Имущественный вычет при покупке участка и строительстве дома

Совершая дорогостоящие приобретения, большинство покупателей хотят как можно серьезнее снизить свои затраты. Сделать это вполне реально официальным, законным путем, не прибегая к каким-либо уловкам. Граждане, покупающие участки, могут возместить часть своих расходов за счет уплаченного налога со своих доходов. Рассмотрим все варианты с учётом последних изменений 2016 года.
Получая налоговый вычет при покупке земельного участка, физическое лицо возвращает 13% от его стоимости. Приобретенная земля должна предназначаться именно для жилого строительства. Она может быть отдельной, пустой или уже иметь строение для проживания – дом, коттедж.

Вычет на покупку земельного участка без дома осуществляется в случае конкретного целевого назначения земли – ИЖС. Воспользовавшись таким правом при продаже земли, также можно сократить налог с дохода от сделки или полностью освободиться от него.

Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями. Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.

Налоговый вычет при покупке земли. Как его получить? / МОИ ПРАВА

Согласно НК РФ покупатели недвижимости – физические лица имеют полное право на имущественные вычеты (ст. 220).

Земельные участки относятся к имуществу, с которого можно получать вычеты. Главным требованием к ним является предназначение для личной жилой постройки, то есть для возведения собственного дома для проживания. Отметка такого факта производится в свидетельстве на участок. Наличие или отсутствие постройки не играет особой роли.

Налоговый вычет за земельный участок без дома предоставляется на основании имеющегося права на него с указанием об ИЖС. В случае покупки других категорий земли он не используется.

Для осуществления возврата необходимо подать в ИФНС:

• заявление и декларацию;
• справку от работодателя 2-НДФЛ;
• копии паспорта и ИНН;
• копии документации о праве собственности и платежных документов.

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).

Пример 1:

Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:

1900000 х 13% = 247 000

Пример 2:

За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:

2000000 х 13%

На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:

Налоговый вычет при покупке дома с земельным участком. Налоговый вычет 2020. #Договор78

• 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
• 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.

На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.

Пример 3:

Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн. руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс.

Пример 4:

В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:

1600 000 х 13% = 208 тыс.

Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.

Пример 5:

Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015.

Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.

Пример 6:

Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:

1350 000 х 13% = 175 500

За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период:

175 – 60 = 115 (тыс.)

Пример 7:

В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000

НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей. Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог.

На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:

• покупка земельного участка целевого назначения — ИЖС;
• официальный заработок.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

Граждане, продающие земельные участки, находившиеся в их владении менее 3-х лет, обязаны платить налог с полученной прибыли в размере 13%.

Пример 8:

Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:

1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)

За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб.Пример 9:

Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:

(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).

В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.

Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.

Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.

Пример 10:

В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:

1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)

Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:

(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)

Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.

Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.

В каких случаях можно заявить налоговый вычет при покупке земельного участка? И что включается в понятие ИЖС? Давайте разбираться.

Допустим, приобретена дача, коттедж или участок под строительство дома. На это истрачены значительные средства. Можно ли вернуть хотя бы часть из них?

Рассмотрим более подробно, какие особенности имеет данный вид имущественного вычета, и каков его размер, с каких выплат можно рассчитывать на возврат 13 процентов и в какие сроки, а когда он не может быть заявлен, то есть деньги государство не вернет.

Купив дачу, дом или земельный участок под их строительство, можно возместить часть истраченных средств, заявив налоговый вычет. В целом порядок возврата средств за покупку земли аналогичен тому, который заявляется при , но имеет ряд особенностей. Так, условно, земельный вычет можно разделить на 3 составляющих:

Покупка только земли для строительства в будущем жилого дома

В этом случае, подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него.

То есть получить вычет только по земле нельзя. Необходим построенный на ней дом. Кроме того, назначение земли должно быть под ИЖС, в ином случае вычет, вообще, нельзя будет заявить по такому участку.

По участкам, на которых уже расположен жилой дом

В этом случае также необходимо получить право собственности на дом перед обращением в налоговый орган.

По ипотечным процентам по покупку земли

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле

Для получения имущественного налогового вычета с покупки земли необходимо, чтобы соблюдались два условия:

• покупатель должен быть гражданином РФ, находится на ее территории более 183 дней в году;
• он должен получать доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Таким образом, безработные граждане и ИП, на спецрежимах получить вычет по земле не смогут, равно как и нерезиденты РФ. Первые потому что не уплачивают государству 13 % со своего дохода, а вторые, потому что не проживают установленное количество времени на территории РФ.

В каких случаях государство откажет в льготе

Соблюдение вышеуказанных условий (по времени проживания в РФ, наличию налогооблагаемого дохода и покупку земли для ИЖС) не гарантирует на 100% возврат подоходного налога. Есть ряд дополнительных ограничений, и о них тоже следует помнить.

Основанием для отказа будет:

• Покупка земли у близкого родственника или члена семьи;
• Отсутствие на участке построенного дома и (или) зарегистрированных прав на него;
• Иное назначение земли;
• Покупка земельного участка на средства государства, работодателя, т.е. отсутствие прямых расходов собственника.

Таким образом, при покупке садового участка налоговый вычет получить не получится.

Размер вычета по земле

Условно можно выделить два вида земельного вычета:

• Основной — по покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2 млн. руб.;
• Дополнительный – по процентам, если земля куплена в кредит. Размер льготы в этом случае – 3 млн. руб. (с 2014 года)

Давайте подробнее остановимся на каждом из них.

Основной вычет при покупке

Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости. Но здесь есть ряд ограничений. Обязательно изучите все тонкости на примере покупки жилья: « ».

Пример 1 . Булочкин О.Ш. купил земельный участок и построил на нем дом. За это все он заплатил 1,5 млн. руб. Оставшиеся полмиллиона он может заявить по следующей жилой недвижимости, когда ее купит.

Как было сказано выше, размер льготы – 2 млн. Но это не значит, что всю эту сумму государство вернет. Не тут-то было. Булочкин получит лишь 13% с двух миллионов и то частями, так как вычет дается в сумме подоходного налога, уплаченного за год. Сколько с его з/п было отдано государству Булочкин может узнать в бухгалтерии и из справки 2-НДФЛ.

Таким образом, максимально возможная сумма, которую вернут на руки составит 260 000 руб.

Пример 2 . Допустим за год с зарплаты Булочкина вычитается подоходный налог – 31 000 руб. В этом случае, возмещать вычет он будет почти 9 лет: 31 000 * 9 = 279 000 руб.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Дополнительный вычет при наличии ипотеки

Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги. Размер процентного вычета равен 3 млн. руб. (после 2014 года) и не привязан к основному. То есть собственник земли сможет в общей сумме заявить расходы аж с пяти миллионов. Но это в идеале.

С процентным вычетом немного сложнее. Есть ряд ограничений по его получению, а именно:

• Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы в целом. Уплатил Булочкин за год 200 000 руб. процентов, получит на руки 26 000 руб. (200т.*13%);
• Кредит должен быть целевым, то есть на покупку жилья, а не потребительским, например;
• Заявить его можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Остаток дозаявить нельзя, как в случае с основным

Какие нужны документы для получения льготы

1. В первую очередь — это декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета;
2. Во вторую -документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов;
3. Также бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты;
4. Для возврата процентов нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов;
5. Справка о доходах (2-НДФЛ), полученная у работодателя;
6. Свидетельство о браке (если есть).

При сдаче документов лучше взять с собой оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.

Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, оставляйте . Вместе с заполненным бланком Вы получите индивидуальный список документов, которые необходимы для сдачи. Налоговый инспектор с первого раза и с радостью примет этот пакет. А Вам лишь останется дождаться, когда на счет поступят деньги от государства.

Порядок получения

Как и большинство вычетов, земельный можно получить через Инспекцию и через работодателя.

В налоговой инспекции

После окончания календарного года, в котором произошла покупка, Вам предстоит выполнить ряд действий:

• Подготовка всех необходимых документов, составление и заполнение заявления на получение вычета и отчетности по подоходному налогу;
• Сдача их в налоговый орган;
• Получение по истечении примерно 4 месяцев денег на указанный в заявлении счет.

Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке сначала подав жалобу в саму Инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.

У работодателя

Для этого нужно

• Составить заявление на получение от Инспекции подтверждения права на вычет в произвольной форме;
• Собрать подтверждающие документы;
• Получить по истечении месяца подтверждение или отказ в получении вычета;
• Отдать подтвержденное решение по месту работы;
• Получать свою заработную плату в полном объеме (без уплаты НДФЛ).

Если остались вопросы, то пишите их в комментариях внизу. Мы отвечаем быстро и с удовольствием!

Налоговый вычет (далее НВ) по затратам на покупку земельного участка под ИЖС и непосредственно по расходам на строительство является одним из видов имущественных НВ и подчиняется правилам, установленным ст. 220 НК РФ. В целом условия и порядок получения вычета аналогичны тем, которые предъявляются ко всем видам имущественных вычетов, за исключением ряда особенностей.

Кто вправе претендовать на получения «земельного» и «строительного» вычета

• Граждане, проживающие на территории российского государства более 183 дней;
• Лица, получающие доход (з/п, прибыль и т.п.), облагаемый подоходным налогом по ставке 13%;

Безработные граждане, пенсионеры (за исключением определенных случаев, о которых будет сказано ниже), ИП на УСН, ЕНВД, Патенте льготу заявить не могут.

Особенности получения вычета отдельными категориями лиц

1) Индивидуальные предприниматели

Предприниматели, находящиеся на общем режиме н/о, могут заявить НВ в общем порядке, как физическое лицо.

Пример № 1

ИП Вершинин А.Б., применяющий общий режим н/о, купил земельный участок (далее з/у) с недостроенным коттеджем ценой 5 млн. руб. Так как на момент покупки, оформления права собственности и заявления НВ он уплачивал подоходный налог он может возместить расходы по покупке земли и дома в размере 260 тыс.

Предприниматель Степанин С.П., находящийся на «упрощенке», приобрел землю и выстроил на ней дом. НВ он заявить не сможет, так как, применяя льготный режим налогообложения, уплату НДФЛ в бюджет он не производит.

Граждане, вышедшие на пенсию, могут получить льготу лишь за 3 предшествующих покупке года (если они работали эти три года). Если пенсионер вышел на пенсию позже указанного срока, то права на НВ он лишен.

3) Безработные граждане

Неработающие официально лица права на льготу не имеют.

НВ для супругов имеет свои особенности, и зависит от того, в каком году была приобретена недвижимость.

До 2014 года НВ распределялся по заявлению между супругами (если собственность совместная) и по размеру доли (если собственность долевая).

С 2014 – НВ распределяется согласно расходам каждого супруга. Исходя из нормы можно предположить, что если квартира оплачивается одним супругом, то вычет должен быть предоставлен именно ему, так он несет расходы. Однако это не так. И вот почему: имущество, приобретенное в браке по закону является общим, в том числе и денежные средства.

В связи с этим при покупке квартиры (в том числе в ипотеку) не имеет значения на кого оформлены все документы (правоустанавливающие, платежные и кредитные) и кто производил оплату. Оба супруга имеют права на вычет в размере по два миллиона на каждого. Таким образом, общий вычет на семью составит четыре миллиона. Но это касается лишь недвижимости приобретенной после 2014 года.

Супруги Яхонтовы купили з/у, выстроили на нем дом и оформили его в долевую собственность по 50% каждому. Расходы составили 4 000 000 руб. Все затраты по оплате з/у и строительстве дома взял на себя супруг. Все документы также оформлены на него. Жена, хоть и не участвовала в оплате, права на льготу не лишается.

Таким образом супруги смогут заявить вычет по всей стоимости дома и з/у.

Совет: Если стоимость дома и земли, квартиры или комнаты менее 2 млн. руб. лучше составить заявление о распределении расходов в пропорции 0 и 100%, чтобы в дальнейшем супруг, указавший свою долю расходов равной нулю, смог получить вычет в размере 2 млн. руб.

В случае если льгота была заявлена одним из супругов, но НВ был предоставлен не полностью, так как заявитель умер, второй супруг может подать заявление на получение остатка НВ. Данную позицию поддерживает и финансовое ведомство в .

Картинка кликабельна: вырезка из статьи 256 ГК РФ

Однако, это касается только общей собственности, поэтому, если недвижимость приобретена в долевую собственность право на вычет к супругу погибшего не переходит. Это прямо отражено в вышеуказанном письме:

Картинка кликабельна: вырезка из статьи 220 НК РФ

НВ за несовершеннолетнего ребенка может заявить его родитель. При этом распределения НВ не требуется в данном случае.

Какие расходы можно включить в состав вычета по земле и строительству

• По покупке з/у под ИЖС (включая затраты на оформление права собственности, кроме услуг риелторов);
• По возведению дома (покупка стройматериалов, работы по постройке дома, создание проектно-сметной документации);
• По отделке дома (покупка отделочных материалов и работы по отделке);
• Прокладке сетей (газ, вода, электричество, канализация);
• Уплате % по жилищному кредиту, а также по перекредитованному ранее жилищному кредиту

Иные расходы, такие как покупка мебели и фаянса, благоустройство з/у, услуги риелторов и т.д. в НВ включены быть не могут и возмещению не подлежат.

Если затраты по отделке, прокладке коммуникаций, и работам по возведению дома включаются в общий основной вычет, то проценты по жилищному кредиту могут быть заявлены как в составе основного НВ, так и отдельного от него. Ипотечный НВ имеет еще ряд особенностей:

• Проценты можно заявить только после их уплаты, а не единоразово, как в случае с основным НВ;
• Данный НВ может быть заявлен только, если оформлен кредит на покупку жилья (жилищный), а не потребительский и другой иной;
• НВ может быть получен отдельно от основного. То есть, если, например, один з/у участок был приобретен на свои средства и вычет по нему был получен собственником, то впоследствии при покупке еще одной земли, квартиры или постройке дома, владелец данной собственности сможет заявить к вычету только проценты по ипотеке. Однако тут есть ограничение. Если ранее в состав основного вычета был включен процентный, повторно его заявить будет нельзя;
• Остаток по процентному НВ на следующую недвижимость не переносится

Особенности заявления вычета по земле и строительству

• З/У (дом) должен быть куплен (построен) только за свои или кредитные средства. Если покупка произведена за счет средств бюджета, работодателя или родственника, права на льготу гражданин лишается;
• Сделка по приобретению земли должна быть осуществлена между не взаимозависимыми лицами. Если одной стороной сделки является один из родителей, детей или супругов второй стороны, то право на НВ в данном случае также не возникает;
• Документы на НВ могут быть поданы только тогда, когда выстроен дом на участке и оформлено право собственности (далее п/с) на него. Если гражданин купил з/у и дом не выстроил возместить сначала затраты на покупку земли, а потом уже построить дом он не сможет;
• НВ может быть получен только если на з/у участке выстроен жилой дом, а не жилое строение. Об этом прямо высказалось финансовое ведомство :

• Приобретенный з/у должен иметь назначение – под ИЖС. Если он предназначен для ЛПХ, огородничества, садоводства и иных целей, НВ по нему получить не удастся;
• Документы на НВ могут быть поданы в любое время с даты оформления права собственности, но возместить затраты получиться лишь за три предшествующих сдаче документов года. То есть если собственность на дом оформлена в 2012 году, то в 2016 году владелец сможет получить вычет по затратам на покупку з/у и постройку дома, но только за три года: 2015-2013гг.

Размер вычета

• 2 000 000 – про затратам на покупку з/у и возведение дома;
• 3 000 000 – по ипотечным процентам

До 2014 года размер переплаты по кредиту ограничения не имел и НВ заявлялся в размере осуществленной переплаты. Поэтому, если п/с получено до 2014 года вся сумма переплаты подлежит возмещению.

Расчет вычета или коротко о том, сколько вернут на руки

Налоговый вычет рассчитывается по формуле:

Если стоимость недвижимости менее лимита:

Фактические расходы по покупке земельного участка и строительству дома * 13%

Сухов Д.А. приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы в целом составили 1,7 млн. руб. Получить обратно от государства он сможет 221 000 руб. Оставшиеся 300 тыс. от лимита в 2 млн. руб., он может дозаявить по следующей приобретенной недвижимости.

Необходимо отметить, что затраты возмещаются только в том размере, в котором был внесен в бюджет в течение года налог. Поэтому если НДФЛ за год Суховым был уплачен в размере 100 тыс. руб., то и НВ он получит в размере указанной суммы, а остаток перейдет на последующие года.

При стоимости недвижимости более лимита

2 млн. руб. * 13%

Сухов Д.А выстроил дом на купленном з/у. Затраты составили 10 млн. руб. Возместить он сможет только 2 млн. руб., а на руки получит лишь 260 тыс. руб.

Порядок получения льготы

НВ по покупке з/у и строительству дома можно получить через налоговую инспекцию по окончании года и через работодателя не дожидаясь конца года.

При заявлении НВ через Инспекцию необходимо

• Заполнить отчетность по форме 3-НДФЛ. Образец можно скачать на сайте ФНС РФ, или получить в любой Инспекции;
• Получить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ;
• Заполнить заявления на НВ и на его распределение (если недвижимость оформлена в браке);
• Подготовить необходимые бумаги, подтверждающие произведенные расходы и п/с на недвижимость по которой заявляется НВ;
• Подать указанные бумаги в н/о по месту прописки;
• Дождаться окончания 4 месяцев, отводимых на камеральную проверку декларации и перевод средств на счет;

При заявлении через работодателя

• Собрать документы, подтверждающие затраты и право собственности на недвижимость (декларация и справка о доходах в пакет не включаются);
• Составить заявление на подтверждения права на НВ (для работодателя);
• Дождаться окончания одного месяца и получить решение о подтверждении права на НВ;
• Сдать по месту работы полученное решение

Как гласит Налоговый кодекс Российской Федерации (подпункт 2 , пункт 1, статья 220), гражданин имеет возможность получить на сумму расходов не более двух миллионов рублей. Таким образом, налогоплательщику, имеющему постоянное место работы можно получить налоговую компенсацию в случае, если он приобретает на территории России земельный участок. Данный участок должен предоставляться с целью индивидуального жилищного строительства. Кроме этого, можно рассчитывать на возмещение налога приобретение земельных участков, на которых находятся жилые дома.

Это значит, что можно получить не за покупку земельного участка как такового, а за покупку участка, у которого имеется назначение для индивидуального жилищного строительства.

Условия получения налогового вычета

Для того чтобы получить компенсацию подоходного налога от государства, необходимо предоставить свидетельство, подтверждающее право собственности на жилье. Чтобы налоговые органы выплатили имущественный вычет на земельный участок следует подтвердить, что данный земельный участок предназначен для строительства дома, где вы будете проживать.

Из этого следует, что гражданин может воспользоваться налоговым вычетом при покупке земельного участка только в двух случаях:

1. Когда на земельном участке располагается жилой дом, который был куплен
2. Когда у приобретаемого земельного участка имеется назначение для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)

Если земельный участок имеет другое назначение, то покупатель не вправе претендовать на налоговый вычет.

Перечень документов, необходимых для получения налогового возмещения

• Свидетельство о праве собственности (копия). Если характер приобретения недвижимости представляет собой совместную собственность, то при подаче заявления следует указать данный факт для распределения процентов налоговых компенсаций
• (ее можно взять в налоговой инспекции или скачать из интернета)
• Форма 2-НДФЛ (справка берется по месту работы; она выдается именно за тот год, за который налогоплательщик планирует получить вычет)
• Платежные и иные типы документов, которые подтверждают внесение оплаты при покупке недвижимости
• Паспорт и ИНН (копии)

Порядок предоставления пакета документов в налоговые органы

Копии из вышеперечисленного списка можно заверить у нотариуса или заверить их самостоятельно. Если документы заверяются вами, то нужно поставить штамп-печать в той организации, где вы работаете. На каждой странице бухгалтер или руководитель должен поставить свою подпись и написать «копия верна» с указанием актуальной даты.

Которое подается в Налоговую инспекцию, составляется в произвольной форме. Но для удобства можно воспользоваться рекомендациями, составленными сотрудниками налоговой службы. В любом случае ваше заявление должно быть принято день в день. Причем, у вас должно быть 2 экземпляра документов. Один из пакетов вы передаете в налоговую, а другой пакет оставляете себе.

Когда ваши документы принимают сотрудники налогового органа, вы в праве потребовать отметку о приеме документов. В этом случае вам обязаны дать справку с указанием перечня принятых документов за подписью сотрудника. Также возможно отправление необходимых материалов для получения налогового вычета по почте. В этом случае отправляйте заказное письмо с уведомлением. Для этого нужно составить опись вложений, где нужно описать то, что вы отправляете.

В определенных случаях могут возникать ситуации, когда сотрудники налоговой службы отказываются принять документы у вас лично. Они могут ссылаться на то, что им необходимо провести проверку ваших документов, и только после этого они, якобы, смогут принять их. Это противоречит правилам приема заявления на налоговый вычет. В такой ситуации вам также следует направить документы в Налоговую инспекцию по почте. Сохраняйте квитанции об оплате почтового отправления и уведомление о вручении заказного письма на случай, если вам придется объяснять, что вы уже отправляли письмо с заявлением.

В случае, если непреодолимые обстоятельства не позволяют налогоплательщику самостоятельно подать заявление в налоговый орган, возможно составление доверенности, по которой доверенное лицо вправе представлять интересы покупателя. Человек, действующий на основании такой доверенности может подавать документы в налоговый орган, а также расписываться от имени лица, выписавшего доверенность.

Законодательством Российской Федерации установлен срок, в течении которого сотрудник налоговой инспекции должен рассмотреть принятое заявление. Этот срок составляет 3 месяца.

Предельная сумма вычета имущественного налога

Максимальная сумма, с которой можно вернуть подоходный налог на покупку земельных участков, совершенную до 1 января 2014 года, составляет 6 миллионов рублей. На все сделки, совершенные после этой даты предельная сумма составляет 2 миллиона рублей.

Существуют также особые случаи, при которых покупка земельного участка совершалась за счет кредитных средств, выданных банком. В этом случае налогоплательщик обязан выплачивать банку проценты за использование кредита. Эта ситуация подразумевает, что предельная сумма компенсации подоходного налога составит 4 миллиона рублей. В случае, если налогоплательщик пытается получить налоговый вычет с кредитного процента, платежи будут совершаться соответствие с оплатой кредита в том банке, где были взяты денежные средства.

Источник nauet.ru

Как получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком

Налоговая система выполняет две функции — получение денег в бюджет для обеспечения деятельности государственных институтов и регулирование социальных и экономических процессов, протекающих в стране. Однако, 1 января 2010 года у населения тоже появилось право имущественного налогового вычета в качестве частичной компенсации расходов по приобретению недвижимости. Это право должно было стимулировать экономическую активность граждан по обеспечению себя собственным жильём. Ниже я пошагово рассказываю про возврат подоходного налога с покупки дома с земельным участком.

Содержание

Кому положен возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком

Правительством РФ установлены следующие условия и ограничения для получения налогового вычета при покупке дома с земельным участком:

• Ограничения по времени. Воспользоваться налоговой льготой может гражданин РФ, который купил земельный участок после 31 декабря 2013 года. На исключение из этого правила могут рассчитывать налогоплательщики, которые приобрели недвижимость до 2014 года, но по ряду «уважительных» причин не успели воспользоваться уже заявленным вычетом до указанного срока;
• Ограничения по количеству вычетов. Возврат подоходного налога при покупке недвижимости возможен только один раз в жизни. Т.е. придется заранее определиться, что выгоднее — вернуть 13 процентов от покупки дома и земельного участка или вернуть 13% от покупки квартиры;
• Ограничения по способу оплаты. Налогоплательщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком только в том случае, если произвёл оплату лично и из своих заработанных средств. Если оплата произведена третьими лицами (государством, инвестиционным фондом, какой-либо организацией, работодателем, родственниками и т.п.), то налоговый вычет производиться не будет. Однако гражданин вправе претендовать на получение льготы, если оплатил часть сделки из своих денег и может доказать это документально;
• Ограничения по разрешенному использованию земли. Налоговый вычет возможен при покупке земельного участка под жилищное строительство (ИЖС, ЛПХ) без дома и при покупке земельного участка с уже построенным домом. Получается, что возврат подоходного налога не распространяется на приобретение дачных и садовых земель. Однако, если есть возможность доказать, что на дачном участке расположены здания, которые могут быть признаны жилыми, то появляется шанс на получения налогового вычета.

Налоговый кодекс предусматривает возможность имущественного вычета в случае изъятия недвижимости для государственных и муниципальных нужд, а также при уступке прав на долю по договору участия в долевом строительстве (ДДУ). При этом, сумма вычета определяется выкупной стоимостью недвижимости и понесенными затратами на оплату доли участия в строительстве.

Как вернуть себе 13% от стоимости недвижимости

Чтобы использовать налоговый вычет при покупке дома с земельным участком и вернуть себе 13 процентов стоимости, вам предстоит:

Есть вопросы?

Готов бесплатно проконсультировать вас по телефону

8 800 350 56 07

Звонок бесплатный для всех регионов РФ

Шаг 1 — заполнить налоговую декларацию

Для начала нужно взять справку о доходах 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы. Затем, на основе полученных из 2-НДФЛ данных, распечатать и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, либо заполнить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде.

Шаг 2 — подготовить документы

Чтобы законно претендовать на возврат подоходного налога, потребуются следующие документы:

1. Сделать заверенную в бухгалтерии копию паспорта. Копировать нужно страницы с основной информацией и пропиской;
2. Подготовить оригиналы и копии документов, свидетельствующих о проведении платежей: платежные поручения, квитанции, чеки, расписки и т.п;
3. Если на момент покупки участка налогоплательщик состоял в законном браке, то потребуется копия свидетельства о браке;
4. При наличии у гражданина несовершеннолетних детей, на которых он уже получал стандартный вычет, потребуются копии свидетельств о рождении;
5. Заказать выписку из ЕГРН на дом и земельный участок.

Обратите внимание, что РосРеестр присылает выписки из ЕГРН в течение 3-х дней (бывают задержки). Если хотите получить информацию быстрее, то рекомендую заказывать выписки напрямую через API РосРеестра — так вы получите документ в течение дня. Стоимость та же — 250 рублей, данные официальные — из ЕГРН РосРеестра и подтверждены электронной цифровой подписью регистратора (ЭЦП).

Выписка из ЕГРН, которую я недавно заказывал через API РосРеестра

Шаг 3 — подать документы в налоговую

Далее нужно составить заявление в налоговую инспекцию по местй прописки с просьбой о получении налогового вычета в соответствии с произведенными затратами по приобретению дома и земельного участка (бланк получите на месте). Здесь же, в заявлении, указываются персональные данные налогоплательщика — ФИО, домашний адрес и адрес прописки, если они не совпадают, контактный телефон, ИНН. Указывается также адрес дома и перечень документов, прилагаемых к заявлению.

После рассмотрения заявления (10-90 дней в зависимости от загруженности), налоговая принимает решение об удовлетворении требования, отказе или приостановке рассмотрения в связи с некорректным предоставлением данных или расчетного периода (подали на год раньше, чем требуется). Получить отказ можно и при проведении камеральной проверки.

На усмотрение налогоплательщика можно подать заявление о перераспределении вычета между мужем и женой. Этот документ составляется только для законных супругов и не относится к категории обязательных.

Сколько денег можно получить за налоговый вычет

С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.

Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.

Если налогоплательщик стал обладателем земельного участка до 31.12.2013 г., то он вправе рассчитывать на вычет с суммы 6 000 000 рублей.

Есть вопросы?

Готов бесплатно проконсультировать вас по телефону

8 800 350 56 07

Звонок бесплатный для всех регионов РФ

Закон предусматривает и особый случай, к которому относится покупка земли в кредит (выплаченная сумма превышает сумму, уплаченную по договору) — максимальный размер вычета при этом может удваиваться. Последнее в очередной раз подтверждает прямую заинтересованность банковской системой в принятии законов РФ.

Как получить налоговый вычет за строительство дачи

Дачники смогут указать расходы на постройку дома в составе имущественного вычета по НДФЛ. Вернуть можно будет 13% от общей суммы затрат, но в зачет пойдет не больше двух миллионов рублей. Таким образом, максимальная сумма для возврата составит 260 тысяч рублей.

Для получения налогового вычета теперь не надо заполнять декларацию. Вместо декларации, на проверку которой у налогового органа сейчас есть три месяца, нужно будет подать заявление через личный кабинет на сайте ФНС. На проверку у налоговой будет только 30 календарных дней плюс 10 рабочих дней на перечисление денежных средств в случае положительного решения о налоговом вычете.

Упрощенный порядок будет действовать с 1 января 2022 года в отношении права на вычет, возникшего с 1 января 2020 года.

Источник zembaron.ru

Имущественные налоговые вычеты

Как я уже неоднократно упоминал — Налоговый кодекс РФ написан русскими буквами, но когда люди читают эти буквы и складывают в слова, то перестают понимать смысл изложенного. Но это не вина людей, а вина авторов. Поэтому при желании воспользоваться имущественным налоговым вычетом у людей возникает много вопросов.

Для того, чтобы этих вопросов стало меньше, давайте определимся с понятиями.

Имущественный налоговый вычет — это определенная статьей 220 Налогового кодекса РФ не облагаемая налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) сумма, на которую можно уменьшить облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход налогоплательщика (продавца, покупателя или строителя собственного жилья) за календарный год.

Использование права на имущественный вычет происходит по определенным правилам:

Вычет предоставляется в определенном статьей 220 НК размере (в зависимости от вида имущества и статуса налогоплательщика в этой сделке);

Путем направления налогоплательщиком в налоговую инспекцию определенного статьей 220 НК пакета документов;

Уменьшение дохода происходит путем вычитания из налоговой базы установленной статьей 220 Налогового кодекса РФ суммы имущественного вычета.

Если при использовании вычета на покупку жилья недвижимость должна находиться на территории России, то для использования вычета при продаже место нахождения имущества занчения не имеет, т.е. оно может находиться как на территории РФ, так и за рубежом (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.07.2016 № 03-04-05/41795 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находящегося за пределами РФ»).

Условия и порядок получения имущественных вычетов

Из определения следует, что имущественный налоговой вычет физическое лицо может получить при одновременном выполнении (совпадении) следующих условий:

есть доход, который облагается по ставке 13%;

есть документы, подтверждающие удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

есть целевой расход (приобретение жилья — для вычета при покупке) или доход от продажи имущества (для вычета при продаже);

это имущество (жилье — для вычета при покупке и другое имущество — для вычета при продаже) оформлено (зарегистрировано) на Вас, Вашего ребенка, супруга.

Следовательно, если жилье еще не оформлено (нет ни акта его приеми, ни свидетельства о регистрации), а только строится, то получить имущественный вычет при покупке жилья можно будет только с 1 января того года, которым будет датирован:

Акт приемки жилья (при покупке квартиры в строящемся доме);

Свидетельство о регистрации права собственности (при покупке любого жилья).

Если вычетом по доходу от продажи имущества можно пользоваться ежегодно, то вычетом при покупке недвижимости каждый налогоплательщик, купивший квартиру, дом и землю, дачу может воспользоваться только один раз в жизни.

налогоплательщик ранее свое право на получение вычета не использовал (это правило относится только к покупке жилья и земли для ИЖС).

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Примечание:

Достаточно часто (и почему-то с конца 2013 года) нам задают 2 вопроса:

Возможно ли повторно получить на покупку жилья исходя из следующих условий: физлицо в 2000 году приобрело квартиру. При этом оно реализовало свое право на получение имущественного налогового вычета по доходам с 2000 по 2002 год. В 2013 году физлицо приобрело еще одну квартиру. Может ли налогоплательщик воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ повторно?

Возможно ли получить вычет как разницу между 2 000 000 рублей и уже полученным до 31.12.2013 года вычетом?

До вступления в силу части 2 Налогового кодекса РФ имущественный вычет на покупку можно было получить на основании Закон РФ от 07.12.1991 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц».

Согласно статье 2 Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах» (далее — Закон № 118-ФЗ) Закон N 1998-1 утратил силу с 1 января 2001 года.

Статьей 1 Закона № 118-ФЗ с 1 января 2001 года введена в действие глава 23 «Налог на доходы физических лиц» НК.

С введением в действие части второй Налогового кодекса РФ и отменой ранее действовавшего Закона № 1998-1 имущественный налоговый вычет стал предоставляться в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 сттатьи 220 НК.

Т.о. на 1 января 2001 года были возможны 2 варианта:

1) вычет полностью получен;

2) вычет получен неполностью (остаток вычета перенесен на 2001 — 2002 годы).

Налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговой льготой на основании пп. «в» п. 6 ст. 3 Закона № 1998-1 до 1 января 2001 года, имеют право получить имущественный налоговый вычет на жилой дом или квартиру, приобретенные или построенные после 1 января 2001 года, в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК (т.е. — получить вычет повторно).

Налогоплательщики, неполностью воспользовавшиеся налоговой льготой на основании пп. «в» п. 6 ст. 3 Закона № 1998-1 до 1 января 2001 года (т.е. получивших остаток вычета после 01.01.2001) права на имущественный налоговый вычет (т.е. — на повторное получение вычета), предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не имеют.

Данные выводы подтверждает и налоговый орган, разъясняя в Письме МНС РФ от 22.03.2002 № СА-6-04/341 «О предоставлении имущественного налогового вычета» порядок применения Закона № 118-ФЗ.

Это мнение поддерживает и Минфин России в своем Письме Минфина России от 29.04.2011 № 03-04-05/7-320, разъясняя, что если не использованный в 2000 году остаток вычета по первому приобретенному объекту был перенесен на 2001 и последующие годы, то получается, что остаток вычета был предоставлен уже в порядке и на условиях, определенных пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Следовательно, налогоплательщик воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, и повторное его получение невозможно.

Внимание! В статью 220 НК внесены изменения, согласно которым налогоплательщик может пользоваться вычетом до его полного использования, если после вступления этих изменений в силу он не использовал право на вычет полностью.

Какие документы нужны для получения налогового вычета?

Виды имущественных налоговы вычетов

имущественные вычеты при продаже имущества (от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе), автомобилей, катеров, яхт и другого имущества — этим видом вычетов можно пользоваться ежегодно. Предельный размер суммы, с которой можно получить вычет:

в размере полученного дохода от продажи имущества — если имущество находилось в собственности 3 года и больше;

1 000 000 рублей со всего проданного в течение года недвижимого имущества — если недвижимое имущество (от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе) находилось в собственности менее 3 (5) лет;

250 000 рублей — от продажи любого другого имущества (которое не указано в предыдущем пункте) и долей в нем.

имущественные вычеты при покупке недвижимого имущества (жилье, доля в жилье, земля) — этим видом вычетов можно воспользоваться только один раз в жизни. Предельная сумма, с которой можно получить имущественный вычет при покупке недвижимости — 2 000 000 рублей на все приобретенное имущество.

Схематично это можно выразить так:

Куда сдавать декларацию и обращаться за получением имущественного вычета

По общему правилу, изложенному в статьях 80, 83 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик получает вычет в налоговой инспекции по месту своей регистрации. Узнать адес своей инспекции можно здесь:

С 01.01.2018 можно обратиться в любую ФНС для (информация ФНС от 21.12.2017):

подачи заявления и получения льгот по имущественным налогам физлиц;

подачи уведомления о выбранных объектах налогообложения;

получения копии налогового уведомления;

сообщения о наличии объектов недвижимости;

получения результата рассмотрения заявлений (обращений).

Но зачастую налогоплательщик не живет по месту своей регистрации или такой регистрации у него нет. В этих случаях получить вычет можно исходя из следующих правил:

Если постоянная регистрация (прописка) по месту жительства на территории России есть.

Если постоянной регистрации (прописки) по месту жительства на территории России нет, но есть регистрация по месту пребывания.

Если у налогоплательщлика нет ни постоянной регистрации (прописки) по месту жительства на территории России, ни регистрации по месту пребывания.

Возможна ситуация, когда у налогоплательщика, продавшего недвижимое имущество и получившего доход от такой сделки, отсутствует и место жительства, и место пребывания на территории РФ. В этом случае декларация о полученном доходе представляется в налоговый орган по месту расположения недвижимого имущества (Письмо ФНС России от 07.10.2011 № АС-3-3/3324).

Документы, необходимые для получения имущественных вычетов

заявление в налоговый орган о предоставлении вычета (с 01.01.2010 — не обязательно, тем не менее зачастую работники налогоых органов его требуют);

заявление на возврат НДФЛ;

справка о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы;

Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

декларация о Ваших доходах за прошедший год (форма 3 НДФЛ);

копия договора купли-продаж квартиры (дома, земли);

копия свидетельства о регистрации права собственности (с 15.07.2016 — выписка из ЕГРП), а для квартир, приобретаемых по договору долевого участия — достаточно акта о передаче квартиры

Минфин в письме от 25.03.2011 № 03-04-05/7-189 разъясняет:

Документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме по договору долевого строительства, является акт о передаче квартиры.

Поэтому налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в строящемся доме после получения акта о передаче квартиры.

Если акт передачи квартиры получен в июне 2010 года, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по доходам за 2010 года и последующие годы.

копии платежных документов;

копия акта приемки квартиры (для имущественного вычета).

Перечень документов для получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке

Для получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке указанным письмом установлен следующий перечень документов:

Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) — копия 1

Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) 2 — копия 1

Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия 1

Заявление на возврат НДФЛ 4

1 — Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 — Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.

3 — Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.

4 — Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Перечень документов для получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования

Для получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры по ДДУ, договору уступки права требования указанным письмом установлен следующий перечень документов:

Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия 1

Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства 2 (например, акт приема-передачи) 3 — копия 1

Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия 1

Заявление о распределении вычета между супругами 4

Заявление на возврат НДФЛ 5

1 — Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 — Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.

3 — Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).

4 — Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов

5 — Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Перечень документов для получения имущественного налогового вычета при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом

Для получения имущественного налогового вычета при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом указанным письмом установлен следующий перечень документов:

Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) — копия 1

Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия 1

Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия 1

Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия 1

Заявление о распределении вычета между супругами 2

Заявление на возврат НДФЛ 3

1 — Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 — Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.

3 — Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Важно помнить, что правильное офомление всех документов позволит получить имщественный вычет.

Поэтому собираясь подавать документы для получения вычета, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут определить — какие документы надо оформить, по каким формам, какие копии документов приложить к налоговой декларации.

Для получения консультаций Вы также можете воспользоваться нашей услугой дистанционного консалтинга.

Статья написана и размещена 20 октября 2011 года. Дополнена — 12.07.2012, 15.12.2012, 21.02.2013, 23.07.2013, 14.02.2014, 04.02.2016, 09.08.2016, 12.10.2016, 24.12.2017.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Источник yuridicheskaya-konsultaciya.ru

Налоговый вычет при покупке земельного участка. Как вернуть 13 % за землю

Если Вы приобрели земельный участок, сможете ли Вы вернуть 13 %? В статье расскажем, в каких случаях возможен налоговый вычет при покупке земельного участка, какие документы понадобятся, можно ли оформить возврат налога с приобретения земли для ИЖС и ЛПХ, как получить налоговый вычет при покупке земельного участка без дома.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку земельного участка?

Да, такая возможность существует. Но приобретаемый земельный участок должен удовлетворять установленным в законе требованиям. Поэтому ответ на вопрос «можно ли вернуть 13 процентов с покупки земельного участка» будет следующий: «да, можно, но не с покупки любого земельного участка». Отметим, что имущественный вычет предоставляется также по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

Если Вы брали ипотечный кредит, чтобы купить землю, то кроме налогового вычета за покупку земельного участка Вы можете оформить налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).

За покупку какого земельного участка можно получить налоговый вычет?

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере расходов на приобретение:

• земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС),
• земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

При приобретении земельных участков для ИЖС налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. Подчеркнем, что законом предусмотрено оформление вычета за земельные участки, на которых построены или расположены именно жилые дома, а не жилые строения. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» нетождественны.

Возможность возврата 13 % с покупки земельных участков появилась с 1 января 2010 года. Можно ли вернуть подоходный налог с покупки земельного участка до 1 января 2010 года?

Налоговый вычет за покупку земельного участка до 1 января 2010 года

Так как фактически срока давности получения налогового вычета при покупке недвижимости не существует, за возмещением 13 % по расходам на приобретение земельного участка Вы можете обратиться через любое количество лет с момента приобретения. В Налоговый кодекс были внесены поправки, согласно которым с 01.01.2010 перечень объектов, при приобретении которых предоставляется имущественный налоговый вычет, дополнен земельными участками для индивидуального жилищного строительства и земельными участками, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку земельного участка в СНТ?

Возможен ли налоговый вычет при покупке земельного участка без дома?

Как разъяснял Минфин, имущественный налоговый вычет предоставляется не на земельный участок вообще, а на земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства. Смысл имущественного вычета состоит в содействии государства физлицам при строительстве либо при приобретении ими на территории Российской Федерации жилья. Условие о наличии права собственности на жилой дом для получения имущественного вычета на земельный участок основано на необходимости подтверждения целевого использования данного земельного участка для строительства жилого дома (Письмо Минфина РФ от 06.03.2012 N 03-04-05/7-269)

Таким образом, чтобы вернуть налог при покупке земли без дома, необходимо на приобретенном земельном участке построить жилой дом. Получить вычет можно после регистрации права собственности на построенный жилой дом (именно жилой дом, а не жилое строение).

Условия для возврата налога при покупке земельного участка

• у покупателя земельного участка должен быть доход, облагаемый по ставке 13 % (покупатель земли — налоговый резидент РФ);
• у покупателя земли должно быть право на возврат подоходного налога (на возможность получения вычета при покупке земельного участка влияет то, оформлял ли ранее налогоплательщик вычет на покупку недвижимости и в каком объеме);
• земельный участок был приобретен не за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат из средств бюджетов бюджетной системы РФ;
• сделка купли-продажи земельного участка не совершается между лицами, являющимися взаимозависимыми;
• у налогоплательщика, который приобрел землю, есть все необходимые для получения вычета документы.

Сумма налогового вычета при покупке земельного участка

Выясним, сколько денег можно вернуть с приобретения земли. По действующим в настоящее время положениям Налогового кодекса максимальный размер имущественного налогового вычета на новое строительство и покупку недвижимости составляет 2 млн. руб. Соответственно, вернуть Вы сможете 13 % от стоимости недвижимости, но не более 260 тыс. руб. (13 % от 2 млн. руб.). Супруги в соответствии с действующим законодательством могут вернуть большую сумму (об этом ниже).

Как супругам вернуть налог с покупки земельного участка?

Если земельный участок был приобретен мужем и женой в браке после 1 января 2014 года, каждый из супругов вправе получить налоговый вычет при покупке земли исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов. Таким образом, муж и жена смогут вернуть 13 % от стоимости недвижимости, но не более 260 тыс. руб. каждым из супругов (семья вернет максимум 520 тыс. руб.). О том, сколько денег могут получить супруги при покупке земельного участка до 1 января 2014 года, Вы можете прочитать здесь.

Отметим, что данные правила касаются возмещения налога при приобретении земельного участка супругами во время брака. Если, например, муж приобрел земельный участок до регистрации брака, то получить налоговый вычет на покупку земельного участка жена не сможет. Но если жилой дом на этом земельном участке был построен во время брака, жена и муж могут оформить налоговый вычет по расходам на строительство дома (Письмо Минфина РФ от 7 марта 2019 г. N 03-04-05/15066).

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

В настоящее время возможно получение имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимости. До 1 января 2014 года вычет можно было получить один раз по одному объекту недвижимости (подробнее об этом здесь). Отметим, что в случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и земельный участок рассматривались для целей получения имущественного налогового вычета как один объект (Письмо ФНС РФ от 01.08.2012 N ЕД-3-3/2697).

Когда можно вернуть 13 % с покупки земельного участка?

Для получения налогового вычета на земельный участок необходимо наличие документов, подтверждающих право собственности налогоплательщика на земельный участок и на жилой дом. Первым годом, по доходам которого Вы сможете получить налоговый вычет за приобретение земли, будет год, в котором будут соблюдены необходимые условия для получения вычета (в том числе оформлены указанные выше документы). Срок подачи документов для получения вычета за земельный участок через налоговую инспекцию начинает исчисляться 1 января года, следующим за годом, в котором Вы получили право на имущественный вычет (о сроке подачи документов при получении вычета за землю через работодателя читайте ниже). Получить вычет Вы можете и в последующие налоговые периоды (годы) вне зависимости от периода, когда Вы несли расходы на приобретение недвижимого имущества.

Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка?

• Через налоговую инспекцию. По окончании года, по доходам которого Вы хотите получить налоговый вычет с учетом срока давности возврата налога (но не ранее года, в котором у Вас появилось право на вычет), необходимо подать документы (список их дан ниже) в налоговую инспекцию. Начнется камеральная проверка, по окончании которой в течение определенного времени возвращаемый налог будет перечислен на Ваш расчетный счет. . Не дожидаясь окончания года, по доходам которого Вы хотите получить налоговый вычет (но не ранее года, в котором у Вас появилось право на вычет), Вы можете получить вычет через работодателя. Обращаться в налоговую инспекцию также придется, но список подаваемых в ИФНС документов сокращается.

Если за год получить всю расчетную сумму не удастся, остаток вычета переносится на последующие годы, и Вы сможете продолжать получать вычет по доходам следующих лет (пенсионеры имеют право перенести остаток вычета на предыдущие годы).

Документы для налогового вычета за покупку земельного участка

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
• заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал). С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации,
• справка 2-НДФЛ (оригинал),
• договор приобретения земельного участка/земельного участка и жилого дома с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
• документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (копия),
• документы, подтверждающие оплату (копия).

При получении налогового вычета на покупку земельного участка (его доли) в собственность ребенка дополнительно подается свидетельство о рождении ребенка.

• свидетельство о браке (копия),
• соглашение о распределении расходов на покупку земельного участка (заявление о распределении вычета) между супругами (оригинал).

Налоговый вычет при покупке земельного участка у родственников

Таким образом, после постройки и регистрации жилого дома на приобретенном земельном участке или после приобретения земли с уже построенным жилым домом Вы вправе оформить налоговый вычет при покупке земельного участка. Для возврата 13 % необходимо предоставить в налоговую инспекцию соответствующие документы. Возврат налога при покупке земельного участка без дома возможен только в том случае, если впоследствии на этой земле построен жилой дом.

Источник just-ice.info