Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3-НДФЛ в 2022 году имущественный вычет по ипотеке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В новом бланке 15 страниц, но для получения вычета по ипотеке достаточно заполнить следующие:
- титульный лист;
- раздел 1 — возвращаемая сумма НДФЛ;
- приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога;
- раздел 2 — расчет показателей;
- приложение 1 — доход и удержанный НДФЛ;
- приложение 7 — расчет вычета по ипотеке.
Покупая квартиру (или иную недвижимость) в ипотеку, покупатель имеет право на два вида имущественных вычетов:
- по стоимости недвижимого объекта — вернуть можно 13 процентов от расходов на покупку жилья в пределах вычета 2 млн. руб.;
- по оплате ипотечных процентов — вернуть можно 13 процентов от расходов на проценты по ипотеке в пределах вычета 3 млн. руб.
Годовая сумма, которую получится вернуть, ограничена, прежде всего, НДФЛ, который был уплачен в этом году.
«Объясняем на пальцах». Как вернуть уплаченный НДФЛ
Обычно при покупке квартиры в ипотеку человек сначала возвращает налог от стоимости квартиры, после чего начинает возвращать налог с расходов по ипотечным процентам. Если уплаченного НДФЛ хватает, то в одной декларации можно заявить сразу оба вида имущественных вычетов.
Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по ипотеке за 2021 год — образец заполнения
Расчет НДФЛ при покупке имущества
При покупке недвижимости налогоплательщик может вернуть из бюджета часть НДФЛ. Стандартные формулы расчета возвращаемого из бюджета налога (НДФЛвозвр) выглядят следующим образом:
1. Имущество приобретено без привлечения заемных средств:
НДФЛвозвр = РН × 13%, если РН ≤ 2 млн руб.,
НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если РН > 2 млн руб.,
где РН – расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;
2 млн руб. – максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.
2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:
НДФЛ% = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,
НДФЛ% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,
где НДФЛ% — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);
РП — расходы по уплаченным процентам;
3 млн руб. – максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).
3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:
НДФЛвозвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,
НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,
где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.
Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:
- работодателей;
- бюджета;
- иных лиц.
4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):
- его родители (усыновители);
- его дети (включая усыновленных);
- его супруг (супруга);
- его братья и сестры;
- его опекун (попечитель) и подопечный.
Расчет НДФЛ при продаже имущества
НДФЛ к уплате (НДФЛупл) определяется по следующим формулам:
1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:
НДФЛупл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,
НДФЛупл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,
где ДПН — доход от продажи недвижимости;
1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.
Соловьев А. П. продал в 2021 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:
НДФЛупл = (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.
У выплат есть два условных ограничения:
- сколько налогов заплатил заемщик в текущем периоде;
- сколько процентов он заплатил банку в текущем периоде.
Заявление на получение вычета налогоплательщик вправе подавать каждый год, раз в 2 или 3 года — как будет удобно.
Налоговая декларация подается только за последние 3 года. То есть, если с момента заключения кредитного договора прошло 4 года и больше, вы сможете получить все проценты, выплаченные банку с начала действия ипотеки, но при подаче налоговых деклараций за последние 3 года.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Если ипотека оформляется супругами, каждый из них вправе получить свой налоговый вычет как за приобретение недвижимости, так и за ипотечные проценты, в рамках установленных законом сумм — 260 000 рублей и 390 000 рублей.
Есть два варианта действий:
- вычеты оформляет только один супруг, у второго остается это право для будущих сделок;
- его оформляют оба супруга — в этом случае суммарно вычет выплачивается быстрее, семья получает более весомую сумму.
❗️Вместе оформлять вычет вправе только официально трудоустроенные супруги. Суммарно от сделки они смогут получить 1 300 000 рублей — по 650 000 каждый.
Каждый из супругов собирает пакет документов отдельно на себя. Далее они вместе подают налоговые декларации в ФНС с полным комплектом документов, включая заявление о распределении имущественного вычета.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:
- при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
- при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
- при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
- при погашении процентов по кредиту — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.
4. Подготовить копии платежных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
- свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
В отличие от имущественного вычета, заполнение декларации при использовании ипотечных средств, немного усложняется.
Это связано с тем, что физическое лицо может взять вычет не только по самому объекту недвижимости, но и по процентам, уплаченным банку по ипотеке.
К тому же, при заполнении декларации нужно учитывать максимальное ограничение не только в размере вычета объекта недвижимости, но и процентов по кредиту. В первом случае — 2 млн рублей, а во втором, в части процентов, — 3 млн рублей.
Поэтому налогоплательщик разносит в разные строки налоговой декларации расходы на приобретение жилья, а также проценты, уплаченные за пользование банковским кредитом (пп. 3, пп. 4 п. 1 ст. 220 НК).
Как получить налоговый вычет на проценты по ипотеке
Под имущественным вычетом понимают возможность вернуть часть уплаченного налога или уменьшить размер налогооблагаемой базы. Государство даёт возможность получить налоговый вычет при расходах на покупку жилья, лечение, обучение. Размер налогового вычета определяется государством.
Получить имущественный вычет можно при покупке квартиры, в том числе в ипотеку.
Пример: гражданин официально трудоустроен и получает зарплату в размере 40 тыс. руб. Сумма налога на доходы, уплаченного в год, составляет 62 400 руб. При покупке квартиры гражданин может получить налоговый вычет, и ему вернётся сумма налога, уплаченного за прошлый год. Оставшаяся часть вычета будет перенесена на следующий год.
Важно! Вернуть часть сумм, уплаченных в виде НДФЛ, можно при покупке разных типов недвижимости. Это может быть квартира, отдельная комната, земельный участок с готовым жилым домом и т. д.
Лимит при покупке и строительстве жилья — 2 млн руб., по процентам по ипотеке — 3 млн руб. Это значит, что можно вернуть 260 тыс. руб. и 390 тыс. руб. соответственно. Общая сумма имущественного вычета может достигать 650 тыс. руб.
Право на налоговый вычет есть у резидентов РФ. Необходимо уплачивать НДФЛ в размере 13% с заработной платы и находиться в стране не менее 183 дней в году. Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения не могут оформить такой вычет. Также он не положен тем, кто не работает или получает доход неофициально.
Если квартира куплена на вторичном рынке, заявление о получении налогового вычета можно подавать сразу после оформления сделки и получения документов, подтверждающих право собственности. При покупке недвижимости в новостройке или в строящемся доме вычет можно получить, когда дом будет введён в эксплуатацию и заёмщик подпишет акт приёма-передачи квартиры. После этого можно собирать документы на вычет.
Сумма возврата не может быть больше, чем налог, уплаченный за предыдущий год, или сумма всех платежей по НДФЛ за год. Право на возврат распространяется только на год, в котором оно возникло, и на последующие. Вернуть деньги, уплаченные в виде НДФЛ за предыдущие годы (раньше, чем была куплена недвижимость), нельзя.
Использование права на имущественный вычет при покупке недвижимости в ипотеку позволяет уменьшить ежемесячную финансовую нагрузку или сразу получить крупную сумму. Упрощённая процедура даёт возможность оформить вычет быстрее и без сбора пакета документов. Возврат основной суммы и уплаченных процентов возможен с того момента, когда у заёмщика возникло такое право, но не за более ранние периоды. Если от покупки квартиры до подачи заявления прошло более 3 лет, вычет предоставляется только за 3 последних года. Неизрасходованный остаток переносится на следующий год.
Это приложение нужно заполнить для зачёта или возврата денег, если Вы переплатили НДФЛ.
| Строка | Данные | Примечание |
| 005 | номер заявления, уникальный для текущего года | |
| 010 | КБК налога, за счёт которого планируется погасить недоимку или предстоящие платежи по иному налогу | совпадает с КБК из строки 020 раздела 1 |
| 020 | код ОКТМО муниципального образования по Вашему месту жительства или учёта, где Вы переплатили НДФЛ | равен одному из кодов ОКТМО в строке 030 раздела 1 |
| Подраздел «Сведения о налоговом органе» | ||
| 030 | код поступлений: «1» — в счёт погашения недоимки, «2» — в счёт предстоящих платежей | Когда нужно зачесть переплату в счёт погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 030-070), сколько налогов нужно зачесть. |
| 040 | сумма, предназначенная для погашения недоимки или предстоящего налогового платежа | |
| 050 | КБК налога, в счёт которого будет направлена переплата НДФЛ | |
| 060 | код по ОКТМО по месту нахождения ИФНС, принимающей данное поступление на учёт | |
| 070 | код ИФНС, принимающей данное поступление на учёт | |
| 075 | номер заявления, уникальный для текущего года | |
| 080 | сумма налога к возврату | |
| 090 | КБК налога, с которого следует вернуть переплату | |
| 100 | ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных в строке 030 раздела 1 | |
| Подраздел «Сведения о счёте» | ||
| 110 | Наименование банка | соответствуют аналогичным данным в титульном листе |
| 120 | БИК | |
| 130 | Вид счёта (код) | |
| 140 | Номер счёта | |
| 150 | ФИО налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ |
Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры
Заполняют данное приложение только налоговые резиденты России отдельно по каждому источнику доходов (от юрлиц и от физлиц) за пределами страны и по каждому коду вида дохода.
- деньги и/или доход в натуральном виде, полученные при ликвидации зарубежной фирмы
- доходы в форме приобретения ценных бумаг или долей в уставном капитале КИК, полученных до 31.12.2019, а кроме того, материальная выгода, заработанная на покупке ценных бумаг у КИК
- доходы, полученные Вами от КИК по итогам распределения её прибыли
Если Вы несколько раз получали доход из одного источника, то для каждой такой выплаты нужно отдельно указать сумму налога и курсы валют на соответствующие даты.
стр. 140 = стр. 130 * стр. 120
Соответствует совокупности суммы налога в строках 140 и 150, однако, не должна быть больше суммы , указанной в строке 160.
Заполнять это приложение нужно налоговым резидентам, которые понесли расходы в связи со строительством или покупкой недвижимости.
| Строка | Данные | Примечание |
| Информация о каждом объекте имущества, по которому рассчитывается либо рассчитывался раньше имущественный налоговый вычет и понесённые расходы | ||
| 010 | код наименования объекта | |
| 020 | признак налогоплательщика | |
| 030 | способ приобретения жилого дома | Заполняется, только если в строке 010 указаны коды «1» или «7». |
| 031 | код номера объекта | |
| 032 | номер объекта | Если у объекта нет условного, кадастрового или инвентарного номера, эту строку заполнять не нужно. |
| 033 | адрес объекта недвижимости (индекс, код региона, район, город, улица, дом и т.д.) | Можно не указывать местоположение, если Вы заполнили строки 031 и 032. |
| 040 | дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них | |
| 050 | дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них | |
| 060 | дата регистрации права собственности на земельный участок | |
| 070 | доля (доли) в приобретаемом праве собственности | |
| 080 | сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на строительство или покупку объекта | Не должна превысить заданный лимит, то есть 2 млн. руб. |
| 090 | сумма фактически выплаченных процентов по кредитам (займам), потраченным на строительство или покупку объекта | С 01.01.2014 г. может быть максимум 3 млн. руб. |
| Расчёт имущественного налогового вычета | ||
| 100 | сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента | |
| 110 | сумма имущественного вычета по выплаченным процентам по займам (кредитам), учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента | |
| 120 | сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, предоставленного в отчётном налоговом периоде налоговым агентом | |
| 121 | сумма полученного в упрощённом порядке имущественного налогового вычета по затратам на строительство или покупку объекта | |
| 130 | сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, полученного в отчётном налоговом периоде от налогового агента | |
| 131 | сумма полученного в упрощённом порядке имущественного вычета по уплаченным процентам | |
| 140 | размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов | стр. 140 = стр. 010 раздела 2 (по кодам видов доходов «07» — «14», «17», «18») – ((стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 130 — стр. 060) Прил. 4 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131) Прил. 7 + (стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070) Прил. 8) |
| 150 | общая сумма затрат на строительство или покупку объекта, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации | стр. 150 ≤ стр. 140 |
| 160 | общая сумма затрат на уплату процентов, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации | стр. 160 ≤ стр. 140 – стр. 150 |
| 170 | остаток имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, переходящий на следующий налоговый период | стр. 170 = стр. 080 – (стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150) |
| 180 | остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период | стр. 180 = стр. 090 – (стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160) |
Итак, приведем пример заполнения данного документа. Предположим, что некая Иванова в 2013 г. приобрела в личное пользование жилище, стоимость которого составила 3,5 миллиона рублей. При этом в ипотеку был взят один миллион. Свидетельство о том, что Иванова обладает недвижимостью, было выдано гражданке в мае 2013 г. Что же до ее доходов, то они составили следующие суммы:
- в том году, когда была приобретена квартира, доход составил 588400 рублей;
- на следующий год доход составил 767647 рублей;
- еще через год доход повысился до 842500 рублей.
Чтобы получить компенсацию, Иванова подала документы на вычет в размере двух миллионов рублей за 13-14 года. А за 2015 решила получить еще и процентный вычет помимо обычного. Причем в период 13-15 гг. женщина уплатила проценты на сумму 246254 рубля. Разберем на примере, как заполнить декларацию.
Бумаги на компенсацию можно подавать ежегодно, пока не будет получена доступная сумма.
Важно, что бумаги нужно подавать до 30 апреля, следующего за отчетным годом. К слову, этот срок никак не относится к тем, кто подает документы только для налогового вычета. А вот 3-НДФЛ для получения компенсации по процентам можно сдать в течение всего года.
Как правило на то, чтобы проверить все бумаги, налоговым органам требуется три месяца. Если право налогоплательщика на вычет будет подтверждено, то ему компенсируют сумму в течение одного месяца. Итого на все мероприятия отводится четыре месяца.
О том, как именно следует оформлять декларацию 3-НДФЛ, можно узнать из видеоролика.
12 важных вопросов про налоговый вычет на покупку квартиры
Все граждане России, получающие доход, платят 13% – налог государству.
Допустим, ваша официальная зарплата – 40 тысяч рублей. Значит, в месяц вы делитесь с государством суммой 5 200 рублей, а в год – 62 400 рублей.
Чтобы смягчить налоговую нагрузку, государство помогает при получении образования и медицинских услуг, занятиях фитнесом и т.д. – разрешает снизить сумму налогооблагаемой базы, чтобы люди платили меньший налог. Или чтобы появилась переплата, которую можно забрать наличными.
Возможность снизить сумму, облагаемую налогом, называют налоговым вычетом – его размер определяет государство. Вы можете забрать наличными переплату налога за этот вычет в размере 13%
Допустим, вы собираете яблоки в саду у соседа и за это отдаете ему по одному яблоку с каждой десятки собранных. Сосед делает вам скидку и говорит, что на несколько яблок он закроет глаза — отдавать их не нужно.
Итак, вы собрали 100 яблок, получается, должны отдать соседу 10, но по факту отдаете 8, а 2 он возвращает обратно — ведь он сделал скидку. Эти яблоки и есть ваш налоговый вычет, а конкретно 2 яблока — та часть, которую можно вернуть обратно.
Рассмотрим на примере. Маша давно хотела увеличить жилплощадь, но на крупную покупку не было средств, поэтому она взяла в банке целевой заем. Родители рассказали ей о возможности сделать возврат за переплату. Маша не прочь получить льготу от государства. Чтобы понять, может ли она получить ее, пройдем по основным пунктам.
- Маша – гражданка России? Да.
- У Маши есть «белый» доход, с которого она отдает государству 13%? Да.
Отлично! Маше достаточно этих условий, чтобы сделать возврат.
Также получить вычет может подруга Маши – она приехала из Лондона, но уже полгода непрерывно работает в России и платит налоги в российскую казну. Она оформила ипотеку в банке и купила в Рязани участок под строительство.
А друзья Маши – семейная пара Вика и Костя одолжили в банке деньги и купили дом. Оформили его на несовершеннолетнего сына Марка – они тоже смогут получить переплату по займу.
На размер суммы, которую государство возвращает за год, влияет количество уплаченных налогов. Если за 1 год заплатили 100 тысяч рублей НДФЛ, за переплату по ипотеке вернут аналогичную сумму (даже если общая сумма больше). То, что осталось, перекинут на следующий год. Так будет, пока вам не выплатят всю сумму.
Право на вычет влияет на сумму. Если оно появилось до 2014 года, у льготы нет лимитов. Возвращайте 13% от любого размера переплаты. А если после 2014 года, то будет ограничение – 3 млн рублей.
Представьте, что в 2012 году вы взяли ипотеку с общей суммой переплаты 3,5 млн рублей. Получите вы 13% от этой суммы – все 455 тысяч рублей. А для ипотеки с той же суммой, оформленной в 2015 году, будет действовать лимит, и забрать вы сможете максимум 390 тысяч рублей.
Важно: условия при рефинансировании сохраняются. Можно рефинансировать ипотеку, оформленную до 2014 года, и все равно получить вычет без лимита. И наоборот, при рефинансировании после 2014 года, сохранится лимит 3 млн рублей.
При оформлении займа на новостройку сначала приходят выплаты, а право собственности регистрируется позднее. В таком случае требовать вычет вы сможете только после регистрации, но в расчетах будет учитываться весь период, когда вы вносили платежи.
Допустим, вы заключили договор долевого участия в 2015 году. Пока дом строился, вы ежемесячно платили, и приняли квартиру только в 2021 году. Требовать вычет вы сможете только в 2022 году, но все проценты, выплаченные с 2015 года, будут учтены.
Что касается военных? Давайте тоже разберем на живом примере.
Антон – военный-контрактник. Он хочет купить квартиру по программе военной ипотеки – это целевой заем для военнослужащих на приобретение жилья. Выплаты по нему покрывает государственная субсидия, которая копится на личном счете военнослужащего.
Антон рассчитывает получить переплату по этому кредиту, как это сделал его друг Петр. Но Петр выплачивает ипотеку сам, а за Антона платит государственная организация – поэтому оформить возврат по военной ипотеке он не может.
Однако если он самостоятельно сделает первый взнос или погасит кредит досрочно на личные деньги, он сможет забрать переплату за эти суммы. Лимит останется такой же – 3 миллиона рублей.
Суть очень проста: это возмещение части налога на доходы физических лиц (НДФЛ), регулярно отчисляемого государству вами или вашим работодателем. Основанием для получения части заработанных денег обратно является ипотечный займ и ежемесячная оплата процентов по нему.
Не путайте между собой два события — покупку квартиры и внесение платежей по ипотеке. Возврат по ипотеке не зависит от стоимости жилья и даже суммы ипотеки, он рассчитывается исходя из суммы уплаченных процентов.
Все очень просто — возврат полагается только тому, кто добросовестно перечисляет в бюджет 13% от своей зарплаты или иных доходов. Если вы платите % по ипотеке, то фискальные органы просто уменьшают налогооблагаемую сумму дохода на сумму платежа в банк.
Как заполнять декларацию 3-НДФЛ при ипотеке
Проясним самые животрепещущие моменты:
- вернуть деньги за всю жизнь можно, к сожалению, только по одному кредитному договору;
- получить от государства обратно вы сможете максимум 390 000 руб. (из расчета общей суммы уплаченных процентов — 3 000 000 руб.);
- если заплатили процентов гораздо меньше этой суммы, то возместите ровно 13% от нее, «добрать» сумму с последующего кредита уже не получится;
- если вы сделали рефинансирование, то шансы получить компенсацию сохраняются.
Далее поговорим о тех, кто имеет возможность вернуть себе часть затраченных средств.
Получить компенсацию могут все граждане Российской Федерации, оформившие договор ипотечного займа, а с некоторых пор и граждане иностранных государств, осуществляющие оплату подоходного налога в нашей стране. Иными словами, любой человек, который официально трудоустроен, имеет на руках договор с банком и регулярно платит налог на доходы, может сделать возврат по ипотеке.
Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке: определяем размер суммы
Итак, мы уже знаем, что можем претендовать на возмещение НДФЛ от % по договору, итого не более 390 тысяч рублей. Разберем на примере, как же определяется размер компенсации
Вася зарабатывает ежемесячно 100 000 рублей и добросовестно платит налог в размере 13 000 рублей. Каждый год Вася заплатит НДФЛ на сумму 156 000 рублей. В прошлом году он взял ипотеку на сумму 2 000 000 рублей под 11% годовых на 10 лет. Васе предстоит переплатить по кредиту 1 306 955 рублей. За 10 лет он заплатит налога на сумму 1 560 000 рублей.
Зато Вася сможет получить общий вычет в размере: 1 306 955 *13%= 169 904,14 рублей.
Итак, вы готовы к оформлению налогового вычета, осталось определиться с тем, куда и какие документы необходимо отнести. Есть три варианта развития событий:
- Необходимо посетить налоговые органы по месту регистрации и отдать все необходимые документы. Учтите, что у них всегда много работы, инспектор будет рассматривать ваше заявление не менее 3 месяцев, в случае положительного решения перевод денег будет сделан в течение месяца.
- Аналогичным образом можно сдать бумаги в МФЦ.
Также можно передать заявление на налоговый вычет своему работодателю.
Куда бы вы не обратились для получения компенсации, необходимо подготовить обязательный пакет документов, а именно:
- не забудьте свой действительный паспорт;
- попросите бухгалтерию выдать вам справку 2-НДФЛ в нескольких экземплярах;
- заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ, при возникновении трудностей можно обратиться к множеству контор, которые сделают это за вас;
- сделайте копию договора кредитования вместе с графиком платежей;
- возьмите в банке справку об уплаченных процентах.
Особенно дотошный инспектор также может попросить вас предоставить копии документов, подтверждающие оплату процентов по ипотеке, а также документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Еще нужно будет оформить заявление на возврат с реквизитами банковского счета, куда необходимо перечислить возмещение.
Совет! Будьте внимательны, налоговая часто меняет требования к заявлению.
Чтобы гарантированно вернуть себе часть отданных средств, следует связаться с юристом по ипотеке. Он поможет подготовить все необходимые документы.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.
В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:
- жилых домов;
- квартир;
- комнат;
- земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.
Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Согласно положениям Гражданского (ст. 256) и Семейного (ст. 34) кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов. Эта позиция подтверждается письмами Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, от 29.03.2017 № 03-04-05/18320.
Следует также отметить, что любой из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам в отношении своих доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13%, а также любой из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформляются документы по оплате процентов по целевому кредиту (письма Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589).
Налоговые вычеты на покупку жилья и уплату процентов по целевым кредитам могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении гражданина с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по установленной форме (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Для этого необходимо:
- обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
- по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
- предоставить уведомление в свою организацию.
Уведомление будет являться основанием для бухгалтерии организации не удерживать НДФЛ из заработной платы.
Следует обратить внимание, что сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц не может быть больше суммы, которая уплачена в бюджет в соответствующем календарном году.
Государство возвращает часть выплаченных налогов, поощряя социально значимые расходы граждан.
Покупатель квартиры по ипотеке имеет право на 2 вычета в размере 13%:
На стоимость приобретаемого жилья;
На выплаченные проценты по ипотеке.
Максимальные суммы, которые может получить один человек — 260 000 рублей и 390 000 рублей соответственно. Деньги возвращают только с выплаченной суммы процентов.
Важно! Для ипотечных кредитов, которые выдавались до 1 января 2014 года, лимита в размере 3 000 000 рублей нет — 13% можно вернуть от всей суммы погашенных процентов.
Мы уже упоминали, что покупатель ипотечной квартиры может вернуть себе 2 вычета в размере 13%:
от стоимости приобретённого жилья — с суммы не более 2 000 000 рублей;
от выплаченных процентов по ипотеке — с суммы не более 3 000 000 рублей.
Соответственно, максимальные суммы, которые может получить один человек, составят:
2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей;
3 000 000 * 0, 13 = 390 000 рублей.
Всего 650 000 рублей.
Сумма индивидуального вычета зависит от стоимости вашей квартиры, от размера заработной платы и выплаченного за отчётный период налога НДФЛ. В интернете можно найти специальные онлайн-калькуляторы для предварительного расчёта.
Новые правила получения налогового вычета в 2022 году
Когда квартира приобретается в браке, и брачным договором не предусмотрено иное, ипотечная недвижимость считается совместно нажитым имуществом. Каждый из супругов может получить по 2 вычета — с 2 000 000 рублей за покупку недвижимости и с 3 000 000 рублей за проценты по ипотеке.
Если вы в браке, то имущественный вычет лучше получать совместно с супругой (супругом). В этом случае, если кто-то официально не работает, не платит налог по ставке 13% и не может претендовать на возмещение из бюджета, деньги получит супруг (супруга).
Лимит в 2 000 000 рублей даётся на каждого. Значит, если квартира дороже 2 000 000 рублей, можно получить больше 260 000 рублей.
Супруги купили квартиру за 3 500 000 рублей. Один оформляет возврат налога в пределах лимита 2 000 000 рублей — 260 000 рублей. Тогда второму останется получить вычет 13% с суммы 1 500 000 рублей, то есть 195 000 рублей. Один человек получил бы только 260 000 рублей, а вместе они получат 455 000 рублей.
А вот налоговый вычет за проценты по ипотечному договору лучше, если получит кто-то один из супругов.
Если вычет получить вместе, можно потерять деньги в будущем. Почему?
Потому что налоговый вычет за проценты по ипотечному договору можно получить только по одной квартире. Остаток лимита не переносится на другие объекты.
Супруги купили квартиру за 3 500 000 рублей. Муж оформил вычет в пределах лимита 2 000 000 рублей — 260 000 рублей. Его супруга получила вычет 13% с суммы 1 500 000 рублей, то есть 195 000 рублей. Остаток лимита 65 000 рублей она сможет получить при покупке следующего объекта.
Банку они выплатили проценты по ипотеке в размере 525 000 рублей по ставке 5% годовых. С этой суммы супруг получил 68 250 рублей. Несмотря на то что можно получить возмещение в пределах лимита 390 000 рублей, остаток суммы просто сгорает. Если этот человек ещё раз возьмёт квартиру в ипотеку, вычет не получит.
Соответственно, нет смысла ещё и супруге претендовать на налоговый вычет, если сумма выплаченных процентов не позволяет получить полную сумму возмещения даже мужу.
Когда имеет смысл получать вычет за проценты по ипотеке супругам совместно? Только когда они оба получат максимальное возмещение — по 390 000 рублей. Это возможно, если сумма выплаченных в банк процентов 6 000 000 рублей. То есть если цена квартиры 40 000 000 рублей и больше.
Поэтому лучше не оформлять по инерции вычет за проценты по ипотеке на обоих супругов, как вычет за квартиру. Тогда второй супруг сможет получить возмещение со следующего ипотечного договора.
При рефинансировании остаток лимита не сгорает. Если вы закрыли действующий ипотечный договор другим ипотечным договором на одну и ту же квартиру, вычет будет считаться также и на проценты, которые вы заплатите другому банку.
С 2021 года услугой по получению налогового вычета в упрощённом порядке могут пользоваться клиенты Альфа-Банка.
Налогоплательщик оплачивает ипотеку через банк, подключённый к сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощённом порядке. Банк по истечении года передаёт информацию о расходах, понесённых клиентом, в органы ФНС. Все нужные данные по недвижимости формируются автоматически из архива банка. От клиента требуется только справка 2-НДФЛ.
Для имущественного вычета потребуется заполнить Титульный лист, Раздел 1, Приложение к Разделу 1, Раздел 2, а также Приложения 1 и 7. Остальные разделы и приложения заполняются при необходимости.
Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. В этом случае вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн. руб., право получить остаток вычета сохраняется на будущие покупки.
Представить налоговую декларацию 3-НДФЛ следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн. У пользователей есть возможность скачать бесплатно бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год с сайта ИФНС, а если нужна помощь в заполнении, обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками.
Когда сдавать 3-НДФЛ
Последний срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ — 30 апреля. Если срок подачи выпадает на выходной день, то декларацию сдают в первый рабочий день. Отчет за 2021 год надо отправить до 04.05.2022, т. к. 30.04.2022 выпадает на субботу, затем начинаются майские праздники.
Физлица, которые подают декларацию 3-НДФЛ для получения вычета через налоговую, не придерживаются срока 30 апреля — они вправе сдать отчет в течение всего года. Но обратиться за вычетом в ИФНС получится только на следующий год после проведения налогооблагаемой операции. К примеру, в 2021 году купили квартиру или оплатили обучение, а в 2022 оформляйте вычет.
Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией:
- Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
- В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля соответствующего показателя.
- Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
- Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
- Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.
Ниже приведена пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2021 год для индивидуального предпринимателя.
3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году
Право на вычет при строительстве возникает в том году в котором вы зарегистрировали право собственности на жилой дом. Причем именно в этот момент вы вправе учесть в составе вычета как расходы по строительству дома, так и расходы на покупку земельного участка на котором он построен. До момента оформления и госрегистрации дома в собственность права на вычет нет ни по земле, ни по расходам на строительство. Причем регистрация собственности на недострой права на вычет не дает. Нужна госрегистрация именно жилого дома, законченного строительством.
Для каждого купленного объекта недвижимого имущества составляется отдельный раздел. Пример: Анисимов Н.Е. купил в 2020г. дачу и квартиру. Он будет составлять два одинаковых раздела с разными цифрами в соответствии с предусмотренной кодировкой:
| Имущество | Код |
| Дом (без земли) | 1 |
| Квартира | 2 |
| Комната | 3 |
| Доля в любом объекте | 4 |
| Земельный участок под ИЖС | 5 |
| Земля на которой стоит купленный дом (если дом и земля приобретались по отдельности) | 6 |
| Дом с участком земли (если в договоре все вместе) | 7 |
Как и в случае с вычетом за покупку жилья, перечень тех, кто имеет право на возврат подоходного налога при ипотеке, таков:
- граждане РФ, уплачивающие НДФЛ (работающие по трудовому или по гражданско-правовому договору;
- работающие пенсионеры;
- неработающие пенсионеры, работавшие в год начала платежей процентов по ипотеке;
- иностранные граждане-резиденты РФ (проводящие в нашей стране свыше 180 дней в году и уплачивающие здесь НДФЛ).
Не имеют права на получение налогового вычета по ипотеке юридические лица и так называемые «взаимозависимые» лица при покупке недвижимости друг у друга. Например, муж продает квартиру жене, работодатель – работнику, отец – дочери и так далее. Индивидуальные предприниматели, безработные граждане и люди, занятые в теневом секторе экономики (с зарплатами «в конверте») не могут рассчитывать на вычет, поскольку не платят НДФЛ.
Поскольку вычет по ипотеке тесно связан с вычетом за покупку жилья, то и расходы, с которых возвращается НДФЛ, тоже связаны. Всего их три типа:
1 Покупка недвижимости в кредит:
- квартиры в многоквартирном доме (готовой или строящейся)
- изолированной комнаты в квартире или в индивидуальном жилом доме
- индивидуального жилого дома – на стадии строительства или уже введенного в эксплуатацию
- строящегося индивидуального жилого дома
- земельного участка под жилым домом
2 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов.
2 Расходы на ремонт и отделку жилья, если оно куплено в состоянии черновой отделки (вычет на проценты по кредиту не предоставляется, поскольку на ремонт берут потребительский, а не жилищный заём).
Объекты недвижимости должны обязательно находиться на территории РФ и предназначаться для проживания людей. Коммерческая и другая нежилая недвижимость, даже купленная физлицом в ипотеку, под условия налогового вычета не попадает.
Выбирая возврат налога через налоговую инспекцию, вы получаете сразу всю сумму целиком, в отличие от оформления через работодателя, где вычет распределяется помесячно. Оформить налоговый вычет по ипотеке через свою ИФНС можно в любое время в течение трех лет с начала уплаты процентов. Скажем, если вы начали платить проценты по кредиту в 2019 году, то заявить о желании вернуть налог за этот год можно до конца 2022-го. После того, как вы подали первую декларацию, «срок давности» отменяется, и неиспользованный в первый год вычет по ипотеке вы можете в дальнейшем оформить хоть через 10 лет. Это очень важный момент: лучше приложить усилия и оформить вычет в первый же год, а потом сделать перерыв лет на 5-7, чем затянуть, забыть, прозевать сроки и через 3 года потерять деньги.
Не всегда удается получить ипотечный кредит под выгодный процент – порой приходится брать то, что дают. Если впоследствии появляется возможность перекредитоваться на более выгодных условиях, возникает вопрос: а как быть с налоговым вычетом по ипотеке, если он уже заявлен? Можно ли его перенести на другой кредит? До 2014 года ответ на этот вопрос был отрицательным: получить вычет вы могли только один раз в жизни. Сейчас ситуация другая.
Если в договоре рефинансирования прямо указано, что новый заем берется для погашения ипотечного кредита при помощи другого ипотечного кредита (с переоформлением купленного жилья в качестве залога), то вы получаете право на дальнейший возврат налога.
Максимальная сумма вычета такая же, как и у первичного кредита – 3 000 000 (вернуть можно до 390 000 рублей).
Строго говоря, налоговый вычет по военной ипотеке не положен, поскольку участие военнослужащего в накопительно-ипотечной системе оплачивает государство (гражданину предоставляется определенная сумма — в 2021-м это 299 081,2 рублей в год — на погашение ипотечного кредита). В то же время очень часто для досрочного погашения военной ипотеки привлекаются личные средства покупателей, и на них вычет оформить можно.
Для получения вычета по военной ипотеке требуется:
- Быть участником ипотечно-накопительной программы.
- Использовать в качестве платежей по ипотеке собственные средства.
- Быть плательщиком НДФЛ.
Под собственными средствами подразумеваются личные деньги участника программы, которые уплачены им сверх платежей, вносимых государством. Под личными деньгами понимаются любые денежные средства (зарплата, накопления, доход жены, заем у родственников, выигрыш в лотерею), кроме государственной субсидии на военную ипотеку.
Как и в случае с квартирами в кредитном договоре должен быть прописан целевой характер займа: на покупку жилого дома либо строящегося жилого дома. Принципиально важно: дом должен быть пригодным для постоянного проживания (чтобы в нем можно было зарегистрироваться), в противном случае вычет по ипотечным процентам не полагается. Максимальная сумма вычета такая же, как и при покупке квартиры в ипотеку – 3 000 000 рублей. Если вы используете этот вычет на дом, в дальнейшем льготу по процентам нельзя будет заявить на какой-либо другой объект недвижимости.
Источник: spartaboxingclub.ru
Ручная корректировка НДФЛ в программах 1С: за или против?
«У меня неверно считается НДФЛ! Помогите разобраться!» Ежедневно этот вопрос на линии консультации 1С попадает в ТОП самых популярных. И как вы думаете, что в этом случае делает консультант 1С? Проверяет настройки налога? Ставит галочку ручной корректировки и исправляет его на верное значение? А вот и нет!
Сначала консультант открывает расчетный лист по сотруднику, анализирует его в целом на предмет ошибок и перепроверяет расчет НДФЛ на калькуляторе. А затем уже вместе с бухгалтером рассуждает, что же могло привести к неверному расчету налога. На самом деле в 99% случаев ошибки НДФЛ – это нарушение хронологической последовательности ввода документов самим пользователем в программу 1С. А ручные корректировки налога только усугубляют ситуацию. В данной статье мы постараемся вас убедить в этом.
Приведем пример из наших персональных консультаций, наглядно демонстрирующий, что порой ситуация совсем не такая, как вам кажется на первый взгляд. Сразу предупреждаем, что ФИО сотрудника и наименование организации в расчетном листке изменены на несуществующие в целях сохранения конфиденциальности.
Вопрос пользователя звучит так: «Подскажите, пожалуйста, каким должен быть верный алгоритм работы в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 с отрицательно исчисленным НДФЛ?
Ситуация следующая: работник в ноябре находился в отпуске без содержания. Работнику предоставляются вычеты на троих детей. За ноябрь исчислен НДФЛ в размере минус 1988 руб.
За декабрь в документе «Начисление зарплаты» начислено 13707,93 руб., минус вычеты 5800 руб., НДФЛ начислен в размере 1028 руб. В ведомости в банк на выплату зарплаты программа ставит НДФЛ 0 (ноль) рублей. В тоже время в отчете «Анализ зарплаты» у организации перед сотрудником отражен долг в размере 1988 руб. (излишне удержанный и перечисленный НДФЛ).
Как быть в данной ситуации? Какой верный алгоритм работы программы, в каком документе она учитывает отрицательный НДФЛ за ноябрь? Мы должны выплатить сотруднику 1988 руб., чтоб закрыть долг организации?»
Друзья, у вас есть уникальная возможность почувствовать себя в роли консультанта 1С! Интересно, сколько вы найдете ошибок в этой ситуации? И совпадут ли они с нашим разбором?
Итак, поехали! Будем разбирать каждую ошибку, исходя из имеющихся данных.
Ошибка № 1 – Отпуск без сохранения зарплаты в ноябре
Автор вопроса пишет, что сотрудник в ноябре был в отпуске без сохранения зарплаты. Однако, в расчетном листке мы этот отпуск не видим. Хотя он там должен быть.
Специально смоделируем ситуацию в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
В производственном календаре в ноябре 2021 г. 20 рабочих дней. В расчетном листке автора у сотрудника указано, что отработано 17 дней. Значит 3 дня сотрудник был в неоплачиваемом отпуске.
В разделе «Зарплата и кадры» — «Все начисления» по кнопке «Создать» введем «Отпуск без сохранения зарплаты».
Пусть наша сотрудница с 1 по 3 ноября была в этом отпуске.
Начислим заработную плату за ноябрь и сформируем расчетный листок.
Видим, что отпуск без сохранения попал в расчетный лист. Более того именно на его основании программа вместо 20 рабочих дней в ноябре посчитала, как и положено, 17 дней.
Также смеем предположить, что из-за отсутствия у автора введенного документа отпуска 17 рабочих дней, указанных в его расчетном листке, были проставлены вручную в начислении заработной платы.
Ошибка № 2 – Вычет на детей в ноябре
Автор вопроса пишет, что «Работнику предоставляются вычеты на троих детей». Однако, если обратиться к расчетному листку автора мы видим, что вычета там нет. А он должен быть, ведь у нас есть налогооблагаемый доход за ноябрь в размере 13707,93 рубля.
Хорошо, предположим, что вычет за ноябрь по какой-то необъяснимой причине не применился. Однако согласно законодательства вычеты не сгорают, а переносятся на следующий месяц.
Приведем пример из нашей недавней статьи «Задвоился вычет по НДФЛ – как исправить ошибку в программах 1С?»: у сотрудника там тоже вычет на троих детей (1400+1400+3000=5800 руб.), в ноябре работник полностью был в отпуске без сохранения зарплаты. Вычет в ноябре не применился, так как нет начисленного дохода, зато в декабре применился и за ноябрь, и за декабрь в размере 5800+5800=11600 руб.
Следовательно, у автора вопроса точно такая же ситуация должна была произойти в учете. Посмотрим расчетный лист за декабрь.
Видим, что вычет в декабре стандартный, 5800 рублей. Никакого задвоения нет.
Это значит то, что вычет не применился в ноябре – это точно ошибка пользователя. И связана она скорее всего с несоблюдением хронологической последовательности ввода документов.
Ошибка № 3 – Расчет НДФЛ за ноябрь
Давайте теперь внимательно посмотрим на оба расчетных листка и посчитаем НДФЛ.
За ноябрь сотрудник работал, у него есть налогооблагаемая база в размере 13707,93 рублей. Почему при этом у автора вопроса НДФЛ отрицательный – непонятно.
Посчитаем верный НДФЛ за ноябрь: (13707,93 — 5800 (вычеты)) * 13% = 1028 руб.
Даже если не применять вычет за ноябрь, расчет НДФЛ все равно будет положительный: 13707,93 * 13% = 1782 руб.
То есть хоть как считай, а НДФЛ за ноябрь есть, и он положительный. А у автора вопроса он отрицательный. И исправлять тут нужно не ручными корректировками НДФЛ, а полным перезаполнением документов по заработной плате, начиная с ноября.
Итак, что необходимо сделать?
Надо распровести все документы по сотруднице с ноября и по текущий момент, а лучше удалить, и заново всё начислить в правильной хронологической последовательности:
— сначала делаем ведомость на выплату аванса,
— затем подтягиваем эту ведомость на выплату аванса в банковскую выписку или в РКО,
— далее формируем документ начисления зарплаты за месяц,
— затем создаем ведомость на выплату окончательного расчета,
— снова подтягиваем ведомость на выплату зарплаты в банковскую выписку или в РКО, — перечисляем НДФЛ и проводим именно эту банковскую выписку после всех вышеперечисленных манипуляций.
Выполнили эти манипуляции за ноябрь, проверили все суммы и только после этого переходим в декабрь и делаем то же самое.
Ошибка № 4 – Выплата зарплаты за ноябрь
А вот теперь мы плавно подошли к новой проблеме: что делать с выплатами зарплаты?
Если отрицательный НДФЛ мы перепровели и эта проблема устранилась, то достаточно посмотреть на расчетный листок и понять, что у нас произошла переплата сотруднику.
В целом за ноябрь сотруднику необходимо было заплатить 12679,93 руб.
(13707,93 — 5800 (вычеты)) * 13% = 1028 руб. — это сумма НДФЛ
13707,93 — 1028 = 12679,93 руб. на руки к выплате за ноябрь
Из-за отрицательного НДФЛ программа естественно всю сумму начисления поставила к выплате на руке. Получается, что переплата и составила 13707,93 – 12679,93 = 1028 руб.
Это период прошлого года, возврат излишне выплаченной зарплаты от сотрудника провести невозможно.
Придется хитрить, чтобы выровнять учет выплаченной заработной платы.
Итак, по правилам за ноябрь нужно выплатить всего 12679,93 рубля.
Эта сумма состоит из аванса (5500 рублей) и окончательного расчета (7179,93 рубля).
Кстати, обратите внимание еще на одну ошибку в расчетном листке: дата ведомости за ноябрь 2021 г. июльская (21.07.2021 г.)
Невозможно в июле выплатить аванс за ноябрь. Поэтому скорее всего это просто опечатка.
Итак, ведомость на аванс оставляем как есть в сумме 5500 руб.
А вот суммы, выплаченные 3 декабря, лучше разбить на две отдельные ведомости:
— первая ведомость будет за ноябрь 2021 г. на корректную сумму окончательного расчета 7179,93 руб. Обратите внимание, что в этой же ведомости удерживается корректный НДФЛ за ноябрь в размере 1028 руб.
— вторая ведомость будет на сумму переплаты 1028 рублей и оформим мы ее как аванс за декабрь.
Таким образом 3 декабря у нас будет проведена и выплачена 1 ведомость окончательного расчета за ноябрь и 1 ведомость аванса за декабрь.
Так как выплата заработной платы была оформлена одной платежкой, то лучше создать еще одну платежку, что было 2 списания с расчетного счета одной датой, в каждое из которых вы подтянете свою ведомость.
И это не будет грубой ошибкой. Мы же не меняем общую сумму выплаты сотруднице в этот день. Просто вместо одной платежки на 8207,93 рублей у нас будут две в размере 7179,93+1028.
Не переживайте за нарушение нумерации платежек. Контроллеры не ругают за это.
Теперь перейдем к расчетному листку за декабрь.
Посмотрим на расчетный лист автора вопроса.
Видим, что в нем какие-то странные суммы излишне зачтенного НДФЛ, а также НДФЛ к зачету в счет будущих платежей.
Это следствие хаотичного и непоследовательного проведения документов по зарплате.
Обратите внимание, что несмотря на ошибки НДФЛ в поле «Справочно» сам НДФЛ за декабрь рассчитался верно:
(17697,93 (всего начислено) – 3990 (необлагаемая НДФЛ мат.помощь) – 5800 (вычеты))*13% = 1028 руб.
Однако всё равно, чтобы убрать все недочеты за декабрь необходимо проделать аналогичные действия, как и в ноябре, а именно: перезаполнить начисление и выплату заработной платы.
Начнем с аванса за декабрь. 5500 рублей оставляем как есть.
Далее начислим зарплату за декабрь и сформируем расчетный листок.
Видим, что несмотря на то, что у нас два аванса за декабрь, программа верно учла оба аванса и сумма к окончательному расчету вполне корректная:
17697,93 (всего начислено) – 1028 (НДФЛ) = 16669,93 руб. на руки сотруднику;
из них уже выплачены авансы:
16669,93 – 1028 (аванс № 1) – 5500 (аванс № 2) = 10141,93 руб. на руки
При формировании ведомости на окончательный расчет программа верно предлагает к выплате эту сумму. НДФЛ удерживается тоже корректный.
И всё бы ничего, но согласно расчетного листка автора вопроса в этот день сотруднику заплатили не 10141,93 руб., а 13157,93 руб.
Переплата составляет 3016 руб. Теперь нужно оформить это как аванс за январь.
И таким образом необходимо перезаполнить все документы до текущего периода, где в текущем месяце программа сама вам выровняет сумму окончательного расчета у сотрудника и ваши мучения закончатся.
Ну и вишенка на торте: еще одна ошибка заключается в несоблюдении сроков выплаты зарплаты.
Работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). При этом в локальном нормативном акте, трудовом договоре можно зафиксировать положения о выплате заработной платы чаще чем два раза в месяц (Письмо Минтруда России от 28.11.2016 N 14-1/В-1180).
За невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы и других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений (если указанные действия не содержат уголовно наказуемого деяния), предусмотрена ответственность по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа в размере:
— от 10 000 до 20 000 руб. — для должностных лиц;
— от 1 000 до 5 000 руб. — для индивидуальных предпринимателей;
— от 30 000 до 50 000 руб. — для юридических лиц.
Коллеги, напишите, пожалуйста, в комментариях понравился ли вам разбор таких ситуаций? Продолжать писать статьи в таком ключе?
Авторы статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Комментарии
Добрый день! У нас такая же ситуация. Но начислено в июле 952 рубля, а вычет 5800. В этом случае НДФЛ нулевой в июле, а в августе этот минусовой НДФЛ, который считает программа, нужно учитывать?
Наталья, добрый день. А какая ситуация в августе с зарплатой? Какая сумма начислена? Вычет такой же 5800?
Добрый день! У нас такая же ситуация. Но начислено в июле 952 рубля, а вычет 5800. В этом случае НДФЛ нулевой в июле, а в августе этот минусовой НДФЛ, который считает программа, нужно учитывать?
Нет, в сданных 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 18 год этот излишне удержанный НДФЛ у сотрудников не показан.
Подскажите пожалуйста, а каким образом корректирвать излишне удержанный и уплаченный в бюджет НДФЛ за прошлые отчетные периоды?
Вера, добрый день.
Излишнее удержание НДФЛ из дохода налогоплательщика может обнаружить как сам налогоплательщик, так и налоговый агент. Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ налоговый агент, обнаруживший излишнее удержание налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 дней со дня обнаружения. Уведомить физическое лицо можно в произвольной форме, предварительно согласовав с ним порядок направления указанного сообщения (письмо Минфина России от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112).
Независимо от того, кто обнаружил переплату (налоговый агент или налогоплательщик), для возврата налога необходимо письменное заявление налогоплательщика с указанием банковского счета для перечисления денежных средств. Такое заявление может быть подано им в течение 3 лет со дня уплаты налога (письма Минфина России от 05.03.2020 № 03-04-06/16605, от 25.09.2019 № 03-04-05/73774, от 21.03.2018 № 03-04-07/17855). То, что взаимоотношения между налогоплательщиком и налоговым агентом прекратились до подачи такого заявления, на порядок возврата НДФЛ не влияет. То есть организация обязана вернуть налог сотруднику, который был уволен до подачи заявления о возврате (письма Минфина России от 24.12.2012 № 03-04-05/6-1430, от 02.07.2012 № 03-04-06/6-193). Однако НК РФ не предусматривает возврат излишне удержанного налога наследникам умершего сотрудника (письма Минфина России от 07.03.2013 № 03-04-06/7028, от 11.01.2013 № 03-02-07/1-2).
Налоговый агент обязан перечислить налог на счет налогоплательщика в банке в течение 3 месяцев со дня получения от него заявления. Непосредственно после получения заявления налоговый агент должен принять решение:
Особый порядок возврата переплаты предусмотрен для случая, когда налог пересчитывается в связи с изменением статуса налогоплательщика: с нерезидента на резидента. То есть сначала налог удерживается с нерезидента по ставке 30 процентов, а в связи с приобретением им статуса резидента он пересчитывается по ставке 13 (15) процентов.
В программе вы при этом должны ввести документ «Возврат НДФЛ».
Добрый день!
В первую очередь хотела бы поблагодарить Вас за такой развернутый ответ. Ваши курсы и статьи проливают свет на многие вопросы начинающим (да и не только) бухгалтерам. За что Вам огромное спасибо! С точки зрения законодательства все понятно, как в 1С решить вопрос за последние три года тоже. А что делать в 1С с долгом по НДФЛ за 2018 год. Получается обратиться за возвратом сотрудник больше права не имеет, возвращать его организация тоже не должна, но в 1С весит долг предприятия на конец в сумме излишне удержанного НДФЛ (расчет зарплаты делался в excel, поэтому и получилась такая ситуация) З
Вера, добрый день. А в сданных 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 18 год тоже показан этот излишне удержанный НДФЛ у сотрудников?
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai