Правительство Москвы
УПРАВЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ, НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКОЙ И
ПРОМЫШЛЕННОЙ ПОЛИТИКИ В СТРОИТЕЛЬНОЙ ОТРАСЛИ
от 3 октября 2000 года N 01/4-477/0-1
Порядок применения распределительных писем,
используемых при расчетах за промышленную продукцию,
отгружаемую для строительства объектов городского заказа
1. Настоящий Порядок разработан в целях упорядочения оформления распределительных писем, применяемых при расчетах в строительстве за отгруженную поставщиками промышленную продукцию (строительные материалы, изделия и конструкции), в соответствии с распоряжением Премьера Правительства Москвы от 14 августа 2000 года N 815-РП «Об упорядочении расчетов за продукцию, отгружаемую промышленными предприятиями для строительства объектов городского заказа».
2. Порядок регулирует отношения между участниками инвестиционно-строительного процесса — городскими инвесторами, городскими заказчиками, генеральными подрядчиками, поставщиками промышленной продукции на объекты строительства городского заказа при осуществлении расчетов за поставку указанной продукции с применением распределительных писем.
GMT20210428 073402 Recording 1920×1200
3. Городские заказчики совместно с генподрядными организациями в сроки, установленные в договорах генподрядных организаций с поставщиками промышленной продукции и обеспечивающие своевременное выполнение строительных, монтажных и специальных строительных работ на объектах строительства городского заказа, осуществляют оформление распределительных писем, дающих право городским инвесторам (по форме согласно приложению N 1*) и городским заказчикам (по форме согласно приложению N 2*) производить расчеты с поставщиками промышленной продукции согласно специфицированным заявкам в счет стоимости ожидаемых в отчетном периоде поставок промышленной продукции по каждому конкретному объекту городского заказа.
4. Порядок расчетов по распределительным письмам осуществляется городскими заказчиками в следующем порядке:
4.1. Городские заказчики резервируют не менее 35% средств, поступающих от городских инвесторов на строительство объектов городского заказа, для расчетов с поставщиками за промышленную продукцию на основании предъявленных распределительных писем.
4.2. Городские заказчики на основании распределительных писем и письменных уведомлений (по форме согласно приложению N 3*) от генподрядных организаций осуществляют расчеты с поставщиками промышленной продукции, указанные в распределительных письмах в сроки, установленные договорами, заключенными между генподрядными организациями и поставщиками промышленной продукции.
4.3. Поставщики промышленной продукции совместно с генподрядными организациями оформляют акты выверки расчетов с указанием объемов поставленной промышленной продукции и реестра счетов.
Генподрядные организации представляют акты выверки расчетов городским заказчикам.
4.4. Городские заказчики осуществляют окончательный расчет с генподрядными организациями на основании актов генподрядных организаций с поставщиками промышленной продукции об отсутствии задолженности (по форме согласно приложению N 4*) за фактически поставленную промышленную продукцию за вычетом сумм, оплаченных по существующим распределительным письмам и актов о выполненных строительно-монтажных работ.
Делопроизводство. Лекция 9. Оформление и составление служебных писем
4.5. В рамках настоящего Порядка рассматривается кредиторская задолженность генподрядных организаций перед предприятиями промышленности строительных материалов с 14 августа 2000 года — даты выхода распоряжения Премьера Правительства Москвы от 14.08.2000 N 815-РП.
5. Порядок расчетов по распределительным письмам, осуществляемых городскими инвесторами:
5.1. Городские инвесторы на основании распределительных писем городских заказчиков (по форме согласно приложению N 1*) и письменных уведомлений (по форме согласно приложению N 3*) от генподрядных организаций осуществляют расчеты с поставщиками промышленной продукции в сроки, установленные договорами, заключенными между генподрядными организациями и поставщиками промышленной продукции.
При этом распределительные письма не могут быть представлены на сумму более 65% от общего объема выполненных работ.
5.2. Городские инвесторы после перечисления денежных средств на счета поставщиков промышленной продукции направляют копии финансовых платежных документов городским заказчикам по принадлежности.
5.3. Окончательные расчеты с генподрядными организациями осуществляются в порядке, предусмотренном пунктами 4.3 и 4.4 настоящего Порядка.
5.4. Все приложения* к настоящему Порядку являются его неотъемлемой частью.
* Документ опубликован без приложений. — Примечание “КОДЕКС”.
Текст документа сверен по:
«Ценообразование в строительстве Москвы».
Информационный журнал.
Выпуск N 3 (3), Москва, 2000
Как правильно оформить оплату долга третьим лицом
Что обозначает оплата задолженности компании третьим лицом? Это значит, что долг предприятия погашает другая фирма. Как правило, она сама является дебитором предприятия, а потому выплаченные ей средства идут в счет погашения ее задолженности.
В каких случаях актуальна оплата долга третьим лицом? Практически каждая компания, функционирующая в течение кого-то времени, является и кредитором, и дебитором. То есть она как дает средства взаймы, так и отдает их сторонним фирмам. Все это делает возможным погасить свой долг перед одной организацией средствами другой.
Актуально это будет в том случае, если у компании на данный момент отсутствует нужная сумма средств. Это может стать удобным способом погашения своей задолженности для сторонней организации, оплачивающей чужие займы.
Основные особенности операции
В ГК РФ ничего не сказано о порядке оформления выплаты задолженности третьим лицом. Применяемый алгоритм был сформирован практикой. Заключается он в следующих этапах:
- Предприятие направляет своему дебитору письмо с просьбой выплатить его задолженность.
- Дебитор перечисляет свои средства основному кредитору. В поручении прописывается соответствующее назначение выплат – плата за должника.
Письмо-просьба и поручение с соответствующей пометкой – все это подтверждение того, что компания оплатила долг за другую организацию. Наличие этих документов важно, так как без них компания, погасившая задолженность, может начать взыскание уплаченных средств с получателя. Основание – обогащение кредитора, возникшее вследствие ошибочного платежа. Без подтверждающих документов риски несет и основной дебитор, и его кредитор. Если компания начнет взыскание средств, дебитору придется выплачивать задолженность перед кредитором самому.
ВАЖНО! Предприниматель не может проконтролировать, что указывает в своем платежном поручении третье лицо. Поэтому вдвойне важно составить письмо-просьбу и взять подтверждение его получения. Бумага будет являться доказательством проводимой операции. Правильное документальное оформление – это способ снижения всех возможных рисков.
Правила составления письма-просьбы о погашении задолженности
В письме-просьбе нужно обязательно указать следующую информацию:
- Наименование ЮЛ, которому поручается покрытие долга. Это так важно потому, что даже если ЮЛ не поставит нужной отметки в платежном поручении, по реквизитам можно будет доказать цель платежа.
- Обязательство, которое передается третьему лицу. В частности, нужно раскрыть его детали: реквизиты договора, на основании которого возникла задолженность, ее сумма.
- Если третье лицо – дебитор предприятия (как это бывает в большинстве случаев) и средства, выплачиваемые им, идут в счет его долга, рекомендуется также указать это в письме. Выгодно это и первой, и второй стороне. Предприятие получает больше шансов, что контрагент согласится на подобную сделку. Дебитор же сможет быть уверен, что платеж действительно пойдет в счет обязательств и кредитор не обяжет его повторно погашать долг.
- Дебитор, которому направляется письмо, может не знать всех тонкостей составления платежного поручения. Желательно также упомянуть о них. В частности, прописать необходимость указания цели платежа – погашение долга другой компании.
ВНИМАНИЕ! Письмо-просьба должно быть подписано руководителем предприятия или лицом с соответствующими полномочиями. Наличие подписи – интерес дебитора, так как это доказывает, что поручение действительно было.
ВАЖНО! Платеж производится третьей стороной, а потому предприятие не имеет непосредственного доступа к документам, подтверждающим сделанные выплаты. Однако их наличие необходимо для доказательства погашения всей суммы задолженности. Поэтому от дебитора имеет смысл запросить копию платежного поручения. На бумаге должна быть поставлена отметка финансового учреждения об исполнении.
Пример письма о погашении обязательств
Гендиректору
ООО «Продвижение» И.П. Уфимцеву
г. Челябинск, ул. Кирова 1, д. 1
От гендиректора
ООО «Олива» В.В. Рипак
г. Челябинск, ул. Воровского, д. 6
Исх. от 20 июня 2016 г. №363
ПИСЬМО
о перечислении денег в счет долга
У компании ООО «Продвижение» есть задолженность перед ООО «Олива» в размере 200 000 рублей. Просим вас оплатить в счет своего долга задолженность ООО «Олива» в размере 200 000 рублей. Реквизиты для выплат:
ИНН 11133355443
КПП 7657488956
ОГРН 10754754785
Р/с 407657776544878558654
В Челябинском филиале Сбербанка России
К/с 66559996665557700088
БИК 066468886
Перечисление платежа по этим реквизитам будет значить прекращение действия долга ООО «Продвижение» перед ООО «Олива» в размере 200 000 рублей.
В поручении просим вас упомянуть предназначение средств: «Внесение платы за аренду помещения для ООО «Олива» по соглашению №10 от 10 июля 2016 года в сумме 200 000 рублей НДС не облагается». Также настоятельно просим направить нам копию платежного поручения. На документе должна стоять отметка банковского учреждения об исполнении.
Гендиректор ООО «Олива» Рипак /В.В.Рипак/
Бухгалтерский учет
Рассмотрим используемые проводки на примере из приведенного письма-просьбы. «Олива» арендует помещение за 200 тысяч рублей без НДС. Она отгрузила продукцию ООО «Продвижение» на сумму 200 000 рублей. Себестоимость товара составила 160 000 рублей. Было направлено письмо-просьба об уплате долга «Оливы». Платеж был совершен.
Обе стороны выбрали УСН, а потому они не уплачивают НДС. Рассмотрим записи в бухгалтерской книге ООО «Олива»:
- ДТ62 КТ90-1. Сумма: 200 000 рублей. Пояснение: общая задолженность «Продвижения».
- ДТ90-2 КТ41. Сумма: 160 000 рублей. Списание себестоимости товара, переданного «Продвижению».
- ДТ44 КТ60. Сумма: 200 000 рублей. Отражение долга перед арендодателем «Оливы».
- ДТ60 КТ62. Сумма: 200 000 рублей. Погашение долга компанией «Продвижение».
ВНИМАНИЕ! Последняя запись вносится только после получения первичного документа, то есть копии платежного поручения. В записях нужно упомянуть о первичной документации, подтверждающей выполняемые операции.
Возможные риски
Подобное почти круговое погашение задолженности отличается немалым количеством рисков:
- Основной дебитор, направляющий письмо, откажется признавать свою просьбу и то, что дебитор совершал платеж в счет своего долга. Контрагенту придется еще раз покрывать задолженность.
- Контрагент сделает платеж, однако, после того как кредитор спишет его долг, вернет средства на основании ошибочно совершенной выплаты. Придется вносить сумму долга снова.
- Кредитор направляет претензию основному дебитору о том, что выплаты не были произведены, хотя платеж был сделан третьим лицом.
Ото всех этих неприятностей можно легко себя обезопасить. Для этого нужно грамотное документальное оформление. На основании имеющихся бумаг можно подтвердить все детали проведенной операции, которые отрицает другая сторона. Главные документы, которые потребуются: письмо-просьба со всеми реквизитами и платежное поручение.
Источник assistentus.ruТема: Распределительные письма в строительстве
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.106.40)
Подскажите, как в программе завести аванс Заказчика, отправленный сразу Поставщику по распределительному письму в строительстве (Заказчик платит нашему Поставщику/Субподрядчику, как гарантия целевого использования средств). Получается, что деньги отправлены Поставщику, но они считаются авансом Заказчика, выданным нам в рамках договора подряда, и на этот аванс мы должны выдать счет-фактуру и, соответственно, аванс должен появиться в книге продаж. Пытались через Операции, на основании Операций не делается счет-фактура. Пытались через корректировку долга, тоже самое, на основании Корректировки долга- Прочие корректировки тоже не делается счет-фактура. Как нам внести эти авансы так, чтоб у нас были счета-фактуры и правильно сформировалась отчетность по НДС?
Пример об оплате за материалы Заказчиком Поставщику по письму. Посмотрите принцип оформления. Данные с сайта Бухонлайн.
Заказчик оплатил Поставщику, а потом пришли материалы.
1. Документ «Коректировка долга», вид операции «Прочие корректировки». Дебитор Заказчик, кредитор — Поставщик. На закладке «Кредиторская задолженность» добавляем строку договора с Поставщиком, сумму оплаты и счет учета 60.02. На закладке «Дебиторская задолженность» данных чуть больше — кроме договора с заказчиком, суммы и счета 62.02 нужно заполнить колонку «Документ расчетов» — в открывшейся форме из списка выбираете «Документ расчетов с контрагентом», далее нажимаете кнопку «Новый документ расчетов (ручной учет)» — появится новый документ, где подбираете договор с Заказчиком и реквизиты п/п (вх. номер и дата).
При проведении документа «Корректировка долга» нам важно получить проводку, где Кт будет выглядеть как:
Кт 62.02
Заказчик
Договор с заказчиком
Документ расчетов с контрагентом № от .
Если вместо «Документа расчетов» встает «Корректировка долга» — изменяем вручную.
2. Открываем в меню «Продажи» «Счета-фактуры выданные», добавляем «Счет-фактуру на аванс». В поле «Документ-основание» выбираем наш ручной документ расчетов из п.1. Заполняем реквизиты платежного документа и строчку с суммой, на которую будет выставлен сч/ф. Проводки получатся как Вам надо Дт 76.АВ Кт 68.02 с записями в Книгу продаж. Программа будет при записи ругаться, не обращайте внимания, на проводки это не повлияет.
3. «Поступление (товары, накладная)» — оприходовали товар от поставщика, программа зачтет аванс поставщика из п.1, таким образом 60.02 по поставщику закроется, как и 60.01.
Почему пришлось делать такие махинации в п.1 с этим документом расчетов с контрагентов — дальше пойдет зачет аванса покупателя и нужно будет включить авансовый счет-фактуру в Книгу покупок, вот без этого ручного документа программа не цепляет сч/ф в Книгу покупок. А процедура такая:
4. «Реализация товаров и услуг» — оформили акт на Заказчика, произойдет зачет аванса, счет 62.02 закроется (полностью или частично). Следующим этапом будет выравнивание счета 76.АВ, чтобы соответствовал формуле (остаток по 76.АВ = остаток по 62.02 / 118 * 18)
5. Документ «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции / Регламентные операции НДС») — по кнопке «Заполнить» должны высветиться зачтенные счета-фактуры на аванс (на закладке «Полученные авансы»), там и увидите как раз свой зачтенный ручной документ, в Книгу покупок все красиво попадет.
Спасибо большое! Всё получилось! А в этом Документ расчетов с контрагентом на месте счет учета с комитентом я ничего ведь не ставлю, только номер и дата пп?
Источник forum.klerk.ruПодскажите, ещё, пожалуйста, если мне нужно не только выставить счет-фактуру на аванс Заказчику, но и принять от Поставщика, мне дважды прийдется создавать один и тот же документ расчетов? И там, и там одинаковое п/п.