе «Документы на налоговый вычет за покупку квартиры» нашей статьи, кроме декларации по форме 3-НДФЛ) и подать заявление на выдачу уведомления о праве на налоговый вычет. Получив в инспекции уведомление, надо отнести его в бухгалтерию предприятия и написать заявление работодателю. На основании этого с доходов работника не будет удерживаться НДФЛ.

Для оформления вычета за приобретенную квартиру потребуется собрать достаточно обширный комплект документов, состав которого зависит от нюансов покупки жилья. Подать его нужно будет в ИФНС либо по окончании налогового периода, либо до его окончания. В 1-м случае налог будет возвращать ИФНС, а во 2-м его можно получить непосредственно у работодателя на основании подтверждения права на вычет, выданного ИФНС.

На практике срок возврата налогового вычета при покупке квартиры через инспекцию занимает около 4 месяцев: 3 месяца уходит у налоговиков на проведение камеральной проверки декларации и представленных документов, а еще 1 месяц — на возврат уплаченного налога.

Предоставляется однократная сумма за всю жизнь при покупке или продаже недвижимого имущества.

Операция с недвижимостью Предельная сумма расхода (руб.) Сумма возврата (руб.)

Покупка	2 000 000	260 000
Проценты	3 000 000	390 000
Продажа	1 000 000	Снижение налогооблагаемой базы

Под совместной собственностью понимается такое приобретение жилья, когда отдельных долей при владении квартирой не выделяется и супруги имеют равные права на распоряжение ею. При этом государственное свидетельство на недвижимость выдается общее.

Если жилье приобреталось как совместное имущество, то каждая из сторон имеет равные возможности на возврат налога с доходов. При этом согласно законодательству (Письмо МинФина РФ №03-04-05/18320 от 29/03/2017 года) расчет налогового вычета может производиться в любых долях по договоренности между сторонами.

В качестве примера возможно рассмотреть несколько вариантов покупки недвижимости.

Муж и жена купили квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Распределение вычета будет зависеть от времени, когда была зарегистрирована квартира: до или после 01/01/2014 года.

До 01/01/2014 года вычет закреплялся за объектом и поэтому даже при затратах, превышающих 2 млн. рублей, можно было рассчитывать только на предельную сумму согласно законодательству. Причем долевую компенсацию супруги могли перераспределять между собой в любых отношениях. При принятии решении о равных суммах возмещения налога каждый смог получить по 130 тыс. рублей. Более претендовать на налоговый вычет никто из супругов не имел право.

Наиболее выгодным был вариант, когда вычет распределялся в отношении 100:0. В этом случае один из супругов получал максимально возможную сумму в 260 тыс. рублей, а у другого оставалось право на возмещение налога на следующий объект недвижимости.

Каждый из супругов может воспользоваться правом на получение вычета за внесенные проценты по кредиту в размере 3 млн. рублей. Доли возмещения суммы могут быть распределены. Причем каждый год размер этих частей может меняться по желанию супругов.

Следует знать, что возмещение подоходного налога за внесенные банку проценты остались привязаны к объекту покупки. Поэтому перенести не до конца реализованное право в размере 3 млн. рублей на другую приобретаемую недвижимость не получится.

На размер налогового вычета при продаже недвижимости зависит срок владения ею. Если жилье было приобретено менее 3-х лет назад (для имущества зарегистрированного до 01/01/2016 года) или менее 5 лет (для жилья, купленного после 01/01/2016 года), то продавцу придется оплачивать 13% с суммы вырученного дохода. При этом законодательно разрешается уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. рублей. Следует учитывать, что при продаже долевой собственности каждый из владельцев претендует на ту часть от 1 млн. рублей, которая соответствует размеру его доли.

При приобретении супругами недвижимости в общую совместную собственность в свидетельстве о праве собственности не указывается, какими именно долями они располагают, а потому по умолчанию принимается, что их они имеют равнозначные права на жилье. В соответствии с этим и распределение имущественного вычета между супругами по умолчанию признается как 50% и 50%, хотя при желании или необходимости они могут изменить данный пункт.

К примеру, вычет может быть предоставлен как 100% и 0% или же в любой другой пропорции. Чтобы такой способ распределения вычета был принят налоговой инспекцией, супругам надо составить и подать соответствующее заявление, в котором будет конкретно указываться размер вычета для каждого.

Надо отметить, что установленный способ получения вычета, указанный в данном заявлении, не может быть в дальнейшем изменен. Кроме того, один из супругов не имеет права передачи части или полного размера своего вычета другому супругу, а потому необходимо заранее продумать вариант, который будет удобен и выгоден при данной ситуации.

Как бы ни был распределен вычет при покупке квартиры супругами, каждый из них не может получить имущественный вычет более 2 млн. рублей. Это установлено на законодательном уровне, а потому, если стоимость жилья больше 2 млн.

, имеет смысл равноценное распределение вычета для обоих супругов. Если стоимость жилья превышает 4 млн.

рублей, то супругам нет необходимости подавать заявление о распределении вычета, поскольку каждый из них может получить вычет в 2 млн. руб.

Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.

При приобретении супругами недвижимости в общую долевую собственность в свидетельстве о праве собственности указывается, какими именно долями они располагают, а потому имущественный вычет зависит от данного фактора.

До 2014 года налоговый имущественный вычет между супругами распределялся в соответствии с долями, которыми они владели на праве общей долевой собственности. Начиная с 2014 года вычет зависит от того, сколько именно денежных средств потратил каждый из супругов, и при этом они обязательно должны иметь на руках документальное подтверждение произведенных расходов.

При приобретении недвижимости в общую долевую собственность распределение имущественного налогового вычета между супругами может осуществляться двумя способами:

1.Если действительно имеется документальное подтверждение произведенных расходов, то вычет распределяется согласно этим документам.

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую долевую собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. При этом по документам супруг израсходовал на покупку жилья 2 000 000 руб., а супруга — 500 000 руб. В соответствии с этим каждый из них получит вычет в размере произведенных расходов.

2.Если же документального подтверждения распределения расходов нет, то есть денежные средства полностью платил один из супругов, то они имеют право распределить вычет по их желанию в любых пропорциях.

При этом они должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будут прописываться доли вычета на каждого из супругов.

Такая позиция государственных органов связана с тем, что согласно Семейному кодексу РФ, вне зависимости от того, на кого именно оформлены платежные документы, считается, что оба супруга участвовали в расходах.

Таким образом, распределение имущественного вычета супругами, приобретающими недвижимость в общую долевую собственность, базируется на наличии подтверждающих расходных документов, по которым определяется размер доли вычета. Если документы на одного супруга, они имеют право самостоятельно распределить вычет, составив необходимое заявление.

Бывают ситуации, когда владельцем жилой недвижимости является один из супругов, и именно он записан в свидетельстве о праве собственности как единоличный собственник. В этом случае он может самостоятельно получить имущественный налоговый вычет без привлечения второго супруга, и при этом нет необходимости подавать заявление о распределении вычета в налоговые органы.

Кроме того, даже если супруг оформил недвижимость только на себя, она все равно считается приобретенной в браке, а потому и второй супруг имеет право на получение вычета.

При этом имущественный налоговый вычет супругам предоставляется аналогично тому, как он распределялся при приобретении жилья в общую совместную стоимость.

Иными словами, он может быть разделен между супругами в любых долях, которые они закрепят в соответствующем заявлении в налоговые органы.

На недвижимость стоимостью выше 4 млн. руб. налоговый вычет при покупке квартиры супругами при общей совместной собственности можно не писать заявление на распределение.

В том случае, когда квартира стоимостью свыше 4 млн. руб.

приобретается только одним из супругов, а вычет по ней планируют получать оба, в обязательном порядке должно быть составлено заявление о распределении имущественного налогового вычета.

Смирнов И.А., будучи в браке, приобрел квартиру в единоличную собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. Супруги могут поступить следующим образом:

1. Смирнов имеет право единолично использовать имущественный вычет, и тогда он будет составлять 2 000 000 руб.;
2. Супруги могут распределить вычет по своему желанию, к примеру, 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб.

Вполне возможна следующая ситуация: один из супругов покупает квартиру и оформляет ее только на себя, и при этом получает право на имущественный вычет. В то же время он может не иметь официального источника дохода, а потому не может воспользоваться предоставленным ему правом. В такой ситуации получить вычет за супруга можно второму человеку, имеющему официальный доход.

Для этого надо написать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будет указано, что супруг, у которого нет официального дохода, использует право налогового вычета в размере 0%, а второй супруг, имеющий доход, в размере 100%.

Заявление о распределении вычета между супругами составляется в произвольной форме, но налоговые органы могут предлагать типовую форму документа, разработанную ими с учетом имеющихся обстоятельств. При этом ИФНС не вправе не принимать от супругов заявление только лишь потому, что оно не соответствует предлагаемой ею форме.

Налоговый вычет между супругами и его размер во многих случаях определяется именно заявлением, а потому этот документ является одним из обязательных для представления в налоговые органы. Он составляется от имени обоих супругов и обязательно ими подписывается.

Заявление передается вместе со всем пакетом документов, который необходим к получению вычета, в том числе в нем должна быть копия свидетельства о регистрации права собственности, в котором указывается способ владения приобретаемым имуществом: общая совместная, общая долевая или индивидуальная.

Если имущество приобретено с использованием ипотечных кредитных средств, супруги имеют право получить имущественный налоговый вычет и по уплаченным процентам, для чего составляют дополнительное заявление. При этом распределение по процентам осуществляется исходя из их собственного желания, то есть они могут распределить вычет по процентам по своему усмотрению.

Он может совпадать с вычетом по стоимости квартиры или же полностью отличаться от него. Кроме того, вычет по процентам может пересматриваться супругами и изменяться, для чего необходимо передавать в налоговые органы соответствующее заявление.

Источник: atlantmed86.ru