Строительство дачного дома вычет НДФЛ

Физическое лицо в 2019 году продает земельный участок с назначением использования личное подсобное хозяйство (ЛПХ), которым владело менее 3 лет.

Вопрос

При продаже какой категории земельного участка применяется налоговый вычет в сумме 1000000 руб.?

Ответ специалиста

Доход от продажи земельного участка декларируется, если участок находился в собственности менее трех или пяти лет. При этом сумму дохода, с которой исчисляется налог, можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. или на сумму расходов на приобретение земельного участка. Уплатить НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи.

Освобождение от налогообложения и декларирования дохода от продажи земельного участка.

Доход от продажи земельного участка не облагается НДФЛ и не декларируется, если продаваемый вами участок:

— не использовался в предпринимательской деятельности;

— находился в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения.

Налоговый вычет НДФЛ при строительстве дома. Возврат НДФЛ через личный кабинет ФНС.

По общему правилу указанный срок составляет пять лет, если вы приобрели участок после 01.01.2016, или три года, если вы получили участок в собственность, например, по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо приобрели его до 01.01.2016 (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 — 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст.

228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; пп. «в» п. 10, п. 11 ст. 2, ч. 2, 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Декларирование дохода от продажи земельного участка

Если не соблюдаются указанные выше условия, при которых доход от продажи земельного участка не декларируется, следует подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. В случае продажи участка, который вы приобрели после 01.01.2016, вместе с декларацией представляется также Приложение с расчетом дохода от продажи.

Уменьшение дохода от продажи земельного участка в целях налогообложения

Данной льготой можно воспользоваться, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, но владеете земельным участком менее установленного минимального срока. По своему выбору вы вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением, либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб.

Уменьшение дохода от продажи допускается, если земельный участок не использовался вами в предпринимательской деятельности. Чтобы воспользоваться правом на уменьшение дохода от продажи земельного участка, нужно подать налоговую декларацию по окончании года, в котором получен такой доход (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп.

1, 2, 4 п. 2, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Декларирование доходов при продаже земельного участка по цене ниже его кадастровой стоимости

Если земельный участок приобретен после 01.01.2016, доход от его продажи в целях налогообложения определяется следующим образом. Кадастровая стоимость участка на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на него, умножается на понижающий коэффициент 0,7. Полученная величина, если она больше суммы дохода от продажи земельного участка по договору, учитывается при исчислении НДФЛ. Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.

Если кадастровая стоимость земельного участка на указанную дату не определена, НДФЛ облагается доход, указанный в договоре купли-продажи (п. 5, пп. 2 п. 6 ст. 217.1 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).

Ситуация: Как задекларировать доход и уплатить НДФЛ при продаже земельного участка? («Электронный журнал «Азбука права», 2019)

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества.

На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Из выше сказанного понимаем, что получение дохода при продаже земельного участка ЛПХ можно получить имущественный вычет в размере 1 млн. руб., если данный участок не использовался в предпринимательской деятельности.

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в апреле 2019 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).

Данная консультация прошла контроль качества:

Рецензент – Чувыгин Александр Павлович, к.э.н., директор ООО «Эксперт-Центр».

Источник: www.ntvpkedr.ru

Как сделать возврат налога при покупке дачи

Многие люди полагают, что покупателям дачи не полагается налоговый вычет. Это заблуждение. Чтобы получить налоговый вычет при покупке дачи, необходимо соблюсти условия, регламентированные налоговым законодательством Российской Федерации.

В каких случаях полагается возврат

Право на возмещение при приобретении дачного дома установлено статьёй 220 Налогового кодекса РФ. Действуют следующие условия:

1. Если недвижимое имущество состоит во владении более 5 лет – налог возвращается со всей суммы.
2. Если объект находится в собственности менее 5 лет, государство вернёт налог от суммы до 1000 000 рублей.

Важно! С 2016 года время нахождения в собственности объектов недвижимости по всем сделкам увеличили до 5 лет с 3-х за исключением дарения, приватизации.

Чтобы получить налоговый вычет при купле участка с домом, нужно чтобы дача состояла в определённой категории земельных участков:

1. Под индивидуальное жилищное строительство.
2. Для строительства личного подсобного хозяйства.
3. Для строительства дач.

Если гражданин купил садовый участок в некоммерческом товариществе, возвёл на нём жилой дом, он не сможет претендовать на возврат налога. Льготы относятся лишь к поселенческим землям и под индивидуальное строительство. Когда человек приобрёл участок земли и стал владеть не только землёй, но и находящимся на ней дачным домом, государство даст согласие на компенсацию расходов.

Законодательством установлены ограничения на оформление налогового вычета при покупке дачи в следующих случаях:

1. На приобретение недвижимого объекта ушли деньги, полученные от сторонних лиц или из бюджета госорганов (материнский капитал, средства, выделенные в рамках госпрограммы для улучшения жилищных условий).
2. Договор купли-продажи заключался между родственниками.

Если в качестве покупателя дачного участка выступает несовершеннолетний гражданин, возвратом подоходного налога занимаются его родители или усыновители, опекуны.

Человек сможет оформить возврат, если в бумагах о праве собственности на дом сказано, что он располагается на земле под дачное строительство или на приусадебном участке.

Важно! Возврат НДФЛ осуществляется только за один купленный недвижимый объект. Стоимость остальных не суммируется.

Кто может воспользоваться правом на вычет

Претенденты на выплату возмещения при купле дачного дома должны соответствовать следующим критериям:

1. Резидент Российской Федерации.
2. Достижение возраста 18 лет.
3. Официальное трудоустройство.
4. Уплата в казну государства 13% от своего дохода.

Получить возврат НДФЛ в случае приобретения дачи человек сможет при условии, если он ранее не пользовался этой льготой. Возможность вернуть налог даётся однократно.

Пример: гражданин Волков приобрёл квартиру, но не имел официального заработка. Налоговая структура дала отказ в выплате компенсации. Через 10 лет Волков купил дачный дом, будучи официально трудоустроенным. ФНС предоставила ему право на получение денежных средств.

Государство не станет возвращать часть расходов на приобретение недвижимого имущества следующим категориям граждан:

1. Безработным.
2. Осуществляющим индивидуальную предпринимательскую деятельность на особом режиме налогообложения.
3. Неофициально трудоустроенным лицам, не уплачивающим подоходный налог.

Пенсионеры могут обратиться за компенсацией при купле дачного дома вне зависимости от того, продолжают они трудовую деятельность или нет. Когда пенсионер работает, ему выплатят возмещение за текущий период трудовой деятельности. Если он прекратил работать, ему вернут НДФЛ за прошлые годы.

Размер вычета

Максимальная сумма, с которой осуществляется возврат налога в случае покупке дачи, составляет 2 000 000 рублей. 13% от указанной величины – 260 000 рублей. Это предельная сумма, положенная налогоплательщикам в случае приобретения недвижимого объекта за счёт собственных доходов.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Пример: в 2017 году Семёнов купил дачу за 2 миллиона рублей. Его месячный доход составляет 50 тысяч. На подоходный налог за год ушло 78 тысяч. Семёнов сможет вернуть с 2 миллионов 13% – 260 тысяч рублей. За 2017 год он возвратит 78 тысяч.

Остальную сумму – 182 тысячи гражданин получит в следующие годы.

Важно! Если стоимость дачи превышает верхнюю планку, вычет определяется в зависимости от максимально разрешённой суммы.

Как оформить возврат НДФЛ: пошаговая инструкция

Чтобы получить налоговый вычет при покупке дачи, действуют поэтапно:

1. Собирают комплект документов.
2. Составляют заявление.
3. Обращаются в Налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением и пакетом бумаг.
4. Ожидают ответа от налоговой структуры.
5. Получают выплату.

Претендент на возмещение должен заполнить декларацию формы 3-НДФЛ.

Какие потребуются документы

Чтобы подать запрос на возвращение части подоходного налога в случае приобретения дачи, готовят документацию, в перечень которой входит:

1. Паспорт плательщика налогов (копия).
2. Справка 2-НДФЛ с места трудоустройства о доходах.
3. Заполненная декларация.
4. Бумага, удостоверяющая право владения домом и земельным участком под ним (вместо свидетельства о праве собственности предъявляют выписку из ЕГРН).
5. Договор купли-продажи недвижимости.
6. Справка, подтверждающая внесение денежных средств по сделке.
7. Номер банковского счёта для перевода денег.
8. ИНН (копия).

Если за вычетом обращается опекун несовершеннолетнего гражданина, предъявляют бумаги, удостоверяющие право.

Особенности получения возврата

Налогоплательщик вправе выбрать один из двух способов выплаты компенсации – через налоговый орган или по месту работы. При обращении в ФНС предъявляют заполненную налоговую декларацию с комплектом указанных выше бумаг, пишут заявление. Документацию можно передать лично, через представителя на основании доверенности от нотариуса, переслать почтой или отправить через интернет на сайте ФНС.

Налоговики на протяжении трёх месяцев проводят камеральную проверку документации. По итогам принимают решение о выплате компенсации или об отказе. Если претензии к документам отсутствуют, денежные средства перечислят на счёт в течение одного месяца с момента выдачи ответа.

Если вычет осуществляет работодатель, в бухгалтерию передают указанные выше документы, кроме декларации и справки 2-НДФЛ, составляют заявление.

Важно! Предварительно берут уведомление в Налоговой службе о праве на вычет. Инспектор подготовит его через месяц после того, как вы подадите соответствующий запрос.

После сдачи документации в бухгалтерию работодатель будет начислять служащему заработную плату без удержания подоходного налога. Уведомление из налогового органа получают ежегодно в течение 3 лет.

В соответствии с положениями налогового законодательства Российской Федерации налогоплательщики в случае покупки или продажи недвижимости вправе претендовать на возмещение части подоходного налога. Каждый человек, который имеет официальный заработок и исправно платит НДФЛ, может один раз в жизни возвратить 13% от суммы, израсходованной на покупку дачного дома. Максимальный размер возврата составит 260 тысяч рублей.

Источник: sdelka.guru