Сумма расходов на приобретение строительство что писать в декларации 3 ндфл

О вычетах по НДФЛ

Налогоплательщик вправе вернуть ранее уплаченную сумму подоходного налога, заявляя о вычетах, положенных ему по закону. Налоговый кодекс разрешает воспользоваться следующими видами вычетов (ст. 218-221 НК РФ):

В случае переплаты налога, выявленной по декларации в ходе камеральной проверки на основе поданных документов, ИФНС вернет излишне удержанную сумму на счет физического лица.

О сроках подачи 3-НДФЛ для налогового вычета

Для физических лиц не установлено ограничений по срокам подачи декларации 3-НДФЛ для налогового вычета. Обязанность подать отчет до 30 апреля следующего года установлена лишь для тех, кто должен предоставить документ в силу закона по полученным в отчетном году доходам (для ИП на ОСНО, для лиц, продавших недвижимость или имущество, подпадающее под налогообложение и т.п.). Подать документы на вычеты можно в любое время, но если при этом еще и декларируется доход, то придется соблюдать установленный срок сдачи 3-НДФЛ.

Сумма расходов на приобретение (строительство), стоимость объекта (доли) в декларации 3-НДФЛ

Излишне уплаченный налог возвращается только за 3 последних года (п.7 ст. 78 НК РФ). Единственное исключение сделано для пенсионеров и только по имущественному вычету – они могут переносить остаток по вычету за покупку жилья на периоды, непосредственно предшествующие году покупки, но не более, чем на 3 года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Поэтому составлять 3-НДФЛ для получения налогового вычета, как правило, имеет смысл лишь за 3 предшествующих года. За более ранние периоды документы примут, но переплату по налогу не вернут.

Применяемая форма 3-НДФЛ в 2020 году

К декларации прилагаются копии документов, подтверждающие вычеты. Повторно одни и те же бумаги налоговикам представлять не нужно (письмо ФНС России от 12.08.2013 № АС-4-11/14599) — к примеру, для использования остатка по имущественному вычету в следующем году не требуется снова делать копии договора и документов об оплате за прошлые периоды.

Заполнение 3-НДФЛ для налогового вычета в 2020 г.

исправлять документ нельзя;

двусторонняя печать бланка запрещена;

при скреплении листов недопустима порча штрих-кодов или утрата любой другой информации;

стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках; налог округляется до целого рубля;

при рукописном заполнении в пустых ячейках ставятся прочерки.

Заявить о вычетах может лишь тот налогоплательщик, у кого за отчетный период имелись облагаемые НДФЛ доходы по ставке 13%.

Отражение вычетов

В форме 3-НДФЛ для налогового вычета отражаются фактически израсходованные суммы, но в размерах, не более допустимых. Так, НК РФ ограничил суммы, принимаемые к уменьшению налоговой базы:

1) по стандартным вычетам на детей — до месяца получения дохода в 350000 руб.;

2) на благотворительность — не более 25% от доходов;

3) в общей сложности до 120000 руб. – по соцвычетам на лекарства и лечение (кроме медуслуг, входящих в Перечень дорогостоящих — по ним нет ограничений), на обучение братьев, сестер, детей (до 50000 руб. на каждого ребенка), на собственное обучение, по взносам на пенсионное страхование, уплаченным лично, договорам на страхование жизни, по средствам, потраченным на оценку собственной квалификации.

Декларация 3-НДФЛ 2023 для налогового вычета при покупке квартиры: Как заполнить 3-НДФЛ Онлайн в ЛК

Расходы, указанные в п. 3, могут отражаться в полном объеме по стр. 130-170 Приложения 5 декларации, но общая сумма, принимаемая к вычету, и показываемая в стр. 180, не может быть выше максимально допустимой.

Если какие-либо из указанных выше вычетов предоставлял в течение года налоговый агент (по уведомлению из ИФНС или по заявлению сотрудника), то эти данные переносятся в стр. 181 отчета из справки 2-НДФЛ.

По имущественным вычетам их предельные значения составляют:

по средствам, израсходованным на покупку или строительство жилья (показываемым в Приложении 7 декларации) — до 2 млн. руб., по процентам по ипотечным кредитам — до 3 млн. руб.;

по доходам от продажи жилья и земельных участков, находившихся во владении менее минимально возможного срока, отражаемым в Приложении 6 декларации, вычет возможен до 1 млн руб., по прочему имуществу – до 250000 руб. (либо в размере фактических затрат на покупку этого имущества).

Кроме того, при продаже недвижимости учитывается ее кадастровая оценка (данные указываются на листе «Расчет к Приложению 1»). Налог за 2019 г. взимается:

с продажной стоимости, если она превысила 70% от кадастровой;

с суммы 70% от кадастровой оценки, если продажная стоимость объекта ниже кадастровой.

Инвестиционные вычеты указываются в стр. 210-220 Приложения 5 декларации.

Чтобы показать, как фактически отражаются вычеты в документе, приведем образец 3-НДФЛ для налогового вычета по данным из конкретного примера.

Пример

• своего лечения на сумму 28 000 руб.;

• за дневное обучение в ВУЗе 20-тилетнего сына на сумму 150 000 руб. (к вычету можно принять только 50 000 руб.).

• Приложение 1 о полученных доходах в 2019 году (по данным справки 2-НДФЛ от работодателя);

• Приложение 5 о стандартных и социальных вычетах;

• Приложение 6 и 7 – расчет имущественных вычетов по проданному и приобретенному жилью;

• Расчет к Приложению 1 о стоимости реализованной недвижимости; в строке 040 указывается стоимость объекта с учетом

• Далее заполняется Раздел 2 – налоговая база и выводится сумма НДФЛ с учетом заявленных вычетов;

• В Разделе 1 указывается итоговая сумма налога к возврату, КБК и ОКТМО.

Вот как будет выглядеть в данном случае заполненный образец НДФЛ-3 для налогового вычета:

Рекомендуется к декларации приложить реестр документов – он освободит от повторного истребования этих же бумаг, а также поможет доказать их наличие в случае утери. На камеральную проверку сданного отчета отводится 3 месяца и еще 1 месяц на перечисление средств физлицу. Для получения излишне уплаченных налоговых сумм плательщик должен подать в ИФНС специальное заявление, с указанием реквизитов счета, на который будут перечисляться денежные средства.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник spmag.ru

Что такое 3-НДФЛ и как правильно ее заполнить

Если вы получили доход от продажи имущества, то обязаны сообщить об этом в налоговую с помощью декларации 3-НДФЛ. Этот же документ поможет вернуть часть расходов на образование, медицину и некоторые другие цели. Рассказываем, где и как его заполнять.

Прошлым летом мне пришлось изрядно вложиться в свое здоровье. Внезапно обострившийся остеохондроз спровоцировал развитие жутчайшего шейно-плечевого синдрома. Мучительные боли, снижение подвижности – все в лучших традициях «жанра». Невролог в поликлинике по месту прописки, как назло, оказалась в отпуске.

Мое состояние не позволяло ждать полтора месяца до бесплатного приема, пришлось обратиться в коммерческую медицинскую организацию. За месяц я благополучно избавилась от неприятных симптомов и 35 тысяч рублей.

Были и другие траты, связанные со здоровьем, в том числе – на ребенка. По сохраненным чекам из частных клиник насчитала около 70 тысяч рублей за три года.

Налоговым кодексом (далее – НК РФ) предусмотрена возможность компенсации 13% от суммы расходов в социальной сфере – в моем случае это 9 тысяч рублей. Чтобы воспользоваться правом на вычет, понадобилось заполнить декларацию 3-НДФЛ. Несмотря на то, что я делала это впервые, это оказалось совсем не сложно.

Универсальная карта «Халва» – не просто удобное платежное средство. Она словно швейцарский нож содержит десятки полезных финансовых инструментов в одном пластике и мобильном приложении. Кешбэк до 10%, рассрочка в 250 000+ магазинов и доход на остаток до 8,5% с бесплатным обслуживанием. Сделайте свою жизнь слаще и удобнее!

Что такое налоговая декларация о доходах 3‑НДФЛ

3-НДФЛ – это форма налоговой отчетности, предназначенная для уведомления государства о серьезных денежных поступлениях и тратах физического лица в определенных сферах жизни.

Информацию о зарплатах в ФНС (Федеральную налоговую службу) передают наши работодатели (они же делают отчисления), но дополнительные доходы и выручку, полученную в результате индивидуальной коммерческой деятельности, мы обязаны декларировать самостоятельно. Это касается всех налоговых резидентов России (то есть тех, кто прожил здесь больше 182 дней кряду), а также нерезидентов, которые получили доход, находясь в нашей стране.

Кто конкретно и при каких обстоятельствах должен это делать, обозначено в НК РФ (статьи 227-228). Для общего понимания приведу лишь несколько распространенных примеров.

Подавать 3-НДФЛ нужно, если вы:

• ИП на общей системе налогообложения;
• частный нотариус, адвокат или занимаетесь иной персональной практикой;
• в течение прошлого отчетного периода получали доходы из-за границы;
• выиграли в лотерее, на конкурсе, в соревнованиях приз от 4 тысяч до 15 тысяч рублей в натуральной или денежной форме;
• приняли в дар автомобиль, ценные бумаги или недвижимость от того, кто не является вашим ближайшим родственником;
• сдавали в аренду недвижимое имущество за деньги;
• продали транспортное средство или квартиру, которыми владели меньше трех или пяти лет – в зависимости от даты и способа приобретения;
• как и я, хотите получить вычет от государства.

В форме указывают доходы, полученные в налоговом периоде (есть исключения – см. пункт 4), и их источники; вычеты, которыми вы воспользовались; значения удержанного налога, авансовых платежей, а также суммы самого подоходного налога, подлежащие уплате или возврату.

Когда подавать декларацию 3‑НДФЛ

Если ваша цель – только компенсация расходов, то заполнить форму 3-НДФЛ можно в любое время до истечения трех лет с момента внесения платежей.

Когда речь о доходах, важно подать отчетность в установленный срок, а именно до 30 апреля календарного периода, следующего за отчетным.

Если дата выпадает на выходной, сообщить налоговой о своих финансовых поступлениях необходимо не позднее ближайшего рабочего дня после нее. В 2022-м это было 4 мая; в 2023-м, судя по проекту производственного календаря, – 2 мая.

На основании переданных сведений рассчитывается сумма подоходного налога, обязательная к уплате до 15 июля. Внести НДФЛ можно с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС. Там же есть форма платежного поручения для скачивания и оплаты через банк.

По вычетам свои сроки. До трех месяцев потребуется ФНС на камеральную проверку предоставленных сведений (правильно ли соблюдено законодательство), а затем – еще месяц на выплату.

Зачем откладывать деньги долгие месяцы, если можно получить желаемое прямо сейчас? Возьмите кредит по ставке 6,9% в Совкомбанке, оформите услугу «Гарантия минимальной ставки», и мы вернем все проценты по истечении срока кредитования. Для этого расплачивайтесь Халвой каждый месяц и не допускайте просрочек по кредиту. Оставить заявку вы можете в два клика, а деньги мы зачислим на карту либо отправим курьером.

Куда подавать налоговую декларацию 3‑НДФЛ

Сведения о доходах, подлежащих налогообложению, или расходах, на компенсацию которых претендуете, должны попасть в ФНС. Как именно, зависит от времени, которым вы располагаете, и ваших технических возможностей.

В электронном виде:

• в «Личном кабинете налогоплательщика» – потребуется зарегистрироваться и создать электронную подпись (ЭП);
• через портал госуслуг;
• с помощью платного онлайн-сервиса (например, «ЛАД», «Налогия»).

В бумажном виде:

• заказным письмом с описью вложения по почте;
• лично в территориальный налоговый орган.

Правильно заполненную декларацию подают в инспекцию ФНС по месту постоянной или временной регистрации. Уточнить адрес можно на сайте службы.

Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ

Если вы желаете реализовать право на имущественный либо инвестиционный вычет за 2020-й и последующие периоды, подать заявление можно в упрощенной форме, без декларации, при соблюдении пары нюансов:

• организация, через которую вы оплачивали покупку недвижимости или переводили деньги на ИИС, подключена к сервису ФНС и является налоговым агентом – уточните эту информацию в банке или у своего брокера;
• у вас есть регистрация в личном кабинете на сайте ФНС.

Если в вашем случае без 3-НДФЛ не обойтись, соберите все необходимые данные и приступайте к заполнению формы.

Из документов понадобятся:

• паспорт;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
• справка о доходах за отчетный временной интервал;
• бумаги, подтверждающие факт наличия доходов, подлежащих декларированию, и расходов, за которые полагается компенсация, – договоры, чеки, квитанции, платежные поручения и т. д.

Для оформления вычета за расходы на медицину запросите в клинике справку об оплате услуг, копию лицензии и договора (если у вас его нет).

Распечатанный бланк декларации заполняют ручкой с черной или синей пастой. Данные вносят печатными буквами, в пустых ячейках проставляют прочерки.

На первой странице формы необходимо указать количество основных листов отчета и приложенных к нему бумаг

Если вы решили скачать бланк и заполнить его в текстовом редакторе, используйте шрифт Courier New высотой 16 или 18 типографических пунктов. Текст нужно выровнять по правой стороне.

Существует еще несколько требований, которые должны соблюдаться при оформлении 3-НДФЛ, вне зависимости от способа формирования:

• в нее включают только необходимые листы из стандартной формы;
• если имеющихся страниц в разделе недостаточно, используют дополнительные;
• нумерацию листов указывают в поле «Стр.», начиная со второго – «002»;
• на первой странице прописывают общее количество основных листов и вложений;
• в каждой ячейке документа располагают только один символ, за исключением точек в датах и десятичных дробях;
• сумму подоходного налога округляют до целого значения по следующим правилам: до 49 копеек в меньшую сторону, от 50 копеек – в большую;
• остальные значения указывают с копейками;
• значения валютных доходов переводят в рубли по курсу Центрального банка на момент их получения.

Я подавала отчет, чтобы вернуть себе часть уплаченного налога, и делала это в «Личном кабинете налогоплательщика». Но моя инструкция будет полезна вам вне зависимости от цели, поскольку основные поля заполняются одинаково.

Итак, первое, что необходимо сделать, – авторизоваться на сайте ФНС. Если у вас нет аккаунта, необходимо посетить отделение по месту жительства для регистрации или использовать логин и пароль от «Госуслуг».

Следующий шаг – заказ электронной подписи (конечно, если это не было сделано ранее). Выберите в своем профиле опцию «Получить ЭП», придумайте пароль для подтверждения и отправьте заявку. Создание ЭП займет несколько дней.

Если вы получали какие-либо вычеты в отчетном периоде, рекомендую заранее скачать предыдущую декларацию из раздела «Доходы и вычеты» – она потребуется для переноса остатков на следующий срок.

Теперь можно приступать к оформлению актуальной декларации:

• Перейдите в раздел «Жизненные ситуации», затем – «Подать декларацию 3‑НДФЛ».
• Укажите период, за который подаете сведения.
• Проставьте отметки напротив верных ответов на вопросы о повторном заполнении и резидентстве.
• Заполните блок «Доходы», используя справку 2-НДФЛ, если данные не загрузились автоматически. С помощью кнопки «Добавить доход» по каждому коду дохода указывается сумма всех поступлений и вычетов за год.

Блок «Доходы» формируется автоматически после поступления и обработки отчетности от вашего работодателя в ФНС, то есть не ранее 1 марта.

• Сверьте со справкой о доходах от работодателя итоговую сумму поступлений, удержаний, а также облагаемого дохода – она указана в строке «Налоговая база».

Эти действия необходимо проделать для каждого источника декларируемых доходов. Если вам нужно отчитаться по поводу поступления дополнительных денежных средств, выберите пункт «Физическое лицо или иной источник».

• В разделе «Выбор вычетов» отметьте виды компенсаций, на которые претендуете, и нажмите «Далее».
• Заполните сведения по всем типам выбранных вычетов по каждому объекту, услуге, ребенку.
• В следующем разделе нажмите кнопку «Распорядиться» и укажите реквизиты счета для получения компенсации.
• Прикрепите копии подтверждающих документов.
• Введите пароль к сертификату ЭП.
• Нажмите «Подтвердить и отправить».

Готово! Статус проверки, прочие уведомления и запросы от ФНС можно отслеживать в разделе «Сообщения».

Процедура заполнения через портал госуслуг аналогичная. Опция находится в разделе «Налоги и финансы».

Где взять бланк налоговой декларации

Бланк доступен к скачиванию на сайте ФНС. Его нужно либо заполнить в текстовом редакторе, либо распечатать и вписать информацию от руки. Но гораздо удобнее оформлять документ с помощью специальной программы «Декларация» – в ней автоматически проверяется правильность внесения данных и вычислений.

Помните, что налоговая отчетность должна быть составлена по той форме, которая действовала за конкретный период. В противном случае она будет отклонена.

Что будет, если не подать декларацию 3‑НДФЛ или сделать это с опозданием

Несвоевременная подача отчета карается штрафом. Если нет сумм, подлежащих уплате, то санкция ограничится всего одной тысячей рублей. Но если выяснится, что вы должны были уплатить НДФЛ и не сделали этого, штраф составит 5% за каждый просроченный день, но не более 30% от суммы. Сам налог тоже придется погасить.

Разумеется, санкции не распространяются на тех, кому нечего декларировать. А упущенная выгода – единственная потеря для граждан, у которых не было дополнительных финансовых поступлений, но были расходы, подлежащие компенсации. Я решила не отказываться от возможности вернуть себе несколько тысяч рублей и предлагаю вам сделать то же.

Источник sovcombank.ru

Порядок заполнения 3-НДФЛ. Лист Д1 — расчет имущественных налоговых вычетов на новое строительство.

X. Порядок заполнения Листа Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимости» формы Декларации 3-НДФЛ.

10.1. Лист Д1 справки по форме 3-НДФЛ должны заполнять физлица — налоговые резиденты РФ.

10.2. На Листе Д1 рассчитываются имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объекта/объектов недвижимости, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ.

10.3. Если налогоплательщиком по Декларации 3-НДФЛ заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, которые связаны с приобретением/строительством нескольких (разных) объектов недвижимости, тогда нужно заполнить соответствующее число страниц Листа Д1 справки по форме 3-НДФЛ, которые будут нести в себе информацию об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При чем, расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в таком случае отражается только на последней странице основываясь на суммах значений пунктов 1 Листов Д1.

10.4. В п. 1 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ необходимо внести информацию о всех фактах нового строительства или приобретения в пределах РФ жилого дома, квартиры, комнаты либо доли/долей в них, земельных участков, которые были предоставлены для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, либо доля/доли в них, по которому рассчитывается или рассчитывался раньше имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по этому объекту документально подтвержденные расходы:

• в подп. 1.1 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ – указывается код наименования объекта;
• в подп. 1.2 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ – указывается вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле нужно ставить 1. Если собственность общая долевая, в соответствующем поле нужно ставить 2. Если собственность общая совместная, в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле нужно ставить цифру 3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в соответствующем поле нужно ставить 4;
• в подп. 1.3 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается признак налогоплательщика;
• в подп. 1.4 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ – вносится информация о том, является ли налогоплательщик, по отношению к доходам которого подается Декларация, на момент подачи декларации лицом, которое получает пенсию согласно с законами РФ, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (если да, то ставим код 1; нет — 0);
• в подп. 1.5 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается адрес объекта с заполнением всех необходимых элементов адреса;
• в подп. 1.6 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается дата акта о передаче квартиры, комнаты либо доли/долей в них;
• в подп. 1.7 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату либо долю/доли в них;
• в подп. 1.8 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка либо доли/долей в нем;
• в подп. 1.9 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается дата заявления о распределении имущественного налогового вычета, в случае, если собственность общая совместная, включая с учетом положений гражданского и семейного законодательства;
• в подп. 1.10 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается доля/доли в приобретаемом праве собственности.

Те налогоплательщики, которые первый раз обращаются в налоговые органы с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта/объектов недвижимости, по отношению к которым документы, которые подтверждают право на получение имущественного налогового вычета, датированы после 1.01.2014 г., не должны заполнять подлежит подпункт 1.10.

• в подп. 1.11 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была первый раз уменьшена налоговая база;
• в подп. 1.12 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается размер фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение объекта, но не больше предельно допустимого размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (не учитывая суммы, которые направлены на погашение % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, а также по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта).

Если заполняется не один лист Д1, а больше, то общая сумма показателей строк 120 всех листов Д1 не должна быть больше предельно допустимого размера имущественного налогового вычета, возможный к получению налогоплательщиком (не учитываются суммы, которые используются для погашения % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, а также по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта);

• в подп. 1.13 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается размер фактически выплаченных налогоплательщиком % по целевым займам, фактически израсходованных на новое строительство либо приобретение объекта, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта.

В случае, если основываясь на Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ позже 01.01.2014 года, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования таких кредитов, значение строки 130 листа Д1 не должно быть больше 3 000 000 руб.

• в подп. 2.1 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — размер имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство либо приобретение объекта, который был учтен в процессе определения налоговой базы за прошедшие налоговые периоды основываясь на предыдущих Деклараций, а также размер имущественного налогового вычета по таким расходам, которые были предоставлены в прошлых налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) основываясь на уведомлении налогового органа;
• в подп. 2.2 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — размер имущественного налогового вычета по расходам на уплату % по целевым займам, которые были фактически израсходованы на новое строительство либо приобретение объекта, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за прошлые налоговые периоды основываясь на прошлых Декларациях, а также размер имущественного налогового вычета по указанным расходам, который был предоставлен в прошлых налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) основываясь на уведомлении налогового органа;
• в подп. 2.3 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, который перешех с прошлого налогового периода (без учета % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта);
• в подп. 2.4 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта, который перешел с прошлого налогового периода;
• в подп. 2.5 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — размер имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, который был подан в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) основываясь на уведомлении налогового органа;
• в подп. 2.6 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — размер имущественного налогового вычета по расходам на уплату % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта, который был подан в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) основываясь на уведомлении налогового органа;
• в подп. 2.7 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ вычисляется размер налоговой базы по отношению к доходам, которые облагаются по ставке 13 %, кроме поданных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, который облагается по налоговой ставке 13 %, нужно вычесть такие значения:

• сумму доходов, которые не облагаются налогом в соответствии 7 абзацу п. 8 и п. 28, 33, 39 и 43 ст. 217 НК РФ, которые указаны в п. 10 Листа Г;
• сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, которые предусмотрен ст. 218 и 219 НК РФ, которые указаны в п. 4 Листа Е1, п. 3 Листа Е2;
• сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со ст. 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, которые указываются в подп. 11.3 Листа З;
• сумму расходов, которые связаны с участием в инвестиционных товариществах, которые указаны в п. 7.3 листа И;
• сумму профессиональных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ и налоговых вычетов, которые предусмотрены подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, которые указаны в подп. 3.2 Листа В, п. 4 листа Д2, подп. 6.1 Листа Ж;
• сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, который был подан в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) основываясь на уведомлении налогового органа, которые указаны в подп. 2.5 Листа Д1;
• сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта, который был подан в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) основываясь на уведомлении налогового органа, которые указаны в подп. 2.6 Листа Д1;

• в подп. 2.8 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — общая сумма расходов на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимости, которая принимается для имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период основываясь на Декларации. Эта сумма не может быть больше размера налоговой базы, исчисленной в подп. 2.7;
• в подп. 2.9 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — общая сумма расходов по уплате % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимости, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период основываясь на Декларации. Данная сумма не может быть больше разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;
• в подп. 2.10 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, который переходит на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, который предусмотрен ст. 220 НК РФ, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подп. 2.10 вычисляется как разность между значением подп. 1.12 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в прошлых налоговых периодах, значение подп. 2.10 вычисляется как разность между значением подп. 1.12 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;

• в подп. 2.11 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не может быть больше значение подп. 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не может быть больше предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Источник www.calc.ru