Передача собственности подразумевает ряд последовательных действий. Чтобы сменился владелец недвижимости недостаточно договориться на словах, даже если речь идет о близких родственниках. Форма передачи права собственности выбирается сторонами сделки. Что касается близких родственников, для них в законодательстве есть отдельные пункты относительно налога и налогового вычета.
Кто является близким по закону?
Каждая отрасль законодательства рассматривает это понятие по-своему. Соответственно считается человек близким родственником или нет, будет зависеть от того, к какой отрасли права относится рассматриваемый случай.
В общем случае близкое родство определяется принципом общей крови.
Близкими родственниками не считаются правнуки и прабабушки, тети, дяди и племянники, двоюродные братья и сестры. А усыновители и усыновленные наоборот признаются близкими родственниками.
Следуя статье 14 СК РФ, близкими родственниками будут считаться:
- Дети и родители.
- Дедушки, бабушки и их внуки.
- Сестры и братья. Как те, которые имеют общих родителей, так и те, у кого общими являются только отец или мать.
Статья 25.6 КоАП РФ указывает, что свидетель может не давать показания против близких родственников, к которым относятся:
Налоговые вычеты при строительстве домов и приобретении квартир
- Родители и дети.
- Усыновители и усыновленные.
- Родные сестры и братья.
- Бабушки, дедушки и внуки.
Статья 5 УПК РФ еще больше расширяет перечень близких родственников, причисляя к ним также супругов.
Согласно статье 31 ЖК РФ, членами семьи владельца недвижимости являются муж и жена, дети и родители.
Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ, говоря о близких родственниках, делает отсылку к вышеупомянутой статье 14 СК РФ. Кроме того, к числу близких родственников он относит также усыновителей и усыновленных.
Размер платежа
При продаже квартиры родственнику уплачивается стандартный налог в 13%, рассчитать его сумму можно в специальном онлайн-калькуляторе.
Лицо, продавшее квартиру, освобождается от уплаты налога в следующих случаях:
- Если квартира находилась в собственности более 3-х лет. В отдельных случаях более 5 лет.
- Если она стоит менее миллиона.
- Нет разницы между стоимостью продажи и покупки.
Подробнее о том, через сколько лет собственности можно не платить налог, вы узнаете здесь, а об особенностях уплаты налога, если квартира в собственности менее трёх лет, читайте тут.
Есть ли льготы?
При дарении
Налог на подаренную недвижимость зависит от родственного статуса дарителя. Если квартира была подарена близким родственником, налог не взимается. Таким образом, составление договора дарения позволит избежать обязательного платежа государству.
Для составления договора дарения нужен документ, удостоверяющий личность. Также требуется наличие технического паспорта на квартиру. Договор будет описывать особенности жилья (площадь, количество комнат и др.). Даритель может указать дату, когда договор закончит свое действие. Также он может включить в договор свои требования относительно использования имущества.
Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут собственников недвижимости в 2022 году?
Более детально о том, нужно ли платить налог на подаренную квартиру и можно ли получить налоговый вычет, читайте здесь.
- с продажи доли в квартире;
- с продажи квартиры, полученной по наследству; ; .
Налоговый вычет
Налоговый вычет — это возврат уплаченных в качестве налогов денежных средств. Он рассчитывается как 13% от стоимости квартиры.
Максимальная сумма вычета для жилья, приобретенного без использования ипотечного кредита, составляет 260 000 рублей.
Пример. Доротова Н.Н. приобрела жилье за 3 миллиона рублей. 13% от этой суммы будет равняться 390 000 рублей. Т.к. эта сумма больше максимально возможной, Доротова Н.Н. имеет право на вычет в размере 260 000 рублей.
Для получения вычета требуется соблюдение ряда условий. Налоговый вычет нельзя получить в том случае, когда сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми лицами. Ст. 105.1 НК РФ относит к таким лицам супругов, родителей (в том числе и усыновителей), детей (в том числе и усыновленных), братьев и сестер, опекунов и подопечных.
Такой перечень был принят 1 января 2012 года. До этой даты он был более широкий, и возможность получения вычета при приобретении недвижимости у родственника сводилась к нулю.
Таким образом, покупая квартиру у дедушки, субъект сделки может получить налоговый вычет.
Купив ее у матери, он вычета лишается. Если сделка была оформлена в виде договора уступки права требования, в вычете не может быть отказано.
О том, что такое налоговый вычет и как его получить, можно узнать в нашей статье.
Имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, с которой взимается налог. Изначально она представляет собой ту сумму, которую продавец получил за квартиру. Максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база, составляет 1 миллион рублей.
Пример. Диров Г.Г. продает квартиру за 4 миллиона рублей. Применяя имущественный налоговый вычет, он уменьшает налоговую базу, с которой платится налог, до 3 миллионов рублей. Налог Дирова Г.Г. составить 390 тысяч рублей (3 000 000 * 0,13).
Имущественный вычет, связанный с продажей жилья, можно применять несколько раз, но не более одного раза в году.
Как не платить?
- Вместо сделки купли-продажи заключить соглашение о дарении. Такая сделка регистрируется у нотариуса. Стоимость услуг нотариуса в случае дарения близкому родственнику снижается до 0,3% от суммы стоимости объекта.
- Составить договор на передачу имущества. В этом случае одна из сторон договора передает другой в пользование имущество на безвозмездной основе. Договор может быть заключен на конкретный или на неопределенный срок. Во втором случае расторгнуть его можно по соглашению сторон.Если лицо, передающее имущество, умирает, его место занимают наследники жилья. Договор при этом продолжает действовать. При смерти лица, получившего квартиру в пользование, договор прекращает действовать.
- Составить договор ренты. При договоре ренты указывается срок оплаты квартиры. Он может быть пожизненным. В этом случае оплата происходит до смерти владельца жилья.
Таким образом, наиболее простой формой переоформления квартиры на родственника является дарение. Кроме того, дарение защищает права одаряемого на имущество при посягательстве бывших родственников.
Источник: mylawyer.club
Возврат налога при строительстве дома — законодательство и судебные прецеденты
работ 60-ти квартирного жилого дома по ул.Колхозная, с.Высокая Гора и встречного обязательства по возврату суммы займа в размере 79 293 736,87 руб. — 31.12.2014 по оплате строительных работ 285-ти квартирного жилого дома по ул.Станционная, ст.Высокая Гора и встречного обязательства по возврату суммы займа в размере 193 411 624,43 руб. Согласно позиции заявителя указанная сумма является денежными средствами, поступившими на расчетный счет по договорам беспроцентного займа с ООО «ГИПС+». В силу подпункта 15 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации операции займа в денежной форме налогом на добавленную стоимость не облагаются. Договоры подряда, согласно которым заявитель обязался перед ООО «ГИПС+», ООО «СК «ГИПС» выполнить подрядные работы по строительству жилых домов , по мнению заявителя, является самостоятельным договором, не предусматривающим авансирование работ ООО «ГИПС+». В соответствии с пунктом 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «»Об оценке арбитражными судами обоснованности полученной налогоплательщиком налоговой выгоды» под налоговой выгодой понимается уменьшение
в организации, не исполняющих договорные обязательства. При этом налоговым органом принято во внимание, что факта возврата средств, уплаченных участниками долевого строительства, не установлено, что дополнительно подтверждает их нецелевое использование в момент выдачи займов руководителю Общества . По мнению Инспекции, доводы налогоплательщика, связанные с расходами на строительство дома не могут быть приняты во внимание, поскольку расходы Общества, связанные со строительством жилого дома не влияют на установленные налоговым органом в ходе проверки нарушения, и как следствие не могут влиять на размер налоговых обязательств по налогу на прибыль. Судом первой инстанции сделан правомерный вывод о том, что поскольку ООО «ИСТ» оказывало услуги, освобождаемые от налогообложения НДС в силу п.п. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, оснований для применения вычета по НДС, предъявленного в составе оплаты за работы, выполненные в целях осуществления основной деятельности по строительству дома , отсутствуют. В судебном заседании представители сторон поддержали свои доводы, изложенные, соответственно, в апелляционной жалобе
соглашением о расторжении договора инвестирования, которое, в свою очередь, по своей правовой природе является договором, стороны договора инвестирования предусмотрели сохранение обязательства застройщика, установленного пунктом 7.3 договора инвестирования, в случае расторжения договора возвратить инвестору стоимость инвестиций. Таким образом, право требования возврата инвестору его инвестиционного вклада в денежной форме является обязательством, предусмотренным договором инвестирования, которое сохранилось после расторжения указанного договора, соответственно, его реализация также носит инвестиционный характер и не образует объекта налогообложения налогом по упрощенной системе налогообложения. Дальнейшая новация права требования компенсировать инвестору его инвестиционный вклад в денежной форме на новое обязательство по передаче ему права требования ООО «Гринфлайт» к ООО АПРИ «Флай Плэнинг» по договорам участия в долевом строительстве многоквартирных жилых домов прекратила обязательства ООО «Гринфлайт» по передаче предпринимателю денежных средств в размере 26 796 000 рублей с момента заключения соглашения о новации, однако не повлияло на основание возникновения данного обязательства, которыми выступали договор инвестирования и соглашение о его расторжении, повлекшие
государства, принадлежит полномочие обеспечить исполнение данной обязанности налогоплательщиком. В соответствии с п.1 ст.79 Налогового кодекса РФ сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику.
Возражая против доводов заявителя, Инспекция Федеральной налоговой службы по Октябрьскому округу сослалась на обстоятельства, изложенные в решении от 29.12.2011 №13-22/91-729 и отзыве от 10.08.2012 №14-13/013889 (т.3 л.д.133-152). Управление Федеральной налоговой службы по Иркутской области, возражая против требовании ООО «ИСК «Высота» сослалась на доводы, изложенные в отзыве от 06.08.2012 №08-15/013013 (т.3 л.д.106-109). Исследовав имеющиеся документы, заслушав пояснения представителей лиц, участвующих в деле, арбитражный суд первой инстанции приходит к следующим выводам. 1. В отношении доначисления налога на прибыль, пени и санкций за его неуплату, суд полагает следующее. В ходе выездной налоговой проверки установлено, что ООО ИСК «Высота» в 2008-2010 годах являлось заказчиком–застройщиком при строительстве группы жилых домов по улице Пискунова в г. Иркутске. Финансирование строительства объектов жилого фонда осуществлялось за счет средств, привлеченных на основании договоров инвестиционного характера,
факт возврата инвестиций, ранее вложенных в строительство двух многоквартирных домов в рамках инвестиционной деятельности. Полагает правомерным в данной ситуации руководствоваться пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ, согласно которому не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.
Возражает против вывода Инспекции о неполном отражении доходов в виде пеней, полученных от ООО «Поликом» вследствие несвоевременного исполнения обязательств по оплате договоров участия в долевом строительстве. Считает, что поскольку общество не утратило право на применение УСН, выявленный проверкой неучтенный доход следует облагать по налоговой ставке 6%, а не 20%. Занижение доходов составляет 910 845,55 руб., а не 1 290 515,10 руб., как указано в Решении. Сумма налога к доначислению по указанному эпизоду должна составлять 54 651 руб. Заявитель не согласен с выводом Инспекции о том, что во 2 квартале 2013 года им неверно определен финансовый результат от сдачи объекта «2-я очередь строительства жилого дома №
Источник: nalogcodex.ru
Закон освободил обманутых дольщиков от налога при перепродаже проблемного жилья
МОСКВА, 12 ноября. /ТАСС/. Принятый Госдумой закон, смягчающий налоговый режим при перепродаже жилья, купленного в новостройке, поможет восстановить справедливость по отношению к обманутым дольщикам. Теперь после завершения долгостроя они смогут сразу перепродать эту квартиру без уплаты налога, сообщил в четверг ТАСС депутат Госдумы, руководитель рабочей группы генсовета «Единой России» по защите прав дольщиков Александр Якубовский.
Госдума в среду приняла инициированный правительством РФ закон об изменениях в налоговой политике и администрировании. В том числе он упростит налоговый режим при продаже жилья, купленного по договору долевого участия (ДДУ). Так, минимальный срок владения жильем, после которого при его продаже доходы не облагаются налогом, теперь будет отсчитываться не с момента оформления собственности, а с момента покупки такой квартиры по договору долевого участия.
Обычно с начала строительства до введения дома в эксплуатацию проходит два-три года, однако в случае обманутых дольщиков этот срок может растягиваться. По словам Якубовского, в своей работе он сталкивается с тем, что многие проблемные объекты начали строиться 10-15 лет назад и до сих пор ждут своего завершения. При этом, по словам депутата, у многих обманутых дольщиков за это время поменялись жизненные обстоятельства: кто-то, так и не дождавшись квартиры, купил другую, кто-то взял ипотеку, у кого-то за это время выросли дети.
«Безусловно, было бы неправильно, чтобы сейчас, после огромного количества принятых законов о защите прав дольщиков, целой реформы, благодаря которой люди наконец-то начали получать компенсации, их дома начали достраиваться, чтобы при этом они, пытаясь продать свое жилье, закрыть свои ипотечные кредиты, наталкивались на уплату таких налогов — это неправильно», — сказал Якубовский.
Раньше участник долевого строительства, много лет не имевший возможности оформить право собственности на квартиру, даже после этого не мог продать объект без уплаты налогов, так как соответствующий срок только начинался с вступления в право собственности, пояснила ТАСС адвокат Наталья Тарасова.
«По сути, это ущемление прав дольщиков, которые и без этого часто оказываются в уязвимом положении. Данное изменение этот дискриминационный момент убирает, и дольщики смогут при необходимости продавать квартиры сразу после оформления права собственности без уплаты налогов (при условии достижения минимального предельного срока владения жилым помещением)», — отметила она.
Минимальный срок
Такой порог владения был снижен с 2020 года до трех лет, но для квартир, приобретенных после 2016 года, он составляет пять лет, сообщила ТАСС председатель совета директоров риелторской компании «Бест-Новострой» Ирина Доброхотова.
«В среднем сейчас дом строится около 2-2,5 лет, таким образом, дольщикам, оплатившим ДДУ на единственное жилье в 2020 году, для освобождения от уплаты налога надо будет подождать около полугода после ввода дома. Иногда застройщик закладывает до трех-шести месяцев на процесс выдачи ключей, таким образом, может получиться и так, что квартиру без уплаты НДФЛ можно будет перепродать практически сразу после получения ключей», — сказала Доброхотова.
При этом, по ее мнению, закон не поможет инвесторам, которые покупают жилье на этапе строительства не для себя, а для дальнейшей перепродажи. Дело в том, что чаще всего они стараются выйти из проекта до завершения стройки, а кроме того, приобретаемые ими квартиры не являются единственным жильем. «Для них, если в собственности уже есть объекты, срок владения останется прежним — пять лет», — пояснила эксперт.
Согласно принятому закону, нововведение будет распространяться на доходы физических лиц, полученные начиная с налогового периода 2019 года.
Источник: tass.ru