Граждане, купившие в 2021 году недвижимое имущество (например, квартиру), в 2022 году могут вернуть часть своих расходов в размере 13 процентов от затрат в пределах 2 млн. руб. за счет права на имущественный налоговый вычет — для возврата НДФЛ необходимо заполнить и подать 3-НДФЛ.
Налоговую декларацию можно оформить в любое время в течение года, следующего за годом покупки жилья — с 1 января по 31 декабря 2022 года за 2021 год. В статье ниже вы найдете пошаговую инструкцию по заполнению новой формы 3-НДФЛ и можете бесплатно скачать образец заполнения декларации на вычет при покупке квартиры.
Что такое имущественный вычет при покупке квартиры — кратко
Вычет — это сумма, которая не облагается НДФЛ. В случае с покупкой недвижимости полагается имущественный вычет, величина которого составляет 2 млн. руб. — п. 3 ст. 220 НК РФ.
Если человек в 2021 году приобретает квартиру за деньги, с которых удержан НДФЛ по ставке 13 процентов, то в 2022 году этот налог можно вернуть, но не со всей суммы расходов на покупку жилья, а только с затрат в пределах 2 млн. руб. (при условии, что раньше человек не пользовался имущественным вычетом).
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете в 2021 году на имущественный налоговый вычет
Если квартира куплена по цене 2 млн. руб. или менее, то можно вернуть 13 процентов от всех расходов. Если цена на жилье превышает 2 млн. руб., то возврату подлежит НДФЛ с 2 млн. руб.
То есть максимальная сумма, которую получится вернуть у покупателя жилья = 260 000 руб. (13% * 2 млн.).
Для возврата денег нужно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ с документами, подтверждающими покупку и произведенные расходы — договор купли-продажи, платежные документы, расписку в получении денег.
Если куплено жилье в 2021 году, то с 1 января 2022 можно заполнять 3-НДФЛ и сдавать ее в ФНС. В декларации показывается сумма дохода, с которого был удержан подоходный налог в 2021 году, расходы на приобретение квартиры, размер имущественного вычета, а также сумма налога к возврату.
В 2022 году можно вернуть сумму, не превышающую уплаченный в 2021 году НДФЛ. Если весь вычет не получится использовать, то он переносится на следующий год. То есть человек не теряет права на льготу и может в последующие годы полностью вернуть всю сумму подоходного налога с положенного вычета.
Если в 2021 года человек не купил, а продал квартиру, которая была в собственности менее 3 или 5 лет, то также нужно заполнить 3-НДФЛ.
Кто может вернуть 13 процентов по расходам на жилье
Прежде, чем подавать декларацию 3-НДФЛ для возврата расходов, необходимо убедиться, что есть право на имущественный вычет.
Чтобы вернуть 13 процентов в 2022 году, необходимо убедиться в одновременном соблюдении следующих условий:
- квартира куплена в 2021 году или ранее, если вычет уже заявлялся в прошлые годы, но не полностью использован;
- покупатель квартиры является резидентов РФ;
- купленная квартира находится на российской территории;
- жилье куплено за свои деньги или за счет ипотечного кредита;
- недвижимость куплена не у близкого родственника;
- квартира оформлена в собственность покупателя;
- в 2021 году были доходы, с которого удерживался НДФЛ;
- покупатель ранее не брал вычет 2 млн. руб. либо использовал его не полностью (остаток можно переносить на другие объекты недвижимости).
Должны выполняться все условия для получения права на вычет.
Вся процедура возврата денег может занять до 4-х месяцев.
В некоторых случаях можно воспользоваться упрощенным порядком получения имущественного вычета без подачи 3-НДФЛ — условия для возврата налога в сокращенные сроки.
Также рекомендуем: Как вернуть 13 процентов по расходам на обучение — образец 3-НДФЛ на социальный вычет в 2022 году.
Новая форма 3-НДФЛ в 2022 году
В декларацию внесено множество изменений, в том числе в связи с введением упрощенного порядка получения вычета.
Что изменилось в декларации 3-НДФЛ — читайте в этой статье.
Порядок подачи декларации в налоговый орган
Помимо декларации 3-НДФЛ, необходимо собрать документы:
- документ о права собственности (свидетельство или выписка из ЕГРН);
- договор купли-продажи;
- акт приема-передачи;
- документ, подтверждающий расходы — чеки, платежные документы, расписка продавца в получении денег; (ранее называлась 2-НДФЛ);
- при распределении вычета между супругами — соответствующее заявление;
- доверенность, если декларация сдается в ФНС в бумажном виде через представителя.
Срок подачи документов для возрата 13 процентов за 2021 год — с 1 января по 31 декабря 2022 года.
Формат подачи — либо бумажный в ФНС, либо электронный через личный кабинет налогоплательщика.
Заполнить декларацию можно несколькими способами:
- Взять готовый распечатанный бланк в отделении ФНС, заполнить его и подать.
- Распечатать бланк 3-НДФЛ самостоятельно через официальные сайты и заполнить вручную — нужно убедиться, что распечатываемый отчет соответствует новой форме декларации для 2022 года.
- Заполнить 3-НДФЛ на компьютере и распечатать для бумажной подачи — также нужно убедиться, что заполняется актуальная форма декларации.
- Заполнить 3-НДФЛ в программе на сайте ФНС — далее распечатать и подать на бумаге либо передать через личный кабинет в электронном виде.
- Заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и подать в электронном виде — пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ в личном кабинете на реальном примере.
Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ для возврата налога за 2021 год
В декларации много листов и приложений, для подачи 3-НДФЛ на имущественный вычет заполнить нужно:
- титульный лист;
- раздел 1 — показать итоговую сумму, подлежащую возврату;
- приложение к разделу 1 — заявление о возврате налога;
- раздел 2 — расчет НДФЛ;
- приложение 1 — источники дохода в РФ (если были иностранные источники налогооблагаемого дохода, то они отражаются в приложении 2);
- приложение 7 — сведения о купленной квартире и расчет имущественного вычета.
Титульный лист
На первой странице 3-НДФЛ нужно заполнить общие сведения. В новом бланке для 2022 года данный лист упрощен, с него удалены поля для указания данных о месте рождения, дате и месте выдачи паспорта.
- ИНН — вверху страницы;
- № страницы — 001;
- № корректировки — 0— (для первичной подачи), если в бланк вносятся изменения, то указывается соответствующий номер корректировок;
- период — 34;
- год — 2021 (для подачи в 2022 году);
- код ФНС — четырехзначный код налоговой, куда сдается декларация 3-НДФЛ;
- данные о лице, которое претендует на вычет и возврат налога с расходов на квартиру (код страны для РФ — 643, категория налогоплательщика — 760, ФИО полностью, дата рождения);
- данные о документе, удостоверяющем личность, для граждан РФ — это паспорт (указать его код — 21, номер и серию);
- статус налогоплательщика — 1 для резидентов РФ, которые имеют право на имущественный вычет;
- телефон — обязательно действующий, у сотрудников ФНС могут возникнуть вопросы;
- раздел о достоверности — 1 ставят те граждане, кто сам подает форму 3-НДФЛ, 2 — кто передает декларацию через представителя; ФИО пишется только для доверенного лица; ставится дата подачи и подпись.
Пример заполнения титульного листа:
Раздел 1
В первом разделе нужно заполнить всего 3 строки:
- 020 — КБК (18210102010011000110);
- 030 — ОКТМО можно посмотреть на сайте ФНС (заполнить строку с адресом);
- 050 — сумма налога к возврату, которая рассчитана в разделе 2.
Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ для возврата налога в 2022 году с покупки квартиры:
Заявление
С 2021 года в декларацию 3-НДФЛ включено заявление на возврат налога. Теперь заполнять его отдельно не нужно.
Третья страница формы отчета представляет собой данное заявление, в 2022 год его заполнение немного упростилось, убраны несколько полей.
Чтобы вернуть налог при покупке квартиры, необходимо заполнить в Приложении к Разделу 1:
Фамилию и инициалы вверху листа;
- 075 — № заявления, ставится 1;
- 080 — сумма к возврату (из поля 050 раздела 1);
- 090 — КБК 18210102010011000110;
- 100 — ОКТМО по аналогии с разделом 1 (берется с сайта ФНС);
- 110 — название банка, где открыт счет для получения возвращаемого налога;
- 120 — БИК данного банка;
- 130 — для текущего счета заполняется код 02, если счет депозитный, то указывается код 07;
- 140 — номер счета;
- 150 — ФИО получателя денег полностью (на которого открыт данный счет).
Пример заполнения заявления на вычет при покупке жилья:
Раздел 2
В данном разделе проводится расчет размера положенного вычета в связи с покупкой квартиры, а также сумма налога к возврату.
Покупателю квартиры, купившему жилье в 2021 году, в 2022 нужно заполнить:
- фамилия и инициалы вверху листа;
- 001 — код вида дохода берется из Приложения 3 к Порядку заполнения, для доходов, полученных от работодателя, облагаемых по ставке 13 или 15 процентов, нужно указывать код 10 (если были иные доходы, с которых удерживался НДФЛ, то для каждого кода нужно заполнять отдельно раздел 2);
- 010 — годовой доход, рассчитывается на основании заполненных Приложения 1 и 2 декларации 3-НДФЛ, где показывают поступления от российских и иностранных источников (сумма показателей из полей 070 прил. 1 и 070 прил. 2, если иностранных источников не было, то показатель переписывается из строки 070 прил. 1);
- 030 — облагаемый годовой доход, переписывается из строки 010;
- 040 — имущественный вычет, рассчитанный в приложении 7 декларации 3-НДФЛ (сумма показателей строк 120, 121, 130, 131, 150, 160);
- 080 — удержанный налог за 2021 год, берется из строки 080 Приложения 1;
- 160 — итоговая сумма НДФЛ, которая подлежит возврату в связи с приобретением квартиры.
Пример заполнения второго раздела формы 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке:
Прилолжение 1
Страницы декларации, где показывается, какой доход получен покупателем квартиры в 2021 году, и какой налог с него был удержан.
Обычно в качестве источника выплат выступает работодатель, в этом случае нужно заполнить:
- 010 — код дохода из Приложения 3 к Порядку заполнения, 10 для поступления от работодателя;
- 020 — налоговая ставка (13 процентов);
- 030 — ИНН работодателя;
- 040 — КПП работодателя (если это юридическое лицо);
- 050 — ОКТМО работодателя;
- 060 — название организации работодателя или ФИО ИП;
- 070 — сумма годового дохода;
- 080 — сумма удержанного НДФЛ за год.
Все данные для заполнения данной страницы 3-НДФЛ берутся из справки о доходах 2-НДФЛ, которую нужно запросить у своего работодателя.
Пример заполнения первого приложения 3-НДФЛ, если источник выплат — российская организация:
Приложение 7
На данной странице декларации 3-НДФЛ рассчитывается имущественный вычет и приводятся данные о купленной квартире.
Налогоплательщику, купившему квартиру в 2021 году, необходимо заполнить:
- фамилию и инициалы в верхней строке;
- 010 — код объекта из Приложения 5 к Порядку заполнения (для квартиры — 2);
- 020 — признак налогоплательщика из Приложения 6 к Порядку заполнения (для собственника купленной квартиры — 01);
- 030 — заполняется, если в поле 010 указан код 1 (жилой дом);
- 031 — ставится 1, если известен кадастровый номер купленного объекта, 2 — если номер не известен;
- 032 — вносится кадастровый номер, если в поле 031 указано 1;
- 033 — заполняется адрес квартиры, если в поле 031 стоит 2;
- 040 — дата акта приема-передачи, если подписывался;
- 050 — дата регистрация права на жилье;
- 070 — размер доли, если жилье куплено в долевую собственность;
- 080 — расходы на покупку квартиры (или иного объекта недвижимости) в пределах имущественного вычета, на котороый есть право у данного налогоплательщика (не более 2 млн. руб.), проценты по ипотеке здесь не учитываются;
- 090 — расходы на оплату процентов по ипотеке в 2021 году, если квартира куплена на ипотечные деньги;
- 100 — размер имущественного вычета, уже использованного в отношении данного жилья (если квартира была куплено до 2021 года и ранее подавались декларации 3-НДФЛ);
- 110 — вычет по ипотечным процентам, уже использованный за прошлые годы по данному объекту недвижимости;
- 120 — имущественный вычет, предоставленный работодателем на основании налогового уведомления (если предоставлялся ранее по тому объекту);
- 121 — вычет, предоставленный в упрощенном порядке, если предоставлялся;
- 130 — вычет по ипотечным процентам, полученный через работодателя по налоговому уведомлению (если предоставлялся;
- 131 — вычет по процентам ипотеки, полученный в упрощенном порядке по новым правилам;
- 140 — налоговая база, которая рассчитывается как годовой доход из строки 010 раздела 2 минус уже предоставленные вычеты в прошлых годах из стр. 120, 121, 130, 131;
- 150 — расходы на покупку квартиры, принимаемые в качестве вычета, не более налоговой базы из строки 140;
- 160 — расходы на оплату процентов по ипотеке, сумма не должна превышать показателя, равного разности строк 140 и 150 (как правило, по квартирам, купленным в ипотеку, сначала возвращается НДФЛ по расходам на оплату стоимости жилья, а потом уже по расходам на погашение ипотеки);
- 170 — остаток вычета (строка 080 минус показатели строк 120, 121, 150);
- 180 — остаток вычета по процентам.
Пример заполнения приложения 7 декларации 3-НДФЛ, если квартира куплена без ипотеки в 2021 году, вычет через работодателя не запрашивался, в упрощенном порядке не получался:
