При строительстве на территории РФ жилого дома налогоплательщик — налоговый резидент РФ имеет право уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на следующие имущественные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ):
1) в размере расходов на новое строительство жилого дома и на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
2) в сумме расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам) на строительство жилого дома и приобретение земельного участка для ИЖС, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования (далее — имущественный вычет на уплату процентов по кредиту).
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).
Рассмотрим условия получения данных вычетов, их размеры и порядок предоставления.
Расходы на строительство, по которым предоставляется имущественный вычет
В состав имущественного вычета включаются следующие фактические расходы на новое строительство жилого дома (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома, не оконченного строительством, или доли (долей) в нем) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.
Указанный перечень расходов является закрытым. Иные расходы, кроме перечисленных, к вычету не принимаются (например, расходы, связанные с покупкой строительных инструментов, оформлением сделок, расходы на страхование финансовых рисков при строительстве).
Условия получения имущественных вычетов
Обязательным условием для получения имущественного вычета по расходам на строительство жилья является регистрация права собственности на построенный жилой дом. Чтобы в составе вычета заявить расходы на приобретение земельного участка, необходимо также зарегистрировать право собственности на данный участок (пп. 1, 2, 6 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 220 НК РФ).
- документы, подтверждающие право собственности на построенный жилой дом (в частности, копия свидетельства о регистрации права собственности (выдавалось до 15.07.2016) или выписка из Единого государственного реестра недвижимости (до 2017 г. — ЕГРП)). В том числе они необходимы для получения вычета в части расходов на приобретение земельного участка;
- копия договора о приобретении земельного участка (чаще всего это договор купли-продажи) и документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (в частности, выписка из ЕГРН), — только если в составе вычета вы заявляете расходы на приобретение земельного участка;
- платежные документы, подтверждающие произведенные вами за счет собственных средств фактические расходы, заявленные в составе вычета (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных и адреса продавца, акт о передаче денег за земельный участок продавцу или его расписка).
Для подтверждения права на имущественный вычет на уплату процентов по кредиту помимо указанных выше документов, необходимых для подтверждения права на имущественный вычет по расходам на строительство дома, вам потребуются (п. 4 ст. 220 НК РФ):
- копия кредитного договора (договора займа);
- документы, подтверждающие уплату вами собственных денежных средств в погашение процентов по кредиту (займу) (например, справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам — в случае внесения платежей в кассу кредитной организации).
Размер имущественного вычета по расходам на строительство жилья
Данный вычет предоставляется в сумме ваших фактических расходов, но не более предельной суммы — в целом 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
При этом указанная предельная сумма является общей для всей совокупности расходов на строительство и приобретение на территории РФ объектов жилой недвижимости (долей в ней), а также земельных участков (долей в них). Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им не пользовались либо использовали только часть предельной суммы на строительство или приобретение не ранее 2014 г. другой жилой недвижимости или земельного участка.
Если в течение календарного года вы использовали по расходам на строительство дома и (или) приобретение земельного участка только часть имущественного вычета, его остаток можно перенести на другие годы, а также на другой объект недвижимости, если он приобретен не ранее 2014 г. (ст. 216, п. п. 9, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
Если документы о праве собственности на жилье оформлены до 01.01.2014, вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости.
Размер имущественного вычета на уплату процентов по кредиту
Данный вычет, в отличие от имущественного вычета по расходам на строительство жилья, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости. Если кредит получен в период с 01.01.2014, вычет ограничен предельной суммой 3 млн руб. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. п. 4, 8 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).
Право на вычет возникает у вас в том календарном году, в котором осуществлены расходы на уплату процентов и которым датированы подтверждающие их документы, но не ранее периода возникновения права на вычет в части расходов на строительство жилья (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Порядок получения имущественных вычетов
Получить имущественные вычеты можно следующими способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):
- у работодателя — в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации);
- в налоговом органе — по окончании года.
В первом случае вам сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.
Во втором случае необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно и после 30 апреля.
При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78, п. п. 7, 8 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости? Узнать →
Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка? Узнать →
Как получить имущественный налоговый вычет у нескольких работодателей? Узнать →
Источник: zakonius.ru
Как получить налоговый вычет при покупке или строительстве дома
Налоговый вычет можно оформить за покупку не только квартиры, но и дома. Более того, можно учесть и расходы на его строительство. Эксперт сервиса «Налогия» Наталья Кудрявцева подробно объясняет, как это сделать.
В этой статье я расскажу, как получить деньги за покупку или строительство дома, а также отвечу на сложные вопросы про дачный недострой и покупку земли для строительства дома в будущем.
Как с помощью вычета получить деньги и почему это возможно?
Налоговый вычет, про который я буду рассказывать в этой статье, относится к категории имущественных, их регламентирует статья 220 Налогового кодекса.
Налоговый вычет — это уменьшение налоговой базы, то есть суммы, с которой рассчитывается налог. С помощью вычета вы можете вернуть ранее уплаченный подоходный налог (НДФЛ) или же уменьшить налог к уплате.
Оформить налоговый вычет могут только те граждане, которые:
- проживают в РФ более 183 дней в году (для большинства россиян это простое условие);
- платят со своих доходов налог по ставке 13% (здесь немного сложнее, так как категория лиц, которые могут получить вычет, сужается).
При этом чтобы получить вычет, нужно посмотреть, с какого именно дохода вы платите налог по ставке 13%. Так, с 2021 года вернуть можно налог, уплаченный с доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам, от сдачи имущества в аренду или от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и некоторых других доходов.
Сколько именно денег можно получить за покупку или строительство дома?
Сумма возврата зависит от того, как именно вы покупали или строили дом — на собственные накопления или в ипотеку.
Если вы купили готовый дом или построили его с нуля без использования ипотеки, то вы можете вернуть не больше 260 000 рублей, так как у данного вычета есть лимит — 2 миллиона рублей, а вернуть вы можете 13% от лимита (13% × 2 миллиона = 260 000 рублей). При этом не важно, насколько больше у вас были затраты, вычет будет рассчитываться от 2 миллионов.
Если вы использовали ипотеку, то дополнительно вы сможете получить еще 390 тысяч рублей (это максимум) за уплаченные банку проценты. Лимит вычета по уплаченным процентам по ипотеке равен 3 миллионам рублей, то есть 13% от 3 миллионов и есть 390 000 рублей. Как видно из названия, заявить к вычету можно только ту сумму процентов, которую вы фактически заплатили банку. Всю сумму долга заявить к вычету нельзя.
Но помните, что вернуть вы можете не больше той суммы, что заплатили за год в качестве налога. Имущественный вычет переносится на следующие налоговые периоды, поэтому, если сразу вы не смогли получить всю сумму возврата, вы можете «добрать» остаток через год. Конечно, если вы продолжите платить налог по ставке 13% со своего дохода.
За какие расходы можно получить деньги?
Оформить налоговый вычет и компенсировать часть затрат можно, если вы:
- купили дом;
- построили дом с нуля;
- купили участок земли для строительства дома в будущем.
Вычет за приобретение готового дома
Оформить налоговый вычет за покупку дома вы можете только в том случае, если дом жилой. Жилой дом — это тот, в котором можно прописаться или зарегистрироваться. Иные хозяйственные постройки, летние домики и строения, жилыми не признаются, значит, получить вычет по ним нельзя.
Вычет за приобретение недостроенного дома
Чтобы получить вычет необходимо приобрести именно недостроенный дом. Достроить и зарегистрировать как жилой. И только после этого можно подавать документы на оформление вычета за приобретение и за строительство.
Вычет за покупку земельного участка под ИЖС
Если вы купили участок земли под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство), то оформить вычет и включить затраты на приобретение участка вы можете только после того, как вы построите дом и оформите его жилым.
Какие еще затраты можно включить в вычет?
С помощью вычета вы можете компенсировать следующие расходы:
- Покупку отделочных и стройматериалов. Расходы на составление проектно-сметной документации. За составление дизайн-проекта деньги не вернуть.
- Затраты на услуги ремонтных или строительных бригад. Затраты на подводку к дому коммуникаций (водо- и газоснабжение, электричество и так далее).
- Затраты на покупку мебели, аксессуаров, бытовой техники и тому подобного в вычет включить нельзя.
Порядок оформления вычета
Есть два способа как можно оформить вычет и компенсировать часть затрат:
- через налоговую инспекцию по месту прописки;
- через налогового агента (работодателя).
Чтобы получить вычет через инспекцию, вам нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, собрать подтверждающие документы и подать все вместе в ИФНС. Но делать это нужно только по окончании календарного года, в котором были затраты. На проверку и перечисление денег уйдет не менее 4 месяцев.
При оформлении вычета через налогового агента (работодателя) заполнять декларацию не придется, но без визита в налоговую не обойтись. Все подтверждающие документы вам нужно будет на первом этапе подать в налоговую, на втором — получить из инспекции уведомление о праве на вычет. После этого уведомление вы передадите налоговому агенту, и он перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог.
Начиная с 2022 года повторно посещать налоговую для получения уведомления не потребуется. Через месяц после подачи документов на проверку ИФНС проинформирует вас о результатах поверки и самостоятельно сообщит налоговому агенту о вашем подтверждении получения вычета.
Источник: delovoymir.biz