Возвращая налог по расходам на покупку квартиры или оплату процентов по ипотеке, как правило, приходится сталкиваться с таким понятием, как остаток вычета — что это значит.
Остаток имущественного налогового вычета — это сумма вычета, переходящая на следующие годы в связи с тем, что налогоплательщик не может использовать весь размер положенной льготы за один год. За остатком можно обратиться в последующие годы, при этом узнать его можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС либо самостоятельно рассчитать на основе справок о доходах или ранее поданных деклараций 3-НДФЛ.
Остаток имущественного вычета — что это значит
Остаток налогового вычета, который можно узнать в личном кабинете налогоплательщика, может возникать в двух случаях:
- Была куплена недвижимость по цене 2 млн. или более, но весь положенный вычет по купленной квартире не использован за один год полностью, так как не достаточно получено налогооблагаемого дохода в отчетном году — остаток переносится на следующий год для последующего обращения.
- Жилье было куплено после 2014 года, при этом расходы на покупку недвижимости составили менее 2 млн. руб., поэтому покупатель жилья использовал по купленному объекту положенный вычет, но он составит менее максимального, равного 2 000 000. В связи с этим возник остаток, который можно использовать в отношении другого объекта недвижимости в будущем.
Пояснения читайте ниже.
Как сейчас получить налоговый вычет за жилье, купленное даже много лет назад
Покупая квартиру, налогоплательщик имеет право получить имущественный вычет, а приобретая жилье в кредит, он дополнительно может воспользоваться также налоговой льготой по процентам по ипотеке.
Вычет — та сумма, которая не облагается подоходным налогом, ее размер установлен ст. 220 НК РФ. Если стоимость квартиры или ипотечные проценты оплачиваются средствами, с которых был удержан НДФЛ, то этот налог можно будет вернуть за счет применения льготы.
Размеры имущественной льготы:
- по оплате недвижимости — 2 млн. руб. (максимальная сумма налога к возврату 260 000 руб. = 13% от 2 млн.);
- по оплате процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (максимальная сумма налога к возврату 390 000 руб. = 13% от 3 млн.).
Купив квартиру, например, за 4 млн. руб., покупатель сможет воспользоваться имущественным вычетом в размере 2 млн. руб., вернув налог в размере 260 000.
За возвратом НДФЛ нужно обращаться по окончанию расчетного года, заполнив декларацию — образец заполнения 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году.
За один год можно вернуть налог в пределах уплаченного за этот год.
На практике обычно получается так, что перечисленного подоходного налога за один год не достаточно для возврата всей суммы и использования полного положенного вычета. Поэтому возвращается только та часть, которую можно вернуть, исходя из уплаченного НДФЛ, а остаток переносится на последующие годы.
НК РФ позволяет использовать имущественный вычет в течение нескольких лет, возвращая налог постепенно.
УПРОЩЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ БЕЗ ДЕКЛАРАЦИИ. ИНСТРУКЦИЯ
Остаток — это та сумма льготы, которая осталась после обращения в налоговую в связи с покупкой квартиры или оплатой процентов по ипотеке. Она еще не использована, и с нее можно вернуть налог в последующие годы.
Пример:
Квартира куплена в 2021 году за 4.5 млн. руб. Доход за 2021 год составил 500 000, с которого был уплачен НДФЛ 65 000.
В 2022 году покупатель квартиры заполняет декларацию 3-НДФЛ, где отражает свои расходы (4.5 млн. руб. на квартиру) и заявляет о праве на налоговый вычет в размере 2 млн. руб. То есть теоретически есть право на возврат 13 процентов — 260 000 руб.
Однако в 2021 году с его доходов было уплачен только 65 000 налога, значит, за этот год он может вернуть только 65 000, то есть использовать только часть имущественной льготы в размере 500 000.
Возникает неиспользованный остаток = 2 000 000 — 500 000 = 1 500 000, который переходит на следующий год. Он отражается в декларации 3-НДФЛ в приложении 7 строка 170.
Допустим, что в 2022 году налогоплательщик заработает 1 000 000, с которого будет перечислено 130 000 налога.
Значит в 2023 он вновь заполнить декларацию 3-НДФЛ, где покажет полученный доход, уплаченный налог за 2022 год. За 2022 год он сможет использовать еще 1 000 000 от положенного налогового вычета и сможет вернуть еще 130 000.
Так как вся сумма положенной льготы по-прежнему не использована, то опять возникает остаток иущественного вычета в размере 2 000 000 — 500 000 — 1 000 000 = 500 000, который переносится на следующий год. Таким образом, осуществляется перенос до тех пор, пока не будет использована вся положенная сумма.
Остаток имущественного вычета также появится, если недвижимость покупалась после 2014 года по цене менее 2 млн. руб. Например, за 1.5 млн. руб. Всю сумму льготы, положенную по данному объекту (1.5 млн.), налогоплательщик использовал, но осталась неизрасходованная часть налоговой льготы (500 тыс.), которая не сгорает. Ее можно использовать с другим объектом недвижимости.
Если жилье покупалось до 2014 года, и налогоплательщик воспользовался правом на имущественный вычет, то остатка не возникает даже в том случае, когда стоимость квартиры были ниже максимальной суммы льготы. Правило по использованию льготы по нескольким объектам недвижимости было введено только с 2014 года.
Как узнать в личном кабинете налогоплательщика
Самый простой способ узнать остаток имущественного вычета по квартире, это заглянуть в свой личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Как таковой размер остатка в ЛК не отображается, однако можно поднять поданные ранее декларации и посмотреть одобренные суммы.
Необходимо перейти на страницу входа в личный кабинет — ссылка. Ввести свой логин (ИНН) и пароль, если вы их не знаете, то можно зайте через подтвержденную учетную запись на госуслугах.
- Первый способ — через раздел «Доходы и вычеты».
Нужно перейти в личном кабинете в указанный раздел, здесь будут представлены в списке подаваемые ранее декларации 3-НДФЛ.
Необходимо выбрать те 3-НДФЛ, которые подавались в связи с правом на имущественный вычет (покупка недвижимости). Необходимо открыть каждую такую декларацию.
Далее следует открыть детали декларации, нажав на «К возврату».
Далее посмотреть, какая сумма была подтверждена налоговым органом в графе «По результатам проверки».
Следует сложить одобренные суммы по всем поданным ранее декларациям. Полученный результат вычесть из положенного размера налогового вычета, согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (максимум 2 млн. руб.) — это и будет остаток, которым можно воспользоваться.
- Второй способ — через раздел «Сообщения».
Нужно перейти в личном кабинете в раздел «Сообщения».
В перечне писем найти сообщение о результатах камеральной проверки декларации, подаваемой на имущественный вычет в прошлом году. Если 3-НДФЛ подавалась уже не один раз, то нужно найти сообщения о камеральных проверках за все годы.
Необходимо открыть сообщение, найти раздел «Сумма имущественного вычета» и строку «Подтвержденная налоговым органом», в ней будет указано та сумма, которая уже использована. Если деклараций было несколько, нужно найти подтвержденный налоговой вычет за каждый год и сложить значения.
Из положенного по закону вычета нужно отнять уже подтвержденные налоговым органом, возникает остаток, который еще можно использовать.
Как рассчитать остаток налогового вычета на квартиру или по ипотеке
Можно посчитать остаток самостоятельно на основе ранее поданных деклараций 3-НДФЛ или справок о доходах (бывшие 2-НДФЛ).
- По декларация 3-НДФЛ
Если сохранилась декларация 3-НДФЛ за прошлый год (рекомендуется заполнять на компьютере и сохранять копию себе), то можно ее открыть и посмотреть, какая сумма вычета заявлялись в Приложении 7 (строка 170 — остаток по квартире, 180 — остаток по ипотеке).
Единственное, нужно вспомнить, действительно, ли налоговый орган ее одобрил и подтвердил, то есть уточнить результат камеральной проверки по данной декларации.
- По справкам о доходах (2-НДФЛ)
Если декларация 3-НДФЛ не сохранилась, и вы не помните, какую сумму льготы уже использовали, какой налог вернули, то можно можно рассчитать остаток с помощью справок о доходах.
Необходимо обратиться к работодателю и запросить справки о доходах за годы, начиная с года покупки квартиры.
Далее нужно посмотреть на раздел 5, где указывается общая сумма налогооблагаемого дохода за конкретный год — это и должен быть размер вычета за данный год, на который было право.
Необходимо сложить все суммы дохода по всем справкам, так можно узнать, какой вычет мог быть запрошен налогоплательщиком. Полученную сумму нужно отнять от положенной имущественной льготы (сумма расходов на квартиру в пределах 2 млн. руб.), результат разности и есть остаток.
Источник: dokuform.ru
Налогообложение по инвестиционному страхованию жизни
ИСЖ — продукт, позволяющий не только получить выплаты по страховым случаям, но и иметь дополнительный доход за счет инвестиционной составляющей. Также государство позволяет вернуть часть взносов с использованием налогового вычета. Рассказываем, сколько денег можно получить обратно, как оформить вычет правильно и нужно ли платить налог с полученного дохода.
Как работает ИСЖ
Инвестиционное страхование жизни — финансовый продукт, позволяющий защитить себя от рисков и одновременно заработать. Это комбинация страхового полиса с доверительным инвестиционным управлением. Взносы клиента делятся на 2 части:
- рисковая идет на оплату непосредственно страховки;
- накопительная используется для создания инвестиционного дохода. Компания вкладывает деньги в финансовые инструменты и получает прибыль. Определенный процент страховая удерживает в качестве платы за доверительное управление, остальное достается клиенту. При обычном рисковом страховании жизни клиент платит за полис небольшую сумму и получает выплату только при наступлении страхового случая. ИСЖ работает иначе. Взносы довольно крупные, но все они вернутся обратно вместе с дополнительным доходом по истечении срока договора. Если наступит страховой случай, выгодоприобретатель также получит выплату в полном объеме.
Для ИСЖ характерны такие особенности:
- купить полис могут лица от 18 до 65 лет (иногда верхний порог выше);
- срок действия — от 3−5 лет и более;
- возможно оформление в разных валютах;
- стандартные страховые риски — дожитие и уход из жизни, но по желанию клиента список может быть расширен;
- выплату получает сам страхователь при дожитии или выгодоприобретатель при наступлении страхового случая;
- получить инвестиционный доход можно не только в конце срока, но и в период действия программы. Прибыль в виде купонов выплачивается по установленному расписанию, например, ежеквартально.
Прогнозируемый доход по ИСЖ часто выше, чем по традиционным банковским вкладам, и ничем не ограничен. При этом гарантировать получение прибыли невозможно. Финансовые рынки непредсказуемы, особенно на длительных периодах. Но клиент страховой компании защищен от убытков даже в неблагоприятных ситуациях. Договор гарантирует полный возврат внесенных средств.
При негативном сценарии страхователь рискует только не получить доход или заработать меньше, чем планировал. Но инвестиционная часть взносов в любом случае будет сохранена.
Интересная особенность ИСЖ в том, что деньги полностью защищены от третьих лиц. Распорядиться ими может только сам страхователь. Вся сумма сохраняется в следующих ситуациях:
- раздел имущества. Взносы по ИСЖ не делятся между супругами и принадлежат только тому, кто оформлял полис;
- судебное делопроизводство. Деньги не могут списать даже приставы и налоговая, они полностью защищены;
- наследование. При наступлении страхового случая ИСЖ не входит в наследственную массу и не делится по общим принципам. Деньги получит только выгодоприобретатель, которого указал страхователь. Причем ждать полгода, как при обычном наследовании, не нужно. Выплата производится после подачи заявления в страховую компанию.
Единственный минус ИСЖ в том, что он не подходит для краткосрочного хранения средств. Договор заключается на срок от 3−5 лет. Можно расторгнуть его досрочно, но тогда страховая вернет только выкупную сумму. Она меньше, чем размер взносов. Если прервать договор раньше времени, можно получить убыток, обычно от 5% до 20%, в зависимости от уже прошедшего срока.
ИСЖ — надежный способ сохранить деньги, получая при этом бонусы в виде страхования и дополнительного дохода. Это хороший вариант для людей, готовых к долгосрочным вложениям.
Получение налогового вычета
Государство поощряет людей, которые самостоятельно заботятся о своем будущем. Поэтому при покупке добровольного страхования жизни можно рассчитывать на налоговый вычет. Это возврат части суммы, потраченной на оплату полиса.
Получить налоговый вычет могут люди, имеющие официальный доход и уплачивающие с него НДФЛ. Также есть несколько дополнительных условий:
- договор страхования заключен на срок от 5 лет;
- договор заключен в свою пользу или в пользу близких родственников: супруга, детей или родителей;
- страхователь платил взносы лично, либо работодатель делал перечисления по поручению работника;
- оплата была внесена в том же году, когда человек получал облагаемый НДФЛ доход.
Если все условия выполнены, можно претендовать на получение социального вычета. Максимальная сумма, с которой государство готово вернуть взносы — 120 000 руб. Страхователь может получить 13%, то есть 15 600 руб. Если налогов было уплачено меньше, сумма к возврату снизится соответственно. Важно учитывать, что вычет за покупку страховки суммируется с другими социальными вычетами.
15 600 — итоговая сумма, которую разрешено вернуть за год по всем расходам из этой категории.
Получить вычет при покупке добровольного страхования жизни (накопительного или инвестиционного) разрешено двумя способами:
- самостоятельно обратившись в налоговую. Сделать это можно лично или на сайте ФНС. Ведомство проверит все данные и перечислит сумму по указанным реквизитам;
- у работодателя. При таком способе бухгалтерия не будет вычитать налог из зарплаты, пока сумма вычета не будет исчерпана.
Отличие этих вариантов — в сроке подачи заявления. На работе вычет разрешено получить в том же году, когда были сделаны взносы по страховке. Обратиться в ФНС можно только после завершения налогового периода, то есть в следующем календарном году.
Для оформления вычета потребуются документы:
- договор со страховой компанией;
- лицензия организации;
- подтверждение внесения оплаты;
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ;
- документы, подтверждающие родство, если полис был оформлен на супруга, ребенка или родителя.
Удобно обращаться за вычетом через сайт ФНС. Для этого нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика, заполнить декларацию и приложить отсканированные документы. Камеральная проверка длится 3 месяца, после чего в течение 30 дней деньги будут перечислены на указанный счет.
При обращении к работодателю потребуется документ, подтверждающий право на получение социального вычета. Его получают в налоговой. Нужно написать заявление в свободной форме о предоставлении вычета, приложить уведомление из ФНС и отдать по месту трудоустройства.
Нужно ли платить налог
Налогообложение по страховым выплатам регулируется ст. 213 Налогового Кодекса. Если наступило страховое событие и деньги получил выгодоприобретатель, платить НДФЛ с этой суммы не придется.
Если страхователь получил выплату по дожитию, по общему правилу она также не облагается НДФЛ. Но здесь есть несколько нюансов:
- страховые взносы должны быть уплачены самостоятельно или близкими родственниками;
- выплата не превышает суммы страховых взносов, увеличенных на ставку рефинансирования.
При покупке ИСЖ клиент рассчитывает получить доходность от инвестиционной составляющей. Поэтому выплата может превышать сумму страховых взносов, уплаченных при покупке полиса. В таком случае будет начислен НДФЛ — 13%. Но не на всю выплату, а только на ту часть, что превысит ставку рефинансирования.
Например, клиент внес на ИСЖ 300 000 руб. Доходность составила 10% годовых, а среднегодовая ставка рефинансирования — 9%. Получается, что клиент заработал за пять лет 150 000 руб. Из этой суммы нужно вычесть доход, который получился бы при расчете по учетной ставке — 135 000 руб. Разница составит 15 000 руб.
С этой суммы и нужно заплатить НДФЛ − 1 950 руб. Если же доход от инвестиций менее 135 000 руб., налог платить не нужно.
Важно, чтобы страхователь сам оплачивал взносы по договору. Можно перечислять деньги за себя или за близких родственников. Если полис оплачивало юридическое лицо, придется заплатить НДФЛ со всей суммы выплаты.
При досрочном расторжении договора страхователю вернется выкупная сумма и полученный за время действия полиса доход. Если при этом итоговая выплата будет больше, чем размер взносов, с разницы придется заплатить НДФЛ.
При досрочном расторжении договора также придется вернуть сумму налогового вычета, если он был получен в период действия полиса. Самостоятельно перечислять деньги в бюджет не требуется. Страховая компания автоматически уменьшит размер выплаты на нужную сумму. Если вычет не оформлялся, потребуется взять соответствующую справку в налоговой и предоставить ее в страховую компанию. Тогда организация не будет удерживать часть средств и вернет всю выкупную сумму.
Чтобы сэкономить на уплате НДФЛ при покупке инвестиционного страхования жизни, стоит выбрать программу на срок от 5 лет и не расторгать его досрочно. Это позволит вернуть налоговый вычет, который обычно покрывает необходимый к уплате НДФЛ и увеличивает итоговую доходность инвестиций.
Источник: www.renlife.ru