Договор услуг с физическим лицом на строительство образец

По договору подряда стороны заключают соглашение о том, что одна обязуется выполнить для другой определённую работу и сдать её в оговоренный срок. Сделка осуществляется на возмездной основе. Исполнитель именуется подрядчиком, а работу он выполняет для заказчика.

При этом подразумевается, что работа имеет определённые параметры, а её результатом становится появление какой-то вещи или модернизация существующей, возможно и возникновение не одной вещи, а имущественного комплекса. Несмотря на то, что в существующем законодательстве нет прямых указаний на то, что исполнитель действует на свой страх и риск, — он является довольно обособленной стороной, которая решает все вопросы, связанные с выполнением своих договорных обязательств, самостоятельно. Подрядчик не имеет права делегировать обязательства третьей стороне и заключать договоры субподряда, если это не определяется законом или договором. Основополагающие правила по договору подряда устанавливает ст. 702 ГК РФ.

Согласно её содержанию, подрядчик обязуется выполнить определённую работу, а заказчик своевременно принять её и оплатить. Статья позволяет сделать вывод о том, что субъектами договора могут быть любые лица, а предметом становится работа, особенности которой должны быть отражены в условиях договора так, чтобы описать преимущественно результат, а не характер её выполнения.

Какие существуют налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом?

Основные разделы типового договора подряда:

• предмет договора;
• права и обязанности сторон;
• экономические обязательства и порядок расчетов;
• порядок сдачи и приёмки работ;
• ответственность сторон;
• форс-мажорные обстоятельства;
• порядок разрешения споров.

Приёмка выполненной работы должна осуществляться с составлением соответствующего акта. Законодательство не устанавливает требования делать это в обязательном порядке, но без наличия подписанного акта очень трудно будет доказать что-либо в суде. Регламентирует приёмку ст. 720 ГК РФ. В ней же указано и на то, что нужно делать в случае, если между заказчиком и исполнителем возникнет спор о характере выполнения или невыполнения работы.

Образец договора подряда с физическим лицом

г. __________ «___»________ ____ г.

Общество ________ «_______________», далее именуемое «Заказчик», в лице генерального директора _______________________, действующего на основании __________________ N _____ от «__» _________ 20__ г. и в соответствии с Уставом, с одной стороны, и гражданин РФ _______________________ (Ф.И.О.), далее именуемый «Подрядчик», с другой стороны, совместно в дальнейшем именуемые «Стороны», заключили настоящий договор (далее — Договор) о нижеследующем:

Предмет Договора

1.1. В соответствии с Договором Подрядчик обязуется по заданию Заказчика выполнить следующие виды работ: (например: изготовление определенной вещи, (Образец договора подряда с физическим лицом) обработка вещи, демонтаж оборудования и т.д.) _________________ (далее — работы) — и сдать результат работ Заказчику, а Заказчик обязуется принять результат работ и оплатить его.

1.2. Подрядчик выполняет работу по следующему адресу: _______________________________.

1.3. Результат выполненной работы на момент сдачи Заказчику должен обладать следующими свойствами: ___________________________________________.

Срок, условия и контроль выполнения работ

2.1. Подрядчик обязуется приступить к выполнению работы в течение ___ (___________) рабочих дней с момента подписания Договора и завершить ее в срок не позднее «__» ________ 20__ г.

2.2. Содержание и сроки завершения этапов работы:

Номер этапа	Содержание (вид) работы	Объем работы	Начало работы	Окончание работы
1	1.1.
	1.2.
Окончание работы по первому этапу:
2	2.1.
2.2.
Окончание работы по второму этапу:

2.3. Заказчик обязуется в срок не позднее «__» ________ 20__ г. передать Подрядчику материалы и необходимую для выполнения работ документацию согласно приложению N ___ к Договору «Перечень материалов и документации, предоставляемых для выполнения работ».

2.4. Подрядчик вправе привлекать для выполнения работы третьих лиц.

2.5. Контроль за выполнением работ

2.5.1. Заказчик вправе осуществлять контроль за выполнением работ Подрядчиком, не вмешиваясь в его деятельность. Контроль осуществляется в следующих формах:

• запрос сведений и документов;
• осмотр и проверка выполняемой работы.

2.5.2. Подрядчик обязан ответить на запросы Заказчика о предоставлении сведений и документов о ходе выполнения работ в течение ________ (__________) рабочих дней после их получения.

2.5.3. О проведении осмотра и проверки выполняемой работы Заказчик уведомляет Подрядчика за _________ (__________) рабочих дней до их проведения. Подрядчик обязан обеспечить возможность осуществления осмотра и проверки в указанное Заказчиком время.

Осмотр и проверка выполняемой работы осуществляются (Образец договора подряда с физическим лицом) Подрядчиком и представителем Заказчика, имеющим соответствующую доверенность, либо иным лицом, которое вправе действовать от имени Заказчика без доверенности.

2.6. Стороны согласовали форму доверенности (приложение N ____ к Договору).

2.7. Стороны согласовали форму перечня материалов и документации, предоставляемых для выполнения работ (приложение N ____ к Договору).

2.8. Стороны согласовали форму акта приема-передачи материалов и документации (приложение N ____ к Договору).

Условия труда: рабочее место и материалы

По трудовому договору работодатель обеспечивает сотруднику надлежащие условия труда. Он выделяет рабочее место, компьютер, инструменты, униформу, материалы и инструменты. Проводит инструктаж по технике безопасности.

По договору ГПХ заказчик не отвечает за рабочее место исполнителя. Подрядчик сам выбирает и оборудует себе рабочее место. Заказчик может передать исполнителю инструменты и материалы для работы, и тогда это пишут в договоре. Если такого пункта в договоре нет, исполнитель работает со своими инструментами и материалами.

Качество работ

3.1. Качество работ должно соответствовать обязательным требованиям, установленным нормативными правовыми актами, __________________________ (иные требования, установленные Сторонами).

3.2. Результат выполненных работ должен соответствовать следующим требованиям: ___________________ и обладать __________________ (свойства, характеристики).

3.3. Устранение недостатков работ и недостатков результата работ

3.3.1. Если Заказчиком обнаружено, что работы выполняются с недостатками, Заказчик, в соответствии с п. 3 ст. 715 ГК РФ, вправе потребовать устранения (Образец договора подряда с физическим лицом) Подрядчиком недостатков в срок, указанный в требовании об устранении недостатков.

В случае неисполнения требования Заказчик вправе отказаться от Договора или поручить исправление недостатков работ третьему лицу за счет Подрядчика, а также потребовать возмещения убытков.

3.3.2. Если при приемке выполненных работ Заказчиком обнаружены недостатки, Стороны составляют акт о выявленных недостатках.

При этом Заказчик, в соответствии с п. 1 ст. 723 ГК РФ, вправе:

• потребовать безвозмездного устранения Подрядчиком таких недостатков;
• потребовать соразмерного уменьшения стоимости работ Подрядчика;
• устранить недостатки собственными силами или силами третьих лиц и потребовать от Подрядчика возмещения расходов, понесенных на устранение недостатков.

3.3.3. Заказчик в срок не позднее ____________ (___________) рабочих дней с момента обнаружения недостатков составляет соответствующее требование и направляет его Подрядчику. В требовании об устранении недостатков Заказчик указывает срок устранения выявленных недостатков. (Образец договора подряда с физическим лицом)

В требовании о соразмерном уменьшении стоимости работ Заказчик приводит расчет и обоснование уменьшения стоимости работ.

С требованием о возмещении расходов Заказчик передает документы, подтверждающие такие расходы. Подрядчик обязан возместить понесенные Заказчиком расходы в срок не позднее ______ (__________________) рабочих дней с момента доставки соответствующего требования.

3.4. Гарантийный срок на результат выполненных работ не установлен.

3.5. Стороны согласовали форму акта о выявленных недостатках (приложение N ____ к Договору).

3.6. Стороны согласовали форму требования Заказчика об устранении недостатков/о соразмерном уменьшении стоимости выполненных работ/о (Образец договора подряда с физическим лицом) возмещении расходов (приложение N __ к Договору).

Взаимная ответственность сторон: работодатель и работник, заказчик и исполнитель

Работодатель обязан делать следующие выплаты в пользу работника:

• средний заработок за период, в который тот был незаконно лишен возможности работать;
• компенсацию ущерба здоровью и имуществу;
• компенсацию морального вреда
• проценты за задержку зарплаты.

Работник в свою очередь несет перед организацией матответственность в рамках своего заработка за месяц. За нарушение дисциплины он может быть подвергнут выговору, замечанию или увольнению.

Заказчик работ или услуг обязан возместить исполнителю убытки, которые причинил ненадлежащим выполнением обязанностей. Аналогично отвечает перед заказчиком исполнитель.

К дисциплинарной ответственности подрядчика привлечь нельзя.

Порядок сдачи и приемки работ

4.1. Заказчик обязуется совместно с Подрядчиком осуществить приемку результата работы (осмотр, проверка и принятие) в течение _________ (_________) рабочих дней после истечения конечного срока выполнения работ.

4.2. Приемка выполненных работ осуществляется в месте нахождения Заказчика по адресу: ___________________________________________________.

4.3. Приемка работ осуществляется Подрядчиком и представителем Заказчика, имеющим соответствующую доверенность, либо иным лицом, которое вправе действовать от имени Заказчика без доверенности.

4.4. Приемка выполненных работ оформляется Сторонами путем составления и подписания акта приема-передачи выполненных работ.

4.5. Если Заказчик уклоняется от приемки работ либо немотивированно отказывается от подписания акта приема-передачи, Подрядчик вправе составить (Образец договора подряда с физическим лицом) односторонний акт приема-передачи, который будет подтверждать выполнение работ, при условии уведомления Заказчика о завершении работ.

4.6. В ходе приемки работ Подрядчик представляет Заказчику отчет об использовании материалов, переданных Заказчиком.

4.7. Риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до ее приемки Заказчиком несет Подрядчик.

4.8. Стороны согласовали форму акта приема-передачи выполненных работ (приложение N ____ к Договору).

4.9. Стороны согласовали форму отчета об использовании материалов (приложение N ____ к Договору).

Иски налоговых органов

С 2021 года администрированием страховых взносов занимается ФНС. Она заинтересована в переквалификации договора ГПХ в трудовой с целью доначисления страхвзносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Чаще всего налоговая обращается в суд, когда организация заключает договор ГПХ с ИП или самозанятым. Так как эти категории уплачивают НДФЛ и страховые взносы самостоятельно, организация не принимает на себя обязательства налогового агента и экономит на налогах и взносах.

В последнее время распространилась мошенническая схема. Работодатели ради уменьшения платежей предлагают работникам зарегистрироваться как ИП или самозанятый и заключают с ними договор ГПХ. Чтобы доначислить налоги, ФНС обращается в суд с иском о признании договора ГПХ трудовым договором.

Пример: в ходе выездной проверки ИФНС выяснила, что организация работала с ИП по договорам ГПХ, чтобы занизить базу по налогу и получить выгоду по НДФЛ и НДС. При этом ИП являлись ее работниками и выполняли трудовые функции. В связи с этим налоговая переквалифицировала договоры в трудовые и доначислила компании НДС, налог на прибыль, НДФЛ, штрафы и пени.

Предприниматели-исполнители с этим не согласились и обратились в суд с иском. Суды трех инстанций отказали предпринимателям, так как ИП работали в офисе организации 40 часов в неделю, выполняли трудовые функции и не платили за аренду. При этом ежемесячно ИП получали вознаграждения независимо от выполненного объема работ.

Так что даже несогласие исполнителей на переквалификацию договора не защищает от рисков.

Свою позицию проще отстоять, если договор ГПХ заключен с физлицом, а не ИП или самозанятым, особенно, заручившись поддержкой сотрудника. В суде он должен заявить, что сам хотел заключить с организацией договор ГПХ, а не трудовой. Граждане вправе свободно распоряжаться своим трудом и самостоятельно выбирать порядок оформления — трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Есть ряд других судебных решений, где работодатели смогли отстоять ГПД и не допустить переквалификации. Налоговой не помогли их аргументы. Например:

• Договор ГПХ предусматривал работы и услуги, которые возложены на штатных сотрудников компании и соответствуют их трудовым функциям.
• Организация в течение нескольких месяцев заключает с одним и тем же физлицом договор на выполнение одного вида работ или услуг.
• Работавший по договору ГПХ исполнитель позднее был включен в штат организации.

Присутствие в договоре ГПХ одного или двух обстоятельств, которые не характерны для этого вида отношений, не доказывает их трудовой характер. Доказательством может быть только совокупность нескольких признаков трудовых отношений.

В спорах между юридическими лицами и налоговой чаще побеждает ФНС. При этом даже оформление договора с ИП или самозанятым не всегда становится решающим фактором.

Яркий пример: суд признал договор, заключенный работодателем, не гражданско-правовым, а трудовым, так как в нем предусмотрено сразу множество факторов, указывающих на трудовой характер отношений. Среди них личное исполнение четко определенных трудовых обязанностей в течение длительного срока, соблюдение внутреннего рабочего распорядка и техники безопасности. При этом весь период исполнитель получает фиксированное вознаграждение дважды в месяц и несет материальную ответственность.

Цена, срок и порядок оплаты

5.1. Цена работы составляет ___________ (________________) руб. Из указанной суммы Заказчик удерживает налог на доходы физических лиц (13%).

5.2. В цену работы, указанную в Договоре, включаются компенсация издержек Подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.

5.3. Порядок расчетов

5.3.1. Денежная сумма в размере _________ (_____________) руб. выплачивается Заказчиком в течение ____________ (_______) рабочих дней после подписания Договора.

5.3.2. Денежная сумма в размере __________ (____________) руб. выплачивается Заказчиком в течение __________ (_______) рабочих дней после подписания акта приема-передачи выполненных работ.

Проценты на цену работ с даты подписания акта приема-передачи до момента оплаты, произведенной в соответствии с настоящим пунктом, не начисляются и не уплачиваются.

5.4. Расчеты Заказчика с Подрядчиком производятся путем выдачи наличных денежных средств из кассы Заказчика.

Ответственность Сторон

6.1. В случае просрочки выполнения работы Заказчик вправе потребовать уплаты Подрядчиком неустойки (пеней) в размере ___% цены работы за каждый день просрочки, но не более ___% цены работы.

6.2. В случае просрочки оплаты выполненной работы, приемки выполненной работы Подрядчик вправе потребовать уплаты Заказчиком неустойки (пеней) в размере ___% суммы задолженности (цены непринятых работ) за каждый день просрочки, но не более ___% цены работ.

6.3. Неустойка (пени) уплачивается Стороной, нарушившей Договор, только после направления другой Стороной письменной претензии об уплате неустойки (пеней) (далее — претензия).

6.4. Признанием Стороной, нарушившей Договор, обязанности по уплате неустойки (пеней) являются, в частности, следующие действия: ответ на претензию, содержащий указание на признание данной обязанности, подписание сторонами акта сверки, акта (Образец договора подряда с физическим лицом) взаимозачета, направление документа, содержащего просьбу об отсрочке или рассрочке уплаты неустойки (пеней). Признание обязанности по уплате неустойки в части, в том числе путем уплаты этой части, не свидетельствует о признании такой обязанности в целом.

Несовершение названных действий, непредставление ответа на претензию либо представление ответа, не содержащего указания на признание обязанности (Образец договора подряда с физическим лицом) по уплате неустойки, или отсутствие возражений на претензию при отсутствии соответствующей оплаты, а также сам факт неуплаты неустойки (пеней) в предусмотренный в претензии срок считаются отказом Стороны, нарушившей Договор, уплатить неустойку (пени).

6.5. В случае нарушения Договора одной стороной, повлекшего его досрочное прекращение и заключение замещающего договора (договоров), другая сторона вправе потребовать возместить убытки в виде разницы между стоимостью работ, установленной в Договоре, и стоимостью работ по замещающему договору. Если замещающий договор заключен (Образец договора подряда с физическим лицом) до прекращения Договора, право на возмещение убытков возникает при условии, что впоследствии Договор прекращен из-за нарушения, которое привело к необходимости заключить замещающий договор.

6.6. Стороны согласовали форму претензии об уплате неустойки (пени) (приложение N ____ к Договору).

Лучше оформлять документы заранее

Документ — лучший способ доказать свою правоту. Договорились об условиях — подпишите договор, передаёте наличку — возьмите расписку, что-то повредили — составьте акт. Такая правовая гигиена полезна любому человеку, а предпринимателю особенно: вы рискуете постоянно.

В некоторых случаях Гражданский кодекс даже требует, чтобы сделка была письменной. Например, если сумма превышает 10 тыс., участвует юрлицо или ИП, нужен нотариус или есть прямое требование закона. Нарушение ещё повышает риски: ссылаться на показания свидетелей будет уже нельзя.

Если вы всё-таки договорились «на словах» и возник спор, шансы есть в любом случае.

Срок действия, изменение и расторжение Договора

7.1. Договор действует до «___» ________ 20__ г.

7.2. Договор может быть изменен и досрочно расторгнут либо по соглашению Сторон либо в случаях, предусмотренных Договором и (или) законодательством (Образец договора подряда с физическим лицом) Российской Федерации. Все изменения и дополнения к Договору должны быть совершены в письменной форме и подписаны Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.

7.3. Заказчик вправе в соответствии со ст. 717 ГК РФ отказаться от исполнения Договора.

7.4. Подрядчик вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения Договора, если

НДФЛ и страховые взносы

Работодатель выступает налоговым агентом в обоих случаях. Он ежемесячно удерживает и уплачивает в налоговую 13 % с зарплаты сотрудников, работающих по любому виду договора.

Это не относится к договорам, заключенным с ИП. Предприниматели уплачивают налог самостоятельно. Чтобы избежать претензий налоговой, запросите у ИП документы о его статусе.

Оба вида сотрудников могут претендовать на налоговые вычеты. Правда подрядчики могут обратиться за ним к заказчику, только пока действует договор.

За сотрудников по трудовому договору работодатель ежемесячно уплачивает страховые взносы в размере 30 % от зарплаты — в ПФР, ФСС и ФФОМС. Дополнительно он обязан перечислять взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу, действующему для организации.

За сотрудников по договору ГПХ взносы тоже нужно платить, но в меньшем размере. Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности или материнства не начисляются, а взносы на травматизм уплачиваются только если это предусмотрено договором. Так что в ФНС перечисляют 27,1 % от зарплаты.

Взносы в ПФР платятся в любом случае, и при любом договоре растут пенсионные накопления сотрудника или исполнителя.

Заключительные положения

9.1. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой Стороны.

9.2. Извещения, претензии и иные юридически значимые сообщения (далее — сообщения) направляются Сторонами любым из следующих способов:

• заказным письмом с уведомлением о вручении;
• с нарочным (курьерской доставкой). В этом случае факт получения документа должен подтверждаться распиской, которая содержит наименование документа и дату его получения, а также фамилию, инициалы, должность и подпись лица, получившего данный документ;
• по факсимильной связи, электронной почте или иным способом связи при условии, что он позволяет достоверно установить, от кого исходило сообщение и кому оно адресовано.

9.3. Сообщения влекут гражданско-правовые последствия для Стороны, которой они направлены (далее — адресат), с момента доставки данных сообщений ей или (Образец договора подряда с физическим лицом) ее представителю. Такие последствия возникают и в том случае, когда сообщение не было вручено адресату по зависящим от него обстоятельствам (п. 1 ст. 165.1 ГК РФ).

9.4. Сообщения считаются доставленными, если они:

• поступили адресату, но по обстоятельствам, зависящим от него, не были вручены или адресат не ознакомился с ними;
• доставлены по адресу регистрации по месту жительства или пребывания гражданина, адресу, указанному в ЕГРЮЛ или названному самим адресатом, даже если он не находится по такому адресу.

9.5. К Договору прилагаются следующие согласованные сторонами формы документов:

• перечень материалов и документации, предоставляемых для выполнения работ (приложение N ____);
• акт приема-передачи материалов и документации (приложение N ___);
• акт о выявленных недостатках (приложение N ____);
• требование Заказчика об устранении недостатков/о соразмерном уменьшении стоимости выполненных работ/о возмещении расходов (приложение N ____);
• акт приема-передачи выполненных работ (приложение N ____);
• доверенность (приложение N ____);
• отчет об использовании материалов (приложение N ____);
• претензия об уплате неустойки (пени) (приложение N ____).

Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор

Подменять трудовой договор договором подряда хоть и выгодно, но рискованно. Закон охраняет интересы работника, а подмена одного договора другим приводит к их ущемлению. Если в ходе судебного разбирательства выяснится, что договор ГПХ на самом деле регулирует трудовые отношения работодателя и работника, к ним будет применяться трудовое законодательство (ст. 11 ТК РФ).

Это создает проблемы и добросовестным работодателям. По договорам ГПХ работает множество людей, особенно, фрилансеров, и это нормальная практика для работ с эпизодическим характером. При этом даже исполнителей, которые сделали для компании презентации несколько раз, могут признать сотрудниками и потребовать переквалификации договора.

1. Между сторонами заключено соглашение о личном выполнении работником заранее определенной в договоре трудовой функции под контролем и руководством работодателя.
2. Работник подчиняется внутренним нормативным актам работодателя: распоряжениям и приказа руководства, трудовому распорядку, рабочему графику.
3. Работодатель обеспечивает надлежащие условия труда.
4. Работник получает регулярную оплату за выполнение трудовой функции, а не результат работы.
5. Должность работника включена в штатное расписание и интегрирована в организационную структуру работодателя.
6. Работодатель предоставляет сотруднику регулярные выходные, отдых в праздники и ежегодные отпуски.
7. Работодатель оплачивает расходы на рабочие поездки работника.
8. Работодатель регулярно делает в пользу сотрудника выплаты, которые являются его единственным или основным доходом.
9. Работодатель предоставляет материалы и инструменты для выполнения работы исполнителем.

Порядок переквалификации договоров регулируется ст. 19.1 ТК РФ. Признать гражданско-правовые отношения трудовыми могут:

• заказчик по письменному заявлению исполнителя;
• заказчик по не обжалованному в суде предписанию государственной трудовой инспекции (ГИТ) об устранении нарушений ст. 15 ТК РФ;
• суд в результате непосредственного обращения исполнителя;
• суд в результате заседания по полученным материалам от ГИТ и других уполномоченных органов и лиц.

Например, ООО «Шип» 1 октября 2021 года заключила договор ГПХ с физлицом. В декабре 2021 года суд признал договор трудовым. Начиная с 1 октября 2021 года трудовой договор вступит в силу. С этой даты работнику положены все гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ.

Истекший ГПХ переквалифицировать в трудовой может только суд

В случае трансформации ГПХ в трудовой, организацию привлекут к ответственности за занижение базы по страхвзносам. За весь период действия гражданского договора доначислят взносы в ФСС и пени по ним. Работник сможет требовать от компании компенсации и пособия за все переработки, неиспользованные отпуска и больничные. Дополнительно могут взыскать компенсации морального вреда за задержку в выплатах.

Если зарплата сотрудника за время работы по ГПХ была ниже МРОТ по субъекту РФ, придется доплатить.

Помимо прочего, работодателя могут привлечь к административной ответственности и назначить ему штраф в размере от 10 до 20 тыс. рублей, а самой организации — штраф от 50 до 100 тыс. рублей. За повторное нарушение должностным лицам грозит дисквалификация, а юрлицам — увеличенный штраф от 100 до 200 тыс. рублей.

1. оформить кадровые документы: приказ и личную карточку;
2. внести запись о работе в трудовую книжку;
3. включить в штатное расписание должность сотрудника, если ее там нет;
4. составить табель рабочего времени сотрудника, начиная со дня заключения договора ГПХ.

Разберемся, кто может обратиться в суд с заявлением о переквалификации договора и что с этим делать.

Источник: social-kansk.ru

Договор подряда с физическим лицом на выполнение работ: что это за юридический документ, заключают ли такой контракт, и можно бесплатно скачать бланк, образец 2021

Многие предприятия в своей практике сталкиваются с проблемой, когда нужно выполнить определенный объем работ, ограниченный по времени и по частоте исполнения. Обычно такие сделки носят разовый характер. Нанимать специалиста в качестве штатного работника на постоянной основе на короткий срок нецелесообразно. Заключать соглашение с фирмой, специализирующейся на исполнении требуемых работ, дорого. В таких случаях многие руководители фирм или предприниматели, работающие на себя, нанимают в качестве исполнителя гражданина, заключая с ним договор подряда.

Этот документ является гражданско-правовой бумагой, регулирующей трудовые взаимоотношения между индивидуальным предпринимателем или юридическим предприятием с физическим лицом на исполнение определенного рода услуг либо каких-либо работ. Такая форма взаимоотношений между наемным работником и нанимателем на сегодня является наиболее востребованной и наименее затратной.

Можно ли исправить кредитную историю

Договор подряда, по сути, означает, что некий человек подрядился выполнить определенный набор услуг или какую-либо работу в оговоренный срок за обозначенную сумму. В 2017 году были внесены некоторые изменения к таким договорам.

Формы договора подряда

Договор подряда может быть заключен в двух формах:

1. Устная форма. Когда два физических лица договорились между собой об условиях сделки, сумма которой не превышает десяти тысячи рублей.
2. Письменная форма. В случае заключения договора между юридическими и физическими лицами и сумма сделки превышает 10 000 рублей. Его можно нотариально не заверять, что подтверждается 161-й статьей Гражданского кодекса РФ.

Отличительными особенностями такого договора являются:

• добровольный характер соглашения;
• исполнитель, которого наняли на работу, не является штатным сотрудником предприятия. В его трудовую книжку не вносится запись о времени исполнения услуг, т. е. начале и окончании срока трудовой деятельности. В организации не издаются, не подшиваются приказы о принятии и увольнении с должности. В табель учета рабочего времени не ставятся часы, отработанные нанятым лицом;
• стоимость работ или услуг оцениваются не по общепринятой шкале начисления оплаты труда по предприятию, а являются частью договора и прописываются за полный объем выполненных услуг (работ), независимо от затраченного на работу времени;
• наемник не подчиняется общему графику трудового распорядка, может приходить и покидать рабочее место по необходимости и выполнять свою часть работ в удобное для него время. Главное при такой форме взаимоотношений – качественная работа, сданная вовремя;
• наемный сотрудник не является частью трудового коллектива, но обязан соблюдать правила организации и не может нарушать режим работы предприятия;
• временно нанятый исполнитель лишен всех льгот штатных сотрудников, у него нет прав на оплачиваемый отпуск, больничный и другие компенсационные выплаты и льготы, положенные законом.

Особенности договора подряда 2021 год

Поскольку руководители некоторых фирм пытаются избежать дополнительной налоговой нагрузки на заработную плату сотрудников, в практику вошло заключение договоров подряда вместо трудового соглашения. Но с 2017 года все изменилось.

Ранее отличие трудового соглашения от договора подряда состояло в качественном подходе к форме оплаты сотрудника и его оформления на работу.

По закону после юридического оформления отношений между физическим лицом – индивидуальным предпринимателем и нанятым работником наниматель должен в течение рабочей недели, с момента начала трудовой деятельности нового сотрудника, зарегистрировать подписанный документ в государственной службе занятости по месту регистрации ИП.

Вместе с договором в службу представляется паспорт или другой документ, по которому можно установить личность нанимаемого сотрудника, его трудовая книжка, куда работникам государственного органа вносится соответствующая запись и в некоторых случаях документ, свидетельствующий об уровне квалификации нового члена коллектива.

В редких случаях требуют представить военный билет либо приписное свидетельство, если работник не достиг призывного возраста, документы об образовании, и справку о состоянии здоровья, в том числе от психиатра или нарколога.

Такие документы требуют в тех случаях, когда приглашают сотрудника на секретную или военную службу, а также в учреждения, в которых оказывают услуги по работе с детьми, ухаживают за больными или в заведения общественного питания.

В других случаях достаточно паспорта с наличием регистрации. Если договор заключается с иностранным гражданином, то он обязан предъявить миграционные документы с разрешением на работу в России.

Обычно срок действия такого договора ограничивается конечной датой, зафиксированной в справке о регистрации места жительства.

Трудовой договор отличается от договора подряда тем, что он подлежит обязательной регистрации, тогда как последний может быть оговорен устно и не имеет нотариального подтверждения. По трудовому договору наниматель должен выплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд на всю сумму начисленной заработной платы.

С 2017 года по договору подряда, наравне с трудовым договором, заработную плату наемного сотрудника нужно облагать страховыми взносами, если физическим лицом, нанятым предприятием, были:

• оказаны услуги (например, агента по недвижимости, переводчика, охранника, учителя на дому, мастера по ремонту одежды или техники и другие);
• написаны статьи, книги, либо другие материалы, при этом наемник является лишь номинальным автором авторских прав;
• выполняет обязательства по предоставлению услуг или работы, указанные в договоре.

Исключение составляют выплаты по договорам подряда, составленным на услуги аренды, покупки или продажи недвижимого имущества, договорам займа или ссудам. Это те случаи, когда страховые взносы на выплаты денежных средств физическим лицам не начисляются.

Взносы по договорам подряда

С 2017 года в законодательство внесены изменения, и теперь все выплаты по договорам подряда должны облагаться взносами по страховке в следующие организации с процентной ставкой, указанной в скобках:

• Пенсионный фонд (22% от общей суммы контракта);
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1% от общей суммы);
• Фонд социального страхования. Начисления на оплату производятся только тогда, когда данная процедура отражена в соглашении, и компания – заказчик услуг (работ) – берет на себя обязательства по финансовому обеспечению этих выплат. В иных случаях взносы не начисляются. Это отличает трудовые соглашения от договоров подряда. И эти новшества введены с 2017 года. По трудовому соглашению начисляется взнос по временной утрате трудоспособности, вынашиванию ребенка и отпуску по уходу за ним в размере 2,9% от начислений.

Таким образом, с 2017 года сторона, заключающая договор подряда вместо трудового соглашения, может сэкономить исключительно на взносах в Фонд социального страхования. Лазейку для освобождения от уплаты взносов в Пенсионный фонд и на оплату страховых случаев государственные чиновники в 2017 году закрыли.

Содержание договора подряда

Бланк договора подряда находится в свободном доступе, скачать его можно в Интернете либо приобрести в специализированных киосках. Он типовой, но в него можно внести любые изменения. В контракте должны быть прописаны:

• наименование организации и личные данные гражданина, заключившее настоящий документ;
• суть работы или услуг, за которые нанятое лицо получит оплату, желательно максимально подробно описать в соглашении условия сотрудничества во избежание разночтений и судебных разбирательств;
• оплата за выполненные услуги или работы с указанием точной даты выплат либо прикреплением графика платежей. Если физическое лицо нанимается на длительный срок, то в документе необходимо отразить частоту выплат (каждый день, понедельная оплата, помесячная или любые другие условия);
• обязанности сторон (время посещения, наличие/отсутствие пропуска в случае работы на режимном объекте, использование материалов и инструментов, четкое обозначение, кто и за какие материалы платит, и другие);
• обязательным пунктом указывается, будет ли данный документ заверяться у нотариуса;
• прописываются личные моменты (например, условия неразглашения тайны и соблюдение правил конфиденциальности);
• указываются обстоятельства непреодолимой силы, из-за которых договор может быть признан недействительным;
• по истечении срока договора и выполнению работ (услуг) к нему следует приложить акт выполненных работ, подписанный заказчиком и исполнительным лицом.

Договор подряда носит исключительно разовый характер. Если с одним и тем же физическим лицом предприятие заключает подобные договоры регулярно, то фискальные органы могут переквалифицировать его в трудовое соглашение и наказать фирму заказчика услуг (работ) за попытку уйти от налогообложения заработной платы.

Чем отличается лицевой счет от расчетного

Ндфл и договор подряда

Все доходы, которые выплачиваются физическому лицу предприятием или индивидуальным предпринимателем, облагаются по ставке 15%-ным налогом на доходы физических лиц. Это правило неукоснительно.

Из начисленной суммы выплаты по договору подряда отчисления в Пенсионный фонд не исключаются. Налоговая социальная льгота также не применяется, поскольку эта сумма не признается заработной платой.

Вне зависимости от года заключения сторона, по вине которой были нарушены условия, обязана возместить в полном объеме сумму, указанную в соглашении, включая упущенную выгоду и понесенные убытки.

Таким образом, 2017 год узаконил страховые выплаты по договорам подряда, вне зависимости от формы (устной или письменной) его заключения.

На нашем сайте вы можете получить совершенно бесплатно консультацию профессионального юриста!

Договор подряда с физическим лицом: образец 2021 на оказание услуг

Последние изменения: Февраль 2021

Выполнение работы единовременного характера, получение максимума материальных благ с минимальными затратами побуждают юридические лица заключать договор подряда с физическим лицом.

Оформление двухсторонних отношений требует индивидуального подхода при выборе в качестве подрядчика работника предприятия, стороннего физического лица или индивидуального предпринимателя.

Достигаемая оптимизация налогообложения находится «под прицелом» проверяющих структур.

Правовые аспекты

Работа по договору подряда регламентируется статьями 740-757 ГК РФ и подразделяется на следующие виды:

• бытовой подряд – производство материальных благ для удовлетворения бытовых потребностей;
• строительный подряд – новое строительство, ремонт или реконструкция объекта основных средств, включая монтаж и прочие сопутствующие дополнительные работы;
• подряд на выполнение проектно-изыскательских работ – составление проектной документации, сметы строительства и реконструкции основных фондов.

Что такое договор подряда по существу и в чём его отличие от прочих правоотношений гражданско-правового характера? Отличительная особенность – материальная форма заказного объекта, возможность подключения третьих лиц, именуемых субподрядчиками. Сдача готового объекта производится на основании подписанного акта выполненных работ, согласно которому подрядчик передаёт работу заказчику, обязующемуся произвести оплату в соответствии с условиями.

Договорные нюансы при участии физических лиц

Оформление по договору подряда работника организации или гражданина, не состоящего в трудовых правоотношениях с работодателем, имеет нюансы в части желания проверяющих признать заключённую сделку притворной и скрывающей трудовые отношения. При наличии доказательств, подтверждённых судейскими решениями, работодатель вынужден осуществлять доначисление платежей до уровня обычной заработной платы за наём работников и платить штрафные санкции.

Документальное оформление

Типовой формы договора подряда не существует. Правильно оформить документы для предприятия – минимизировать риск привлечения к административной ответственности за «притворное» соглашение, приравниваемое к трудовому. Как заключить договор подряда и какую терминологию использовать, во избежание приравнивания к трудовым правоотношениям представлено в таблице:

Основные показатели	Договор подряда	Трудовой договор
Стороны — участники	Заказчик и подрядчик или исполнитель	Работодатель и работник
Документы при заключении	Договор с указанием сроков исполнения	Приказ о приёме, запись в трудовую книжку
Предмет договора	Конечный результат работы	Непрерывный трудовой процесс
Материальные затраты	За счёт исполнителя, если иное не указано в договоре	За счёт работодателя в любом случае
Вознаграждение	В договорной сумме после принятия работы заказчиком, возможна оплата по этапам при составлении промежуточных актов выполненных работ	Заработная плата в соответствии с условиями внутренних локальных документов, выплачиваемая 2 раза ежемесячно с интервалом не более 15 дней
Трудовой распорядок и дисциплина	Не распространяется, время работы устанавливает исполнитель, без подчинённости заказчику	Обязательность следования графику трудового распорядка, установленному во внутренних документах
Социальные гарантии	Не распространяются, деятельность осуществляется на свой страх и риск	В установленном порядке начисления отпускных и выплаты по больничным
Срок действия	От момента начала работ до времени сдачи	Бессрочно, если не заключён срочный трудовой договор с указанием сроков

Письменная форма в соответствии со статьёй 161 ГК РФ с подробными условиями приёмки-сдачи работ, несение материальных затрат либо последующее возмещение, чёткость поставленной задачи и указание сроков максимально обезопасит работодателя от признания отношений трудовыми даже при оформлении с сотрудником организации.

Может ли подрядчиком быть физическое лицо, не зарегистрированное в качестве субъекта предпринимательской деятельности? Ответ положительный только в случае одноразовости сделки.

Систематическое заключение договора на выполнение идентичных работ с одним и тем же физическим лицом проверяющие структуры могут легко переквалифицировать в трудовой контракт, а гражданина приравнять к члену трудового коллектива.

В документе ошибочной будет оговорка квалификации и мастерства исполнителя, акцент необходимо сделать на сроки и перечень работ.

Судебная практика

Неучтённые работодателем особенности составления договора подряда имеют негативную практику приравнивания судами заключённых соглашений к категории трудовых. Ситуации и судебные решения представлены в таблице:

Типичные ошибки при заключении	Конкретная ситуация	Судебная аргументация
Соблюдение трудового распорядка	Фирма заключила договоры подряда с бригадой физических лиц для контроля над соблюдением техники безопасности на стройке. Подчинение трудовому распорядку, прохождение стажировки и аттестации при отсутствии внесения записей в трудовые книжки послужили поводом для жалобы	Верховный суд РФ переквалифицировал отношения в трудовые контракты определением № 66-КГ17-10 от 25.10.2017 года, мотивируя решение отсутствием конкретного результата, объёма, ничего не имеющего общего с формой бригадного подряда, а ставящего целью сокрытие платежей в бюджет
Направление на медосмотр «подрядчика»	Предприятие заключило с дворником договор подряда, установив график работы, выплачивая зарплату 2 раза в месяц. Направление на медосмотр послужило поводом для обращения в инстанции	Свердловский областной суд обязал внести запись в трудовую книжку определением по делу № 33-11835/2017 от 20.07.2017, мотивируя помимо остальных аргументов указанием в направлении условий вредности работы, а по ГК РФ заказчик не имеет права нанимать работников
Мириады идентичных договоров с одним и тем же лицом	Работы носили типовой характер, и руководитель следил за соблюдением трудовой дисциплины, установив индивидуальный график «работы»

Договор подряда с самозанятым физическим лицом, образец 2021, можно ли заключить, как

Рассказываем, как правильно заключить договор подряда гражданско-правового характера с самозанятым лицом. В материале вы узнаете о том, какие пункты включить в соглашение, а какие — нет.

С самозанятыми можно заключать договор подряда, но не стоит забывать, что такое соглашение фиксирует изготовление или обработку вещи, впоследствии передающуюся заказчику (глава 37 ГК РФ). Если потенциальный контрагент 2 года назад и менее работал на вас по трудовому соглашению, с ним нельзя заключить договор подряда.

В рамках контракта исполнитель обязан выполнить работу своими усилиями: использовать собственное сырье, оборудование, производственную площадку и т. п. (пункт 1 статьи 704 ГК РФ). По предварительной договоренности разрешено применять ресурсы заказчика — например, оборудование или исходные материалы (пункт 2 статьи 704 ГК РФ).

Пример. Индивидуальный предприниматель заказывает у специалиста изготовление деталей на ЧПУ-станке. В ходе проверки контрагента выяснилось, что он полтора года назад работал на ИП по трудовому контракту. Следовательно, заключить договор подряда нельзя.

Организация хочет передать самозанятому партию продукции для обработки и шлифовки. В ходе проверки исполнителя выяснилось, что он сотрудничал с фирмой по договору подряда год назад до использования специального режима. Так как трудовых отношений между сторонами не было, они подписывают соглашение и приступают к выполнению сделки.

Теперь вы знаете, может ли самозанятый работать по договору подряда и какие ограничения действуют. Далее рассмотрим тонкости составления соглашения о сотрудничестве.

Оформление сотрудничества начинается с составления договора. В первую очередь, включите в соглашение:

• Сведения о применении контрагентом НПД (если он — не индивидуальный предприниматель). Это свидетельствует об обязанности исполнителя платить налоги самостоятельно.
• Ответственность за невыдачу чека. Пропишите сумму штрафа (например, 30% от суммы дохода), который получит самозанятый за несвоевременную выдачу чека.
• Обязанность спецрежимника уведоить об утере права на применение НПД. Если он не оформлен как ИП и своевременно не скажет об этом, вас обяжут уплатить с перечисленной суммы НДФЛ и страховые взносы. Для подстраховки укажите в договоре, что за нарушение правила самозанятый компенсирует расходы на уплату налогов.

Налоговая служба отслеживает сотрудничество индивидуальных предпринимателей и самозанятых, так как многие после запуска эксперимента используют спецрежим для сокрытия трудовых отношений. Чтобы избежать проблем, включите в договор:

• описание работы;
• стоимость заказа (с привязкой к объему);
• условия оплаты;
• сроки выполнения работы;
• критерии оценки полученного результата.

Проверьте, чтобы в документ не попали пункты:

• о перечне обязанностей исполнителя;
• занимаемой должности;
• об обязанности подчиняться правилам организации;
• о фиксированном рабочем дне;
• ежемесячной оплате труда без привязки к результатам работы;
• об обязанности заказчика обеспечить исполнителю рабочее место;
• о регулярных командировках.

Перед составлением договора ознакомьтесь со статьей 57 ТК РФ. В ней описаны условия, которые включают в трудовой контракт.

Следуя этим рекомендациям, вы избежите налоговых проверок. Если ФНС признает подписанный контракт трудовым соглашением, вас оштрафуют, начислят пени и обяжут уплатить налоги за исполнителя.

Перед подписанием контракта проверьте, что контрагент — пользователь НПД. Запросите у него выписку из программы «Мой налог» или проверьте по ИНН в онлайн-сервисе ФНС.

Самозанятый-подрядчик и налоги

К самозанятым-подрядчикам обращаются для экономии на налогах, которые уплачивают при сотрудничестве с физическими лицами. Спецрежимники по закону перечисляют налог в бюджет самостоятельно.

Пример. Директор ООО «Первый» решил обновить рабочий компьютер. Купил корпус системного блока, материнскую плату, видеокарту и другие комплектующие. Встал выбор: заключить договор подряда на сборку с самозанятым или физическим лицом без такого статуса. Чтобы принять решение, он провел расчет.

За работу спецрежимника он заплатит 20 000 рублей. Во втором случае с уплаченного специалисту дохода начислят НДФЛ (13% х 20 000 = 2 600 рублей) и страховые взносы (30% х 20 000 = 6 000 рублей). Директор остановился на первом варианте, чтобы сэкономить 8 600 рублей.

Порядок сотрудничества с самозанятым

1. Оговорите условия подряда: какой результат хотите получить, что готовы передать для выполнения задачи, какой бюджет, условия оплаты и т. п.
2. Составьте договор, руководствуясь рекомендациями выше, подпишите его и приступайте к реализации сделки (или воспользуйтесь образцом, доступен ниже).

После окончания подряда у вас должны быть подписанный договор, акт приемки-передачи и чек для подтверждения понесенных расходов (если вы хотите учесть их при определении базы налогообложения в конце отчетного периода). Налоговая служба уже подтвердила, что одного чека недостаточно.

Если вы перечисляете вознаграждение за выполненную работу на банковскую карту или электронный кошелек, запросите чек в момент оплаты. При безналичном расчете у спецрежимника есть время для передачи документа до 9 числа следующего месяца.

Чтобы составить корректный договор подряда ИП с самозанятым, воспользуйтесь нашим образцом:

Напишите реквизиты сторон, измените описание работы и ожидаемого результата. По желанию добавьте другие пункты, например, штраф для самозанятого за нарушение сроков передачи чека (в электронном или бумажном формате). Сохраните подписанный договор, так как без него подтвердить понесенные расходы не получится.

Что делать, если контрагент потерял право на применение НПД

Мы уже упоминали в статье, что в договор подряда со спецрежимником следует добавить пункт, обязывающий исполнителя своевременно сообщать об утрате права на применение «Налога на профессиональный доход» (например, за превышение максимального допустимого дохода в размере 2,4 миллиона рублей).

При поступлении уведомления от контрагента остановите выплату вознаграждения до прояснения обстоятельств. Если перевести деньги после утраты права, с суммы придется заплатить НДФЛ и страховые взносы (если подрядчик не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя).

Контрагенту, имеющему статус ИП, переводите средства без ограничений. Уплачивать налоги за исполнителя не придется, так как эта обязанность лежит на самом индивидуальном предпринимателе.

Если подрядчик отказывается регистрироваться в качестве ИП, делайте выбор по собственному усмотрению. Можете отказаться от сотрудничества, произвести оставшиеся взаиморасчеты и закрыть сделку. Или продолжить работу и с каждого перечисления платить НДФЛ и страховые взносы за специалиста.

При лишении права на применение «Налога на профессиональный доход», переходите на упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН, только для производителей сельскохозяйственной продукции). В течение 20 дней с момента прекращения пользования НПД вы должны сообщить о смене налоговой системы в налоговую службу по месту регистрации.

Унифицированных форм уведомления о переходе на другой режим налогообложения для самозанятых пока что нет, поэтому ФНС предлагает пользоваться доступными документами:

Важно! Если вы утратили право на применение НПД и не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, перед подачей уведомления пройдите государственную регистрацию для получения статуса ИП.

Договор подряда с физическим лицом

Договор подряда с физическим лицом оформляется предприятием при необходимости в привлечении специалистов для выполнения работ или оказания услуг

Выделим ключевые правила, которые нужно соблюдать при составлении такого вида соглашений:

• необходимо точно зафиксировать предмет договора подряда — совершение определенных действий или выполнение определенных работ (общий характер таких сведений или размытые формулировки могут привести к признанию соглашения трудовым договором);
• при оформлении документа определяется конкретный результат работы или оказания услуг, который гражданин должен представить в оговоренный срок;
• стороны заранее согласуют порядок приемки работ и услуг, а также размер денежного вознаграждения физическому лицу;
• договор составляется в письменной форме и вступает в силу непосредственно после подписания.

Физическое лицо, подписавшее договор подряда, не включается в штат сотрудников, поэтому у предприятия отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы. Порядок налогообложения будет зависеть от условий соглашения. Как правило, НДФЛ с суммы денежного вознаграждения перечисляет предприятие.

Типичной ошибкой при составлении договора будет указание неопределенного перечня работ и услуг, а также иных условий, подпадающих под действие Трудового кодекса РФ. В этом случае любая проверка со стороны ИФНС, прокуратуры или трудовой инспекции может закончиться существенными штрафными санкциями.

Кроме того, гражданин сможет добиться через суд признания его работником по трудовому договору.

Состав обязательных и дополнительных пунктов договора подряда должны согласовать обе стороны. В зависимости от договоренностей предприятия и физического лица в тексте договора нужно указать следующие пункты:

• дата, место заключения и номер договора;
• подробные реквизиты сторон (для физического лица указываются паспортные данные, ИНН);
• предмет договора — конкретный перечень услуг и видов работ, которые поручаются физическому лицу;
• стоимость работ и порядок расчетов — выплата вознаграждения может осуществляться поэтапно либо после подписания акта сдачи работ или услуг;
• требования к качеству услуг и работ, критерии определения надлежащего качества при приемке;
• порядок сдачи результата работ и услуг заказчику, а также правила урегулирования споров и претензий;
• срок действия договора подряда — в нем могут предусматриваться сроки отдельных этапов оказания услуг или выполнения работ;
• ответственность сторон за нарушение условий договора — неустойка или штраф за нарушение требований к качеству работ и услуг, пени за нарушение сроков оплаты и т. д.

На предприятии договор проводится по документам бухгалтерского и налогового учета как обычная гражданская сделка. В процессе оказания услуг или выполнения работ будут составляться акты приемки. Типовой бланк целесообразно согласовать заранее, чтобы избежать ненужных споров в ходе приемки.

Особое внимание нужно уделить определению срока действия договора подряда. Если данный пункт будет отсутствовать в тексте документа, существует риск признания его трудовым договором, заключенным на неопределенный срок.

В этом случае не только возникают основания для привлечения к ответственности, но и существенно усложняется процедура прекращения. Уволить гражданина по нормам ГК РФ крайне сложно, если он не совершит виновных действий.

Целесообразно не только указать общий срок действия договора, но и зафиксировать периоды выполнения отдельных заданий заказчика. Такие положения могут сопровождаться регулярным составлением промежуточных актов сдачи работ и услуг, а также поэтапной выплатой денежного вознаграждения.

Как составить договор между физическими лицами

Договор – это соглашение субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Обычные физические лица, т.е. граждане, не имеющие статуса ИП, тоже являются субъектами гражданских правоотношений. Они точно так же, как юридические лица и индивидуальные предприниматели, вступают в сделки и заключают договоры.

Есть только некоторые виды гражданско-правовых договорных отношений, в которые не могут вступать обычные физические лица, например, поставка.

Не могут физические лица заключать между собой и договор контрактации, по которому одна сторона обязуется закупить у другой стороны будущий урожай или выращенный скот.

В большинстве же случаев заключение договоров между физическими лицами происходит на тех же основаниях, что и при участии организаций и индивидуальных предпринимателей.

Чаще всего, все-таки, договоры в письменной форме заключают партнеры, если хотя бы один из них является субъектом предпринимательской деятельности. Это объяснимо, т.к. ведение бизнеса требует скрупулезного оформления документации, в том числе, договоров. Но есть ряд сделок, которые и обычные физические лица должны оформлять письменно.

Это сделки на сумму свыше 10 МРОТ, а также такие сделки, к которым требование письменной формы установлено законом, независимо от суммы.

Указание на форму заключения договора (устное, письменное, нотариальное) есть в положениях статей Гражданского кодекса, соответствующих определенному виду договорных отношений.

Например, обязательному нотариальному заверению подлежат договоры ренты, завещания, залога.

Большинство договоров между физическими лицами можно разделить на две большие группы: изменяющие право собственности (купля-продажа, дарение, мена) и оказание различного рода услуг.

Продавать по договору купли-продажи физические лица могут любое разрешенное в обороте имущество, но только в договорах между физическими лицами не стоит указывать характеристики, указывающие на договор предпринимательского типа. Например, что по договору реализуются товары (т.к.

товары предназначены для дальнейшей продажи) или что арендуемое помещение будет использоваться для торговли.

Оказание услуг по договору между физическими лицами

Чаще всего физические лица не заключают между собой договор об оказании услуг в письменной форме, если им требуется небольшая помощь по хозяйству или простой ремонт.

Договоренности осуществляются устно, оплата производится из рук в руки при получении результата работ или услуг.

Нелюбовь к оформлению документов при оказании услуги физическим лицом другому физическому лицу может привести к тому, что претензии к качеству работы или оплате за нее предъявить будет очень сложно. Все держится на честном слове заказчика и исполнителя.

Если нет никаких подтверждающих документов: договора, расписки в получении денег, акта-приемки передачи, сметы расходов, документа об использовании средств заказчика на закупку материалов и др.

, то в случае судебных споров сторонам остается ссылаться только на свидетельские показания.

Исходя из этого, при оформлении заказа на услуги или подрядные работы между физическими лицами стоит составлять хотя бы простой одностраничный договор, который подтвердит, что граждане вступили в определенные договорные отношения.

Такой договор между физическими лицами имеет юридическую силу, как и другой гражданско-правовой договор, но надо знать, что исполнитель – физическое лицо, не являющийся субъектом предпринимательской деятельности, не несет перед заказчиком ответственности в рамках закона о защите прав потребителя. В таких ситуациях действуют только нормы Гражданского кодекса о подряде. Если у заказчика есть выбор, то безопаснее заказывать услуги или работы у официального зарегистрированного лица – ИП или организации.

Трудовой договор между физическими лицами

Договоры, регулирующие оказание одним физическим лицом другому каких-либо услуг или выполнения работ, относятся к гражданско-правовым договорам. Однако, как и в случае с работодателем, являющимся субъектом предпринимательской деятельности, заказчик-физическое лицо может заключить с другим физическим лицом трудовой договор.

Стоит сказать, что на практике заключение между физическими лицами именно трудового договора – большая редкость, но Трудовой кодекс содержит специальную главу 48, регулирующую особенности труда работников у обычных физических лиц.

Трудовой договор между физическими лицами заключается письменно, и он должен содержать такие существенные условия как:

• ФИО и паспортные данные работодателя и работника;
• место и условия работы;
• дата начала работы и срок действия трудового договора (для работодателя-физического лица не требуется каких-либо оснований для заключения трудового договора на определенный срок, такое требование действует только для субъектов предпринимательской деятельности);
• режим работы, предоставление выходных и ежегодного оплачиваемого отпуска (которые хоть и определяются по соглашению сторон, но должны быть не хуже, чем общие положения, установленные Трудовым кодексом)
• описание трудовой функции;
• условия оплаты труда.

Работодатель-физическое лицо обязан зарегистрировать такой трудовой договор в администрации местной власти. О факте прекращения трудовых отношений в случае расторжения трудового договора тоже нужно сообщить.

Трудовая книжка при заключении трудового договора между физическими лицами не заводится, а если она у работника уже есть, то записи в нее не вносятся. Время работы у работодателя-физического лица подтверждается только трудовым договором, зарегистрированным в органе местной власти. Но даже если договор зарегистрирован не был, это не делает его недействительным.

Договор между физическими лицами, если одно из них – иностранный работник

Ситуации, когда работы или услуги физическому лицу оказывает иностранный работник, получивший специальный патент (если он приехал из безвизовых стран), довольно распространены. До 2015 года такие работники могли оказывать услуги только в качестве домашнего персонала у физических лиц. Сейчас же патент дает им право легального трудоустройства у любого российского работодателя.

За привлечение к трудовой деятельности или к оказанию услуг (выполнению работ) иностранного работника, не имеющего патента или разрешения на работу, заказчик-физическое лицо может быть оштрафован на сумму до 5 000 рублей по статье 18.15 КоАП РФ. К тому же, если с иностранным работником был заключен именно трудовой договор, то об этом нужно уведомить территориальное подразделение ФМС, также, как и об его увольнении.

Кто должен платить налоги и взносы при заключении договора между физическими лицами?

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.

Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя).

И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е. не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов. За свои доходы он должен отчитаться сам по декларации 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

Кстати, даже несмотря на сдачу декларации 3-НДФЛ и уплату налога, физическое лицо, постоянно оказывающее услуги или работы не в статусе ИП, может быть обвинено налоговыми органами в ведении незаконной предпринимательской деятельности.

Теперь что касается страховых взносов за работника или исполнителя при заключении договора между физическими лицами. Здесь закон для обычных физических лиц исключений не делает.

Если обратиться к положениям статьи 5 закона № 212 «О страховых взносах», то среди страхователей мы увидим и «физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями».

Названы обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».

Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях пройти регистрацию в фондах ПФР и ФСС, а также – выплачивать за свой счет страховые взносы с сумм вознаграждения или заработной платы (если был оформлен трудовой договор).

Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах как страхователи и выплачивают за свой счет страховые взносы, но тем не менее, такая обязанность у них есть, так же, как и ответственность за ее нарушение.

Таким образом, еще раз подчеркнем, что для заказчика-физического лица со всех точек зрения выгоднее и безопаснее привлекать к оказанию услуг и выполнению работ индивидуального предпринимателя, а не обычное физическое лицо. ИП сам за себя платит страховые взносы, заинтересован в заключении письменного договора и несет большую, чем обычное физическое лицо, ответственность за свою работу.

Источник: www.gusznzapad.ru

Как заключается договор подряда с физическим лицом

Для того чтобы знать, как правильно составить и заключить договор подряда с физическим лицом, необходимо понять что это за документ и для чего он необходим.

Договор подряда – это определенная форма трудовых взаимоотношений между работником и работодателем, которая заключается на время выполнения обговоренной работы. Все действия ограничиваются только условиями договора и оканчиваются после сдачи какого-либо объекта или выполнения услуги для заказчика.

Предметом договора является сам конечный результат работы, после окончания которой, и осуществляется оплата труда.

Договор, заключенный с физ. лицом может быть составлен в двух видах:

1. Устный – происходит договоренность между заказчиком и подрядчиком о том, что заказ будет выполнен, без составления на бумаге и росписей. В устной форме можно договориться в том случае, если сумма сделки не превышает 10 000 руб.
2. Письменный – все условия договора и совершения сделки, а также обязанности сторон фиксируются на бумаге. Обе стороны должны расписаться, чтобы подтвердить свое согласие на описанные условия. Договор подряда, заключенный с физическим лицом может не заверяться нотариально, о чем указано в статье No161 Гражданского Кодекса. Соглашение в письменной форме обязательно составляется в том случае, если цена за работу подрядчика превышает 10 000 руб.

Трудовой договор и договор субподряда различаются между собой, второй имеет свои отличительные особенности:

• работник не устраивается в организацию на официальном уровне, в его трудовую книжку не вносится запись, на него не оформляются приказы о принятии на работу и увольнении с нее, его часы работы нигде не фиксируются, а его имя не присутствует в рабочем табеле;
• сумма оплаты проделанной работы не зависит ни от какой-то ставки, ни от отработанных часов, она просто оговаривается так, чтобы устраивала обе стороны, то есть зависит от того, как подрядчик оценивает свою работу и сколько заказчик готов за нее заплатить;
• наемный работник не обязан подчинятся внутреннему распорядку организации, он может работать по удобному для себя графику, приходить и уходить во сколько посчитает нужным, а также сам устанавливает себе перерывы и выходные, главное, чтобы работа была выполнена качественно и в срок;
• соответственно, наемник не обладает льготами, которые полагаются штатным сотрудникам, у него нет больничного, оплачиваемого отпуска или премий.

Изменения 2017 года

С 2017 года законодательство Российской Федерации установило, что оформленный договор вместе с документами, удостоверяющими личность работника, необходимо фиксировать в службе занятости по месту регистрации.

Кроме этого, оплата труда, полагаемая после совершения сделки также должна облагаться страховыми взносами. Это касается деятельности, связанной с:

• оказанием таких услуг, как охранник, риелтор, репетитор, переводчик, швея;
• написанием какого-либо материала, например книги или статьи.

Исключение составляют такие услуги как аренда, купля-продажа недвижимости, договоры займов или ссуд.

Страховые выплаты включают в себя:

• отчисления в Пенсионный Фонд Российской Федерации – 22% от всей суммы договора;
• Федеральный Фонд медицинской страховки – 5,1 5 от всей суммы договора;
• социально страховой Фонд – 2,9% от заработной платы, однако работодатель может принять решение сам заплатить данный вычет, избавив тем самым работника от его уплаты.

Составление договора подряда

Унифицированной формы договора подряда нет, но в основном, заказчики используют общий шаблон, который можно легко скачать в интернете. Он состоит из нескольких основных частей, каждая из которых включает в себя пункты, в которых содержаться все условия соглашения:

• шапка документа;
• предмет договора;
• права и обязанности обеих сторон;
• стоимость работы;
• сдача объекта;
• особые условия;
• срок действия договора подряда;
• реквизиты сторон.

Шапка договора

В первую очередь необходимо указать, что это за документ и между какими сторонами она заключается. Первая часть договора содержит в себе такую информацию:

1. Полное наименование документа “Договор подряда на выполнение работ”, при необходимости можно поставить номер.
2. Название города, в котором происходят работы.
3. Дата заключения договора подряда.
4. Далее указывается, между кем заключается настоящий договор, для этого указывается наименование организации (если есть) и фамилия, имя, отчество лица, ее представляющего. В дальнейшем, в договоре, сторона, которая нанимает на работу, будет именоваться как “Заказчик”, а тот, кто на нее нанимается – “Исполнитель”.

Предмет договора

В данном разделе находится информация по поводу того, какую конкретно работу должен выполнить Исполнитель. Основные пункты, содержащиеся в разделе:

1. Перечень работ и услуг, которые обязуется выполнить Исполнитель.
2. Заказчик обязуется принять выполненную работу и оплатить ее согласно условиям данного договора.
3. Срок выполнения заказа. Указывается как первый день, так и итоговый рабочий, в формате “__”__________ 20__ г.

Права и обязанности обеих сторон

В этой части договора подряда прописываются обязательства, которые берут на себя и Заказчик и исполнитель. Для того чтобы полностью раскрыть этот момент, в нем содержаться следующие пункты:

1. Исполнитель обязуется выполнить предназначенную для него работу в установленный срок. Также тут указывается момент того, чьи материалы или сырье будет использовано в ходе выполнения заказа, так как предоставить их может сам Заказчик, или же их придется докупать, что может повлиять на срок сдачи объекта или итоговую стоимость работы.
2. Если при сдаче заказа обнаруживается какой-либо брак, то дается некоторое количество дней на его устранения. Дни также оговариваются сторонами обоюдно.
3. Заказчик обязуется оказывать поддержку во время выполнения работа, отвечать на вопросы Исполнителя и участвовать в сложившихся спорных моментах.
4. Заказчик должен принять объект по специальному Акту приема-передачи, а после оплатить результат работы.

Стоимость работы

Описывает стоимость проделанной работы и порядок ее расчета. Содержится информация:

1. Каким образом исчисляется конечная стоимость работы. Это может быть предварительно установленная цена, которую получит Исполнитель после сдачи. Также оцениваться заказ может исходя из объема проделанной работы, который будет смотреться по итогу.
2. В течение какого времени будет произведено перечисление денежных средств на счет Исполнителя, или выдано ему на руки. Указывается количество банковских дней, которые начинают отсчитываться сразу после подписания Акта приема-передачи.
3. В какой валюте происходит оплата труда.

Сдача объекта

В разделе происходит пояснение тех моментов, которые касаются сдачи заказа:

1. Вкратце описывается как должна выглядеть готовая работа, что должен увидеть Заказчик для того чтобы удовлетвориться и принят ее.
2. Подписанный Акт приемки свидетельствует о том, что работа была принята, она полностью устроила Заказчика и служит основанием для того чтобы оплатить ее.

Особые условия

Стороны между собой также могут оговорить какие-либо особые условия, которых обе обязаны придерживаться:

1. Может быть согласованно условие о конфиденциальности. То есть Исполнитель не имеет право разглашать о том, что он увидит и услышит на территории Заказчика. Также может быть и такое, что Исполнитель в принципе не может разглашать о том, что было предметом его договора, или какие-то другие моменты.
2. Также это может быть условием на передачу каких-либо авторских прав после передачи готовой работы Заказчику.

Для того чтобы подкрепить некоторые условия, стороны могут также оформить отдельные расписки или договоры.

Срок действия договора подряда

В этом разделе прописываются все сроки и даты, а также могут быть прочие условия. Содержать он может такие пункты:

1. В какой момент настоящий договор вступает в силу, и в какой момент прекращается его действие. То есть его продолжительность, к примеру, может начинаться с момента его подписания и заканчиваться после приема объекта работы или оплаты оказанных услуг.
2. Какую ответственность несут обе стороны в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения пунктов договора. Это могут быть штрафы за брак, за несоответствие требованиям, неустойки за отказ от работы. В случае если Заказчик просрочивает сроки оплаты, то ему также могут быть начислены штрафные начисления, растущие ежедневно.
3. Если вдруг в договоре отсутствуют какие-либо моменты, то для решения вопросов можно основываться на законодательстве Российской Федерации.
4. Сколько экземпляров данного договора существует и у кого они хранятся.

Реквизиты сторон

После рассмотрения и оформления всех необходимых пунктов, стороны должны оставит свои реквизиты, а именно:

• наименование организации, ее юридический адрес;
• ИНН и КПП организации;
• ФИО физического лица;
• данные паспорта физического лица;
• ИНН физического лица;
• адрес физического лица;
• расчетные счета сторон.

После этого, ниже, обязательно ставятся подписи Заказчика и Исполнителя с расшифровками, но только после тщательного прочтения договора и согласия со всеми его пунктами. Организация также должна поставить свое подтверждения в виде печати.

Главное помнить, что при заключении договора с одним и тем же лицом несколько раз, налоговая служба может решить, что работодатель уклоняется от выплаты налогов. В таком случае лучше принять сотрудника на работу, чтобы избежать наказания.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: biztolk.ru