Имущественный вычет по строительству частного дома применяется на основании ст. 220 НК РФ. Максимальная сумма вычета по расходам на строительство ограничена и составляет 2 млн. руб. (вернуть можно 13% налога от этой суммы – 260 тыс. руб.).
Налогоплательщик может заявить возмещение налога по одному домовладению или по нескольким объектам недвижимости (например, по дому и квартире), но совокупный размер вычета не может превышать законодательное ограничение. Если для строительства привлекались кредитные средства, можно также заявить вычет по процентам, уплаченным банку, его максимальный размер составляет 3 млн. руб. (вернуть можно до 390 тыс. руб.). При использовании вычета необходимо учитывать не только ограничения по лимиту, но и уровень налогооблагаемых доходов в налоговом периоде, за который заявлена льгота.
Кому положен имущественный вычет при строительстве дома
На льготу в виде имущественного вычета могут претендовать физические лица при соблюдении ряда законодательных требований:
Когда подавать документы на имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома
заявитель вычета должен получать налогооблагаемые доходы;
с дохода физического лица взимается НДФЛ по ставке 13%,
человек должен быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории России не менее 183 дней в течение подряд идущих 12 месяцев);
объект строительства является жилой недвижимостью, он введен в эксплуатацию и по нему зарегистрировано право собственности;
имущественный вычет на строительство жилого дома заявляется при условии, что понесенные расходы имеют документальное подтверждение.
Вычетом воспользоваться может как собственник имущества, так и совладельцы, а если собственником является несовершеннолетний, то право на льготу имеется у его родителей, опекунов или попечителей (если ранее они свой вычет не использовали).
Сумма вычета определяется по фактическим затратам на строительство дома. В эту категорию расходов входят:
расходы на покупку земли под индивидуальное жилое строительство;
оплата услуг по разработке проекта дома и сметы;
закупка стройматериалов, учитываются также и отделочные материалы, но не включается стоимость приобретаемого оборудования, инструментов;
затраты на услуги подрядчика по договорам на оказание строительных услуг;
стоимость достройки дома;
стоимость отделочных работ;
сумма, потраченная на приобретение недостроенного жилого дома;
величина средств, израсходованных собственником на подведение инженерных коммуникаций, на подключение жилья к централизованным сетям водоснабжения, канализации, к электросетям, расходы на газификацию дома.
Имущественный налоговый вычет при строительстве частного дома может быть заявлен по купленному недострою при условии, что в договоре купли-продаже в качестве приобретаемого объекта недвижимости указан объект незавершенного строительства. Если на этом аспекте не будет акцентировано внимание, получить возмещение по достройке не удастся.
Для получения вычета важно, чтобы строительство было новым. Проведенная реконструкция или перестройка, ремонт – это все не является основанием для предоставления налоговой льготы. Но если домовладение возводится с нуля (или достраивается незавершенный объект), то можно заявить о своем праве на вычет как по строительным работам и материалам, так и по отделке.
Можно ли получить налоговый вычет за строительство дома?
При этом необходимо внимательно оформлять договорную и платежную документацию – в ней в качестве плательщика надо вписывать данные именно заявителя вычета (владельца недвижимости), а не того лица, которое фактически производит закупку материалов (например, работника строительной бригады), иначе вычет собственнику не получить. В договорах не должны фигурировать фразы о демонтаже или перепланировке. Например, если по факту производилась установка окон или дверей, а в договоре будет указана услуга по демонтажу и установке окон или дверей, эти затраты нельзя будет заявить к вычету.
Не принимаются в зачет расходы по возведению подсобных сооружений (гаража, сарая, бани и т.п.), по установке сантехнического, газового и прочего оборудования (письмо Минфина от 24.08.2010 г. № 03-04-05/9-492).
Расходы на строительство дома для имущественного вычета подлежат возмещению при условии, что затраты не были погашены из средств материнского капитала. Под действие льготы не попадают и ситуации, когда издержки оплачены работодателем налогоплательщика.
По объектам незавершенного строительства надо выполнить требование об отсутствии взаимозависимости между покупателем и продавцом.
Учесть затраты для целей получения вычета можно после даты, которой получено разрешение на строительство. Т.е., если закупить стройматериалы до этого дня, их стоимость нельзя будет включить в состав вычета. При этом осуществление расходов по отделке построенного дома после регистрации права собственности на него не препятствует включению отделочных расходов в состав имущественного вычета (письмо Минфина от 06.12.2018 № 03-04-07/88679).
Как получить имущественный вычет на строительство дома
Правом на льготу можно воспользоваться до истечения года, в котором зарегистрировано право собственности, обратившись за вычетом к работодателю. Для этого налогоплательщик оформляет через ИФНС уведомление, разрешающее применять вычет у налогового агента. Уведомительная форма выдается в 30-дневный срок после обращения в налоговый орган. Оригинал полученного уведомления прикладывается к заявлению на применение вычета и подается работодателю. Наниматель при расчете зарплаты не будет удерживать подоходный налог до тех пор, пока не будет исчерпана сумма льготы, указанная в уведомлении.
Имущественный вычет при строительстве дома может быть заявлен и в ИФНС, но только по истечении налогового периода, в котором получено право собственности. Для этого физическому лицу надо направить в свою инспекцию декларацию о доходах 3-НДФЛ, заявление на возмещение налога и комплект документов для подтверждения права собственности на объект недвижимости и величину понесенных затрат на строительство или отделку, а также по уплаченным банковским процентам.
Имущественный вычет при строительстве дома – перечень документов:
декларация 3-НДФЛ (если речь идет об использовании права на льготу через ИФНС);
договор о покупке недостроенного дома (если завершалось его строительство);
документы, удостоверяющие право собственности на жилое сооружение (выписка из ЕГРН);
платежные документы, чеки, договоры, акты выполненных работ, подтверждающие размер затрат на стройматериалы, на оплату услуг строительного характера, услуг сметчиков, проектировщиков и т.д.;
кредитный договор и справка от банка об уплате процентов в отчетном периоде (если применялись кредитные средства).
Заявить о вычете можно в любое время после получения права собственности, но налог будет возвращен только за 3 последних налоговых периода перед годом представления заявления и документов. Так, если гражданин построил и оформил дом в 2014 году, а заявил о льготе только в 2019, вычет и возврат налога он может получить за 2018, 2017 и 2016 годы (при наличии в этих периодах облагаемых НДФЛ доходов).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Налоговый вычет при строительстве дома
Оформив налоговый вычет при строительстве дома, Вы можете вернуть часть потраченных денег. Но в целях возврата налога построенный дом должен соответствовать установленным в законе критериям. Из статьи Вы узнаете, за строительство какого дома можно возместить 13 %, можно ли получить налоговый вычет за строительство дачного дома, по каким расходам можно оформить возврат НДФЛ, сколько денег можно вернуть, как получить налоговый вычет за строительство дома и какие документы понадобятся.
Можно ли получить налоговый вычет за строительство дома?
- на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них,
- приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
За строительство какого дома можно получить имущественный вычет?
В целях возмещения налога дом, который Вы построили, должен удовлетворять определенным критериям. В связи с этим ответим на вопрос о том, можно ли получить налоговый вычет при строительстве дачного дома? Согласно разъяснениям Минфина, ФНС термины «жилой дом» и «жилое строение» нетождественны. И так как имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при строительстве им жилого дома, а не жилого строения, оснований для применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ, при строительстве жилого строения не имеется (Письмо Минфина РФ от 27.09.2017 N 03-04-05/62645).
Таким образом, возможен только налоговый вычет на строительство жилого дома, вернуть налог за постройку дачного, садового дома не удастся.
Условия для возврата налога за строительство дома
- наличие дохода, облагаемого по ставке 13 %,
- наличие права на возврат 13 % (на возможность получения налогового вычета при строительстве дома влияет то, оформляли ли Вы ранее вычет на покупку недвижимости и в каком объеме),
- строительство дома не за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат из средств бюджетов бюджетной системы РФ,
- предоставление всех необходимых документов.
Можно ли получить налоговый вычет за строительство дома и покупку земельного участка?
Вы можете оформить возврат 13 процентов и за строительство дома и за покупку земельного участка, на котором построили жилой дом. Однако вычет за землю и постройку дома можно оформить лишь после оформления права собственности на построенный жилой дом (Письмо Минфина РФ от 06.03.2012 N 03-04-05/7-269, Письмо Минфина РФ от 16.03.2011 N 03-04-05/7-148).
Расходы на строительство дома для имущественного вычета
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Можно ли получить налоговый вычет за доставку стройматериалов?
Кроме расходов на услуги по строительству и покупку стройматериалов, налогоплательщик несет расходы по доставке стройматериалов до места возведения дома. Можно ли вернуть 13 % с данных расходов?
Расходы на доставку (транспортные расходы) покупных строительных материалов не поименованы в подпункте 3 пункта 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ, указанные расходы не включаются в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (Письмо Минфина России от 25.02.2019 г. N 03-04-05/12061).
Сумма налогового вычета при строительстве дома
Выясним, сколько денег можно вернуть за строительство частного дома. Вы можете получить 13 % от расходов на постройку, но не более 260 тыс. руб. (так как максимальный размер имущественного налогового вычета на новое строительство, покупку дома с земельным участком, квартиры, комнаты, покупку земельного участка для строительства дома составляет в настоящий момент 2 млн. руб.). Если за год получить всю сумму вычета не удастся, то его остаток можно перенести на последующие годы – до полного исчерпания суммы вычета (пенсионеры имеют возможность получить вычет в другом порядке).
В 2020 году налогоплательщик приобрел земельный участок и построил на нем жилой дом. Общая сумма расходов превысила 4 млн. руб. Так как сумма налогового вычета на построенный дом и земельный участок ограничена суммой 2 млн. руб., то налогоплательщик сможет возместить 260 тыс. руб. Доходов в 2020 году у налогоплательщика недостаточно, чтобы получить всю сумму вычета, поэтому продолжать получать вычет он будет по доходам 2021 года.
Сколько раз можно получить налоговый вычет при строительстве дома?
Вы можете получать имущественный налоговый вычет до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимости. Но при строительстве дома, покупке недвижимости до 1 января 2014 года вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже если сумма вычета меньше установленного в законе предела).
Можно ли получить налоговый вычет за строительство дома, если уже получил вычет за квартиру?
Ответ на данный вопрос будет зависеть от того, когда была приобретена квартира. Если Вы уже получили имущественный вычет за покупку квартиры до 1 января 2014 года, то вернуть налог по расходам на строительство дома Вам не удастся.
Получить налоговый вычет при строительстве дома и приобретении квартиры можно, если квартира и дом были оформлены в собственность после 1 января 2014 года (но общая сумма налогового вычета на строительство дома и покупку квартиры ограничена 2 млн. руб.).
Когда можно получить имущественный вычет при строительстве дома?
Для подтверждения права на налоговый вычет при строительстве жилого дома нужно предоставить документы, подтверждающие право собственности на жилой дом. Кроме того, вернуть налог Вы сможете только после подачи всех необходимых документов (платежных документов и других). Право на вычет возникает у налогоплательщика в момент соблюдения всех условий его получения вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по строительству дома.
Таким образом, Вы получаете право на имущественный налоговый вычет при строительстве дома начиная с года, в котором Вы оформили право собственности за построенный жилой дом. Какой срок давности для получения налогового вычета на строительство дома? Обратиться в налоговую для оформления возврата 13 % за постройку дома Вы можете и в любой последующий год. Однако в текущем году Вы можете получить вычет только по доходам трех предыдущих лет (начиная с года, в котором Вы получили право на вычет).
Налогоплательщик построил дом и зарегистрировал право собственности на него в 2016 году. Исходя из трехлетнего срока давности возврата налога, налогоплательщик в 2021 году вправе подать декларацию за 2018 год и получить вычет по доходам 2018 года. Если вычет не удастся получить полностью, его остаток можно перенести на 2019 год и другие последующие годы.
Пенсионеры имеют возможность вернуть налог при строительстве дома в другом порядке (об этом ниже).
Налоговый вычет при строительстве дома в ипотеку
- налоговый вычет по расходам на строительство дома,
- налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании ипотеки).
Остановимся подробнее на вычете по процентам ипотеки. Оформив данный вычет, который предоставляется по одному объекту недвижимости, Вы можете вернуть 13 % от Ваших расходов на погашение процентов ипотеки, но не более 390 тыс. руб. (т.к. сумма вычета за проценты ипотеки ограничена в настоящий момент 3 млн. руб.). О том, когда можно вернуть налог по процентам ипотеки при строительстве дома, можно прочитать здесь. Если дом с помощью ипотеки построили муж и жена, то они вправе распределить расходы (вычет) на погашение процентов ипотеки между собой. Вы имеете возможность вернуть часть потраченных на строительство жилого дома денег, оформив налоговый вычет
Как получить налоговый вычет за строительство дома?
- через налоговую инспекцию. По окончании года, по доходам которого Вы планируете получить налоговый вычет (не ранее года, в котором у Вас появилось право на вычет и с учетом срока давности возврата налога), необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы. Начнется камеральная проверка, по окончании которой в течение определенного времени возвращаемый налог будет перечислен на Ваш расчетный счет; . Не дожидаясь окончания года, в котором Вы оформили право собственности на жилой дом (или другого последующего года), Вы можете получить вычет при строительстве дома через работодателя (по доходам текущего года). В налоговую инспекцию обращаться также придется, но подавать нужно меньшее количество документов.
Если доходов за календарный год не хватит для получения всей суммы налогового вычета за строительство дома, его остаток переносится на следующие годы (необходимо снова подать документы в ИФНС). Пенсионеры имеют право перенести вычет на предыдущие годы. В определенных случаях Вы можете оформить налоговый вычет в упрощенном порядке.
Вычет на строительство дома: документы
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал). С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации,
- справка 2-НДФЛ (оригинал),
- документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом (копия),
- договор на работы или услуги по строительству (достройке жилого дома, не оконченного строительством) и отделке (копия),
- документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (копия).
Налогоплательщики-родители, осуществляющие строительство жилого дома в собственность своих детей в возрасте до 18 лет и желающие получить вычет, дополнительно подают свидетельство о рождении ребенка.
- свидетельство о браке (копия),
- соглашение о распределении расходов на покупку дома (заявление о распределении вычета) между супругами (оригинал).
Чеки на строительство дома для вычета
Налоговый вычет на строительство дома предоставляется на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты им денежных средств по произведенным расходам. К таким документам можно отнести товарный чек, в котором фиксируется отпуск товара, и кассовый чек, подтверждающий факт уплаты денежных средств за этот товар, то есть фактически произведенные налогоплательщиком расходы по приобретению товара, указанного в товарном чеке.
При этом, товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный торгующей организацией покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), может быть принят в качестве документа, подтверждающего расходы налогоплательщика для целей предоставления имущественного налогового вычета, при наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за приобретенные строительные и отделочные материалы (Письмо Минфина РФ от 13 января 2012 г. N 03-04-05/7-7).
Налоговый вычет на строительство дома пенсионерам
С государственных пенсий не удерживается налог на доходы физических лиц. Смогут ли пенсионеры, вложившие деньги в строительство жилого дома, получить налоговый вычет? Да, это возможно при соблюдении необходимых условий. Обратимся к определяющему порядок получения данного имущественного вычета пенсионерами пункту 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты по расходам на покупку недвижимости, строительство жилого дома и по расходам на погашение процентов ипотеки, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Как применяется это правило для возврата подоходного налога при строительстве частного дома, рассмотрим на примерах.
Пенсионер оформил право собственности на построенный жилой дом в 2018 году (на пенсию он вышел в 2017 году). В 2019 году пенсионер подал декларацию за 2017 год, а затем остаток вычета за покупку дома пенсионер перенес на 2016, 2015 год.
Если у пенсионера, построившего дом, не было доходов, облагаемых по ставке 13 %, в течение трех предшествующих лет, то получить вычет он не сможет.
Другие ситуации и примеры оформления пенсионером имущественного вычета можно посмотреть в этой статье.
Налоговый вычет на строительство дома супругами
Если строительство дома осуществлялось во время брака, то имущественный налоговый вычет на строительство дома вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение дома, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов (Письмо Минфина от 07.03.2019 г. N 03-04-05/15066). О том, по каким правилам супруги моли получить вычет при строительстве дома до 1 января 2014 года, Вы можете прочитать здесь.
Можно ли получить налоговый вычет по расходам на строительство дома, произведенным после регистрации права собственности на дом?
Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета, в том числе и в том случае, если ранее налогоплательщику имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных со строительством данного жилого дома, уже был предоставлен (Письмо ФНС от 22.04.2016 N БС-4-11/7253).
Можно ли получить налоговый вычет по расходам на строительство дома, если дом не достроили?
Если налогоплательщик начал строить дом, но не закончил строительство, и свидетельство о собственности получено на объект незавершенного строительства, то получить налоговый вычет по данным расходам он не сможет. Предоставление имущественного налогового вычета в отношении расходов на строительство объекта незавершенного строительства Налоговым кодексом РФ не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 06.06.2016 N 03-04-05/32662).
Можно ли получить вычет при строительстве дома с использованием материнского капитала?
Налоговый вычет за строительство частного дома не предоставляется в части расходов налогоплательщика, покрываемых за счет средств материнского капитала. Поэтому, если для постройки дома использовался маткапитал, вернуть налог Вы сможете с суммы Ваших расходов за вычетом суммы вложенного в строительство материнского капитала.
Налоговый вычет на достройку жилого дома
Если Вы приобрели не оконченный строительством жилой дом и достроили его, то Вы вправе получить налоговый вычет по расходам на приобретение недостроенного дома и налоговый вычет по расходам на достройку не оконченного строительством жилого дома. Налогоплательщик имеет право получить имущественный вычет за год, в котором было оформлено право собственности на жилой дом, и последующие годы, в котором учесть расходы на приобретение не завершенного строительством жилого дома и расходы по его достройке, понесенные в предыдущие годы (Письмо Минфина РФ от 26 февраля 2015 г. N 03-04-05/9852).
Итак, оформление налогового вычета при строительстве дома поможет Вам вернуть часть вложенных в постройку жилого дома денежных средств. Из статьи Вы узнали, как вернуть налог за строительство дома, какие документы нужны для возврата 13 %, какой порядок возмещения налога пенсионерами.
Источник just-ice.infoНалоговый вычет при строительстве дома: за какие расходы можно вернуть деньги, куда обращаться и какие документы предоставлять
Гражданам РФ могут возвращать имущественный налоговый вычет — часть средств, потраченных на приобретение недвижимости, или выплату процентов по ипотечному кредиту. Возврат вычета также возможен в случае, если средства были потрачены на строительство дома.
Налоговый кодекс РФ определяет условия, при которых можно обратиться за возвратом вычета, и устанавливает перечень расходов, по которым часть потраченной суммы можно вернуть.
Часть денег, потраченных на строительство дома, можно вернуть. Фото: Мир Квартир
Кто и в каких случаях может вернуть вычет
Чтобы при покупке участка и возведении на нем дома вернуть часть потраченных средств, нужно соответствовать ряду требований. Они предъявляются к заявителю и к тому, на что были потрачены деньги.
Кто может подать заявление
Основные условия для возможности обращения налогоплательщика за возвратом вычета такие:
- необходимо получать доход, из которого в бюджет поступает НДФЛ — 13% от заработной платы;
- необходимо быть резидентом РФ. Это тот, кто находится в стране не меньше 183 дней за календарный год.
Какие расходы учитывают при расчете вычета
Заявление рассматривают только по тем участкам и домам, которые расположены на территории РФ. Даже если налогоплательщик перечисляет налоги с дохода и является резидентом страны, но строит дом за пределами РФ, вычет вернуть нельзя.
Налоговый вычет могут вернуть только по отдельным статьям расходов, понесенным заявителем на строительство дома. Все они прописаны в Налоговом кодексе РФ.
Перечень расходов, по которым можно вернуть налоговый вычет, ограничен. Фото: ndflka.ru
Какие расходы не включат в расчетную сумму
При строительстве собственники участка несут много расходов, но если они не указаны в НК РФ, за них нельзя вернуть налоговый вычет. Например, не получится вернуть деньги за расходы, понесенные на:
- оплату комиссию риэлтору, с помощью услуг которого приобрели участок;
- благоустройство территории — оплату услуг ландшафтного дизайнера, обустройство дорожек, приобретение и высадку цветов, кустарников и растений;
- приобретение или аренда техники — бетономешалки, перфоратора, дрели;
- приобретение инструментов, необходимых для строительства — молотка, шпателей, кистей и валиков, строительного уровня;
- установку сантехники — унитаза, ванной, раковины;
- услуги клининга, оказываемые после окончания работ.
При рассмотрении заявления на возврат вычета принимают во внимание то, для какого объекта приобретались строительные материалы и какие именно работы были проведены. Так, не выйдет вернуть деньги, потраченные на возведение сооружений или построек — гаража, бани, сарая, беседки. Нельзя включить в состав расходов средства, потраченные на приобретение материалов или проведение работ по установке забора, ворот, калитки.
Чтобы направленное заявление одобрили, необходимо учитывать, что расходы должны быть связаны именно со строительством дома. Например, если средства потратили на реконструкцию дома, который уже был построен, деньги вернуть нельзя. Так, налоговый вычет не дадут в случае, если собственник дома решит:
- надстроить этаж дома к уже существующим этажам;
- сделать в доме ремонт;
- сделать перепланировку;
- достроить помещения, увеличив площадь дома.
Особенности возврата вычета
Вернут ли вычет при покупке земли, на которой строился дом
Приобретение земли может рассматриваться как статья расходов, за которые возвращают вычет. Но для возможности подачи заявления и его одобрения необходимо учитывать важное условие. Сразу после приобретения земли получить вычет нельзя. Чтобы заявление одобрили, возводят дом, вводят его в эксплуатацию и вносят сведения о нем в ЕГРН — регистрируют право собственности. Только после этого можно направить заявление с просьбой возврата средств за строительство дома и приобретение участка, на котором его строили.
Часть средств, которые пошли на покупку участка для строительства дома, тоже можно вернуть. Фото: Мир Квартир
Дадут ли вычет за кредит
На строительство не всегда хватает собственных сбережений, поэтому собственники участков часто прибегают к помощи финансовых организаций – берут целевой кредит. При условии, что кредитные средства были направлены непосредственно на строительство дома, за выплаченные банку проценты можно вернуть вычет. Но для того, чтобы вычет одобрили, необходимо предоставить доказательства того, что средства, выделенные банком, были потрачены непосредственно на строительство, например, на приобретение стройматериалов.
Если для покупки участка оформлялся кредит, часть средств, исрасходованных на выплату процентов банку, тоже можно вернуть.
Особенности возврата вычета за строительство недостроенного помещения
Иногда налогоплательщики обращаются за вычетом по расходам на строительство недостроенного дома. Возможность возврата средств зависит от того, что указано в договоре купли-продажи. Если покупатель по документам приобретает объект незавершенного строительства, претендовать на вычет можно. Это связано с тем, что дальнейшие работы, проводимые с недостроенным объектом, будут классифицироваться как строительство.
Если дом был введен в эксплуатацию предыдущим собственником, который зарегистрировал его в Росреестре, покупатель не вернет часть расходов, которые он понес на строительные работы. Вычет будет положен только за расходы на покупку дома.
Пример 1: Коваленко А.В. купил одноэтажный дом, который был зарегистрирован продавцом как жилой дом. После этого он достроил еще один этаж. Вычет Коваленко А.В. сможет получить только за деньги, потраченные на приобретение дома. Расходы, которые он понес на возведение второго этажа, при расчете вычета учитываться не будут.
Пример 2: Пивовар А.К. приобрел объект незавершенного строительства — недостроенный дом. После приобретения Пивовар А.К. достроил дом, дополнительно пристроив ему второй этаж. После завершения строительных работ он ввел его в эксплуатацию и зарегистрировал право собственности. Пивовар А.К. при направлении заявки может получить вычет за покупку дома и проведение строительных работ.
Пока дом проходит по документам как объект незавершенного строительства, заявление на вычет не одобрят. Даже при условии, что заявитель вселился со своей семьей и проживает в нем, отсутствие зарегистрированного права собственности не даст возможности получить вычет. Вернуть деньги можно только после ввода объекта в эксплуатацию и внесения сведений о нем в ЕГРН.
Сколько денег вернут
Собственник построенного дома может обратиться для возврата денег по таким статьям расходов:
- приобретение земли и проведение строительных работ, связанных с возведением дома;
- выплата процентов по кредиту, который оформили для покупки земли или строительства дома.
Размер налогового вычета — 13 % от понесенных расходов. Но налоговая не одобрит любую сумму, рассчитанную от потраченных денег. Максимальный размер расходов, от которых считают сумму вычета, ограничен и составляет:
Максимальная сумма, которую можно получить, соответственно составляет:
- за покупку земли и строительство — 260 тыс. рублей
- за проценты по ссуде – 390 тыс. рублей.
Общая сумма, которую могут одобрить одному человеку, составляет 650 тыс. рублей.
Если приобретали участок и строили дом супруги, каждый из них может подать заявление на вычет. В этом случае семья получит в два раза больше. Максимальный размер вычета по двоим статьям для двоих человек, состоящих в браке — 1,3 млн рублей.
Когда в вычете могут отказать
НК РФ определяет ряд ограничений, при которых вычет могут не одобрить. К ним относят:
- собственник земли купил ее у близкого родственника. Например, если сделка купли-продажи была оформлена между супругами, между ребенком и отцом;
- на покупку объекта или его строительство потратили деньги третьи лица. Например, если участок заявителю приобрели за средства матери. Также не одобрят направленное заявление при условии, что кто-то оплатил собственнику строительство, купил строительные материалы;
- на покупку земли и строительство дома были потрачены средства, выделенные государством. Например, если на это израсходовали материнский капитал. Но если кроме материнского капитала были потрачены собственные средства налогоплательщика, эта сумма расходов уже будет учтена при расчете вычета;
- заявитель уже обращался за вычетом. Вычет по действующим правилам возвращается однократно — повторное обращение невозможно. Но если вычет возвращали, но израсходована не вся максимально возможная сумма, заявление одобрят. Например, если за покупку недвижимости или ее возведение уже вернули 100 тыс. рублей из 260 тыс. возможных, то осталось еще 160 тыс. рублей, которые можно вернуть;
- заявление на вычет было направлено не собственником дома. Например, если обращается человек, который купил землю, вложил деньги в строительство, но право собственности оформил на своих родителей. Обращаться для возврата 13% от расходов могут другие лица только в случае, если они являются родителями или официальными представителями собственника. Самому собственнику в таком случае не должно быть больше 18 лет. При таких обстоятельствах право на вычет расходует родитель или представитель — тот, который подает заявку на получение денег. Ребенок после достижения 18 лет может обращаться для возврата вычета. Его право на возврат денег израсходовано не будет.
Какие документы нужно предоставить
Перечень необходимых документов определяется в зависимости от того, за какие расходы налогоплательщик хочет получить вычет. Могут потребоваться:
- ДКП земли, если при расчете вычета будут учитываться расходы, связанные с ее покупкой;
- договор о разработке проектной документации на строящийся дом с индивидуальным предпринимателем, юрлицом, самозанятым;
- договор о проведении строительных и отделочных работ;
- документы, подтверждающие расходы — выписки со счета в финансовой организации, расписки, акты, квитанции, чеки;
- договор с финансовой организацией и подтверждение того, что заявитель погашал проценты по оформленной ссуде.
Выписку из ЕГРН предоставлять не нужно. С начала 2022 года Росреестр обменивается сведениями с ФНС и при подаче заявления налоговая может обратиться к собственной базе данных для подтверждения того, что заявитель на самом деле владеет участком и домом.
Когда и как обращаться за вычетом
Обращаться в ФНС за получением вычета можно после окончания года, в котором дом достроили, ввели в эксплуатацию и внесли о нем данные в ЕГРН. При этом не важно то, каким годом датированы договоры со строителями, чеки за покупку стройматериалов.
Получить средства можно лично обратившись в ФНС или направив заявление на через личный кабинет на официальном сайте. Сроки проверки направленного заявления — до 3 месяцев.
Заявление на получение налогового вычета можно скачать на сайте ФНС. Фото: www.nalog.gov.ru
Вычет в некоторых случаях можно получить в упрощенном порядке — на основании сведений, которые содержатся в базе ФНС. Например, это могут быть сведения о приобретении участка или регистрации права собственности на дом. Если используется упрощенный порядок оформления вычета, налогоплательщику в личный кабинет поступает предзаполненное заявление. Его нужно подписать и после одобрения получить деньги. Сроки рассмотрения заявления при упрощенном порядке возврата вычета — до 1 месяца.
Источник www.mirkvartir.ruЗа какой период можно получить налоговый вычет за строительство дома
При приобретении жилья в России можно получить имущественный налоговый вычет. Он положен не только за покупку квартиры, но и при строительстве дома. Какие для этого нужны документы и за какой период, узнаете из материала радио Sputnik.Налоговый вычет за строительство дома Позволяет по сути вернуть часть налога на доходы физических лиц, ранее уплаченного государству.
Таким образом оно помогает тем, кто с его точки зрения совершает важные покупки. С тем, что приобретение жилья к таковым относится, не поспоришь.Широко известно, что налоговый вычет раз в жизни положен тем, кто покупает квартиру – этот вид жилища наиболее востребован у россиян. Но многие мечтают иметь не просто крышу над головой, а жить в собственном доме.
Тем, кто готов ради этой цели не только отсчитать нужную сумму продавцу, но и ввязаться в такое предприятие как строительство, и посвящается эта статья.Условия для получения Во-первых, нужно быть налоговым резидентом России, то есть проводить в этой стране не менее 183 дней в году. Гражданином быть не обязательно.
Во-вторых, нужно быть плательщиком НДФЛ, по которому и предоставляется вычет. В-третьих, если речь идет о покупке участка и/или недостроенного сооружения, то сделка не должна быть совершена с взаимозависимыми лицами, то есть с близкими родственниками: супругом или супругой, родителями, детьми, братьями сестрами (с дедушками, бабушками и более дальними родственниками можно).
В-четвертых, в этом случае в договоре должно быть отражено, что покупается именно незавершенный объект. В-пятых, вычет можно получить только тогда, когда строительство закончено, расходы на него подтверждены официальными бумагами, на дом есть правоустанавливающие документы, а сам он является по ним «жилым домом» и ничем иным.Если в документах написано «жилое строение» Если в документах написано «жилое строение», то вычет вам не положен.
Должно быть именно «жилой дом». То есть можно купить землю, построить на ней нечто и жить в нем. Но до тех пор, пока оно не оформлено как жилой дом, вычет не светит.
Более того, если сначала было куплено нечто, а потом просто переоформлено в жилой дом, то и в этом случае на льготу можно не рассчитывать.Разница между жилым домом и строением в том, что первый пригоден для постоянного проживания, соответствует комплексу технических и санитарных требований для этого, и там можно прописаться.В иных случаях здания и сооружения для временного, «сезонного» пребывания людей, не являющиеся хозяйственными постройками и гаражами, признаются садовыми домами. То есть оснований для предоставления имущественных налоговых вычетов при строительстве либо приобретении садового дома не предусмотрено. (Письмо Минфина России от 06.05.2022 № 03-04-05/41932).Какие расходы входят в состав Если на участке стоит по бумагам «жилой дом», то расходы на покупку надела учитываются для расчета суммы вычета.
Как и затраты на подготовку проектных и сметных документов, покупку строительных и отделочных материалов, услуги и работы по строительству и отделке, подключение к сетям, создание автономных источников света, воды, газа. А также «заготовка» будущего дома, если покупается недостроенное сооружение.Перечень расходов на новое строительство жилого дома для целей получения имущественного налогового вычета является закрытым.
В этой связи иные расходы, в частности на приобретение инструментов и оборудования, к вычету не принимаются.Что не входит Затраты на перепланировку в готовом доме, реконструкция построенного жилья, его расширение за счет пристроек (например, достройка еще одного этажа), возведение подсобных сооружений, установка газового оборудования, сантехнические работы, меблировка, услуги дизайнера интерьера, а также расходы, оплаченные за счет средств материнского капитала.Сумма вычета Это та величина, на которую государство уменьшает налогооблагаемую базу плательщика, получающего вычет. Из нее выводится сумма возврата – те живые деньги, которые получает льготник – либо путем перечисления на счет, либо получая от работодателя повышенную зарплату.
По сути же речь идет о возврате ранее уплаченного НДФЛ.В случае с вычетом за строительство дома (как и при покупке готовой недвижимости) максимальная сумма вычета составляет два миллиона рублей. А максимальная сумма возврата – 13% от нее или 260 тысяч рублей.Столько удастся получить, если государство признает, что расходы на строительство составили два миллиона рублей или больше.
Если будут подтверждены расходы на меньшую сумму, то и сумма возврата будет меньше. Но в дальнейшем (при покупке новой недвижимости) можно будет подать документы на новый возврат – до тех пор, пока не будет выбран лимит в 260 тысяч рублей.Такая сумма установлена на одного человека.
Если же недвижимость приобретают супруги в совместную собственность, то на такой вычет может претендовать каждый из них. Также один вычет может распределяться между супругами в той пропорции, в которой они договорятся друг с другом (при условии, что у обоих есть доход, облагаемый НДФЛ).По общему правилу, вернуть налог можно за три года, предшествующих обращению за вычетом (для пенсионеров – четыре года).
Если при этом дохода не хватит, чтобы получить всю причитающуюся сумму, вычет можно продолжить получать в последующие годы – до тех пор, пока не будет исчерпана вся льгота.Главное, чтобы был доход, облагаемый НДФЛ.Вычет при кредите на строительство Отдельный налоговый вычет положен при покупке жилья в кредит. В этом случае компенсируется часть процентов, уплаченных за пользование заемными средствами.
Максимальная сумма вычета – три миллиона рублей, соответственно, сумма возврата может достигать 390 тысяч. Эта льгота предоставляется в дополнение к вычету за строительство, на нее также могут претендовать оба супруга. Разница в том, что вычет на проценты по кредиту не может переноситься на другие объекты недвижимости.
При этом претендовать на эту льготу не обязательно после погашения кредита, можно и в процессе. Но только после того, как полностью выбран вычет за строительство.
Кредитный вычет не положен при использовании материнского капитала, военной ипотеки и субсидий от государства или муниципальных властей.Как получить налоговый вычет Есть два способа: только через налоговую или с привлечением к процессу работодателя. В первом случае (называется по декларации) за вычетом можно обращаться в следующем году после того года, в котором были получены документы на дом.
Во втором (у работодателя) – сразу после получения этих документов.Если выбран вариант у работодателя, нужно сначала получить в налоговой уведомление о праве на вычет. Для этого через электронный кабинет налогоплательщика подается заявление. Таким же образом передаются сканы документов.
Налоговая все проверит и передаст работодателю уведомление, после чего начнется возмещение. Уведомление действует до конца года, потом понадобится оформлять каждый год новые – до тех пор, пока не получите положенное возмещение полностью.Если остановились на варианте через декларацию, то нужно в налоговую подавать декларацию 3-НДФЛ.
За каждый год, за который хотите оформить вычет, понадобится отдельная декларация, по форме, соответствующей этому году, образцы есть на сайте ФНС. Или можно заполнить электронную форму в личном кабинете. Копии всех остальных необходимых документов или подаются вместе с декларацией, или передаются через электронный кабинет, можно отправить по почте.
Налоговая все проверяет, после чего, если все верно, у вас появляется право на возмещение – о нем уведомляют в личном кабинете.Нужно будет подать заявление на возврат с указанием реквизитов счета, на который будет производиться выплата. Это также можно сделать на бланке декларации или в цифровом виде.Отдельно отметим, что электронный вид общения с ФНС через личный кабинет удобнее, это позволит сохранить время и избежать очередей в инстанциях.Какие документы нужны Копии договора или договоров о строительстве со всеми подрядчиками (ими могут быть организации, индивидуальные предприниматели, самозанятые, просто физические лица, за которых в таком случае придется платить страховые взносы).Копии документов, подтверждающих расходы на строительство: расписок, актов, квитанций, выписок с банковских счетов.Если в расчет будет входить и стоимость участка, то понадобится копия договора о его покупке и копии платежных документов по сделке, документ о праве собственности.Если вычет распределяется между супругами, от них понадобится заявление с копией свидетельства о браке.Кредитный договор, справка об уплаченных процентах (если имеет место кредит).Чеки Их копии тоже нужны наряду с другими документами, подтверждающими расходы на строительство.Процесс получения В 2022 году Федеральная налоговая служба обещала сократить срок проверки документов по имущественным вычетам до 15 дней. Ранее на это отводилось полтора месяца, месяц – на зачисление средств.Налоговый вычет при покупке участка Расходы на покупку участка могут учитываться при получении вычета, если на этой земле стоит жилой дом, оформленный как таковой надлежащим образом.Пока стройка не завершена, и документы на дом не зарегистрированы, претендовать на то, чтобы расходы на участок принимались к вычету, нельзя.Коротко и по делу. Только отборные цитаты в нашем Телеграм-канале.
Источник radiosputnik.ria.ru