Вычет на строительство дома индивидуальный предприниматель

Сложности вызывает тема налогового вычета ИП. Формулировки в официальных документах создают путаницу в голове граждан. Многие индивидуальные предприниматели не имеют образования для «расшифровки» нормативных актов. Посмотрим пояснения Минфина и разберемся.

«Тварь ли я дрожащая или право имею»?

В письме N 03-04-05/66945 от 19.11.2015 Минфин сообщает, что вычеты применяются к доходам физлиц (в том числе и ИП), облагаемых по ставке 13%.

Из этого следует, что ИП, не имеющие как физлица доходов по ставке 13%, лишены и права получить льготы. И неважно, по «упрощенке» или «вмененке» работает ИП.

Ликбез. Налоговым вычетом называется сумма, сокращающая размер дохода, с которого человек обязан заплатить налог.

Пример. Иванов осуществляет предпринимательскую деятельность в качестве ИП. Он выплачивает себе как директору заработную плату и отчисляет 13% НДФЛ. Иванов может воспользоваться всеми послаблениями по налогам, которые доступны для физлиц.

Налоговые вычеты ИП (ИП/РФ)

Возникает вопрос: «Предусмотрен ли налоговый вычет для ИП по УСН?» Предусмотрен, но для бизнесменов, которые как физические лица получают доходы с 13% налогом.

В статье 346.11 Налогового кодекса говорится, что ИП, работающие по «упрощенке», не должны платить НДФЛ. А значит и получить вычеты с коммерческой деятельности они не могут.

Вычет на имущество

ИП приобрел как физическое лицо недвижимый объект или потратил деньги на строительство жилья. Он имеет право на имущественный вычет, если получал доходы, облагаемые 13-процентным налогом.

Так, льготы предоставляются:

• продажа-покупка недвижимых объектов;
• выкуп имущества у физлица муниципалитетом или государством;
• строительство жилья.

Пример. ИП Петров работает по «упрощенке» без доходов как физлицо. Он покупает квартиру. Вернуть часть потраченных средств не получится. Зато супруга, которой платят зарплату, может предоставить документы на возврат денег.

Тот же принцип работает и при уплате жилищного кредита. И неважно, на чье имя оформлен кредитный договор – мужа или жены. Право на возврат средств имеют оба супруга, получающие доходы со ставкой налогообложения 13%.

При продаже любых недвижимых объектов, находившихся в собственности более 3 лет, льгота по налогам не предоставляется. После сделки не требуется подавать декларацию и уплачивать 13% НДФЛ.

Исключение — коммерческая недвижимость (нежилые помещения, участки, техсети). Независимо от срока владения таким имуществом, после его продажи придется подать декларацию и заплатить 13% (пп.17.1 ст.217 Налогового кодекса). Удастся вернуть и часть средств.

Соцвычет

Статья 219 Налогового кодекса регламентирует следующие виды расходов для получения соцвычетов:

• благотворительность (не более четверти годового дохода);
• обучение (собственное и детей);
• лечение (собственное, детей, жены или мужа, родителей);
• пенсионные взносы в негосударственный фонд;
• самостоятельное пополнение накопительной части пенсии.

Имеет ли право ИП на такой налоговый вычет? Действует общее правило. Без учета системы налогообложения, по которой работает бизнесмен, он получит льготы на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Могут ли ИП и самозанятые получать вычеты?

Пример. ИП Сидоров потратил крупную сумму на стоматологические услуги и хотел бы вернуть часть денег. Он работает по упрощенной системе налогообложения (доходы «минус» расходы) и чтобы снизить «налоговое бремя» начисляет себе зарплату, занимая должность начальника отдела логистики. Он получает деньги не только как предприниматель, но и как физическое лицо. С зарплаты он ежемесячно выплачивает 13% НДФЛ, потому вернуть часть средств, потраченных на коронки и пломбы, ему удастся.

А что с «вмененщиками»?

ИП, платящие ЕНВД, избавлены от необходимости платить еще и 13% НДФЛ. Могут ли ИП получить налоговый вычет в этом случае? Нет, ведь они не платят со своих коммерческих доходов 13%, поэтому и послабления по налогам для них не предусмотрены.

А вот если предприниматель имеет, кроме коммерческих поступлений по ЕНВД, другие доходы по ставке 13%, то воспользоваться привилегией он сможет.

На заметку. Если физлицо имеет право на два и более стандартных вычетов, воспользоваться можно только одним (более выгодным). То есть использовать несколько вычетов, суммируя их, нельзя.

Практика показывает, что лишь малая часть индивидуальных предпринимателей может воспользоваться послаблением и вернуть часть денег, заработанных тяжелым трудом.

Источник: subsidii.net

Какие налоговые вычеты положены ИП и как их получить

Для большей части граждан РФ доступен налоговый вычет, которым они могут воспользоваться при покупке квартиры или другой недвижимости. Другое дело индивидуальные предприниматели, ведь далекое не все они могут рассчитывать на данную процедуру. Будем разбираться в том, как обстоят дела с возвратом НДФЛ при покупке квартиры у ИП.

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют на законных основаниях значительно уменьшить суммы, которые необходимо платить в бюджет. Они бывают такими:

Вид	Статья НК РФ	Когда и как предоставляется
Стандартные	218	Предоставляются на детей и некоторым льготным категориям граждан «на себя»
Социальные	219	База уменьшается на расходы на лечение, обучение, благотворительность
Инвестиционные	219.1	Предоставляются при получении дохода от продажи конвертируемых на бирже ценных бумаг, открытия инвестиционных счетов
Имущественные	220	Предоставляются при приобретении жилья и продаже некоторых видов имущества
Профессиональные	221	Предоставляются лицам, выполняющим работы по гражданско-правовым договорам, получающим авторские вознаграждения

Предоставление налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц не поставлено в зависимость от наличия статуса индивидуального предпринимателя (письмо Минфина от 25.12.2018 № 03-04-05/94703). Таким образом, ответ на вопрос, как получить налоговый вычет ИП, прост: так же, как и любому другому физлицу. Главное — чтобы был уплачен налог, по которому ИП требует возврат.

Особенности покупки квартиры для ИП

Спорным моментом в нашем случае является то, как закон видит приобретение квартиры, когда его делает ИП. Налоговый вычет на недвижимость в основном касается личной собственности, которая обычно является жилой – дома, квартиры, комнаты и так далее. Другими словами, для того чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры, последняя должна выступать в роли жилья, а не быть коммерческой собственностью.

Для этого ИП должен покупать квартиру на свое имя и быть ее прямым собственником. Если же юридическое лицо будет выступать в роли владельца квартиры, она будет рассматриваться, как коммерческая недвижимость.

Проблем с этим быть не должно, ведь закон не запрещает гражданину РФ быть ИП, но при этом, как обычному физическому лицу покупать недвижимость для личного использования. Налоговый вычет для ИП в этой ситуации зависит от других факторов.

С каких доходов предприниматель обязан уплачивать НДФЛ

Индивидуальный предприниматель с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уплачивает НДФЛ, если ведет деятельность на ОСНО (общая система налогообложения ИП). Если он применяет один из спецрежимов:

• УСН (упрощенка);
• ЕНВД («вмененка»);
• ПСН (патент) —

то это освобождает его от исчисления и уплаты подоходного налога.

Предприниматель вправе совмещать ОСНО и спецрежим. А еще получать доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, но облагаемые подоходным налогом (например, от продажи квартиры). В этом случае налоговые вычеты по НДФЛ допускается применить к доходам, которые относятся к деятельности на общем режиме и с которых ИП уплачивает подоходный налог.

На каких условиях можно получить вычет?

Одним из условий получения налогового вычета у ИП является выручка бизнесмена, облагаемая 13% подоходного налога. Однако есть ряд систем налогообложения, пользуясь которыми, индивидуальные предприниматели могут не платить НДФЛ. К таким системам относят:

• Упрощённая система налогообложения (УСН);
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• Патентная система налогообложения (ПСН).

Бизнесмены, которые платят налогов меньше 13% от дохода либо не платят их вовсе, не имеют права претендовать на налоговый вычет.

Таким образом, бизнесмены на подобных системах не могут претендовать на получение льготы, так как не перечисляют в федеральный бюджет 13% от своих доходов. Единственный способ получения налогового вычета, это быть занятым параллельно в качестве наёмного рабочего и уплачивать НДФЛ в законодательно установленном размере.

Профессиональные вычеты

Размер налога к уплате определяется путем умножения налоговой базы на ставку 13%. Налоговая база определяется как разность между суммой полученных от предпринимательской деятельности поступлений и вычитаемых из налогообложения сумм. По нормам пункта 1 статьи 221 НК РФ, профессиональный налоговый вычет для ИП предоставляется:

• в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;
• в размере 20% от величины доходной части, если нет возможности подтвердить затраты.

Смысл в том, что 20% от дохода предпринимателя не будут облагаться налогом по ставке 13%. Или не 20%, а сумма документально подтвержденных затрат.

Таким образом, все зависит от возможности обоснованно подтвердить произведенные расходы. Перечень расходов определяется в соответствии с правилами главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Например, к таким расходам относятся:

• материальные (покупка оборудования, ремонт офиса и т. п.);
• оплата труда наемных работников и уплачиваемые в связи с этим страховые взносы;
• амортизационные отчисления;
• страховые взносы за себя;
• иные документально подтвержденные расходы (статьи 252, 253, 265 НК РФ).

Если подтвердить документально произведенные расходы проблематично, их сумму разрешено заявить только в размере 20% от поступлений.

О сумме налога к уплате предприниматель уведомляет инспекцию ФНС путем подачи декларации 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Порядок оформления – поэтапно

Процедура возврата средств такова:

• Сначала приобретается желаемый объект.
• Далее ИП собирает необходимые свидетельства и подает заявку на получение вычета в ФНС.
• После оформления возврат средств с покупки сумму следует указывать в последующих декларациях, пока величина вычета не будет исчерпана.

Внимание! Есть ограничение, которое касается лиц, выступающих в качестве продавца недвижимости. Им не может быть заинтересованное или приближенное к покупателю лицо (родственник и т.п.). В рамках данной сделки стороны признаются взаимозависимыми лицами (согл. ст. 105.1 НК).

Немного другие условия оформления вычета за недвижимость, приобретённую за счёт заёмных средств. Если ИП была получена ипотека, то потребуется копия соглашения с банком.

Допустим, что для оплаты покупки жилья плательщик воспользовался материнским капиталом. Тогда также следует собрать подтверждающие бумаги, а именно копию полученного сертификата. В самом договоре о приобретении также указывается, что использовался маткапитал.

Совладельцам также разрешено разделить между собой вычет. В таком случае они должны подписать договор о распределении суммы, подлежащей возврату, заверить его нотариально и подать в налоговую.

Сбор документов

Перечень бумаг, необходимых для получения вычета, следующий:

1. заявление с просьбой предоставить вычет;
2. декларация формы 3-НДФЛ (в ней указывается исчисленный налог и размер возможного вычета);
3. паспорт заявителя;
4. свидетельство о браке и о рождении детей;
5. соглашение о покупки жилплощади;
6. чеки о переводе средств продавцу и иные свидетельства, подтверждающие оплату по сделке (акт приёма-передачи объекта, предварительное соглашение между сторонами и т.п.).

Если привлекались сторонние средства для оплаты за жилплощадь, требуются дополнительные бумаги:

• сертификат о получении маткапитала;
• договор ипотечного кредитования.

Куда подавать

Автоматически вычет не предоставляется, желающий сам должен изъявить желание в его оформлении. Вся процедура проводится в территориальном отделении ФНС по месту расположения объекта или по месту пребывания налогоплательщика. Регламентирована она в гл. 23 НК и Письме ФНС N ГД-4-11/[email protected]

Если же вычет будет получать супруг, трудящийся в качестве наёмного работника, то бумаги для оформления вычета он может передать через работодателя. В таком случае часть средств, уплачиваемая для оплаты НДФЛ, на время не будет удерживаться с зарплаты.

Имущественные и другие вычеты

Пунктом 1 статьи 224 НК РФ установлено, что налогооблагаемая база по НДФЛ определяется как доходы, уменьшенные на вычитаемые из базы суммы, которые установлены статьями 218-221 кодекса. Кроме профессионального, может ли ИП получить имущественный вычет, — может, так как Налоговый кодекс предусматривает применение вычитаемых из налогооблагаемой базы льготных сумм:

• стандартных — на себя и детей;
• социальных — лечение, обучение, благотворительность;
• инвестиционных — прибыль от обращения ценных бумаг;
• имущественных — поступления от продажи имущества, расходы на покупку или строительство жилья.

Предприниматель при расчете налога имеет право применить каждый из них при наличии оснований и документального подтверждения.

Непосредственно имущественный вычет для ИП предоставляется на общих основаниях, но с одной оговоркой. Если имущество, от продажи которого получен доход, использовалось при осуществлении предпринимательской деятельности, имущественную льготу применить нельзя. Дело в том, что расходы на приобретение этого имущества ИП имел право заявить в составе профвычета.

Единый налог на вмененный доход

По ЕНВД могут облагаться самые разные виды бизнеса: и торговля в розницу, если магазин (торговый павильон) не превышает 150 кв. м; и перевозка грузов, если ИП использует не более 20 машин, общепит с площадью зала для посетителей, не превышающей 150 м, автомойки, автостоянки, мелкий гостиничный бизнес, автосервисы, ветеринарные клиники и т.д.

Действует эта система не только в отношении ИП, но и в отношении юридических лиц. Ранее данную систему пытались отменить, но, тем не менее, ее действие продлено еще на три года, до 1 января 2021 года. В соответствии с планами Министерства экономического развития на 2018 изменения будут внесены в порядок уплаты ЕНВД: он будет повышен почти на 4 %.

ВНИМАНИЕ . Особенностью данного режима является указание примерной суммы, которую ИП получит в процессе ведения своего бизнеса. От этой примерной (вмененной) суммы и будет исчисляться 15 процентный налог. При этом налог обязательно выплачивают даже при убыточном ведении бизнеса. Ведущие предпринимательскую деятельность по строительству, торговле и т.д. Трудовой коллектив, работающий под началом ИП, не может быть свыше 100 человек.

ЕНВД привлекает многих предпринимателей отсутствием требований к обязательному ведению бухгалтерской отчетности.

ЕНВД многие предприниматели рассчитывают с помощью различных ресурсов Всемирной сети.

Индивидуальный предприниматель, находящийся на ЕНВД, по общему правилу, рассчитывать на налоговый вычет на покупку квартиры не может. Исключения составляют случаи совмещения бизнесменом ведения предпринимательской (на вмененке) и трудовой деятельности (в другой организации или под началом еще одного ИП). Тогда предприниматель будет иметь личный доход, облагаемый по ставке 13 %. Либо если используется смешанная система взимания налогов (общая система налогообложения плюс ЕНВД).

Если по какой-либо причине ИП не может воспользоваться такой льготой, как налоговый вычет, это всегда может сделать его супруг.

Какие документы необходимо собрать

Для получения налогового вычета ИП необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и собрать подтверждающие документы:

Документы об оплате

Справка банка об уплаченных процентах

Документы об оплате

Справка об оплате медуслуг

Можно ли получить?

ИП может получить вычет, если платит подоходный налог. Большинство ИП трудятся по УСН и не являются плательщиками НДФЛ. Следовательно, права на вычет они не имеют.

В остальных ситуациях выплату можно получить по месту деятельности ИП или по месту проживания организатора бизнеса.

Порядок действий

Предприниматель должен:

1. Собрать документы, которые подтверждают оплату НДФЛ.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
3. Обратиться с заявлением в налоговую инспекцию с документами.
4. Получить выплату на банковский счет.

Если вычет оформляется между супругами, то они должны подписать соглашение о его распределении.

Читайте, как получить налоговый вычет за дом. Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры на супругов? Информация здесь.

Как оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга? Подробности в этой статье.

Необходимые документы

Для оформления налогового вычета для ИП необходимо представить:

1. Выписку о регистрации ИП или свидетельство.
2. Копию паспорта заявителя.
3. Правоустанавливающие документы на имущество, из расходов на которое оформляется вычет.
4. Документы, подтверждающие затраты на обучение, оплату препаратов или лечения заявителя и (или) членов его семьи.
5. Справку 2-НДФЛ, если ИП дополнительно работает по трудовому договору.
6. Свидетельство о браке, когда вычет оформляют оба супруга или один супруг отказался от части своего вычета в пользу другого.
7. Свидетельство о рождении ребенка, если вычет нужно получить за несовершеннолетнего.

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить на сайте ФНС, скачать документ и предоставить специалистам уже в распечатанном виде. Документы также можно направить по почте. Тогда подписи заявителя должны быть нотариально удостоверены.

Налоговый вычет для ИП доступен в ограниченных случаях, так как большинство из них работает по УСН. При наличии возможности получить выплату ей следует обязательно воспользоваться.

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета

Алгоритм получения вычета:

1. Оформить декларацию по форме 3-НДФЛ, заполнив необходимые листы.
2. Собрать необходимые для подтверждения документы.
3. До 30 апреля сдать 3-НДФЛ с пакетом подтверждающих документов в ИФНС лично, по почте или в электронном виде. Если в результате образовалась переплата по НДФЛ, одновременно подают заявление о его возврате.
4. Дождаться результата проверки декларации налоговой инспекцией. Период проверки установлен три месяца. По ее результатам ИФНС выносит решение о возврате излишне уплаченного налога или отказе.
5. Если ИФНС приняла решение о возврате излишне уплаченного налога, дождаться его перечисления на банковский счет в течение 30 дней.

Ограничения для индивидуальных предпринимателей

Российское законодательство не даёт возможности гражданам в статусе ИП владеть недвижимостью. Все покупаемые объекты являются собственностью физического лица, без учёта его предпринимательской деятельности. А статус ИП создаёт определённые сложности.
Предприниматели, работающие на всех специальных налоговых режимах, по законуот уплаты налога НДФЛ размером 13% освобождены.

А значит невозможно получить вычет в случаях, когда он применяет:

• УСН («упрощёнку»);
• ЕНВД («вменёнку»);
• ПСН (патент).

Туда же относятся и ИП – плательщики единого сельскохозяйственного налога.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Что такое форма 3 НДФЛ для ИП и какие листы необходимо сдавать при нулевой декларации

Не удастся вернуть подоходный налог и тем предпринимателям, которые:

• воспользовались для покупки (строительства) субсидией или другой государственной программой (это может быть, например, материнский капитал);
• приобрели квартиру в собственность после 2014г. и использовали лимит возмещения;
• воспользовались своим правом на вычет, приобретя недвижимость раньше 2014 года;
• приобрели имущество у своих близких родственников (детей, родителей, брата, сестры);
• не имеют официального трудоустройства, а при этом бизнес ведётся по любому специальному режиму налогообложения;
• воспользовались помощью работодателя в покупке имущества.

Налоговый вычет доступен при покупке квартиры или прочего жилья для ИП на совмещённом режиме в случае, если одна из выбранных систем налогообложения ОСНО.

Особенности для УСН и ЕНВД

Мы разобрались с тем, что ИП вправе применить любую вычитаемую из облагаемой базы льготу, если она документально подтверждена. Но все вышесказанное касалось ИП, если он работает на ОСНО и уплачивает НДФЛ с доходов от предпринимательства, а может ли ИП вернуть налоговый вычет при работе на УСН или ЕНВД, или на патенте? Если он не уплачивает НДФЛ с предпринимательских доходов, то и имущественный вычет применить не сможет.

Например, имущественный вычет ИП, работающий на упрощенке, сможет получить, только если у него были доходы помимо предпринимательских, ведь поступления от предпринимательской деятельности на спецрежиме не облагаются НДФЛ. Только если у такого предпринимателя есть иные поступления, полученные им как обычным физлицом, то у него появится облагаемая НДФЛ база, а значит, появится и право на применение льгот в соответствии со статьями 218-221 НК РФ.

Законодательное регулирование вопроса

Положениями Налогового кодекса обозначены особенности налоговой системы, действующей на территории Российской Федерации. Нормы, связанные с понятием об имущественном вычете, закреплены в ст. 217-220 закона. Ряд внутренних документов (писем, разъяснений, указаний) созданы для полного освещения вопроса.

Решив ознакомиться со всеми положениями норм права об ИП и о том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры, следует изучить:

Они содержат разъяснения о вычетах при специальных налоговых режимах и общем режиме, характере использования приобретаемого жилья.

В сущности, вычет представляет собой возврат денежных средств, оплаченных гражданином как подоходный налог. Его оплачивают все работодатели на своих сотрудников. Исключением является ведения упрощённой системы налогообложения, при которой работодатель имеет право не делать выплаты на себя. Вычет можно возместить на себя, ребёнка и супруга/супругу, в случае оформления жилого помещения как совместной собственности.

При покупке онлайн-кассы

С каждым годом все больше предпринимателей становятся обязанными применять онлайн-кассы. На сегодняшний день освобождение от такой обязанности имеют ИП, которые:

• работают на ПСН (не все, лишь некоторые виды деятельности);
• сдают в аренду принадлежащие им на праве собственности жилые помещения;
• продают в киосках мороженое и не используют при этом автоматическое устройство для расчетов;
• реализуют с рук и лотка входные билеты и абонементы на посещение государственных или муниципальных театров (за исключением их реализации через интернет и сети связи).

Но и эти категории предпринимателей могут добровольно приобрести онлайн-кассу и использовать ее в бизнесе.

Для стимулирования перехода на применение ККТ законодательством введен вычет в размере расходов на ее приобретение. Применяют его ИП на ЕНВД и ПСН (Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ).

Суть заключается в том, что плательщики ЕНВД или ПСН уменьшают сумму уплачиваемого налога на стоимость приобретенных онлайн-касс. Вычет установлен в размере не более 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ. Применить его можно только в случае регистрации ККТ в налоговом органе с 01.02.2017 по 01.07.2019.
comments powered by HyperComments

На какую сумму компенсации может претендовать ИП

Действующее законодательство предусматривает предельный размер вычета для ИП – 2.000.000 руб. То есть максимальная сумма возврата, на которую может рассчитывать ИП, – 260.000 руб. (из расчета 13% от 2.000.000 руб.). Если ИП купил квартиру стоимостью меньше установленного лимита, то он получит полную сумму компенсации (из расчета 13% от фактической цены квартиры). Ниже мы рассмотрим дополнительные нюансы, влияющие на размер компенсации:

1. ИП может получить полную сумму компенсации только в том случае, если размер НДФЛ, перечисленный в отчетном году в бюджет, превышает или равен сумме компенсации.
2. Если для покупки жилья ИП привлек заемные средства, то размер компенсации для него возрастает до максимальных 390.000 руб. (из расчета 13% от 3.000.000 руб.). То есть если ИП оформил ипотеку на покупки дома стоимостью 2.980.705 руб., то он получит полную компенсацию НДФЛ (2.980.705 руб. * 13% = 387.492 руб.).
3. Если ИП однажды воспользовался правом на вычет, то получить компенсацию второй раз он уже не может. Но если ИП купил квартиру после 01.01.14, при этом стоимость жилья была меньше предельной границы (2.000.000 руб.), то при покупке недвижимости во второй раз ИП вправе использовать остаток компенсации.

Пример №1. ИП Самойлов использует ОСНО. 15.08.2014 Самойлов купил квартиру стоимостью 1.880.620 руб. и оформил вычет:

1.880.620 руб. * 13% = 244.481 руб.

В 2020 году Самойловым уплачен НДФЛ в сумме 22.620 руб., в 2017 – 34.740 руб. В связи с расширением деятельности и увеличением суммы доходов, НДФЛ, оплаченный Самойловым в 2020, составил 307.880 руб. Самойлов не получил сумму компенсации НДФЛ единовременно, так как налог, уплаченный ним в 2020 и 2020, меньше суммы к возврату (244.481 руб.).

Источник: liga-lift.ru