Расширенное казначейское сопровождение целевых средств, указанных в пп «а», «б» и «г» осуществляет Федеральное казначейство, целевых средств, указанных в пп «в» и «г» — финансовые органы субъектов РФ (муниципальных образований). Основные нормативные документы — Статья 242.24 БК РФ, Постановление № 2024 от 24.11.2021, Постановление № 2271 от 13.12.2021, пояснения в Письме Минфина N 09-02-09/40987, Казначейства N 07-04-05/04-10812 от 29.04.2022.
Если сумма госконтракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по пп.2 ч.1 ст. 93 44-ФЗ, или соглашения о предоставлении субсидии (бюджетных инвестиций) на строительство или капитальные вложения 20 млрд. рублей и более (за исключением гособоронзаказа), применяется расширенное казначейское сопровождение с проверкой соответствия фактических расходов данным раздельного учета ФХД с проведением анализа экономической обоснованности затрат, подробнее здесь.
Поставщики в рамках госконтрактов с раширенным казначейским сопровождением не попадают обособленное банковское сопровождение по Постановлению №1368 от 02.08.2022, подробнее здесь. .
Разрешение на строительство. Как получить? Необходимые документы
Чем отличается расширенное казначейское сопровождение
Казначейское сопровождение – это проведение территориальным органом Федерального казначейства (ТОФК), финансовым органом субъекта РФ или муниципального образования (в зависимости от типа бюджета) операций с денежными средствами после санкционирования — проверки информации о суммах и направлениях использования средств, соответствие информации, содержащейся в договоре и документах, подтверждающих возникновение денежных обязательств (ст. 242.23 БК РФ). Порядок санкционирования каждый год определяется новым правовым актом. В 2022 году это Приказ Минфина от 17.12.2021 № 214н.
Для санкционирования надо предоставить Сведения об операциях с целевыми средствами. И только после их согласования казначейством можно проводить платежки с лицевого счета.
Как открыть казначейский счет, составить Сведения и платежное поручение здесь.
-
а) разрешенных (запрещенным) операций;
б) соответствия реквизитов (номер, дата) контракта Сведениям;
в) наличия аналитического кода раздела, детализированных кодов поступления и расходования средств соответствия им назначения платежа;
г) соответствия наименования, ИНН, КПП, банковских и других реквизитов получателя денежных средств, реквизитам, указанным в контракте и документах-основаниях;
д) непревышения суммы, указанной в платежке, над суммой остатка средств по соответствующему укрупненному коду направления расходования средств в Сведениях, и суммой остатка средств по контракту;
е) соответствия ИГК;
ж) соответствия содержания операции исходя из документов-оснований текстовому назначению платежа, предмету (целям) и условиям контракта.
Консультирование по вопросам казначейского сопровождения Гособоронзаказа (ГОЗ), Госзаказа (ГОС) и субсидий.
Как оформить документы на строительство в Казахстане!
При расширенном казначейском сопровождении к перечисленным выше добавляются дополнительные проверки. Проверки камеральные и выездные. Объем проверок зависит от госконтракта, правового акта Правительства РФ (постановление, приказ и т.д.), на основании которого происходит финансирование контракта (далее- Правовой акт). Внимательно читайте проект договора, в нем должны быть ссылки на постановление, приказ и т.д. или указания на то, что именно будет контролироваться (например, в случает МЧС ссылка на Распоряжения от 19.02.2021 г. № 407-р, 408-р, 409-р, 410-р). При казначейском сопровождении гособоронзказа в договор дополнительно к условиям ведения и использования лицевого счета (режим лицевого счета), включаются специальные условия. Подробнее здесь .
Итак, при расширенном казначейском сопровождении ТОФК может проверить:
(перечень зависит от госконтракта и Правового акта)
а) сроки поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
б) количество товаров (объеме работ, услуг);
в) фактически поставленные товары (работы, услуги), в том числе с использованием фото- и видеотехники, на соответствие информации, указанной в контракте, документах-основаниях;
Документ – основание: договор, товарная накладная, акт приемки-передачи, универсальный передаточный документ и т.п., подтверждающий факт выполнения (частичного выполнения) обязательств по контракту (договору) с организацией, которая указана получателем средств в платежном поручении.
г) соответствие фактических затрат данным раздельного учета ФХД, отраженным в информационных системах участников казначейского сопровождения, в которых осуществляется ведение бухгалтерского и управленческого учета, первичным документам и расходной декларации (Приложение №2 к Приказу Минфина №210н от 10.12.2021), в том числе с проведением анализа экономической обоснованности затрат, в соответствии с Правилами экономического обоснования затрат (п. 2 ст. 242.24 БК РФ, Постановление №2271 от 13.12.2021).
Кроме того, ТОФК вправе приостановить, либо отказать в открытии лицевого счета или проведении операции после проведения бюджетного мониторинга (статья 242.13-1 БК РФ). Как его проводят и какие есть исключения здесь.
Структура цены контракта – Расходная декларация
В случае обычного расширенного сопровождения, при наличии неиспользованного остатка средств в размере не менее 20 % цены договора, при окончательном расчете, или в иные сроки, определенные нормативным актом (возможно при закупке материалов и комплектующих), надо раскрыть информацию о структуре цены контракта – предоставить Расходную декларацию по форме Приложения №2 к Приказу Минфина №210н от 10.12.2021.
Расходная декларация — документ о формировании в установленных Правительством РФ случаях информации о структуре цены контракта, суммы средств, предусмотренной договором, в порядке и по форме, которые установлены Министерством финансов РФ (пп.5 п.2 ст.242.23 БК РФ).
Скачать образец заполнения Расходной декларации.
Скачать форму Структуры цены (Расходной декларации).
Как заполнить расходную декларацию:
1) Направить в ТОФК запрос о предоставлении информации, отраженной на лицевом счете в целях формирования Расходной декларации.
Для этого в ГИИС «Электронный бюджет» перейти в пункт меню «Казначейское сопровождение. Управление расходами», развернуть ветку «Предоставление и обработка сведений об операциях с целевыми средствами» – «Расходная декларация (факт)» – «Запрос информации для формирования Расходной декларации», фильтр-папка «Все документы». Заполнить все необходимые поля, нажать кнопку «Создать». Во вкладке «Вложения» добавить документ «Скан-копия письма о предоставлении информации в целях формирования Расходной декларации».
2) Дождаться от ТОФК автоматически созданный проект Расходной декларации с заполненными плановыми и фактическими показателями (графы 4 и 5).
3) На основании данных раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности заполнить графу 6 Расходной декларации, провести многоуровневое утверждение и вновь направить в ТОФК.
К Расходной декларации необходимо приложить на вкладке «Вложения» справку, Расчет накладных расходов, Выписку из регистров аналитического учета, содержащую информацию о затратах, отнесенных на себестоимость договора (Приложения №1, 4 к Приказу 210н от 10.12.2021 г.).
Скачать форму Расчета суммы накладных расходов.
Скачать форму Выписки из регистров аналитического учета.
4) ТОФК, проводит проверку в зависимости от того, что прописано в Правовом акте, указанном в контракте. Это могут быть просто сроки поставки и количество продукции, а может и соответствие фактических затрат по результатам ФХД.
5) По результатам проверки и анализа ТОФК отражает в Расходной декларации данные раздельного учета, указанные получателем целевых средств в бухгалтерском и управленческом учете (графа 7 Расходной декларации), и сумму экономически обоснованных затрат (графа 8 Расходной декларации) и направляет ее получателю целевых средств с приложением акта проведенной проверки.
6) Платежные поручения проводятся по результатам проверки, на сумму денежных обязательств, в отношении которых нарушения не выявлены.
В случае ГОЗ могут понадобиться расчетно-калькуляционные материалы, подробнее здесь.
Как забрать остатки средств и дебиторскую задолженность с казначейского счета в 2022г.
Проверка фактически поставленных товаров (работ, услуг)
-
— справки о стоимости выполненных работ и затрат;
— проектной документации;
— рабочей документации;
— положительного заключения о соответствии проектной документации;
— положительного заключения о достоверности определения сметной стоимости;
— исполнительной документации на выполненный объем работ;
— иных документов, подтверждающих фактическое выполнение работ.
Проверка осуществляется непосредственно по месту расположения предмета осмотра в форме визуального осмотра, проводимого без повреждения упаковки, разборки, демонтажа либо иного нарушения конструктивной целостности обследуемых товаров. Если предмет осмотра не может быть осмотрен без нарушения его конструктивной целостности (например, скрытые работы) или упаковки, либо ввиду его особых физических, технологических свойств (характеристик), проверка осуществляется без выезда к месту нахождения предмета осмотра.
При выявлении фактов несоответствия составляется Акт. Повторный осмотр осуществляется после устранения всех замечаний.
Проверка экономической обоснованности затрат
-
а) госконтрактов, заключаемых с единственным поставщиком (подрядчиком)в соответствии с п.2 ч.1 ст.93 44-ФЗ, цена которых составляет 20 млрд. рублей и более, предметом которых является строительство (реконструкция) объектов капитального строительства (за исключением гособоронзаказа);
б) договоров о предоставлении субсидий (п.8 и 8.1 ст.78, ст.78.2 и 78.3 БК РФ), договоров о предоставлении бюджетных инвестиций (ст. 80 БК РФ), о предоставлении субсидий (бюджетных инвестиций) на капитальные вложения в отдельный объект на сумму 20 млрд. рублей и более;
в) контрактов о поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг, заключенных в рамках исполнения госконтрактов и соглашений о предоставлении субсидий (бюджетных инвестиций), договоров о предоставлении взносов в уставные капиталы (вкладов в имущество), источником финансового обеспечения исполнения которых являются субсидии (бюджетные инвестиции);
г) госконтрактов и соглашений о предоставлении субсидий (бюджетных инвестиций), определенных подпунктами «а» — «в», цена (сумма) которых составляет менее 20 млрд. рублей, по решению Правительства Российской Федерации.
Подробнее о раздельном учете госконтрактов здесь
Какие затраты подлежат экономическому обоснованию
-
— заработная плата;
— налоги, сборы и иные обязательные платежи в бюджет;
— страховые взносы на обязательное социальное страхование.
Правительство РФ вправе установить дополнительные виды затрат, подлежащие экономическому обоснованиюпри при исполнении госконтракта, соглашения (договора) о предоставлении субсидии (бюджетных инвестиций), в т.ч. для определения предельного уровня доходности.
Подробнее о том, как обосновать затраты здесь.
Как проходит проверка
Во-первых, при приеме Сведений ТОФК осуществляет проверку непревышения значений по каждому виду затрат, подлежащих экономическому обоснованию, и общей суммы целевых средств, над значениями соответствующих предельных затрат и цены (суммы) контракта, указанных в ресурсной расходной декларации.
-
— расходной декларации, данным, отраженным в информационных системах участников казначейского сопровождения — получателей целевых средств, в которых осуществляется ведение бухгалтерского и управленческого учета;
— данных, отраженных в информационных системах участников казначейского сопровождения первичным учетным документам;
— первичных учетных документов, информации, указанной в государственном контракте (договоре).
Затраты в целом по госконтракту с учетом ранее проведенных окончательных расчетов по всем контрактам (договорам), заключенным в рамках его исполнения, не должны превышать предельные затраты, указанные в ресурсной расходной декларации.
Ресурсная расходная декларация
Ресурсная расходная декларация (Приложение №3 к Приказу 210н от 10.12.2021) отличается от структуры цены тем, что в ней дополнительно указываются предельные затраты. Фактические затраты сравниваются с предельными, согласованными государственным заказчиком, главным распорядителем бюджетных средств, либо заказчиком, являющимся получателем субсидии (бюджетных инвестиций), который заполняет графу 4 ресурсной расходной декларации и представляет документ в ТОФК по месту открытия лицевого счета участнику казначейского сопровождения.
Ресурсная расходная декларация — документ, порядок формирования и внесения изменений в который устанавливается Министерством финансов РФ, в котором отражаются значения предельных затрат, экономически обоснованных затрат, общие значения кассовых затрат (выплат), затрат по данным раздельного учета, по всем контрактам, заключенным в рамках исполнения государственного контракта (соглашения), в том числе общие значения кассовых затрат (выплат), затрат по данным раздельного учета, произведенных без привлечения иных юридических лиц.
Есть нюансы оплаты (разные для госзаказа и гособоронзаказа), которые зависят от того в каком году был заключен государственный контракт, является ли исполнитель единственным поставщиком или получателем субсидии, наличия аванса, средства какого бюджета расходуются и т.д. Важно правильно обосновывать свою позицию при проверках ТОФК, особенно при расширенном казначейском сопровождении.
НТЦ АПБ. Сопровождение ГОС и ГОЗ.
Обязательные условия договора при расширенном КС
-
— соответствия фактически поставленных товаров (работ, услуг), в том числе с использованием фото- и видеотехники, информации, указанной в договоре;
— соответствия фактических затрат данным раздельного учета результатов ФХД по договору, отраженным в информационных системах, в которых осуществляется ведение бухгалтерского и управленческого учета, информации, содержащейся в первичных учетных документах и в расходной декларации, в том числе с проведением анализа экономической обоснованности затрат;
Базовые условия казначейского сопровождения здесь.
Обязательные условия договора при КС с проведением анализа экономической обоснованности затрат
При казначейском сопровождении с проведением анализа экономического обоснования затрат в дополнение к вышеперечисленным положениям, в договор включают условия:
а) о санкционировании расходов, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, на основании сведений, полномочия по утверждению которых не подлежат передаче от заказчика;
б) о проведении операций по списанию целевых средств с лицевого счета после осуществления проверок, предусмотренных п. 7 — 9 Постановления №2271 от 13.12.2021. Подробнее здесь.
Как пройти казначейскую проверку без потерь.
Источник: apbhelp.ru
Формируем чек из документа «Расходная накладная» в 1С:УНФ
При отражении процесса передачи товара документом «Расходная накладная», если плательщиком является физическое лицо, из документа должен быть пробит фискальный чек. При этом организации должны применять ККТ при получении денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы или услуги.
Обязательным реквизитом чека, влияющим на процесс отражения продажи из расходной накладной, является «признак способа расчета».
До версии 1С:УНФ 1.6.27 Признак способа расчета устанавливался в чеке автоматически. С версии 1.6.27 в операциях расчетов с покупателями признак доступен для изменения.
Теперь можно использовать 2 способа формирования чека при оформлении продаж документом «Расходная накладная».
Пробитие двух чеков: после продажи и после оплаты
Первоначальный способ, который можно использовать сейчас. При оформлении оптовой продажи не имеем информации об оплате. Поэтому из расходной накладной пробивается чек с признаком способа расчет «Передача в кредит». После оформления поступления денежных средств пробивается второй чек с признаком способа расчета «Оплата кредита».
Если сначала поступила оплата, то на основании платежного документа пробиваем чек с признаком способа расчета «Предоплата» или «Предоплата 100%», а после оформления документов «Расходная накладная» или «Акт выполненных работ» пробиваем чек с признаком способа расчета «Полный расчет».
В результате покупателю передается два фискальных чека: при передаче товара и при поступлении оплаты. Порядок оформления чеков зависит от того, когда поступают денежные средства за товар.
Если передача товара произошла до поступления оплаты
При передаче товара оформляется документ «Расходная накладная». При оказании услуг оформляется документ «Акт выполненных работ». Порядок действий при печати чека будет таким же, как и для документа «Расходная накладная». При выполнении работ оформляется документ «Заказ-наряд». Чек из заказ-наряда может быть сформирован, только если документ переведен в состояние выполнения Порядок действий при печати чека будет таким же, как и для документа «Расходная накладная».
Из документа пробивается кассовый чек, выдается в бумажном виде или направляется на абонентский номер//e-mail клиента. Для пробития чека необходимо в документе перейти в меню Еще и выбрать команду Пробить чек. Признак способа расчета в чеке – Передача в кредит, в товарных строках указывается номенклатура товара, количество, цена и сумма.
При получении денежных средств в оплату уже переданного товара оформляется один из документов приема оплаты: «Поступление в кассу», «Поступление на счет», «Операция по платежным картам». Документ можно оформить на основании расходной накладной.
По кнопке Пробить чек из документа приема оплаты пробивается кассовый чек с признаком способа расчета «Оплата кредита». Чек также может быть выдан в бумажном виде или направлен на абонентский номер/e-mail клиента.
Если передача товара произошла после поступления оплаты
При получении предоплаты за определенный товар оформляется «Заказ покупателя» и один из документов оплаты: «Поступление в кассу», «Поступление на счет», «Операция по платежным картам».
Из документа оплаты формируется Чек на предоплату выдается в бумажном виде или направляется на абонентский номер/e-mail клиента. В чеке устанавливается признак способа расчета «Предоплата» или «Предоплата 100%» в зависимости от суммы предоплаты.
Отгрузка отражается документом «Расходная накладная». Зачет предоплаты выполняется в документе на закладке Оплата. Зачесть предоплату можно вручную или автоматически. В момент отгрузки пробивается второй чек – Чек на отгрузку. Для пробития чека необходимо перейти в меню Еще и выбрать команду Пробить чек.
Признак способа расчета в чеке – «Полный расчет», в товарных строках указывается номенклатура товара, количество, цена и сумма.
Пробитие одного чека после продажи и оплаты
Для оформления оптовой продажи одним чеком создаем документы: «Расходная накладная», «Акт выполненных работ», «Заказ-наряд», но чек не пробиваем. На основании документа продажи вводим документ поступления денежных средств: «Поступление в кассу», «Поступление на счет» или «Операция по платежным картам». Из документа поступления денежных средств пробиваем чек, в котором автоматически будет выбран признак способа расчета «Полный расчет». Если уменьшить сумму оплаты, то признак способа расчета изменится на «»Частичный расчет и кредит».
При передаче товара оформляется документ «Расходная накладная». При оказании услуг оформляется документ «Акт выполненных работ». При выполнении работ оформляется документ «Заказ-наряд». Порядок действий при печати чека будет таким же, как и для документа «Расходная накладная». Чек из документов не пробиваем.
При получении денег в оплату переданного товара на основании документа продажи создаем один из документов приема оплаты: «Поступление в кассу», «Поступление на счет», «Операция по платежным картам».
Если из документа продажи не был пробит чек, то признак способа расчета заполняется значением «Полный расчет». Если чек из документа продажи был пробит, то будет заполнен аналогично первому способу значением «Оплата кредита». Если внесена документом поступления денежных средств неполная сумма, то признак способа расчета будет заполнен значением «Частичный расчет и кредит».
По кнопке Пробить чек из документа приема оплаты пробивается кассовый чек с признаком способа расчета «Полный расчет». Чек также может быть выдан в бумажном виде или направлен на абонентский номер/e-mail клиента. В чеке можно увидеть количество, цену и сумму.
Источник: www.vdgb.ru