Имущественный вычет при долевом строительстве нет акта приема передачи

КАК ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ В СВЯЗИ С РАСХОДАМИ НА НОВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ЛИБО ПРИОБРЕТЕНИЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЖИЛЫХ ОБЪЕКТОВ

МИНФИН РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ
НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ЗАМЕСТИТЕЛЬ РУКОВОДИТЕЛЯ
Неглинная, 23, Москва, 127381
Телефон: 913-00-09; Телефакс: 913-00-05;
www.nalog.ru
Жакевич О.Н.

109542, Москва, Рязанский прос-пект, 64/2 кв.499

Управление ФНС России
по г. Москве

Об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц

Федеральная налоговая служба рассмотрела Ваш запрос об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц, предусмотренном статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в редакции Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ (далее – Закон), и сообщает следующее.
Законом предусмотрено, что предельный размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, в том числе квартиры, не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественный вычет — как сэкономить на жилье?

Пунктом 6 статьи 9 Закона установлено, что новая редакция подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. При этом законодатель не уточнил, о каких правоотношениях идет речь.
В соответствии с положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 32 Кодекса налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации (далее – Минфин России) по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
Из письма Минфина России от 25.02.2009 № 03-04-07-01/45, адресованного ФНС России, следует, что налоговые органы должны исходить из понимания, что налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн. рублей, в случае, если право на такой вычет возникло начиная с 1 января 2008 года.
Указанный вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих право на приобретаемую квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке.
К документам, подтверждающим право на квартиру, относятся договор купли-продажи, прошедший государственную регистрацию, либо свидетельство о государственной регистрации права, содержащее в качестве оснований оформления такого права указание на упомянутый договор.
В качестве платежных документов, подтверждающих факт уплаты налогоплательщиком денежных средств, могут рассматриваться квитанции к приходным ордерам или банковские выписки, относящиеся исключительно к выполнению налогоплательщиком положений договоров купли-продажи или инвестирования.

Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры в новостройке по ДДУ в личном кабинете онлайн налоговый вычет

С учетом положений пунктов 1 и 4 статьи 429 Гражданского кодекса Российской Федерации по предварительному договору стороны обязуются заключить в будущем основной договор о передаче имущества (в том числе купли-продажи жилого объекта) на условиях, предусмотренных предварительным договором.
В предварительном договоре указывается срок, в который стороны обязуются заключить основной договор. Если такой срок в предварительном договоре не определен, основной договор подлежит заключению в течение года с момента заключения предварительного договора.
Таким образом, до заключения основного договора по расходам, произведенным на основании предварительного договора, налогоплательщик претендовать на получение имущественного налогового вычета не вправе.
При этом основной договор купли-продажи должен содержать указание на то, что оплата по такому договору частично или полностью произведена налогоплательщиком в рамках выполнения предварительного договора.
Учитывая изложенное, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. рублей, при осуществлении расходов на приобретение квартиры на основании предварительного договора купли – продажи налогоплательщик помимо этого договора и платежных документов обязан представить документ, подтверждающий право его собственности на квартиру, возникшее начиная с 1 января 2008 года (в данном случае основной договор купли-продажи с отметкой о государственной регистрации).
Одновременно ФНС России сообщает, что уменьшение налоговой базы на вышеуказанный имущественный налоговый вычет может производиться начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.

Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса С.Н. Шульгин

Источник: www.katushki.com

Как получить налоговый вычет на имущество по ДДУ, если акт приема-передачи не подписан

Односторонний акт — это документ, подтверждающий передачу объекта долевого строительства дольщику, составленный застройщиком без участия дольщика (в одностороннем порядке).

Законодатель предоставил застройщику право направлять в некоторых случаях односторонний акт дольщику с целью защиты добросовестных застройщиков от недобросовестных дольщиков, необоснованно уклоняющихся от приемки квартиры с целью увеличения неустойки за просрочку передачи квартиры.

Однако, предоставив застройщику такую возможность, законодатель открыл лазейку также для недобросовестных застройщиков. Некоторые застройщики активно пользуются нововведением, направляя односторонние акты добросовестным дольщикам. О том, как не попасть на такие уловки застройщика и что делать, если вы получили односторонний акт, как его оспорить, речь пойдет далее в статье.

Как избежать одностороннего акта от застройщика?

Соблюдая некоторые несложные правила приемки квартиры или нежилого помещения в новостройке, можно избежать одностороннего акта от застройщика, а если застройщик его все-таки составит и направит — вы сможете оспорить правомерность такого акта.

• Первое, что нужно знать: застройщик не вправе передавать вам объект долевого строительства до ввода дома в эксплуатацию. Любые передаточные акты, составленные до получения разрешения на ввод дома в эксплуатацию, незаконны.

• На этом уведомлении мы остановимся подробнее, потому что это очень важный этап в приемке квартиры.

• Застройщик направляет уведомление (сообщение о завершении строительства) по адресу дольщиков, указанных в ДДУ. При изменении адреса дольщик обязан уведомить застройщика. Если вы не уведомили застройщика, то даже если вы не находитесь по указанному адресу и не получаете писем, вы будете считаться уведомленным. Поэтому обратите внимание на этот момент: по адресу, указанному в ДДУ, приходит юридически важная корреспонденция от застройщика, вам важно обеспечить его актуальность и регулярно проверять почтовый ящик. Так как строительство новостройки, как правило, занимает не один год, не забывайте при переезде уведомлять застройщика надлежащим образом (ценным письмом с описью вложения), сохраняйте почтовые квитанции и описи, подтверждающие отправку писем застройщику.

• Застройщик согласно закону должен направить указанное сообщение заказным письмом или вручено под расписку. При этом закон не допускает изменение способа уведомления в ДДУ. То есть смс от застройщика, звонки не являются надлежащим уведомлением. Закон не запрещает вам приступить к приемке, не дожидаясь официального уведомления, но с точки зрения сроков приемки будет иметь значение именно заказное письмо. Поэтому если вы получили только смс от застройщика, то установленный срок для начала приемки еще не исчисляется. Но такой звонок или смс — это напоминание о том, что нужно проверить почтовый ящик.

По закону застройщик должен передать объект долевого строительства в срок, предусмотренный в договоре (обратите внимание, что в договоре может быть предусмотрено 2 срока: срок завершения строительства и срок передачи, в этом случае речь идет о сроке передачи).

При этом не допускается досрочное исполнение застройщиком обязательства по передаче объекта долевого строительства, если иное не установлено договором. То есть если в ДДУ не указано, что застройщик вправе передать вам объект досрочно, то он не вправе требовать от вас приемки до наступления срока.

Но на практике застройщики, как правило, право досрочной передачи в договор включают, но в 80 % случаев передают объект с просрочкой.

1. В какой срок застройщик должен направить сообщение о завершении строительства?
2. Срок направления зависит от того, как образом в договоре предусмотрен срок передачи.
3. Если в договоре есть только срок окончания передачи, то застройщик направляет письмо не позднее, чем за месяц до даты окончания срока передачи, установленной в договоре.

Налоговый вычет по ДДУ в 2020 году

Данная статья расскажет о том, как получить налоговый вычет по ДДУ, кто может на него претендовать. А также ответит на вопрос, когда можно оформить налоговый вычет: до сдачи дома в эксплуатацию, без акта приема-передачи, непосредственно после подписания такого акта или же только после получения выписки ЕГРН из Росреестра.

Что представляет собой вычет, кому и когда он полагается

Декларируя доходы, граждане тем самым отчитываются перед государством об имеющейся прибыли и, соответственно, уплачивают в казну установленные налоги.

Государство идет на встречу и позволяет вернуть часть НДФЛ в тех или иных случаях.

Например, при лечении, получении образования, в том числе и при улучшении жилищных условий — при покупке собственной квартиры по ДДУ в новостройке.

При заключении договора ДДУ следует обратить внимание на то, чтобы в документе была точно прописана дата сдачи дома в эксплуатацию, а также указана сумма недвижимости. Именно от стоимости квартиры зависит величина налогового возврата.

Согласно ст. 220 НК РФ, вернуть можно не более 13 % уплаченного НДФЛ от установленного лимита, с учетом которого рассчитывается величина имущественного вычета. Его размер составляет 2 млн. рублей.

Если гражданин заключил ДДУ до 2008 года, то данный лимит составляет 1 млн. р., а не 2 млн.р.

В том случае, если при расчете с застройщиком покупатель использует заемные средства, например, ипотеку, то он вправе получить вычет по процентам от кредита. В данном случае установлено ограничение в размере 3 млн. рублей.

Таким образом, при покупке новостройки по ДДУ, но с использованием ипотечных средств, новый собственник вправе оформить 2 налоговых вычета. А именно, по покупке жилья, а также по ипотечным процентам.

В данном случае лучше всего оформлять вычеты отдельно.

При этом невыплаченную (оставшуюся) сумму налоговой компенсации гражданин может оформить к выплате в последующих годах.

Например, если стоимость жилплощади составит 2 млн., рублей, то покупатель сможет получить денежную налоговую компенсацию в размере 260 т.р.. Что равняется 13% от 2 млн. р. Если же стоимость квартиры будет 3 млн.р., то вычет все равно не будет превышать 260 тысяч рублей согласно установленному лимиту в 2 млн. рублей. Это максимальная сумма возврата.

В том случае, если жилье будет куплено за 1,5 млн.р., в кошелек к покупателю вернется 13% от этой суммы, т.е. 195000 рублей.

Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ, если при покупке квартиры, в том числе и по ДДУ, использовались средства работодателя, материнского капитала или же иные социальные выплаты из бюджета страны, то вычет в данной части затрат не предоставляется.

Кроме того, вычет полагается гражданам, которые оформили договор переуступки прав требований. В данном случае для получения налоговой компенсации покупателю придется дождаться сдачи дома в эксплуатацию, составления и подписания сторонами соответствующего передаточного акта.

В силу вышесказанного вычет полагается гражданину РФ, имеющему в собственности жилье, и который вносит в государственную казну налоги.

Возможен ли вычет, если дом не достроен

Как получить вычет, если строительство многоэтажного дома не закончено?

В данном случае следует обратиться к пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, в которой говориться о том, что подтверждающим документом для получения установленной налоговой преференции является акт приема-передачи жилья.

При ДДУ право на имущественный вычет подтверждается передаточным актом, который подписывает покупатель и застройщик.

Тогда как при покупке жилья традиционным способом в уже существующем доме, за имущественным вычетом покупатель обращается только после того, как оформит жилье в собственность в Росреестре, и, соответственно, получит выписку из ЕГРН, подтверждающую новый статус.

Следует отметить, что на рынке недвижимости нередко возникают ситуации с обманутыми дольщиками, когда застройщик не сдает дом в эксплуатацию и затягивает строительство. В данном случае для получения налоговой льготы покупателю все равно придется дождаться завершения строительства жилья.

Если квартира не достроена получить вычет категорически невозможно.

Застройщик обязан передавать новому жильцу жилплощадь, качество и состояние которой соответствует проектной документации. Не всегда квартира сдается в эксплуатацию с чистовой отделкой, если это не предусмотрено ДДУ.

Однако тогда в соглашении должно быть отдельно прописан пункт о том, что квартира требует улучшений и фактически не пригодна для проживания.

Тогда новый владелец вправе вместе с налоговым вычетом на квартиру получить вычет за ремонт жилья.

При этом все ремонтные траты покупатель должен будет подтвердить документально. В качестве доказательства понадобятся чеки, квитанции, контракт с подрядчиком и т.п.

Какие существуют варианты получения денежных средств

Получить денежные средства от налоговой, согласно законодательству, граждане могут двумя способами, а именно:

• посредством работодателя;
• путем подачи документации в налоговую самостоятельно.

• Первый вариант предусматривает обращение гражданина в бухгалтерию по своему месту работы с заявлением о ежемесячном возмещении НДФЛ в связи с приобретением жилья.
• Работодатель самостоятельно отправляет все необходимые документы в налоговую инспекцию.
• После проверки, которая занимает не меньше месяца, гражданин получает ежемесячно вычет вместе со своей заработной платой.

Второй вариант немного сложнее, так как он подразумевает самостоятельную подготовку документации и направление ее в ИФНС по месту регистрации. Камеральная проверка в данном случае осуществляется несколько дольше, а именно в течение трех месяцев. После чего на банковский счет собственника переводится денежная сумма.

Следует отметить, что после проведения камеральной проверки в налоговой инспекции, собственник обязательно уведомляется о принятом решении посредством заказного письма. В том случае, если декларация была оформлена неправильно, то претендент на получение вычета вправе исправить недочеты и подать документы заново.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов! Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Какая документация необходима для получения вычета при ДДУ

Чтобы получить полагающийся вычет налогоплательщику придется предоставить соответствующую документацию. Список документов будет зависеть от того, какой способ получения компенсации выберет гражданин.

Если это происходит через налогового агента, то есть работодателя, то гражданин должен подготовить:

• заявление на получение вычета;
• уведомление от налогового органа, которое подтвердит право на получение данной компенсации.

Для самостоятельного оформления и последующего обращения в ИФНС понадобятся:

• копия общегражданского паспорта (каждая страница);
• документ, подтверждающий право на квартиру, а именно, ДДУ, также выписка из ЕГРН, передаточный акт;
• документация, подтверждающая расходы на ремонт, если вместе с вычетом на квартиру покупатель претендует на возврат ремонтных затрат;
• справка 2 НДФЛ из бухгалтерии по месту трудоустройства;
• квитанция или иной другой документ от застройщика о том, что сумма по договору выплачена полностью;
• 3 НДФЛ декларация.

Наибольшие трудности у граждан возникают при оформлении последнего документа. Чтобы правильно заполнить бланки можно воспользоваться услугами специальных организаций, которые за небольшую плату правильно оформят декларацию. Однако это можно сделать и самостоятельно, воспользовавшись программой на официальном сайте налоговой службы.

В том случае, если вычет по ДДУ оформляется с участием супруга, гражданин помимо перечисленных документов должен будет принести:

• согласие супруга на заключение ДДУ, удостоверенное нотариально;
• брачное свидетельство;
• заявление на вычет от супруга.

Возможно, вариант оформления возврата 13 % через работодателя намного проще и удобней.

Если сумма вычета не будет выплачена работнику до конца календарного года, то выплата ее остатка будет осуществлена в следующем году.

Следует обратить внимание на то, что согласно законодательству РФ сроки для подачи документации на получение налогового вычета ничем не ограничиваются. Однако, в силу пп. 7 ст. 78 НК РФ, оформить возврат положенных 13 % можно только за предшествующий трехлетний период.

Так, если покупка квартиры по ДДУ произошла в 2015 году, а гражданин решил оформить налоговый вычет только в 2018 году, то соответственно, вычет 13 % НДФЛ будет возвращен за предыдущие три года, то есть с 2015 по 2017 год.

Таким образом, оформить налоговый вычет по ДДУ в 2018 году можно только после того, как строительство многоквартирного дома будет полностью окончено, а покупателю будут вручены ключи от жилплощади и передаточный акт.

Если договор ДДУ был заключен после 2008 года, то предельная сумма, на которую может рассчитывать налогоплательщик равняется 260 тыс. рублей. Как правило, при невысокой заработной плате, собственник жилья не успевает за календарный год получить всю полагающуюся сумму, поэтому в новом году документы придется оформлять заново, чтобы получить оставшиеся деньги.

Купил квартиру в 2020 году, а право собственности получу в 2021 году. Имею ли я право на налоговый вычет за 2020 год?

В декабре 2020 года купил квартиру, но до конца года не успел оформить ее в собственность. Сделаю это в январе 2021 года.

Скажите, теперь я не смогу получить вычет за 2020 год? И придется ждать год, чтобы получить вычет за 2021 год?

Ответ налогового консультанта:

Все зависит от квартиры. Если это вторичка, купленная по договору купли-продажи, то право на вычет возникает в том году, когда получено право собственности.

Значит, если выписка из ЕГРН датирована 2021 годом, вы не имеете право на налоговый вычет за 2020 год. В этом случае вам придется дождаться 2022 года и подать в налоговую инспекцию документы на вычет за 2021 год.

Иная ситуация, если вы приобретали квартиру в новостройке. Право на вычет возникает тогда, когда получен Акт приема-передачи квартиры. И не важно, оформлена ли квартира в собственность, и есть ли у вас соответствующие документы.

Итак, если Акт приема-передачи получен в 2020 году, а право собственности на жилье оформлено в 2021 году, вы все равно имеете право на вычет за 2020 год.

Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2020 год, приложить справку 2-НДФЛ за 2020 год и другие документы на вычет – Акт, платежки, договоры и прочее.

Все это передайте в налоговую в любой день года. Сроков для подачи документов на вычет не установлено, это можно сделать в течение всего года.

И еще раз, возвращаясь к первому случаю. Если квартира куплена по договору купли-продажи и у вас нет права на вычет за 2020 год, не обязательно ждать целый год, чтобы получить вычет за 2021 год. Вы можете уже в 2021 году начать возвращать налог через работодателя. Оформить это очень просто.

Заходите, у нас много полезной информации по налогам и налоговым вычетам. Если вам понадобится декларация 3-НДФЛ, регистрируйтесь на сайте, и личный налоговый консультант заполнит декларацию с соблюдением всех норм налогового законодательства.

Подписывайтесь на наш канал, комментируйте, задавайте вопросы, пересылайте друзьям! Мы всегда рады новым знакомствам!

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ отказали

Мы — ваш онлайн-юрист . ‍⚖️Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

• Здравствуйте, Татьяна!
• Право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры по договору ДДУ возникает с момента подписания акта приема-передачи.
• Вы вправе обратиться с заявлением на предоставление имущественного налогового вычета за тот налоговый период, в котором произошло подписание акта приема-передачи.
• Существуют многочисленные разъяснения Минфина РФ по этому вопросу (ниже привожу одно из писем).

НК РФ. Статья 2206) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО

от 19 августа 2013 г. N 03-04-05/33791

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более 2 000 000 руб.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст.

220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, является договор на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

Таким образом, в случае приобретения квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве имущественный налоговый вычет может быть получен до регистрации права собственности на квартиру при оформлении акта приема-передачи квартиры.

Поскольку, как следует из обращения, акт приема-передачи квартиры планируется получить в 2015 г., оснований для предоставления имущественного налогового вычета в 2013 г. не имеется.Консультация юриста бесплатно

Срок владения квартирой в новостройке по новому закону

Любой вычет предполагает возврат ранее уплаченного подоходного сбора или освобождение от бремени оплаты на некоторое время. Преференция возврата части расходов при ДДУ зафиксирована за гражданами в ст. 220 НК РФ.

Итак, на что может рассчитывать человек, купивший жилплощадь:

• 13% от стоимости самой недвижимости;
• 13% от суммы уплаченных процентов по ипотечному займу.

Если квартира возведена после 2014 года, то претендовать на возврат по ипотечным процентам возможно с суммы 3 млн. рублей. В случае постройки до указанного года не ставится ограничений по сумме.

Однако при оформлении возмещения до вышеозначенной даты индивид вправе получить предельно допустимую сумму единожды в жизни. Если не был выплачен весь допустимый объем, то при покупке другой недвижимости, преференции уже нет.

Иллюстрирующие примеры наглядно разъяснят суть нюансов данного вида выплаты:

1. В 2016 году Сидоров приобрел квартиру по ДДУ за 3 млн. руб. 1 млн. были накопленные им средства, а остальная сумма взята взаймы у банка. Так, он вправе претендовать на вычет от цены жилья в 390 тыс. и 260 тыс. по процентам (действует предел в 3 млн.). Ставка 10% годовых на 10 лет.

Компенсация выплачивается исключительно из сумм, перечисленных в госбюджет по НДФЛ по ставке 13% за отчетное время.

Отчисления обычно производятся из:

• зарплаты индивида;
• вознаграждений по гражданско-правовым сделкам;
• прибыли с реализации имущества, принадлежащего на праве собственности.

В случае отсутствия доходов вовсе за указанный период осуществить возврат не представляется возможным.

На законодательном уровне не запрещено при наличии оснований не уплачивать налоговый сбор определенный промежуток времени, тогда не нужно будет оформлять компенсацию.

Например, Ищенко приобрел жилье в ипотеку по долгосрочному строительству. Решил оформить возмещение через работодателя. Теперь он ежемесячно не платит подоходный сбор с зарплаты, а получает ее в повышенном размере.

Условия получения

Чтобы претендовать на получение компенсации необходимо отвечать некоторым установленным требованиям, представленным в таблице:

Официальное трудоустройство и доход

Подлежащие возврату средства формируются из финансов, перечисленных налогоплательщиком из официальных источников дохода. Получить больше денег, чем находится на счету плательщика на момент обращения невозможно. Например, к вычету подлежит 100 тыс., но на счету только 25, значит остаток переносится на следующий год.

Так происходит до момента полного возмещения

Прерогатива ранее не использовалась

Получить компенсацию можно один раз в 260 тыс. с суммы 2 млн. Или оформлять несколько раз на обозначенную предельную величину. Так, приобретя дачу за 750 тыс., возмещению подлежит 97500 рублей. Затем, купив однокомнатную квартиру за 1, 250 тыс., возврат составит 162500

Принадлежность к российскому гражданству

Налоговыми послаблениями вправе воспользоваться исключительно российские подданные, официально трудоустроенные и являющиеся плательщиками налога

Расположение объекта строительства

Претендовать на вычет реально только при нахождении построенного здания на территории РФ. Если индивид является инвестором в возведение постройки за границей, то и компенсации не получить, даже этот человек гражданин России

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Общий порядок

Многие интересуются, когда можно оформлять льготу при участии в долгосрочном строительстве. Отправной точкой начала действий заявителя должно стать получение акта приема-передачи работ.

То есть поход в инспекцию для дольщиков откладывается на время возведения и введения в пользование уже построенного здания.

После оформления всех формальностей разрешено обратиться в уполномоченный орган и порядок действий будет выглядеть следующим образом:

• дождавшись окончания налогового периода, необходимо заняться сбором нужной документации;
• посетить инспектора и заявить о желании получения и оформления налогового послабления;
• написать заявление и приложить документы;
• дождаться завершения проверки и перевода средств на указанный индивидом расчетный счет.

ВАЖНО . Не стоит забывать, что сумма компенсации обусловлена состоянием персонального счета налогоплательщика. Более того, при серой зарплате в 7-8 тыс. полного возмещения придется ожидать долгое время. Поэтому лучше внимательнее и с обдумыванием относится к своим доходам.

В каких случаях реально оформить льготу

Ключевым условием для получения возмещения по расходам при участии в возведении многоквартирного дома, считается:

1. Наличие подтверждения понесенных расходов по соглашению.
2. Предоставление приемочного документа в уполномоченное учреждение. Он доказывает переход прерогативы владения от застройщика к собственнику.

В случае отсутствия каких-либо бумаг обращаться в инспекцию не имеет смысла.

Так, при утере доказательства платежей лучшим выходом будет обращение в бухгалтерский отдел строительной компании за получением заверенной копии.

Заявлять о возмещении разрешено при следующих видах трат:

• оплата цены квартиры, указанной в договоре долевого строительства;
• расходы на закупку стройматериалов, проведение отделочных работ и прочее. В этом случае возврат производится, если в тексте соглашения упомянуто состояние сдаваемой жилплощади – начальная отделка, полное отсутствие оформления.

Необходимая документация

Претендуя на компенсацию заявителю потребуется предоставить документы:

1. Удостоверение личности обладателя квадратных метров.
2. Платежная документация, как по ДДУ, так и по факту осуществления ремонта.
3. Справка 2-НДФЛ. Берется с места трудоустройства.

Существующие тонкости

Неплохое послабление делает государство – 260 тыс. Однако есть много ситуаций, когда сотрудники государственного органа вправе лишить преференции по легальным основаниям.

Следует учитывать следующие нюансы:

• период подачи бумаг. Если после завершения ремонтно-строительных работ прошло более 3-х лет, то в предоставлении льготы откажут. Поэтому важно, чтобы компании сдала объект в срок, обозначенный по документации;
• регистрация ДДУ. При недобросовестном застройщике и халатном отношении к деятельности могут возникнуть сложности с регистрацией в реестре заключенного соглашения;
• соответствие договора реальности. Случается, что дольщики совместно с застройщиком проводят мошеннические схемы. Одна из них намеренное увеличение суммы приобретенного, с целью получения вычета большего размера. Все операции в итоге раскрываются и последствия бывают крайне негативными.

При собственной честности, а также внимательности к действиям строительной компании можно избежать многих неприятных моментов и в итоге получить компенсацию.

В каких случаях выплата не полагается

Не каждый из способов обретения недвижимости подходит под требования закона и не факт, что за ним последует положительное решение по предоставлению льготы заявителю:

1. Жилплощадь куплена полностью или частично за государственные средства – военная ипотека по НИС. При погашении части собственными финансами возврат будет произведен, исходя из этих сумм.
2. Все расходы на приобретение квартиры или дома пришлись на средства материнского капитала.

Учитывая тот момент, что жилищный вопрос люди разрешают, как правило, раз в жизни, то актуальным становится возмещение части понесенных расходов.

Предельная сумма по стоимости жилища, на которую вправе рассчитывать индивид, составляет 2 млн. Вернуть из них возможно 260 тыс.

Если к выплате были привлечены заемные финансы, то можно получить также вычет по фактически уплаченным процентам, но с суммы, не большей 3 млн. То есть на руки человек может получить 390 тыс.

ВНИМАНИЕ . Однако получить средства удается далеко не всем, потому как есть много нюансов. Особое внимание сотрудники ФНС уделяют тексту подписанного участниками соглашения о строительстве.

В нем четко должны быть указаны сведения о конечной цене сданного в эксплуатацию объекта, а также информация о наличии или отсутствии отделочных и ремонтных работ. Подписывать соглашение лучше в присутствии юриста, который разъяснит слабые стороны документа.

В случае проведения ремонта своими силами, обладателям жилплощади нужно скрупулезно сохранять каждый чек, доказывающий те или иные расходы. При неимении платежных доказательств не стоит подавать заявление и документы в инспекцию.

В целом данный вид вычета является популярным и для многих не составляет труда оформить льготу и получить положенные средства.

Что такое долевое строительство?

Прежде всего разберемся, что такое покупка квартиры по ДДУ. Это покупка жилья при долевом участии в строительстве. Когда между покупателем и застройщиком заключается договор, по которому вы вместе с другими участниками (дольщиками) вкладываете деньги в строительство дома.

И по окончании строительства застройщик обязан передать вам определенную квартиру, которая прописана в договоре.

Основной момент при оформлении налогового вычета при долевом строительстве, это то, что вам не нужно ждать выписки из ЕГРН, поскольку при ДДУ право на вычет возникает сразу после подписания акта приема-передачи квартиры, и получить возврат вы можете по окончании календарного года после подписания акта приема-передачи.

Кому полагается налоговый вычет при долевом строительстве

Возврат НДФЛ положен гражданам, являющимися резидентами РФ (т.е. проживающими на территории РФ более 183 дней в году), а также имеющим доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме дивидендов).

То есть если вы не платите 13% НДФЛ и не являетесь резидентом РФ, права на возврат налога у вас нет.

Если купили квартиру по ДДУ на свои средства

В этом случае налоговый вычет при долевом строительстве ограничен суммой 2 000 000 рублей. То есть максимально вы можете вернуть 13% от этой суммы – 260 000 рублей.

Не имеет значения, насколько больше вы потратили средств, 260 тыс. рублей – максимально возможная к возврату сумма.

Пример в жизни: Иванов купил квартиру по договору долевого строительства за 1.6 млн рублей. По окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, к налоговому вычету он может заявить всю сумму и вернуть себе 208 000 рублей.

Петров приобрел квартиру по ДДУ за 3.4 млн рублей. Но максимально к вычету он может заявить только 2 млн, и получить возврат 260 000 рублей.

Расходы в ипотеку

При покупке квартиры по ДДУ на ипотечные средства (после 2014 года), можно вернуть налог не только по основному вычету, но и по % ипотеки. Максимальная сумма налогового вычета по ипотеке составляет 3 млн рублей. То есть вернуть вы можете максимум 390 000 рублей.

Но расчет ведется из учета фактически уплаченных процентов, а не всей суммы долга. То есть, согласно НК РФ, вернуть вы можете 13% с той суммы, что уже заплатили банку.

Пример в жизни: Сидоров купил квартиру по ДДУ за 4 миллиона ₽ в ипотеку. Он уже совершил платежей по % на сумму 600 000 рублей. Сидоров может оформить возврат НДФЛ и получить 260 000 ₽ по основному налоговому вычету, и 78 000 рублей (600 000*13%) за % по ипотеке.

Если квартира куплена в браке

Если недвижимость приобретается в браке, то считается совместно нажитой (за исключением иного, предусмотренного брачным договором), и на имущественный налоговый вычет при долевом строительстве имеют право оба супруга, если оба являются налоговыми резидентами.

Оформление через ФНС

Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту вашей прописки по окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, с перечнем необходимых документов. После чего дождаться окончания камеральной проверки, которая длится обычно около 3 месяцев. И после этого вы получите сумму возврата на свой расчетный счет.

Документы, которые понадобятся:

• Заявление на возврат налога
• 3-НДФЛ
• 2-НДФЛ
• Договор о приобретении недвижимости
• Акт-приема передачи
• Договор на отделочные работы и ремонт
• Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)

При покупке в ипотеку потребуются дополнительно:

• Кредитный договор
• Справка об уплаченных %

Приобрети жилье с выгодой для себя! Как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ?

При покупке квартиры в строящемся доме можно получить имущественный вычет. Однако сделать это можно только с момента подписания передаточного акта, то есть после того как дом уже будет достроен и принят государственной комиссией.

Помимо этого можно оформить также вычет на проценты, уплаченные по ипотеке и вернуть часть средств, потраченных на отделку квартиры.

Правовые основания

Право на получение вычета при покупке квартиры на первичном рынке предусмотрено Налоговым кодексом РФ (ст. 220). Помимо этого вопрос регулируется целым рядом писем Федеральной налоговой службы и Минфина РФ.

Претендовать на выплату имеют право только граждане РФ, которые имеют официальное трудоустройство, а также частные нотариусы, адвокаты, ИП и другие лица, уплачивающие в бюджет налог на доходы (НДФЛ).

Сумма покупки, с которой считается вычет, не должна в этом случае превышать 2 млн. рублей. Таким образом, максимальная сумма вычета не может быть выше 260 тыс. рублей.

Если для оплаты ДДУ оформлялся ипотечный кредит, то дополнительно можно оформить вычет на проценты, но не более 390 тыс. рублей (с максимальной суммы в 3 млн. рублей).

Дополнительно можно получить вычет на сумму расходов на отделку квартиры, закупку материалов, разработку проектной и сметной документации на эти работы.

Молодая семья заключила договор долевого участия в строительстве на сумму в 1,5 млн. рублей (1,2 млн. рублей личных сбережений и 475 тыс. рублей материнского капитала).

Поскольку на материнский капитал вычет не предоставляется, то семья имеет право на вычет на сумму: 1 025 000 х 0,13 = 133 250 рублей. В этой формуле 13% это размер НДФЛ. Если на отделку квартиры было потрачено еще 100 тыс. рублей, то дополнительно можно получить 13 тыс. рублей (100 тыс. рублей х 0,13).

Семья оформила ДДУ с привлечением кредитных средств банка. Из 1,5 млн. рублей потраченных на квартиру 500 тыс. рублей составляли личные сбережения, а 1 млн. рублей был взят в кредит. За счет ипотеки можно получить двойной вычет: 1,5 млн. рублей х 0,13% = 195 000 рублей.

Расчеты в данных примерах довольно условны, поскольку размер вычета напрямую зависит от суммы уплаченного с заработной платы налога на доходы в 13%.Если официальный доход у заявителя низкий, то сумма налога также будет невелика, ведь вычет не может составить больше суммы оплаченного НДФЛ.

Когда можно подать декларацию дольщику?

Право на вычет возникает не с момента заключения ДДУ и не с момента его регистрации или оплаты стоимости квартиры. Тогда когда можно его получить? Право вернуть налог предусмотрено только после подписания акта приёма-передачи жилья в собственность.

Обычно это происходит уже после сдачи дома в эксплуатацию, когда дольщик принимает уже построенную квартиру от застройщика.

При переуступке прав по ДДУ возврат НДФЛ также возможен, но на тех же условиях – после оформления акта приёма-передачи уже готовой квартиры.

В этом главное отличие вычета при ДДУ от остальных вариантов вычетов при покупке квартиры. Для остальных покупателей право на вычет наступает сразу после регистрации прав на недвижимость.

Важно! Покупатели квартир по ДДУ имеют право на вычет еще до регистрации прав собственности в Росреестре. Для подачи декларации на возврат налога достаточно иметь на руках копию ДДУ и акта приема-передачи квартиры.

Порядок действий

Для получения вычета нужно написать заявление и заполнить декларацию. Дополнительно нужно будет приложить пакет документов, подтверждающий факт покупки квартиры (ДДУ, акт, квитанции об оплате и пр), а также оформления кредита (если бралась ипотека). Покупателю квартиры по ДДУ необходимо:

1. Взять справку с работы о доходах и сумму налога оплаченного за отчетный период (форма 2-НДФЛ).
2. Подготовить пакет документов и написать заявление на получение вычета.
3. Подать документы на вычет (по месту работы или в налоговую).

Получить вычет можно двумя способами: подав документы в налоговую или по месту работы. Во втором случае нужно будет предварительно получить уведомление ФНС о том, что плательщик имеет право на вычет. Порядок будущих выплат будет отличаться в зависимости от выбранного способа подачи заявления.

Если подавать сразу в налоговую, то средства зачисляются на банковский счет плательщика спустя 3-5 месяцев. Если же по месту работы, то сумма вычета разбивается на ежемесячные платежи. Для покупателя недвижимости это означает возможность получать заработную плату в течение определенного периода без удержания налога на доходы в 13%.

Куда обратиться?

Подать заявление на вычет можно в налоговой по месту жительства или в бухгалтерию своей компании. У работодателя ежемесячное возмещение начисляется на основании налогового уведомления.

Как заполнить заявление?

На заметку. Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога можно найти на сайте ФНС РФ.

Он представляет собой утвержденный бланк, в котором просто нужно заполнить пустые графы.

В заявлении указывается:

1. Ф.И.О. заявителя.
2. Размер суммы к возврату.
3. Налоговый расчетный период.
4. Код бюджетной классификации.
5. Контакты заявителя (в частности номер телефона).
6. Номер счета в банке.
7. Банковский идентификационный код.
8. Паспортные данные.

Для подсчета суммы налога можно воспользоваться налоговым калькулятором либо попросить налогового инспектора помочь с расчетами. До заполнения заявления уже должен быть открыт текущий (не карточный) счет в любом банке, куда и будет затем переведена сумма излишне уплаченного налога. Подсчитать размер вычета можно и самостоятельно.

При заполнении декларации нужно будет рассчитать налоговую базу и указать все полученные за отчетный год доходы. В Листе Д1 декларации указываются также расходы, в том числе на покупку, отделку квартиры, а также окончательно рассчитывается сумма вычета.

• Скачать бланк декларации по НДФЛ
• Скачать образец декларации по НДФЛ

Список необходимых документов

В список документов при оформлении вычета включается прежде всего заявление на вычет.

Справка. Если документы подаются по месту работы, то заполнять декларацию не нужно, но придется получить уведомление в налоговой.

Для того чтобы получить данный документ нужно подать полный пакет документов на вычет. Для получения вычета нужно предъявить:

1. копию паспорта;
2. 3-НДФЛ;
3. справку о доходах;
4. копии ДДУ и акта приема-передачи жилья;
5. копию кредитного договора (если оформлялся);
6. квитанции об оплате ДДУ;
7. договор об уступке прав требований по ДДУ (если был оформлен);
8. квитанции об оплате процентов по кредиту (если оформлялся).

При оформлении ипотеки от покупателя недвижимости потребуется копия договора с банком и справка о сумме уплаченных процентов за отчетный год. Дополнительно спросят и квитанции, которые подтверждают факт оплаты платежей по ипотеке.

При покупке в общую совместную собственность также понадобится копия свидетельства о браке и заявление о распределении размера вычета между супругами.

Если были расходы на отделку или подготовку проектной документации, то необходимо будет подтвердить их документально (договорами, чеками и пр.). Однако учтите, что в ДДУ должна быть предусмотрена сдача квартиры без отделки (это будет проверяться).

Сроки рассмотрения

Срок рассмотрения документов составляет три месяца. Но на практике процедура часто затягивается до 4-5 месяцев, например, если поданы не все бумаги и налоговая просит переделать пакет заново. Если все формальности соблюдены, то отказы в предоставлении вычета невозможны.

С заявлением необходимо обращаться в налоговую по окончании года, в котором был подписан акт приёма-передачи. Подавать документы можно в течение всего года, а не до даты окончания декларационной кампании.

Важно! Вернуть уплаченный НДФЛ можно только за три предшествующих года. Если цена недвижимости ниже суммы ограничения в 2 млн. рублей, то плательщик налога вправе воспользоваться льготой до ее полного исчерпания при следующей покупке недвижимости.

Какую сумму можно вернуть?

Вернуть можно не более 260 тыс. рублей по имущественному вычету на покупку квартиры по ДДУ. Плюс при оформлении ипотеки можно вернуть часть средств, потраченных на оплату процентов – до 390 тыс. рублей. Размер суммы для возврата зависит от стоимости квартиры, понесенных расходов и суммы НДФЛ, который платился с зарплаты или иного дохода.

Ограничения в оформлении возврата НДФЛ по договору долевого строительства

Вычет не смогут получить лица, которые не оплачивали НДФЛ. Нельзя также получить вычет по предварительному акту приема-передачи либо предварительному договору купли-продажи. Если с момента оформления акта прошло более трех лет, то налог, перечисленный в том году, когда оформлялся акт, также не вернут.

Облагается ли жилье в новостройке налогом?

Налоги с покупки квартиры не платятся. Только при продаже жилья ранее предельного срока (в 3-5 лет) сделка может облагаться налогом на доходы в 13%.

Покупатели квартир в строящихся домах имеют право на получение имущественного вычета. Деньги можно получить в налоговой по месту жительства или по месту работы.

Для получения нужно будет заполнить налоговую декларацию и подать заявление установленного образца. Дополнительно можно вернуть часть процентов по ипотечному кредиту и средства, потраченные на отделку купленной квартиры.

Источник: www.xn—-stbghbmigp.xn--p1ai