Заявление (форму) заполнить необходимо в соответствии с инструкцией, полученной в инспекции или на сайте ФНС. Если нет желания или возможности заполнять заявление самостоятельно, то следует прибегнуть к услугам консалтинговых компаний в сфере налоговой отчётности.
В Российской Федерации правом на вычет имущественный обладают собственники недвижимости, если они являются гражданами России, имеющими статус резидента, т.е. если они в году 183 дня провели на территории России. Календарный год является налоговым периодом, при этом налог должен быть уплачен до 1 декабря, следующего за налоговым периодом.
- относящимся к безработным, единственным доходом которых можно считать получаемое ими в связи с безработицей пособие;
- индивидуальным предпринимателям, избравшим специальный режим налогообложения, где ставка налога по НДФЛ не равняется 13-процентной.
Пример заполнения заявления работодателю о предоставлении имущественного вычета. Заявление подается в бухгалтерию работодателя вместе с подтверждающим вычет уведомлением, полученным в налоговой инспекции. Для открытия требуется Microsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).
Как вернуть до 260 тыс руб со строительства дома? Налоговый имущественный вычет
Я, ____________________ (Дольщик), ________ года рождения, ________ года согласно Договору № ___ на долевое участие в строительстве жилья, где ООО «_____________________» в лице начальника отдела по работе с недвижимостью ___________________, действующей на основании Приказа № ___ от _______ года, именуемое в дальнейшем Застройщик.
Согласно п.1.1.п.1 Договора № ____ застройщик принимает Дольщика в долевое участие в строительстве 1-но комнатной квартиры в 5-ти этажном доме кирпичном доме: жилая площадь квартиры ____ кв.м., площадь квартиры согласно ст.15 ЖК РФ- ____ кв.м., площадь балкона и /или лоджии- ____ кв.м., на 2-ом этаже, квартира № ____ по адресу: ______________________ с последующим оформлением в собственность.
Согласно п.1.2.п.1 данного Договора стоимость одного кв.м. квартиры (ст.15 ЖК РФ) на момент заключения договора составляет _________ рублей.
Согласно п.1.п.п.1.4. стоимость квартиры на момент заключения договора составляет __________ рублей.
Стоимость балкона и/или лоджии на момент заключения договора составляет ___________ рублей.
Общая стоимость квартиры на момент заключения договора составляет ___________ рублей.
Согласно ст.220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом ________ рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих ________ рублей.
Как супругам разделить налоговый вычет
При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества .
При реализации, имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций;
2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать _________ рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
— при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
— при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.220 НК РФ
ПРОШУ:
1.Рассмотреть мое заявление в установленный Законом срок.
2.Предоставить мне имущественный налоговый вычет по суммам, затраченным на приобретение недвижимого имущества (покупку квартиры, комнаты, строительство жилого дома и т.п.), расположенного по адресу: ________________
в размере ____________
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета
- непосредственные финансовые расходы, которые были потрачены на квартиру, дом или комнату;
- средства, вложенные в строительство жилья, причем сюда относится и приобретение земельного участка под возведение дома;
- возврат процентов по кредитам целевой направленности, которые были взяты именно для строительства или покупки жилья.
- В году, когда человек стал владельцев недвижимости, можно собрать соответствующие документы и отправиться в налоговую инспекцию по месту проживания. Там вместе со специалистом придется заполнить заявление по особой форме и на специальном бланке и сдать все бумаги. Они будут рассматриваться в течение ближайшего календарного месяца, после чего гражданину на руки будет выдано уведомление о том, что у него есть право на вычет, который он может получить как у работодателя, так и на свой банковский счет, если он у него имеется;
- На следующий год после приобретения жилья гражданин должен собрать пакет документов, приложить к нему декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Их также подают в налоговую инспекцию. Специалисты службы должны будут рассчитать налог, выплаченный в течение этого года, – он в полном размере будет перечислен на счет человека.
Порядок получения данной компенсации подробно прописан в 220 статье налогового кодекса РФ. Для оформления вычета придется собрать определенный пакет документов, среди которых заявление от физического лица будет одной из ключевых бумаг.
Жилплощадь может приобретаться как уже в готовом к эксплуатации виде, так и в недостроенном, возведенной в результате долевого участия и так далее. По действующему законодательству можно учитывать все затраты, которые из своих доходов осуществлял владелец для приведения жилплощади в завершенный вид.
Как уже было сказано выше, вычеты, связанные с приобретением недвижимости и кредитом, взятым специально для этих целей, являются среди физических лиц наиболее широко распространенными. Однако у них тоже имеется определенная классификация:
Налоговый вычет при строительстве дома: какие документы
Деньги застройщикам, конечно же, возвращаются не в полном объеме. Если стоимость строительства частного дома превысила два миллиона рублей, максимальная компенсация составит 260 тысяч рублей. Если фактические затраты до двух миллионов не дотянули, новоиспеченный домовладелец может рассчитывать на 13% от этих затрат.
- правильно заполненная декларация ЗНДФЛ;
- заявление на применение вычета;
- справка о полученных доходах (оформляется в бухгалтерии);
- копии заполненных листов паспорта;
- договор купли-продажи участка, незавершенного / недостроенного дома;
- акт приема-передачи незавершенного / недостроенного объекта;
- свидетельство регистрации права на участок;
- подрядные договора на проектные, изыскательские работы, подключение к коммуникациям, покупку материалов, оборудование автономных сетей, возведение дома, выполнение отделочных работ;
- платежные документы;
- брачное свидетельство;
- детские свидетельства о рождении;
- реквизиты расчетного счета (банковская справка, копия сберкнижки).
- затраты на оформление документации по проекту строительства либо смет
- покупка строительно-отделочных предметов
- покупка объекта незавершенного строительства с целью его завершения в дальнейшем
- оплата работ или услуг, предоставленных в связи строительством дома, достройкой объекта незавершенного строительства или проведении отделочных работ (сюда можно отнести покупку необходимых материалов, оплату труда рабочих)
- проведение канализации, водопровода, газовой трубы
Несмотря на то, что данная категория лиц, получает доход, НДФЛ с него она не уплачивает, так как данными режимами налогообложения подоходный налог заменён единым, рассчитываемым по иным ставкам. В связи с чем для того что ИП смог получить право на возврат подоходного налога, ему необходимо иметь источник дохода, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
- Статьей №220 НК РФ, который предусматривает возможность получения данного вычета;
- Федеральным законом №212, который регулирует вопрос о порядке получения данного типа вычета;
- Письмом Министерства финансов №03-04, которое четко регулирует вопрос получения налогового вычета, как для супруги, так и супруга.
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета: образец, бланк
- Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.
- Свидетельство о праве собственности (выдавалось до 15.07.2022 г.) или выписка из ЕГРН.
- Договор купли-продажи.
- Платёжные документы, подтверждающие факт понесённых расходов.
В соответствии с положениями пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу по доходам 2022 года предоставить мне имущественный налоговый вычет по суммам, затраченным на приобретение недвижимого имущества (покупку квартиры, комнаты, строительство жилого дома и т.п.), расположенного по адресу: г. Москва, ул. С. Разина, д. 25, кв. 1234 в размере 2 580 145 рублей.
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета является одним из обязательных документов среди перечня, необходимого для предъявления в налоговые органы при оформлении налогового вычета. В данной статье будет представлен образец заявления и описаны условия, при которых данное заявление может быть предоставлено.
- покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц;
- средств материнского (семейного) капитала;
- в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися близкими родственниками.
Ответ: Да, согласно ст. 220 НК РФ Вы имеете право адресовать заявление о предоставлении имущественного налогового вычета работодателю, но лишь после того, как получите в ИФНС Уведомление О подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Лишь в этом случае у работодателя будет возможность предоставлять Вам налоговый вычет.
- декларация 3-НДФЛ;
- выписка из ЕГРН на жилой дом;
- копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
- на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
- на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
- на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
- заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
- копия документа, удостоверяющего личность;
Пример: В 2022 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета.
Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.
При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2022 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2022 году.
- перепланировку или переустройство уже построенного дома;
- реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
- установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
- возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)
Налоговый вычет при строительстве дома какие документы
- оплата стройматериалов, используемых в процессе строительства;
- оплата услуг сторонних организаций за подготовку проектной документации, смет, межевых планов и так далее;
- расходы на приобретение недостроенного дома;
- оплата услуг и работ сторонних организаций по подключению здания к коммунальным сетям и инженерным конструкциям;
- также полагается оплата всех расходов, произведенных в процессе отделки или достройки незавершенного сооружения, но только в том случае, если идентичные материалы не покупались для строительства.
Дополнительно может потребоваться свидетельство о браке, если собственность совместная, а также заявление с указанием, как делится сумма между собственниками жилья. Какие именно документы в 2022 году нужны в конкретном случае для оформления налогового вычета при строительстве жилого или дачного дома, можно узнать на сайте ФНС или непосредственно в учреждении.
Размер вычета, как и в прочих случаях, равен 13% от затраченных гражданином средств. Полагается такая льгота только тем гражданам, которые строят дома исключительно для собственных нужд, в частности, дольщикам. Организациям и предпринимателям, а также физическим лицам, которые занимаются строительством в коммерческих целях для получения прибыли, имущественные вычеты не полагаются.
- Копия страниц паспорта с фотографией и постоянной регистрацией заявителя-собственника имущества.
- Справка с места работы по форме 2-НДФЛ именно за тот год, возврат налогов за который планируется осуществить.
- Документы, подтверждающие право собственности на строящийся объект.
- Документы, подтверждающие расходы на строительство.
- Реквизиты личного счета в государственном банке (Сбербанк Российской Федерации и сберегательная книжка — в приоритете).
Помимо самих копий документов, необходимо предъявить также и их подлинники для сравнения. Спустя месяц после подачи заявления, следует повторно обратиться в налоговую инспекцию, получить уведомление и отнести ее в отдел бухгалтерии по месту своего официального трудоустройства.
Заявление на получение налогового вычета при постройке дома
Таким образом, он сможет снизить размер суммы, затраченной на постройку данного объекта недвижимости. Более того, в российском законодательстве отсутствует запрет на получение налогового вычета с заемных средств. Поэтому даже если расходы на строительство были покрыты с ипотечного кредита, соответствующую компенсацию с них все равно можно получить.
Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ СитуацииПример Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан.
- услуги по застройке, реконструкции;
- разработка проекта;
- оформление сметной документации;
- приобретение надела земли под застройку;
- внедрение коммуникаций;
- покупка недостроенного объекта;
- покупка строительных, отделочных материалов.
Внимание! Юрист онлайн дает ответы на вопросы и продолжает поддерживать клиента при наличии дальнейших трудностей. Консультации юристов можно получить следующими способами: воспользоваться службой онлайн-чата; составить форму обращения в службе обратной связи; выполнить звонок на горячую линию.
В первую очередь следует повторно отметить, что гражданин может получить данные средства и с ипотеки (включая все выплаты по процентам). Соответствующая информация содержится в пункте 1 статьи 220 НК РФ. То есть, при расчете налогового вычета из личных сбережений учитываются расходы на само строительство.
В каждом из случаев, возврат возможен при наличии у заявителя правоустанавливающих документов на дом. Без свидетельства права собственности можно обойтись только при строительстве многоэтажного дома. Когда у заявителя заключен с застройщиком ДДС, то для получения возврата достаточно предъявить акт приемки квартиры.
Читателей интересует вопрос, если построили дом можно ли получить налоговый вычет? Назначение его, в том числе при строительстве дома гарантируется статьей 220 НК. В этом положении говорится о возможности возврата гражданам НДФЛ, который был уплачен в течение года с облагаемых этим налогом видов прибыли.
Статья будет интересна всем тем, кто еще не использовал имущественный налоговый возврат. Если это вычет при строительстве дома, то он ограничивается стандартными лимитами. Что это за суммы, как правильно подтвердить трату, какие правоустанавливающие бланки использовать, если дом в процессе застройки.
- Декларационная форма 3-НДФЛ.
- Заявление на возврат с личными данными заявителя, его платежными реквизитами.
- 2-НДФЛ форма. Это бланк справки о доходах. Оформить его нужно на каждом предприятии, где работает заявитель.
- Выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации).
- Копии всех платежных бумаг, которыми подтверждаются фактические расходы:
- копия договора с юридическим лицом с указанием стоимости услуги;
- расписка, если работы выполняло физическое лицо;
- копии платежных поручений;
- чеки;
- квитанции и ордера.
- Копия паспортных страниц заявителя.
- Свидетельства о заключении брака/разводе.
- Детские свидетельства.
- Заявление о распределении долей, если совместное участие.
- Строительство дома + сбор расходной документации.
- Составление заявления на выделение долей, если владельцев несколько и это совместная семейная собственность.
- Оформление права собственности на объект.
- Выжидание конца года, если через ФНС.
- Подача декларации (предусмотрена форма 3-НДФЛ). Срок до 30 апреля наступившего после конца отчетного года.
- Рассмотрение заявки. Срок камеральной проверки в ФНС не может превышать 3 месяцев.
- Вынесение постановления. О любом исходе дела инспектор должен уведомить заявителя письменно. Если это отказ, то обязательно со ссылкой на нормы закона, которые не соблюдены.
- Выплата в течение месяца возмещения по реквизитам, которые пользователь указал в заявлении.
Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.
А если вы по официальному договору о продаже и покупке объекта купили недостроенный коттедж в три этажа, а после покупки довели строительство до конца и зарегистрировали его, как свою собственность, можете претендовать на возврат не только затраченных на приобретение средств, но и на завершение строящегося объекта и его отделку.
Приведём пример. В 2013 году вы построили на своем участке коттедж и прошли процедуру регистрации в собственность. В 2013 и 2014 годах вы не были официально трудоустроены, и лишь в 2022 году получили работу с «белой» заработной платой и договором о трудоустройстве. Получается, что активировать возврат подоходного налога вы можете лишь в 2022 году и получить все выплаты за 2022. При этом полагающаяся вам сумма, не выданная полностью, перенесется на последующие годы.
У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.
Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.
Заявление О Предоставлении Налогового Вычета При Строительстве Дома
Заявление на возврат налога (через налоговую инспекцию)
Вы можете скачать образец заявления на возврат налога для налоговой инспекции в формате doc, пройдя по этой ссылке. При помощи этого заявления, поданного вместе с декларацией, Вы сможете получить возвращенный налог от налоговых органов.
За оформлением имущественного вычета обращаться на работу можно уже в год покупки объекта недвижимости. Для этого необходимо в районное налоговое подразделение предъявить декларацию, справку ф. 2-НДФЛ и остальные документы, доказывающие сделанные расходы на приобретение и ремонт квартиры.
Ситуация 2. Подлежат возврату и средства, затраченные гражданином . Речь идет об индивидуальном жилье, а не постройке многоквартирного дома застройщиком. То есть, если вы построили за городом дом по собственному, оформленному согласно закону и правилам возведения жилищ, проекту, часть денежных средств бюджет компенсирована вам из казны. К покрытию принимаются также такие затраты, как под индивидуальное строительство.
- лично в районной ИФНС по месту проживания;
- отправить почтовым отправлением заполненное по образцу заявление на возврат НДФЛ;
- на сайте госуслуг с применением защищенного электронного ключа;
- через доверенное лицо;
- в электронном формате из личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте ИФНС.
Чтобы компенсировать часть затраченных на выплаты по процентам денежных средств посредством получения имущественного налогового вычета у государства, граждане должны обратить внимание на один важный нюанс. Им является правильно составленный договор, каждое слово в котором имеет особую юридическую силу, играющую огромную роль для дальнейшей компенсации средств.
- перепланировка помещений;
- реконструкция готового сооружения (прибавка этажа, одноуровневой пристройки);
- установка сантехнических, водонагревающих и очистных сооружений;
- возведение на участке неосновных сооружений (гаражи, кладовые помещения, сараи).
Не все россияне, которые обзавелись жильем, построенным собственными
руками, знают, что им полагается государственная субсидия. Получить ее можно
только один раз. Она будет тем больше, чем дороже обошелся построенный дом.
Кроме того, размер компенсации зависит от того, сколько официально зарабатывает
человек.
При покупке или строительстве жилья у покупателей имеется возможность получить вычет, который отчисляется за счет уплаченных им налогов на прибыль. Он равен 13 процентам. Для того чтобы его получить нужно обратиться в службу, которая ведает вопросами налогообложения либо к своему работодателю. Вычет предоставляется в соответствии с расходами и в него входят:
Помимо подтверждающих, право собственности, бумаг, справки НДФЛ от организации, а также декларации, необходимы и другие документы для подачи в налоговый орган. Это выписка из ЕГРП, платежки, которые подтверждают все затраты, производимые при покупке или строительстве жилья.
Если речь идет о возврате через ФНС, то у претендента есть возможность получить сумму, сформированную годовыми отчислениями. Но в этом случае нужно ожидать окончания периода. В частности по тратам, имевшим место в 2022 году, назначение могут провести только в 2022 году.
- документы, подтверждающие право собственности на построенный дом. К таким документам относятся либо копия свидетельства о регистрации права собственности (такие свидетельства выдавались до 15.07.2022), либо выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
- копия договора о приобретении земельного участка, а также документы, подтверждающие право собственности на земельный участок. Этот документ нужен только в случае получения вычета в связи с покупкой земельного участка;
- документы, подтверждающие произведенные фактические расходы в связи со строительством дома, заявленные в составе налогового вычета. К таким документам относятся квитанции об оплате, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки.
- гражданин может получить вычет только в случае, если ранее им не пользовался либо пользовался частично (то есть использовал часть предельной суммы на строительство дома). При этом если речь идет о частичном пользовании, то в случае, если гражданин пользовался вычетом с 2014 года, он может получить оставшуюся часть налогового имущественного вычета при строительстве другого дома или покупке земельного участка;
- если в течение календарного года гражданин использовал при строительстве дома и (или) покупке земельного участка только часть имущественного вычета, то остаток налогового вычета можно перенести на другие годы, а также на другой дом при условии, что он приобретен не ранее 2014 года;
- если документы о праве собственности на построенный дом оформлены до 01 января 2014 года, то налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении одного этого дома.
В случае если гражданин брал кредит в банке, то для получения имущественного вычета на уплату процентов по кредиту помимо указанных выше документов, необходимых для подтверждения права на налоговый вычет по расходам на строительство дома, ему потребуются:
Суть имущественного вычета заключается в том, что гражданин, построивший жилой дом на территории РФ, может уменьшить свой доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 процентов. Фактически это означает, что государство возвращает гражданину сумму НДФЛ, уплаченную с той суммы, на которую он уменьшает свой доход. Гражданин имеет право на следующие имущественные налоговые вычеты:
Налоговый имущественный вычет может быть предоставлен только при строительстве жилого дома. Это – основное условие предоставления вычета. На нежилые строения вычет не предоставляется.
Еще одним обязательным условием предоставления имущественного налогового вычета по расходам на строительство жилого дома является регистрация права собственности на построенный дом. Гражданин, построивший дом, может также получить вычет на купленный им земельный участок (на котором построен дом). Но для этого он должен также зарегистрировать право собственности на этот участок.
- декларация 3-НДФЛ;
- выписка из ЕГРН на жилой дом;
- копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
- на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
- на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
- на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
- заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
- копия документа, удостоверяющего личность;
Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2022 № БС-4-11/[email protected], Минфина России от 22.04.2022 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.
Пример:В 2022 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2022 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2022 год и получил вычет. В 2022 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2022 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2022 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2022 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).
- официально трудоустроенный гражданин РФ;
- собственник жилья (если их несколько, то вычет будет разделен между ними в равных долях);
- супруга/супруг собственника (при официальном браке);
- родители или опекуны несовершеннолетних собственников;
- гражданин, который возвел дом и оформил его в собственность;
- лица, получившие ипотечный заем в банке под стройку;
- граждане, претендующие на рефинансирование кредита, оформленный на строительство.
Встречаются ситуации, когда строительство жилого частного объекта происходит в долевом участии: человек владеет не целым домом, а лишь его долей. Тогда все выплаты делятся по частям: сколько дольщиков, столько и частей. Если владение участка не соответствует законодательству, то части делятся согласно размерам долей.
Так, в соответствии со ст. 2 Федерального закона РФ от 02.05.2006 г. «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» граждане имеют право обращаться лично, а также направлять индивидуальные и коллективные обращения в государственные органы, органы местного самоуправления и должностным лицам.
Заявитель зарегистрирован и проживаю в квартире. Ранее заявитель, в соответствии с НК РФ получал налоговый вычет за покупку квартиры. В 2010 году заявитель не получал имущественного налогового вычета. Заявитель просит рассмотреть вопрос предоставления ему имущественного налогового вычета за квартиру.
Я, __________________ __________ г.р. зарегистрирован и проживаю в квартире по адресу: ___________________. Указанная квартира принадлежит мне на право собственности, что подтверждается Свидетельством о государственной регистрации права от _______ г. (копию прилагаю).
Ранее я, в соответствии с НК РФ получал налоговый вычет за покупку квартиры в ____ году.
За купленную мной квартиру в _____ году я еще не получал имущественного налогового вычета.
В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.
В соответствии со ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
— в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
1. Рассмотреть вопрос предоставления мне, ____________________ имущественного налогового вычета за квартиру, приобретенную мной в ____ г., расположенную по адресу: ____________________;
2. Ответ на настоящее заявление прошу направить мне в письменном виде по вышеуказанному адресу;
Источник: legcons.ru
Заявление о распределении вычета между супругами: как правильно составить
Заявление о распределении имущественного вычета между супругами составляется только в случае совместной собственности. Есть нюансы составления подобного документа, и зависят они от порядка применения ст. 220 НК РФ.
Когда и зачем составляется заявление о распределении вычета между супругами
Право применения физическими лицами имущественного налогового вычета (или ИНВ) установлено ст. 220 Налогового кодекса РФ .
Наиболее востребованные имущественные НВ:
- размер фактически произведенных физлицами расходов на строительство частного дома;
- расходы на приобретение жилья, например квартиры;
- затраты на погашение процентов по ипотеке, связанной с объектом недвижимости и т.д.
Не всегда у приобретенного объекта один собственник. Даже если граждане находятся в браке, виды собственности подразделяются на ( ст. 244 ГК РФ ):
- общую совместную: доли не выделяются, распоряжение происходит с согласия всех собственников, расходы по содержанию общие;
- долевую: из названия следует, что каждому владельцу выделяются доли в праве владения имуществом.
По имуществу, купленному в общую долевую собственность, и НВ предоставляется с учетом долей физических лиц на основании ст. 220 НК РФ.
Супруги Пэпэтэшин Петр Петрович и Пэпэтэшина Полина Петровна приобрели квартиру за 3 000 000 руб., доля каждого 50 %. Оплату доли супруги производили самостоятельно по 1,5 млн каждый. В такой ситуации обоим физлицам предусмотрено представление ИНВ в сумме 195 тыс. руб. (1 500 000 * 13 %).
Если квартира куплена в общую совместную собственность Пэпэтэшиных, то не имеет значения, кто вносил денежные средства за недвижимость или кто является собственником в документах из ЕГРН: при подаче заявления о распределении имущественного вычета между супругами ИНВ может быть распределен между ними. Минфин подтвердил данную позицию в Письме № 03-04-05/64291 от 03.10.2017.
Пэпэтэшины, находясь в официальном браке, купили квартиру в общую совместную собственность за 4 млн руб. Все денежные средства перечислял Петр Петрович. Максимальная сумма ИНВ установлена п. 3 ст. 220 НК РФ и составляет 2 млн руб. Чтобы каждый из физлиц смог воспользоваться ИНВ по 2 млн, они подали в ИФНС заявление о распределении налогового вычета между супругами: так, каждый из них сможет возместить из бюджета НДФЛ по 260 тыс. руб. (2 000 000 * 13 %).
Правила оформления заявления
Установленной законодательством формы нет, поэтому она составляется в произвольной форме. Представляется при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в ИФНС или личном визите в инспекцию, если физлицо планирует получать НВ у работодателя.
Какие данные указать в форме письма:
- информацию об инспекции, в которую представляете декларацию 3-НДФЛ: наименование, ФИО руководителя ИФНС;
- данные физических лиц: ФИО супругов, их адрес проживания, ИНН, паспортные данные, контактный телефон и т.д.;
- информацию об объекте недвижимости (адрес, кадастровый номер и т.д.);
- доли распределения;
- перечислите копии документов, прилагаемых к письму.
Представьте копии подтверждающих документов — например, свидетельство о заключении брака, договор купли-продажи квартиры или жилого дома, кредитный договор, справку об уплаченных процентах и т.д.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как получить вычет при покупке жилья в долевую собственность. Используйте эти инструкции бесплатно.
Нюансы составления заявления
Много вопросов у плательщиков возникает о дате заявления о договоренности о распределении имущественного вычета: проставьте дату договора купли-продажи недвижимости, по которому возникла общая совместная собственность. Это поможет избежать вопросов со стороны налогового органа.
Как распределяются доли вычета между супругами
В заявлении на распределение долей при имущественном вычете указывается информация о том, каким образом они поделены. В ст. 220 НК РФ сказано, что размер ИНВ распределяется между совладельцами имущества пропорционально их доле в собственности или по договоренности между ними. Второй вариант относится к общей совместной собственности.
Источник: ppt.ru
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета: образец, бланк
Содержание
- Какие имущественные налоговые вычеты существуют?
- Особенности предоставления имущественного налогового вычета
- Кто имеет право на предоставление имущественного налогового вычета?
- Кто не имеет права на предоставление имущественного налогового вычета?
- Документы, необходимые для предоставления имущественного налогового вычета
- Образец заявления о предоставлении имущественного налогового вычета
- Когда можно предоставлять документы для оформления имущественного налогового вычета?
- Распределение имущественного вычета между супругами
- Вопросы и ответы
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета является одним из обязательных документов среди перечня, необходимого для предъявления в налоговые органы при оформлении налогового вычета. В данной статье будет представлен образец заявления и описаны условия, при которых данное заявление может быть предоставлено.
Какие имущественные налоговые вычеты существуют?
В соответствии со ст. 220 НК РФ существуют следующие налоговые вычеты:
| Имущественный налоговый вычет | Особенности налогового вычета (в НК РФ) |
| Имущественный налоговый вычет при продаже имущества, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) | п. 2 ст. 220 НК РФ |
| Имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд | |
| Имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них | п. 3 ст. 220 НК РФ |
| Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилой недвижимости, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома | п. 4 ст. 220 НК РФ |
Особенности предоставления имущественного налогового вычета
В соответствии со ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них:
- покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц;
- средств материнского (семейного) капитала;
- в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися близкими родственниками.
Кто имеет право на предоставление имущественного налогового вычета?
На предоставление имущественного налогового вычета может претендовать любой гражданин, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Кто не имеет права на предоставление имущественного налогового вычета?
Гражданин Российской Федерации не может претендовать на предоставление имущественного налогового вычета в следующих случаях:
- не производит уплату налога на доходы физических лиц;
- индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).
Важно! В случае, если гражданин не производит уплату налога на доходы физических лиц, — на предоставление имущественного налогового вычета он претендовать не может.
Документы, необходимые для предоставления имущественного налогового вычета
Прежде, чем обращаться в налоговые органы, необходимо подготовить ряд документов:
- Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.
- Свидетельство о праве собственности (выдавалось до 15.07.2017 г.) или выписка из ЕГРН.
- Договор купли-продажи.
- Платёжные документы, подтверждающие факт понесённых расходов.
Образец заявления о предоставлении имущественного налогового вычета
Начальнику Инспекции ФНС России № 22
проживающего(ей) по адресу: г. Москва,
ул. С.Разина, д.25, кв.1234
о предоставлении имущественного налогового вычета.
В соответствии с положениями пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу по доходам 2015 года предоставить мне имущественный налоговый вычет по суммам, затраченным на приобретение недвижимого имущества (покупку квартиры, комнаты, строительство жилого дома и т.п.), расположенного по адресу: г. Москва, ул. С. Разина, д. 25, кв. 1234 в размере 2 580 145 рублей.
Перечисление имущественного налогового вычета прошу произвести на расчётный счёт:
Прилагаю следующие документы:
- Налоговая декларация по доходу на налоги физических лиц 3-НДФЛ (оригинал).
- Договор купли-продажи (копия).
- Свидетельство о государственной регистрации прав (копия).
- Платёжное поручение (копия.)
Когда можно предоставлять документы для оформления имущественного налогового вычета?
Согласно п.7 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
При покупке, строительстве жилой недвижимости, приобретении земельного участка, предназначенного для возведения дома, имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом (Уведомление О подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации).
Распределение имущественного вычета между супругами
При покупке недвижимости возврат подоходного налога осуществляется в зависимости от вида собственности:
· В случае приобретения недвижимости с привлечением кредитных средств не имеет значения на кого из супругов был оформлен ипотечный договор
· Супруги в индивидуальном порядке оформляют документы на получение права налогового вычета и предоставляют в налоговые органы
· От вычета в пользу супруга отказываться нельзя
· В случае, если право на налоговый вычет возникло после 01.01.2014 – каждый из супругов имеет право претендовать на получение 260000 рублей, т.е. 13% от 2000000 рублей
· Не имеет значение на кого оформлены документы на приобретенную недвижимость – супруги обладают равными правами в отношении объекта недвижимости
· Супруги в индивидуальном порядке оформляют документы на получение права налогового вычета и предоставляют в налоговые органы
· Можно отказываться от вычета в пользу супруга или при оформлении вычета самостоятельно определять пропорции
· В случае, если право на налоговый вычет возникло после 01.01.2014 – каждый из супругов имеет право претендовать на получение 260000 рублей, т.е. 13% от 2000000 рублей
· Супруги в индивидуальном порядке оформляют документы на получение права налогового вычета и предоставляют в налоговые органы, но при этом указывают в заявлении долевое соотношение
В случае приобретения недвижимости с использованием ипотечного кредитования с 2014 года ипотечный налоговый вычет может быть выделен в отдельный налоговый вычет, но в случае общей совместной собственности пропорции ипотечного налогового вычета будут точно такими же, как и пропорции, указанные в заявлении на предоставление права получения имущественного вычета.
В настоящее время размер данного налогового вычета ограничивается 3000000 рублей. В случае, если супруги будут претендовать на данный вычет совместно, то лимит составит уже 6000000 рублей на семью.
Вопросы и ответы
- Могу ли я написать заявление о предоставлении имущественного налогового вычета работодателю?
Ответ: Да, согласно ст. 220 НК РФ Вы имеете право адресовать заявление о предоставлении имущественного налогового вычета работодателю, но лишь после того, как получите в ИФНС Уведомление О подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Лишь в этом случае у работодателя будет возможность предоставлять Вам налоговый вычет.
- В заявлении о предоставлении имущественного налогового вычета я допустил ошибку, но обнаружил её тогда, когда документы были отправлены почтовым отправлением в ИФНС. Что я могу предпринять?
Ответ: В Вашем случае необходимо обратиться в налоговую инспекцию с уточняющим вопросом. Ваши действия будут зависеть от давности отправки документов. В одном случае Вам порекомендуют предоставить новое заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, в другом случае Вам предъявят письменный отказ в предоставлении налогового вычета по причине недостоверности указанных в заявлении сведений.
Источник: online-buhuchet.ru