Расчет земельного налога в период строительства

Земельный налог рассчитывается как произведение налоговой базы на ставку налога.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Ставки земельного налога определены Налоговым кодексом РФ и могут изменяться, в зависимости от вида разрешенного использования земельного участка, категории земель, места нахождения объекта налогообложения.

В случае возникновения или прекращения права на земельный участок в течение налогового периода, налог рассчитывается с учетом коэффициента, отражающего отношение фактического времени владения земельным участком (в месяцах) к общему количеству месяцев в налоговом периоде. При этом, если возникновение права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, этот месяц включается в расчет. В отношении прекращения прав ситуация иная: в расчет включается месяц прекращения прав, если оно произошло после 15-го числа месяца.

Как рассчитывается земельный налог?

В определенных случаях, в отношении земельных участков, выделенных (приобретенных) для жилищного строительства, к сумме налога могут применяться повышающие коэффициенты:

• коэффициент 2 – в течение трехлетнего срока с момента регистрации прав на земельный участок и до регистрации прав на построенный объект недвижимости. При этом, если строительство завершено в течение трех лет, сумма налога пересчитывается с коэффициентом 1, с зачетом или возвратом налогоплательщику суммы переплаты.
• коэффициент 4 – по истечении трехлетнего срока строительства и до даты регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Более подробная информация по данному вопросу доступна зарегистрированным пользователям сервиса «Моё дело».

Источник: www.moedelo.org

Как рассчитать налог на землю: расчет земельного налога по кадастровой стоимости калькулятор, как рассчитать земельный налог в 2021 году

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2020 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, и порядка уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

• утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
• дифференцировать эти ставки;
• вводить дополнительные льготы;
• принимать решение об уплате авансов по налогу;
• устанавливать сроки уплаты (до 01.01.2021).

С 01.01.2021 местные власти не определяют сроки уплаты для земельного налога. Срок будет единый по всей стране: 1 марта — для налога по году и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей. Новые правила действуют с годового платежа за налоговый период 2020 года.

Начиная с налога за 2020 год отменено его декларирование, а ФНС будет присылать сообщения с суммой налога, рассчитанной по имеющимся у нее данным. В сообщении будет указан кадастровый номер участка, сумма налога, налоговый период, а также данные, на основе которых рассчитан налог: налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и др. Однако это не означает, что юрлицам больше не требуется рассчитывать налог самостоятельно.

Налог на земельный участок: объекты и субъекты.

В соответствии со ст. 388 НК РФ, субъектами налогообложения являются граждане, в чьей собственности находится земельный участок (ЗУ), а также те граждане, в пользовании которых участок находится бессрочно.

Субъектами могут выступать как физические, так и юридические лица.

Исключением становятся те лица, у которых земельный участок находится во временном пользовании или в аренде. Они от уплаты соответствующего налога освобождаются.

Объектом налогообложения выступают земельные участки, которые находятся на территории субъектов РФ и муниципальных образований (в соответствии со ст 389 НК РФ).

В соответствии с действующим законодательством РФ, от уплаты налогов освобождаются следующие категории земельных участков:

• Исключенные из оборота;
• Ограниченные в обороте. В эту категорию входят те ЗУ, на которых находятся объекты культурного наследия, в том числе и всемирного. Например, историко-культурные памятники, заповедники и так далее. Сюда же относятся и ЗУ, на территории которых располагаются объекты водного фонда РФ;
• Те ЗУ, которые составляют земли лесного фонда;
• Участки, на которых находятся многоквартирная недвижимость.

Как рассчитать налог на землю: налоговая база

Налоговой базой выступает кадастровая стоимость объекта (КС) самого земельного участка, установленная на момент начала налогового периода. В соответствии со ст 391 НК РФ, налоговый период начинается с первого января. Соответственно, именно с этой даты и происходит расчет земельного налога на конкретный ЗУ. Стоит отметить, что оценка кадастровой стоимости происходит с учетом износа объекта и динамики цен.

Новый участок — это земельный участок, который был образован в течение налогового периода. Налоговой базой для таких ЗУ служит кадастровая стоимость, определенная на момент регистрации в ЕГРН.

Для участков, находящихся на территории различных МО, налог рассчитывается по каждой доле отдельно. Чтобы определить налоговую базу доли, понадобится умножить кадастровую стоимость всего земельного участка на отношение площади отдельной доли к общей площади ЗУ.

Если у земли есть несколько собственников или участок разделен на несколько долей с различной налоговой ставкой по ним, НС для каждой доли определяется отдельно.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2020 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2020 право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в соответствующей местности (из местного земельного НПА). Льготы или повышающие коэффициенты этим НПА не предусмотрены.

Произведем расчет земельного налога в 2020 году:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2020 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

авансовый платеж за 1 квартал 2020 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3) адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление. После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Как рассчитывается земельный налог

Федеральная налоговая служба определяет сумму для каждого владельца земли на основании информации Росреестра: кадастровой стоимости и категории земель.

С апреля по сентябрь налоговые служащие отправляют уведомления по адресу прописки или по месту расположения участка. Владелец объекта недвижимости должен заплатить за предыдущий год до 1 декабря текущего года.

Сумма определяется на основании времени владения землей и количества собственников. При расчете применяют 4 варианта:

1. За полный календарный год.
2. За часть года.
3. За долю.
4. По налоговой ставке.

ВАЖНО! Владелец не освобождается от уплаты, если не получил квитанцию . Неплательщику выписывается штраф – 20% от назначенной суммы. Сотрудники налоговой вправе потребовать оплаты долга и пенни в течение трех лет с момента покупки недвижимости.

Необлагаемые земли и общегосударственные льготы

Отдельные виды земельных участков налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). К ним относятся участки:

• занятые федеральными объектами, перечисленными в п. 4 ст. 27 ЗК РФ;
• на которых расположены объекты культурного наследия, водные объекты и леса, перечисленные в подп. 2, 3, 4 п. 5 ст. 27 ЗК РФ;
• участки, находящиеся в общей собственности, на которых расположены многоквартирные жилые дома.

НК освобождает от налогообложения отдельные категории организаций и граждан (религиозные организации, общества инвалидов — полный список приводится в ст. 395 НК РФ).

Кроме того, есть льготные категории граждан (ветераны ВОВ, пенсионеры, инвалиды, чернобыльцы), которые вправе не платить налог с 600 кв. м одного из принадлежащих им участков (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ . Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Особенности и примеры расчетов для разных ситуаций

Базовым способом определения суммы земельного налога является его расчет вручную, по установленной формуле. Стоит рассмотреть несколько примеров проведения расчетов для данного показателя как в обычной ситуации, так и при наличии определенных особенностей:

Стандартные условия расчета

Базовая формула земельного налога (ЗН) выглядит следующим образом:

КС — это кадастровая стоимость земельного участка, выступающего объектом налогообложения, а П — налоговая ставка , установленная для него местными представителями законодательной власти.

Стоит рассмотреть порядок вычислений на основании таких данных:

• кадастровая стоимость участка — 213 тыс. руб.;
• действующая ставка налога — 0,8%.

В этом случае величина налога составит:

ЗН = 213 000 * 0,8% = 1704 руб.

Поскольку никаких других дополнительных данных в этой ситуации нет, итоговая сумма к уплате в бюджет составит 1704 руб.

Определение налога за неполный налоговый период (год)

Предположим, что в рассматриваемом выше примере участок был приобретен плательщиком в течение налогового периода, например, 11 мая. В такой ситуации заплатить налог он обязан будет с учетом корректирующего коэффициента, который составит:

К = 8/12 = 2/3 (или 0,66666667)

Для расчетов в данном случае берется количество месяцев в году, в течение которых собственник фактически владел землей (в данном случае оно равно 8), и общее количество месяцев в году. При этом месяц, в котором земля была приобретена, в расчетах все равно учитывается полностью, независимо от точной даты проведения сделки (то есть это может быть как 1, так и 31 мая). Величина налога в данном случае составит:

ЗН = 213 000 * 0,8% * 2/3 = 1136 руб.

Таким образом, за 8 месяцев владения собственником участком он заплатит за него в бюджет земельный налог на сумму 1136 руб. Аналогичная ситуация будет и с расчетами при продаже земли в течение года.

Расчет налога за неполный месяц

В этом случае порядок вычислений ничем не будет отличаться от ситуации, рассмотренной в предыдущем примере, поскольку конкретная дата и полнота месяца на это никак не влияют.

Кроме этого, на порядок расчета земельного налога могут оказывать влияние и некоторые другие дополнительные факторы:

• наличие у плательщика определенных льгот (в частности, позволяющих несколько снизить налоговую базу кадастровой стоимости участка в течение налогового периода (в отдельных случаях при этом налог пересчитывается сразу после документального закрепления соответствующих изменений);

Например, при наличии у плательщика налоговой льготы в виде снижения базы на 10 тыс. руб. расчет налога для нашего примера будет выглядеть следующим образом:

ЗН = (213 000 – 10 000) * 0,8% = 1624 руб.

Таким образом, экономия на налоговом платеже составит 80 руб. (1704 – 1624 руб.). Более серьезная скидка может быть предусмотрена, если льгота будет представлена в другой форме (например, в виде скидки 50% на уплату налога), что может быть установлено местными законодательными актами. В таком случае ЗН будет снижен вдвое и составит 852 руб. (1704 руб. * 50%).

Также сумма налога будет иной в ситуации, когда земля находится в общей совместной или долевой собственности.

Например, если в нашем примере участок будет принадлежать двум гражданам в долях 1/3 и 2/3, то величина налога для каждого из них составит:

ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 568 руб.

ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 1136 руб.

В ситуации, когда конкретные доли участка не выделены, считается, что он принадлежит собственникам в равных частях (то есть по ½ доли для каждого из них). Поэтому распределение налога также будет равным, то есть его величина будет одинакова для обоих собственников и составит 852 руб. (1704/2). Такой способ позволяет максимально справедливо распределить налоговые обязательства между всеми владельцами недвижимости.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН ):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как рассчитать земельный налог в 2020 году

Расчет земельного налога происходит исходя из кадастровой стоимости участка. Эта стоимость устанавливается в начале налогового периода — 1 января. КС и ставку определяют государственные или муниципальные органы.

Существует специальная формула расчета земельного налога:

Сн = KС x Нст, где:

• Сн — сумма налогообложения;
• КС — кадастровая стоимость ЗУ;
• Нст — налоговая ставка на конкретной территории в отношении конкретной категории земельного участка.

Чтобы определить величину земельного налога в 2020 году, потребуется узнать КС земельного участка на 01.01. 2020 года. Эту цифру (КС) понадобится умножить на налоговую ставку. Обратите внимание, что изменение ставки возможно при переводе земли в другую категорию по решению властей.

Пример расчета земельного налога для физического лица

• Граж­да­нин Пет­ров при­об­рёл 10 соток зем­ли (1000 м 2 ) для ИЖС 17 мар­та 2018 г.
• Кадаст­ро­вая сто­и­мость зем­ли по состо­я­нию на 01.01.2018 г. — 500 000 руб.
• Нало­го­вая став­ка — 1.5%.
• 05.09.2018 г. Пет­ро­ву реше­ни­ем ВТЭК была при­сво­е­на вто­рая груп­па инва­лид­но­сти, то есть у него воз­ник­ло пра­во на вычет в раз­ме­ре кадаст­ро­вой ст-ти 600 м 2 ЗУ

В рас­че­те необ­хо­ди­мо учесть:

• кол-во пол­ных меся­цев* вла­де­ния соста­ви­ло соста­ви­ло 9 мес.;
• из них 5 меся­цев льго­ты у Пет­ро­ва отсут­ство­ва­ли;
• остав­ши­е­ся 4 меся­ца кадаст­ро­вая сто­и­мость изме­ни­лась из-за нало­го­во­го выче­та, то есть соста­ви­ла: КС2 = КС1 х S2/S1= 500000 х 400/1000 = 200000 руб. , где S2 — остав­ша­я­ся пло­щадь участ­ка, под­ле­жа­щая нало­го­об­ло­же­нию после нало­го­во­го выче­та (1000 — 600).

Сум­му нало­га рас­счи­та­ем по ф‑ле (3):

Сн. = 1,5/100 х (500000 х 5/12 + 200000 х 4/12) = 0.015 х (208333 + 66667) = 4124 руб.

* Кол-во пол­ных меся­цев под­счи­ты­ва­ет­ся в соот­вет­ствии с п. 7 ст. 396 НК РФ.

Полное освобождение от налога

Осво­бож­да­ют­ся от земель­но­го нало­га, соглас­но НК РФ, сле­ду­ю­щие орга­ни­за­ции и физи­че­ские лица в отно­ше­нии земель­ных участ­ков, на кото­рых рас­по­ло­же­ны объ­ек­ты, свя­зан­ные с их про­фес­си­о­наль­ной, устав­ной или иной дея­тель­но­стью:

• УИС (учре­жде­ния уго­лов­но-испол­ни­тель­ной систе­мы);
• орга­ни­за­ции, обслу­жи­ва­ю­щие авто­до­ро­ги госу­дар­ствен­но­го зна­че­ния;
• обще­ствен­ные все­рос­сий­ские орг. инва­ли­дов:

• в отно­ше­нии участ­ков, на кото­рых осу­ществ­ля­ет­ся пр-во или реа­ли­за­ция това­ров (кро­ме подак­циз­ных), при этом чис­лен­ность работ­ни­ков-инва­ли­дов долж­на быть не менее 50% от всей чис­лен­но­сти работ­ни­ков, а на опла­ту тру­да инва­ли­дов долж­но ухо­дить не менее 25% от все­го фон­да опла­ты;
• в отно­ше­нии ЗУ, исполь­зу­е­мых орга­ни­за­ци­ей инва­ли­дов для лечеб­но-оздо­ро­ви­тель­ных, обра­зо­ва­тель­ных, куль­тур­ных, спор­тив­ных, инфор­ма­ци­он­ных целей, отды­ха, реа­би­ли­та­ции и соци­аль­ной адап­та­ции;

Нало­го­вые льго­ты в отно­ше­нии судо­стро­и­тель­ные орга­ни­за­ций, рези­ден­тов ОЭЗ и СЭЗ пре­кра­ща­ют­ся, в слу­чае раз­де­ла или объ­еди­не­ния ими земель­ных участ­ков, по отно­ше­нию к вновь обра­зо­ван­ным в резуль­та­те реор­га­ни­за­ции ЗУ.

Налог на землю для физических лиц

Физические лица хоть и могут самостоятельно рассчитать сумму налога, делать это совсем не обязательно. Расчетом земельного налога, в отношении физических лиц, занимаются налоговые органы. По результатам их работы, формируется документ, содержащий в себе информацию о кадастровой стоимости участка и о налоговой ставке по нему.

Далее, эта бумага посылается на адрес собственника ЗУ. Самостоятельный расчет поможет в случае возникновения сомнений в правильности квитанции. В случае, если у гражданина появились основания для предоставления ему льгот, он должен лично сообщить об этом в налоговые органы, для пересчета земельного налога.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

Для расчета земельного налога по кадастровой стоимости существует отдельный калькулятор. Он представляет собой карту, на которой необходимо найти свой ЗУ (по адресу) и нажать на него. Программа покажет и стоимость участка, и налоговую ставку по его категории.

Кроме онлайн-расчетов, есть и другие способы узнать КС:

• Через выписку, заказав соответствующий документ в ЕГРН;
• Через кадастровый паспорт. Такой документ может быть «на руках» у землевладельца, однако, не стоит забывать, что сведения быстро устаревают, а значит, и КС указанная в нем, может быть неактуальной.

Где найти кадастровую стоимость участка

Узнать кадаст­ро­вую сто­и­мость ЗУ и нало­го­вую став­ку мож­но по каль­ку­ля­то­ру земель­ных участ­ков На открыв­шей­ся кар­те необ­хо­ди­мо по адре­су най­ти свой уча­сток и клик­нуть по нему. Каль­ку­ля­тор пока­жет, сколь­ко сто­ит уча­сток, и нало­го­вую став­ку.

• Так­же уточ­нить КС мож­но, зака­зав выпис­ку из ЕГРН.
• Если име­ет­ся на руках кадаст­ро­вый пас­порт, то в нем тоже есть све­де­ния о КС, одна­ко они могут быть уста­рев­ши­ми.

Повышательные коэффициент за долгострой

Вни­ма­ние! Налог за земель­ный уча­сток, на кото­ром ведёт­ся жилое стро­и­тель­ство (кро­ме ИЖС ), рас­счи­ты­ва­ет­ся с повы­ша­тель­ным коэф­фи­ци­ен­том 2 в тече­ние трёх лет стро­и­тель­ства. Если стр-во завер­ши­лось рань­ше исте­че­ния трёх лет, пере­пла­та по нало­гу воз­вра­ща­ет­ся. Если стр-во затя­ну­лось более трёх лет, то за годы сверх трёх­лет­не­го пери­о­да налог будет начис­лять­ся с коэф­фи­ци­ен­том 4.

Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

«>для некоторых категорий граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на одного налогоплательщика на один миллион рублей.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Обратите внимание! Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Для оформления льготы вам потребуются:

• заявление о предоставлении льготы;
• уведомление о выбранных объектах налогообложения;
• документы, подтверждающие право на льготу.

Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или любой центр госуслуг «Мои документы» . Сделать это нужно до 31 декабря того года, начиная с которого будет предоставляться льгота.

В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Порядок расчета земельного налога для юридических лиц

Предприятия рассчитывают налог самостоятельно. В общем случае формула расчета земельного налога для юридических лиц выглядит так:

Н — земельный налог за год;

КС1 … КСn — кадастровая стоимость каждого участка;

Сн1 … Снn — налоговая ставка по каждому участку;

Кв1 … Квn — коэффициент владения каждым участком.

Проще и быстрее всего кадастровую стоимость можно выяснить на сайте Госреестра недвижимости. Кроме того, можно обратиться в Госреестр лично и получить официальную выписку о стоимости участка.

Если предприятие владело землей целый год, то коэффициент будет равен 1. В противном случае для его определения следует разделить количество месяцев владения на 12. При этом если право собственности возникло после 15-го числа или утрачено до 15-го числа, то месяц возникновения (утраты) права в расчет не берется.

Налог с участков, расположенных на территории нескольких муниципальных образований, рассчитывается пропорционально доле, приходящейся на каждый муниципалитет.

Если местный закон обязывает делать квартальные авансовые платежи, то их размер составляет 1/4 от годовой суммы налога. То есть порядок расчета земельного налога следующий:

Нав — авансовый налог на землю,

Н — налог за год

На сумму уплаченных авансов уменьшается итоговый платеж за год.

Организации, имеющие право на льготы, корректируют приведенную формулу с их учетом. Местное законодательство может предусматривать освобождение от налогообложения некоторых объектов, налоговые вычеты и другие преференции, поэтому выработать единую, подходящую для всех формулу невозможно.

Как начисляется налог на земельный участок

Ст 396 НК РФ определяет ряд факторов, влияющих на сумму земельного налога. Сюда входят:

• Период владения участком составил неполный налоговый год (менее 12 месяцев);
• Изменение кадастровой стоимости в течение последних 12 месяцев;
  Реорганизация участка, повлекшая изменение его площади, включая раздел или объединение;
• Владельцу ЗУ был предоставлено право на налоговый вычет.

В этих случаях, расчетная сумма будет исчисляться за отдельные периоды, в течение которых действовали различные условия налогообложения.

Особенности расчета налога на земельные участки, предназначенные для строительства жилья

Для ускорения строительства жилья, а также для исключения злоупотреблений правом на пониженную налоговую ставку государством предусмотрены повышающие коэффициенты при расчете земельного налога с участков, предназначенных для жилищного строительства (пп. 15, 16 ст. 396 НК РФ).

Налог с таких участков, кроме предназначенных для ИЖС, осуществляемого физлицами, в первые 3 года с даты регистрации права на участок уплачивается с коэффициентом 2.

Если в течение 3 лет дом будет построен и зарегистрирован, налог пересчитывается с коэффициентом 1. Излишне уплаченный за период строительства налог возвращается налогоплательщику.

Если же стройка продлится дольше 3 лет, то с четвертого года и до окончания строительства применяется коэффициент 4.

Граждане, получившие землю под ИЖС и не построившие жилье в течение 10 лет с даты регистрации права на участок, начиная с одиннадцатого года и до окончания стройки должны будут уплачивать налог в двойном размере.

Что такое отчетный и налоговый периоды

В соответствии со ст 393 НК РФ, налоговый период приравнивается к одному календарному году, начиная с первого января.

Отчетный период — это кварталы года (первый, второй и третий). Однако, по решению властей, установка таких периодов не является обязательной.

Кто обязан платить земельный налог?

Уплачивать земельный налог обязаны граждане, которые обладают земельными участками:

• на праве собственности;
• на праве постоянного (бессрочного) пользования;
• на праве пожизненного наследуемого владения.

Не обязаны платить налог лица, земельные участки которых находятся в праве безвозмездного пользования, или переданы им по договору аренды.

Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

Как рассчитать земельный налог онлайн? Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов.

Но воспользоваться этими предложениями можно, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, отсутствуют льготы, а участок расположен на территории одного муниципального района). В ином случае универсального калькулятора найти не удастся.

Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке?

Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого земельного участка. Такое правило действует с 1 января 2017 года.

В налоговую нужно представить:

• сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика);
• копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов (представляются заявителем по собственной инициативе).

Подать документы можно:

лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность) в удобную вам налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы»

Источник: nalog-fns.ru

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости

Чтобы провести верный расчет земельного налога по кадастровой стоимости, нужно следовать нормам главы 31 Налогового кодекса РФ (НК). Примечательно, что этот сбор уплачивают как граждане, так и организации. Однако правила вычисления и уплаты налога на землю физическими лицами определенным образом отличаются от порядка, оговоренного для юрлиц. Разновидность налогооблагаемого актива – земельного надела – также влияет на сумму перечисляемого платежа.

Земельный налог: особенности определения, уплаты

Статьей 15 НК четко оговорено, что земельный налог относится к местным обязательным платежам (сборам). Его расчет и взимание регламентируются нормами НК, а также нормативно-правовыми актами соответствующих муниципалитетов (местных властей), что определено статьей 387 НК.

Устанавливая данный налог, местные власти регулируют ставки налогообложения и льготы, применяемые налогоплательщиками. Для налогоплательщиков-организаций муниципалитетами определяются также сроки уплаты и порядок внесения данного платежа.

Налог с участка земли уплачивается как физлицами, так и юрлицами, что оговорено пунктом 1 статьи 388 НК. Однако соответствующие обязательства возникают у субъектов, обладающих налогооблагаемыми активами по следующим правовым основаниям:

• собственность;
• пожизненное владение (наследуемое);
• постоянное пользование (бессрочное).

Субъект – физлицо или организация – не платит рассматриваемый налог с земли, пребывающей у него на основании арендного соглашения или по праву безвозмездной эксплуатации (в том числе – срочной).

Отнесение земельного надела к объектам налогообложения регулируется статьей 389 НК. Данным налогом облагаются участки, которые расположены в территориальных границах соответствующего муниципалитета. При этом не облагаются налогом наделы, которые:

• относятся к общим активам многоквартирного здания;
• являются активами водного фонда, пребывающими в госсобственности;
• относятся к лесному фонду;
• относятся к охраняемым культурным объектам;
• были официально выведены из оборота.

База налогообложения земли: как она определяется

Базой налогообложения считается кадастровая стоимость (цена) участка земли (статья 390 НК). Порядок вычисления налоговой базы для надела земли оговорен статьей 391 НК. Кадастровая цена каждого конкретного надела, используемая для определения налоговой суммы, фиксируется в ЕГРН и применяется с 1 января налогового периода (года). Если участок образовался на протяжении конкретного года, при установлении налоговой базы в данном периоде учитывается его кадастровая цена, актуальная на момент внесения соответствующих сведений в ЕГРН.

Если площадь надела охватывает территорию, распределенную между несколькими муниципалитетами одновременно, база земельного налога рассчитывается для каждого такого муниципалитета (города, поселка) отдельно. При этом кадастровая цена надела распределяется между данными муниципалитетами пропорционально их долям в общей площади данного участка.

Пунктом 1.1 статьи 391 НК оговорено, что изменение кадастровой цены конкретного надела на протяжении налогового периода не принимается во внимание при вычислении базы земельного налога для текущего и минувших периодов. Однако определенные ситуации являются исключениями из этого правила, подразумевающими необходимость учета произошедших корректировок:

• изменились значимые характеристики (параметры) данного участка;
• обнаружена и исправлена техническая неточность в ЕГРН;
• кадастровая цена надела правомерно уменьшена (пересмотрена) вердиктом суда или решением специальной комиссии.

Если земля пребывает в общей собственности разных субъектов или разделена на определенное количество долей, подразумевающих разные ставки налога, налоговая база для каждой такой доли рассчитывается отдельно. Такое правило оговорено пунктом 2 статьи 391 НК.

Преференции для льготников, освобождение от налога

Пунктом 5 статьи 391 НК предусмотрено уменьшение базы земельного налога на величину кадастровой цены 600 кв. м. площади налогооблагаемого надела. Такой преференцией пользуются следующие категории граждан (льготников):

• граждане, имеющие минимум 3 несовершеннолетних детей;
• возрастные пенсионеры;
• граждане, пострадавшие от работы с ядерными установками или участвовавшие в испытаниях таких установок;
• граждане, которые подверглись радиационному воздействию из-за ядерных (атомных) катастроф;
• ветераны (инвалиды) ВОВ и боевых действий;
• физлица с инвалидностью (по разным основаниям);
• Герои РФ, СССР, а также обладатели ордена Славы.

Применение данного вычета физлицом-льготником осуществляется по следующим правилам:

• применяется только для одного надела, принадлежащего льготнику;
• гражданин самостоятельно выбирает льготный участок и направляет органу ФНС надлежащее уведомление (до 31 декабря соответствующего налогового периода);
• если величина базы становится отрицательной вследствие использования данного вычета, она принимает нулевое значение.

Кроме того, статьей 395 НК предусмотрено освобождение от земельного налога определенных юрлиц, а также граждан – представителей малочисленных коренных народов Дальневосточного, Сибирского и Северного регионов РФ.

Кто вычисляет базу, сумму налога

Юрлица самостоятельно рассчитывают базу и сумму налога на землю по сведениям ЕГРН. Такие вычисления выполняются по каждому налогооблагаемому активу. Данные требования установлены п. 3 ст. 391 НК и п. 2 ст. 396 НК.

Налог уплачивается юрлицом по итогам каждого отчетного периода (авансовыми платежами) и каждого налогового периода (окончательно).

Для налогоплательщиков-физлиц база и сумма земельного налога рассчитываются подразделениями ФНС по сведениям ЕГРН, представленным органами Росреестра. Из налоговой службы гражданин получает уведомление о перечислении сбора. Такие условия предусмотрены пунктом 4 статьи 391 НК и пунктом 3 статьи 396 НК.

Определение налогового, отчетного периодов

Статьей 393 НК установлены следующие правила:

• налоговый период соответствует календарному году, исчисляемому с 1 января;
• для налогоплательщиков-юрлиц предусмотрены отчетные периоды – первый, второй и третий кварталы налогового периода (календарного года);
• местные власти могут не предусматривать отчетные периоды.

Ставки налогообложения земли

Статьей 394 НК предусмотрены конкретные ставки налогообложения земельных наделов – 0,3% или 1,5%. Они применяются, если местными властями не установлены иные ставки (пункт 3 статьи 394 НК).

Ставка 0,3% применяется для следующих разновидностей участков:

• официально ограниченные в обороте из-за использования для нужд таможни, безопасности, обороны;
• используемые в целях личного подсобного или дачного хозяйства, в том числе животноводства, огородничества, садоводства;
• используемые для размещения (возведения) объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры;
• законно используются для сельскохозяйственных целей.

Для иных участков, не отнесенных к перечисленным выше видам наделов, применяется ставка 1,5%.

Порядок вычисления земельного налога

Чтобы рассчитать земельный налог, нужно базу налогообложения (кадастровую стоимость надела) умножить на соответствующую налоговую ставку. Такой расчет выполняется по истечении конкретного календарного года. При этом статьей 396 НК учитываются следующие факторы, также влияющие на величину этого обязательного платежа:

1. Сколько месяцев в течение конкретного календарного года налогоплательщик владел данным участком. Если период обладания составил меньше 12 месяцев, это учитывается при вычислениях – используется коэффициент срока обладания (число месяцев владения делится на 12).
2. Менялась ли кадастровая цена налогооблагаемого надела на протяжении конкретного календарного года. Изменения этого показателя также влияют на расчет (отдельно определяются налоговые суммы до и после данного изменения, а результаты этих вычислений потом складываются)
3. Вправе ли налогоплательщик использовать вычет (то есть уменьшить налоговую базу). Иногда гражданин приобретает такое право не сразу, а на протяжении года (начиная с определенного месяца).

Пример вычисления

20 апреля 2019 года гражданин приобрел земельный надел. Площадь – 20 соток. Целевое назначение – возведение индивидуального жилья. Кадастровая цена на 01.01.2019 – 500000 рублей. Ставка налогообложения – 1,5%.

В начале октября 2019 года данному гражданину назначается инвалидность (2 группа), что позволило ему применить вычет. Необходимо рассчитать налог на землю.

Применяется следующий алгоритм вычислений:

1. Уточняется общий срок обладания на протяжении года – 8 месяцев (согласно абзацу 3 пункта 7 статьи 396 НК), то есть с мая 2019 по декабрь 2019 включительно.
2. Для первых 5 месяцев – с мая 2019 по сентябрь 2019 включительно – база определялась без применения вычета. Коэффициент срока обладания – 5/12. Таким образом, за этот период налоговая сумма вычислялась с 20 соток и составила 3125 рублей (1,5% × 500000 × 5/12).
3. Для последующих 3 месяцев – с октября 2019 по декабрь 2019 включительно – база определялась с использованием вычета (уменьшалась на кадастровую цену 6 соток) и составляла 350000 рублей (500000 × (20-6)/20). Коэффициент срока владения – 3/12. Таким образом, налоговая сумма за этот период вычислялась с 14 соток и составила 1312,50 рублей (1,5% × 350000 × 3/12).
4. Общая сумма налога – 4437,50 рублей (сложить 3125 и 1312,50).

Особенности расчета для юрлиц

По результатам налогового периода юрлица вычисляют земельный налог следующим образом: из годовой налоговой суммы, равной произведению базы и ставки, вычитается сумма авансовых платежей по данному налогу, уплаченных на протяжении календарного года. Такой порядок оговорен пунктом 5 статьи 396 НК.

Если отчетный период соответствует календарному кварталу, за каждый такой период (1, 2 и 3 квартал) налогоплательщиком уплачивается авансовый платеж, равный 25% от годовой налоговой суммы (от произведения базы налогообложения и ставки). Данное требование оговорено пунктом 6 статьи 396 НК.

Источник: walaw.ru

Как рассчитать земельный налог

Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:

Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:

• КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
• Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
• Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.

Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

Как рассчитать налог на землю по ее кадастровой стоимости

Положениями кодекса устанавливается, что организации должны производить расчет платежа самостоятельно. Это не так уж и сложно сделать, воспользовавшись формулой расчета земельного налога.

Основное место в расчетах занимает стоимость участка, указанная в кадастре. Для граждан все расчеты по данному платежу производятся налоговой. Плательщик лишь получает уведомление с указанием подлежащей уплате суммы. Поскольку все могут допускать ошибки, то лучше проверять расчеты самостоятельно.

Рассчитать налог на землю можно самому, используя формулу и сведений о цене земли и ставках по налогу. Напомним, что о стоимости участка можно узнать в Росреестре.

Для тех, кто не хочет тратить время на самостоятельные подсчеты, существуют специальные онлайн сервисы. Пользоваться ими очень просто, нужно лишь ввести запрашиваемые данные и получить результат. Такой калькулятор расчета земельного налога по кадастровой стоимости имеется на сайте ФНС. ⇐

Как рассчитываются налоговые платежи для граждан — физ. лиц

Рассчитывается платеж для физических лиц работниками налоговой. Но это не лишает их права произвести свой расчет во избежание ошибок. Проще всего воспользоваться для этой цели онлайн калькуляторами. Для начала следует узнать цену участка, как это сделать описывалось ранее. Что касается ставки, но для граждан, в основном, она составляет 0,3%.

Следует также знать, какие льготы и ставки применяются на территории расположения земли.

Гражданам также придется платить и за долю в собственности на участок под МКД. Здесь налог рассчитывается исходя из цены всего участка, а потом разделяется пропорционально между всеми жильцами МКД.

Расчеты для организаций (юридических лиц)

Расчет земельного налога для юридических лиц производится по той же формуле, что и для физических.

Важно установить стоимость землевладения и ставку по налогу. Организации могут владеть различными категориями земель, поэтому при определении ставки им нужно быть повнимательнее

Расчеты они должны производить самостоятельно, поэтому уведомления от налоговой ждать не стоит.

Как земельный налог рассчитывается в СНТ

Рассчитать земельный налог в СНТ тоже несложно. Главное, учесть особенности земель в таких товариществах.

Помимо отдельных участков под садоводство, в СНТ имеются и земли общего пользования. За собственные участки владельцы уплачивают налог самостоятельно. За земли, находящиеся в общей собственности, платежи вносятся пропорционально размеру участков.

Формула, применяемая для расчетоа налога

Формула, применяемая для расчета земельного налога, представляет собой произведение цены конкретного земельного надела на установленную по налогу ставку. Следовательно, если у плательщика никаких льгот нет, то он должен просто помножить указанные показатели. Если же имеется основание для снижения платежа, то следует его учесть.

Расчет земельного налога для физических лиц: пример

Исчисляется налог для граждан по указанной выше формуле. Для наглядности приведем пример такого расчета. Например, цена участка составляет 20 тыс. руб., а используется для садоводства. Следовательно, расчет будет таким:

20 000 * 0,3 : 100 = 60 руб.

Теперь рассмотрим вариант, когда плательщик имеет возможность уменьшить налог на 10 тыс. руб.

(20 000 – 10 000) * 0,3 : 100 = 30 руб.

Расчет земельного налога для юридических лиц, пример

Приведем пример расчета земельного налога для юридических лиц. Для этого берется все та же формула, и в нее подставляются нужные значения. Например, стоимость земли составляет 650 тыс. руб., а ставка 1,5 процента.

650 000 * 1,5 : 100 = 9 750 руб.

Как рассчитывают земельный налог

Для расчёта суммы налога используется кадастровая стоимость участка земли (статья 390 НК РФ). При этом кадастровая стоимость участка определяется на начало отчётного года (1 января), в котором этот налог предстоит уплачивать.

Кадастровая стоимость участка определяется законодательно в каждом субъекте России. Ставка налога определяется таким же образом. Поэтому, в различных субъектах федерации, суммы к уплате по налогу на землю разные.

Такая схема расчёта налога действует для физических лиц. Юридические лица и индивидуальные предприниматели сами определяют сумму к уплате, руководствуясь при этом государственным кадастром недвижимости.

Когда ИП обязан уплатить налог

Согласно ст. 388 НК РФ предприниматели обязаны уплатить земельный налог в бюджет, если земельный участок принадлежит им на основании одного из следующих прав:

• собственности;
• бессрочного использования;
• пожизненного наследования.

В 1 группе содержатся обстоятельства, связанные с особенностью земельного участка, который:

• принадлежит к объектам лесного фонда;
• изъят из оборота в соответствии с законодательством РФ;
• ограничен в обороте и занят памятниками культуры или водными объектами из водного фонда;
• относится к общему имуществу многоквартирного фонда.

Во 2 группе рассматривается право, на основании которого ИП владеет участком:

• право безвозмездного пользования;
• передача по договору аренды.

3 группа — это характеристика самого ИП: если он относится к представителям коренного малочисленного населения Крайнего Севера, Сибири, Дальнего Востока (в отношении промысловых земель, территорий для проживания и хозяйствования).

Всех налогоплательщиков сбора на землю можно разделить на 2 группы:

1. Физические лица – сюда относятся владельцы отдельных участков и индивидуальные предприниматели.
2. Юридические лица – к этой категории относятся разные организации и коммерческие структуры.

Каждая из этих групп имеет часть лиц, кто не платит земельный налог, или платит по льготным тарифам.

Организации, которые сюда относятся, можно разделить по типам и направлениям их деятельности:

• социальная сфера;
• религиозное направление;
• наука;
• исследовательские, опытные, научные учреждения;
• бюджетные учреждения Министерства юстиции РФ.

А также не облагается налогами земля:

• находящаяся в аренде или в срочном пользовании;
• которая входит в водные и лесные фонды РФ;
• с расположенными на ней объектами культуры, истории, науки;
• изъятая из оборота (заповедники, парки, объекты армии и ФСБ, кладбища).

Следующая группа – это категория граждан, которая по законам РФ освобождена от уплаты налога на землю или делает это по сниженным тарифам. Сюда относятся:

• герои СССР;
• пенсионеры – участники военных действий;
• пострадавшие в авариях с выбросом радиоактивных веществ;
• лица, начавшие заниматься сельскохозяйственной деятельностью, им позволено не вносить взносы за землю первые 5 лет.

Кому платить земельный налог? – Данные средства направляются в бюджет того региона, к которому принадлежит земельный участок.

Как платить налоги на землю? – Это можно сделать, посетив местную ФНС или же посредством интернета: через сайты ФНС, Госуслуг, Сбербанк онлайн или сервис Яндекс.Деньги. Подробнее об оплате читайте здесь.

Платить налоги на землю нужно в местном регионе, к которому территориально относиться земельный участок.

Когда платят земельный налог физические лица? – После того как получат уведомление от НС с указанным суммой налога за землю и сроком уплаты. Согласно изменениям ФЗ №320 от 23.11.2015 оплатить нужно до 1 декабря того года, который наступит после «оплачиваемого». То есть, до 01.12.2020 необходимо внести взнос на землю за 2019 год.

Например, 21.01.2019 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты). Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот

Регионам в отношении этого налога дана возможность:

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

• утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
• дифференцировать эти ставки;
• вводить дополнительные льготы;
• принимать решение об уплате авансов по налогу;
• устанавливать сроки уплаты.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

С 2015 года для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.

Шаг 4. Рассчитайте сумму земельного налога

Если вы имеете право на необлагаемую сумму или на льготы, также примените их в расчете налога.

При приобретении или утрате права на земельный участок в течение года (например, в случае покупки, продажи земельного участка) налог за этот год считается исходя из числа полных месяцев владения участком. При этом если возникновение этих прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или их прекращение произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц их возникновения (прекращения) принимается за полный месяц. Если возникновение этих прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца или их прекращение произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения (прекращения) указанных прав не учитывается.

Примечание. Проверить правильность расчета земельного налога можно также с помощью электронного сервиса «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» на официальном сайте ФНС России.

Если результат проведенного вами расчета налога не совпадает с расчетом инспекции, в налоговом уведомлении допущена ошибка или не применены льготы, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением об этом. К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают вашу позицию. Заявление составьте в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция проставит отметку о дате принятия и вернет его вам.

Пример. Расчет земельного налога

Рассчитаем налог на земельный участок, который находится в собственности физического лица — пенсионера и расположен в г. Москве.

1. Назначение земельного участка — для ведения личного подсобного хозяйства.

2. Кадастровая стоимость участка — 1 000 000 руб.

3. Собственник — один.

5. Право собственности на участок зарегистрировано 10.10.2016 (участок находится в собственности три полных месяца).

Формула расчета земельного налога за 2016 г.: 1 000 000 руб. x 0,025% x 3/12 = 63 руб.

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? Узнать →

Платит ли ИП земельный налог при УСН?

Оплата земельного налога индивидуальными предпринимателями отличается от платы физических лиц. Поскольку частное лицо путем использования надела земли получает прибыль, то это говорит о приравнивании его к предприятию. Однако, если такого не наблюдается и земля может приносить только маленькую прибыль для семейных нужд, то ИП будет выплачивать сбор как обычные граждане.

Стоит иметь в виду, что если представители власти узнают и докажут обман, то ИП понесет наказание. Нарушение законодательных норм повлечет за собой выплату штрафа, который представляет собой оплату сборов за все года, когда он платил как физическое лицо только уже как предприниматель.

Как можно уменьшить земельный налог для ИП?

Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для ИП разнится в зависимости от конкретного региона и может составлять 0,3 или 1,5 процента. Избежать выплаты соответствующей пошлины невозможно. В противном случае будут наложены штрафные санкции. Поэтому следует обратиться в местные органы самоуправления, которые более детально осветят возможности снижения величины данного сбора.

Подробности о ставке земельного налога в 2019 году (для юридических лиц) имеются здесь.

Всего существует две возможности снижения величины пошлины:

• Льготы для ИП по земельному налогу за 2019 год (данный пункт оговаривается местными властями. Только они составляют список льготных категорий). Чтобы узнать входит ли человек в одну из групп, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. При условии, что у человека есть шанс получить одну из льгот, необходимо написать заявление и подать ее в надлежащий орган. Пакет документов должен вмещать в себя подтверждающие документы о праве на льготное пользование и оплату пошлины;
• Обратиться в суд для рассмотрения вопроса об уменьшении суммы выплат на основании изменения площади участка. Такая возможность изменения кадастрового паспорта оговорена Федеральным законом № 135-ФЗ.

Расчет земельного налога в 2019 году для ИП — пример расчета

Формула расчета налога на землю очень простая. С ее помощью можно рассчитать самостоятельно сумму необходимых к уплате сборов. Выглядит она следующим образом: стоимость объекта по кадастровому паспорту умножается на ставку, обозначенную налоговыми инстанциями местного значения. Полученная сумма и будет являться сбором.

Организация была основана 15.01.2017. На тот момент стоимость надела составляла 780 000 тыс. руб. Налоговая ставка в конкретном регионе составляет 1,5 %. Время пользования землей оставило 11 из 12 месяцев. Из этого следует:

780 000 * 1,5 % * 11/12 = 7149, 48 тыс. руб.

Использование формулы расчета поможет самостоятельно произвести расчет. Однако, стоит иметь в виду, что налоговая служба присылает уведомление с напоминанием о необходимости внести своевременную оплату. В соответствующем оповещении обозначается конечная величина пошлины.

Дополнительно стоит ознакомиться с информацией, касающейся КБК по земельному налогу для юридических лиц (на 2019 год).

Земельный налог в 2019 году для ИП — сроки уплаты

Как и прежде процедура уплаты проходит в три этапа:

• Специалист фискальной службы просчитывает необходимую сумму. После ее утверждения оформляется уведомление и рассылается по налогоплательщикам;
• Такое уведомление ИП получит по почте. Составлением занимаются местные органы. Уже к уведомлению будет приложена квитанция, по которой ИП и будет осуществлять оплату в любом из отделений банка;
• Оплата земельного налога должна пройти не позже начала декабря нового года.

Если требуется информация о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу, найти ее можно в этом материале.

Нужно ли платить земельный налог, если ИП сдает в аренду земельный участок?

Если участок земли сдается в аренду ИП, то земельный налог оплачивает именно владелец объекта. Собственник недвижимости должен рассчитать сумму аренды и внести в нее стоимость участка. Также данный вопрос оговаривается в договоре аренды, для того, чтобы арендующая сторона видела, на что идет его аренда.

Земельный налог: особенности определения, уплаты

Устанавливая данный налог, местные власти регулируют ставки налогообложения и льготы, применяемые налогоплательщиками. Для налогоплательщиков-организаций муниципалитетами определяются также сроки уплаты и порядок внесения данного платежа.

Налог с участка земли уплачивается как физлицами, так и юрлицами, что оговорено пунктом 1 статьи 388 НК. Однако соответствующие обязательства возникают у субъектов, обладающих налогооблагаемыми активами по следующим правовым основаниям:

• собственность;
• пожизненное владение (наследуемое);
• постоянное пользование (бессрочное).

Субъект – физлицо или организация – не платит рассматриваемый налог с земли, пребывающей у него на основании арендного соглашения или по праву безвозмездной эксплуатации (в том числе – срочной).

Отнесение земельного надела к объектам налогообложения регулируется статьей 389 НК. Данным налогом облагаются участки, которые расположены в территориальных границах соответствующего муниципалитета. При этом не облагаются налогом наделы, которые:

• относятся к общим активам многоквартирного здания;
• являются активами водного фонда, пребывающими в госсобственности;
• относятся к лесному фонду;
• относятся к охраняемым культурным объектам;
• были официально выведены из оборота.

Объекты налогообложения

Такими объектами являются участки земли, их части, а также доли (в случае общей собственности на участок), которые предоставлены физическим лицам и организациям в собственность, пользование или владение.

Так, объектами налогообложения считаются:

земли сельхозназначения, которые предоставляются гражданам для ведения фермерского (крестьянского), а также подсобного личного хозяйства;

земли сельхозназначения, которые предоставляются производственным кооперативам, хозяйственным обществам и товариществам, другим некоммерческим и коммерческим организациям, образовательным учреждениям сельхозпрофиля, подразделениям исследовательских организаций, кроме того, другим организациям в сфере производства защитных насаждений, сельскохозяйственного производства, учебных, научно-исследовательских и прочих, связанных с сельским хозяйством;

земли сельхозназначения, которые предоставляются гражданам, а также их объединениям специально для ведения животноводства, садоводства, дачного строительства и огородничества;

земли радиовещания, связи, информатики, телевидения, используемые для деятельности организаций соответствующей сферы;

земли энергетики, промышленности, связи, транспорта, которые используются для эксплуатации и обеспечения работы организаций, расположенных на территориях соответствующих учреждений;

земли для космической деятельности;

земли водного и лесного фондов;

земли рекреационного значения, которые используются и предназначаются для организации туризма, отдыха, спортивной и физкультурно-оздоровительной деятельности людей; в их состав входят участки, на которых расположены пансионаты, дома отдыха, объекты спорта и физической культуры, кемпинги, туристические базы, палаточные и стационарные туристические лагеря, туристские парки, туристические детские станции, спортивные и детские лагеря, лесопарки, остальные объекты с аналогичной деятельностью.

Налогоплательщикам необходимо помнить о том, что они являются обладателями всех вышеперечисленных прав на участки земли только после их регистрации. Следовательно, датой появления у физического лица или организации прав на участок необходимо считать дату внесения записей в ЕГРП.

Изменение стоимости участка на миллион рублей

На данное изменение в кадастре могут претендовать:

• инвалиды детства;
• лица 1 и 2 группы инвалидности;
• ветераны или инвалиды ВОВ, в том числе инвалиды и ветераны боевых действий;
• лица, подвергающиеся воздействию радиации в результате катастрофы на «Маяке» и на Чернобыльской АЭС, кроме того, сборов радиоактивных отходов в реке Теча, а также ядерных испытаний на так называемом Семипалатинском полигоне;
• лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, другими словами, все, ставшие инвалидами в результате испытаний и учений, связанных со всеми видами ядерных установок, среди которых ядерное оружие с космической техникой;
• бывшие участники событий особого риска, принимавшие личное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, в ликвидации ядерных аварий на средствах вооружения и военных объектах;
• один родитель или усыновитель в многодетной семье.

Можно ли уменьшить земельный налог?

Снизить обязательный фискальный платеж можно только при принадлежности к льготным категориям граждан. Есть два типа льгот – федеральные и региональные.

На федеральном уровне на льготу могут рассчитывать:

• Ветераны ВОВ и иных боевых действий;
• инвалиды I и II групп;
• инвалиды детства;
• Герои СССР и РФ;
• пострадавшие в результате ликвидации ядерных аварий (в том числе, на ЧАЭС).

Региональным законодательством могут быть установлены льготы и для иных социальных категорий граждан. К примеру, для пенсионеров или для многодетных семей. Уточнить, предусмотрена для вас льгота или нет, можно в муниципалитете или в региональном отделении ФНС.

От чего зависит размер земельного налога

Обязанность внесения платы за владения землей возлагается на всех лиц независимо от их статуса. И граждане, и организации должны вовремя и в полном объеме исполнять данное обязательство.

Она определяется исходя из стоимости земли, содержащейся в кадастре. Налоговая сумма устанавливается на основании официальных данных об оценке земель. Получить информации о цене своего земельного надела можно на сайтах Росреестра, ФНС или региональных властей.

Второй составляющей расчетов является применяемая для данного участка налоговая ставка. Налоговым кодексом (НК РФ, кодекс) предусматривается ставки 0, 3 процента и 1,5 процента. Однако власти на местах могут менять их размер в сторону уменьшения или дифференцировать его в зависимости от категории и места расположения земельных наделов.

Увеличивать предусмотренные кодексом ставки нельзя. Ставку в размере 0,3 % могут применять владельцы:

• земель относящихся к сельскохозяйственным;
• земель занятых жилым фондом или используемых для ЖКХ, инженерной инфраструктуры;
• земель, предназначенных для огородничества, садоводства, подсобного хозяйства;
• земель, признанных ограниченно оборотоспособными для нужд национальной безопасности, таможни.

Зависит земельный налог и от возможности применения владельцами земель предусмотренных для них льгот. Некоторые лица (организации) освобождаются от его уплаты полностью. Другим предоставляются возможность снижения его базы.

Преференции для льготников, освобождение от налога

Пунктом 5 статьи 391 НК предусмотрено уменьшение базы земельного налога на величину кадастровой цены 600 кв. м. площади налогооблагаемого надела. Такой преференцией пользуются следующие категории граждан (льготников):

• граждане, имеющие минимум 3 несовершеннолетних детей;
• возрастные пенсионеры;
• граждане, пострадавшие от работы с ядерными установками или участвовавшие в испытаниях таких установок;
• граждане, которые подверглись радиационному воздействию из-за ядерных (атомных) катастроф;
• ветераны (инвалиды) ВОВ и боевых действий;
• физлица с инвалидностью (по разным основаниям);
• Герои РФ, СССР, а также обладатели ордена Славы.

Применение данного вычета физлицом-льготником осуществляется по следующим правилам:

• применяется только для одного надела, принадлежащего льготнику;
• гражданин самостоятельно выбирает льготный участок и направляет органу ФНС надлежащее уведомление (до 31 декабря соответствующего налогового периода);
• если величина базы становится отрицательной вследствие использования данного вычета, она принимает нулевое значение.

Кроме того, статьей 395 НК предусмотрено освобождение от земельного налога определенных юрлиц, а также граждан – представителей малочисленных коренных народов Дальневосточного, Сибирского и Северного регионов РФ.

Оспаривание стоимости земли

В большинстве регионов и областей зачастую стоимость кадастра участка земли будет намного больше его стоимости на рынке, другими словами, она слишком завышена. Это объясняется тем, что формируется она на основании усредненной стоимости площади в кадастровом квартале, если не происходит учета местоположения участка. За счет этого будет завышен налог на землю. Московская область – тому подтверждение. В этом году, получив уведомления из налоговой, собственники участков земли в окрестностях Москвы оказались неприятно удивлены, поскольку сумма налога увеличилась в десятки раз.

Стоимость площади может быть оспорена с помощью обращения в комиссию с целью рассмотрения споров. Закон говорит о 2 основаниях для такого пересмотра:

• установление в отношении к земельной площади ее реальной стоимости относительно рыночной на момент установления;
• неверная информация по конкретному объекту недвижимости.

Первая позиция является оптимальной, поскольку дает возможность экономить время, кроме того, снизить цену кадастра.

Для этого необходимо:

• в оценочной компании заказать отчет по стоимости;
• подать пакет необходимых документов в управление реестра;
• осуществить экспертизу этого отчета в компании оценщика.

Помимо отчета, в реестр нужно предоставить документы:

• копии, заверенные нотариусом, документов, которые удостоверяют право владения землей;
• паспорт кадастра участка.

Порядок исчисления с формулами: как рассчитать платёж за землю

Размер земельного налога для физлиц прямопропорционален размеру участка. Чем больше участок — тем больше налог

Налогоплательщик может самостоятельно рассчитать сумму налога с помощью специального онлайн-калькулятора. Такая опция есть на сайте кадастровой службы Налоговый калькулятор. Если же земельный участок небольшой, ставка по налогу известна, то можно прибегнуть к элементарной формуле:

Где Кс — кадастровая стоимость, Нс — налоговая ставка, Л — льгота, С- сумма исчисленного налога. Например, земельный участок получен в собственность по договору дарения. В кадастровых документах указана стоимость — 500000 рублей. Этот участок планируется пустить на развитие фермерского хозяйства, значит, налоговая ставка составит 0,3 %, льготы не оформлены. 500000 рублей умножаем на 0,3 %, и сумма исчисленного налога составит всего 1500 рублей.

Как рассчитать налог для ИП и ООО

Размер платежа, который должен вносится предпринимателями, зависит от нескольких факторов:

• размер земельного участка,
• назначение участка,
• местоположение участка,
• отдельные правовые исключения (например, коэффициент).

Сельскохозяйственные предприятия оплачивают только налог за землю, от остальных видов платежей они освобождаются. Но такое правило действует только на те предприятия, чей доход от несельскохозяйственной деятельности не превышает 25 %. Если же предприятие имеет самостоятельный баланс (например, животноводческие комплексы), то такие предприятия оплачивают все налоги. Федеральный закон «О плате за землю» также устанавливает, что размер налога для предпринимателей зависит и от качества земли, и от того, где находится этот участок. Так, к закону разработано приложение, содержащее перечень дифференцированного размера налога на 1 га земли:

• Республика Адыгея (Адыгея) — 3690 руб.,
• Республика Алтай — 740 руб.,
• Республика Башкортостан — 1725 руб.,
• Республика Бурятия — 1055 руб.,
• Республика Дагестан — 2040 руб.,
• Республика Ингушетия — 2355 руб. и т.д.

На Алтае самые низкие налоговые ставки по земельному налогу

Нормы закона

Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

• Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
• Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
• Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
• В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

Плательщики

Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 ст.388 НК РФ. Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

От чего зависит размер?

Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

Последний параметр – льготы, которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

Льготы

Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.

Федеральные льготы

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

Местные льготы

Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

Для юридических лиц

Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.

В их перечень входят:

• участки, выведенные из оборота;
• участки, ограниченной оборотоспособности;
• участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
• участки земли с объектами водного фонда РФ;
• участки земли, входящие в лесной фонд РФ.

Для физических лиц

Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

Источник: kredit-on.ru