Размер имущественного налогового вычета
Размер имущественного налогового вычета
Итак, что нужно знать налогоплательщику о размере вчета:
Имущественный налоговый вычет можно получить по следующим расходам:
на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка и долей в этом имуществе;
по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам.
Имущественным вычетом при покупке недвижимого имущества можно воспользоваться только один раз в жизни.
Предельная сумма, с которой можно получить имущественный вычет при покупке недвижимости с 01.01.2008 — 2 000 000 рублей.
Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене
Из буквального толкования подпункта 2 пунта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) следует, что имущественный вычет при покупке можно использовать только по одному объекту (с 01.01.2014 это условие отменено, поэтому при покупке жилья после 01.01.2014 вычет можно получить по нескольким объектам). Это значит, что если Вы приобрели несколько объектов недвижимости, то заявить и применить вычет можно только по одному из них.
Налоговый вычет при покупке дома с земельным участком. Налоговый вычет 2020. #Договор78
Пример: Вы приобрели земельный участок за 1 000 000 рублей и жилой дом, который расположен на этом земельном участке — за 1 000 000 рублей (при этом не важно — по одному договору купли-продажи приобретена недвижимость или по двум). В такой ситуации вычет можно получить только по одному объекту — дому или земельному участку.
Примечание: есть и хорошие новости:
Письмом Минфина от 14.10.11 № 03-04-05/7-736 разъяснено, что в случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и земельный участок рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект.
В этом случае в расходы на приобретение и строительство жилого дома включаются также расходы на приобретение земельного участка, на котором расположен этот жилой дом.
В сумму 2 000 000 рублей не включен вычет по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам (целевым займом считается займ, полученный под условием его использования на определенные цели (статья 814 Гражданского кодекса РФ)). Это означает, что по этим расходам можно получить вычет:
когда в кредитном договоре (договоре займа) указано целевое использование получаемых денежных средств (например, «на покупку квартиры»), а сам кредит предоставлен кредитной или иной организацией или ПБОЮЛ;
одновременно с вычетом по расходам на покупку самого недвижимого имущества;
свех предельной суммы (2 000 000 рублей).
Пример: Вы приобрели квартиру за 3 000 000 руб. и в этом же году уплатили банку проценты по кредиту в размере 100 000 руб., который был получен на приобретение этой квартиры. Следовательно, Вы имеете право получить за этот год вычет в размере: 2 000 000 руб. (предельный размер вычета по расходам на приобретение жилья) и вычет по процентам — 100 000 рублей.
Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.
Пример: Вы купили в этом году квартиру за 3 000 000 рублей. В эттом же году Вы получили доход 600 000 рублей. Следовательно, Вы вправе получитьв вычет за этот год в размере 600 000 рублей (т.е. 600 000 х 0,13% = 78 000 рублей), а остаток вычета 2 000 000 (предельный размер вычета) — 600 000 = 1 400 000 переносится на следующие годы).
Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры
По каким расходам можно получить вычет при покупке
Имущественным вычетом можно воспользоваться в следующих случаях:
при покупке жилого дома (на вторичном рынке жилья) на земле ИЖС;
при покупке квартиры (на вторичном рынке жилья);
при покупке комнаты;
при покупке земельного участка (ИЖС);
при покупке долей в указанном выше имуществе;
при строительстве жилого дома;
при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве (т.е. при покупке на первичном рынке жилья);
на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Вычет по этому основанию можно применить при одновременном выполнении двух условий:
Займ (кредит) должен быть предоставлен банком, который расположен на территоии России, российской организацией или индивидуальным предпринимателем;
займ (кредит) должен быть целевым.
Целевым признается займ (кредит), если в договоре займа (кредитном договоре) указано, что он предоставляется (израсходован) на:
новое строительство жилого дома или квартиры;
покупку земельных участков для ИЖС или земельных участов вместе с домом;
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома возможно в том случае, если в договоре купли-продажи (другом возмездном договоре) указано приобретение незавершенного строительством жилого дома без отделки.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре купли-продажи (другом возмездном договоре) указано приобретение незавершенных строительством квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них. Этот вывод подтверждает и Минфин РФ, который в своем Письме от 22 апреля 2016 г. N 03-04-05/23340 разъяснил, что расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета только при наличии документов, подтверждающих, что при оформлении права собственности на указанный дом отделочные работы не были выполнены.
Способы получения имущественного налогового вычета при покупке недвижимости
Итак, документы Вы собрали, что же дальше? А дальше у Вас 2 варианта получения вычета: в течение календарного года или после его окончания:
1. В течение календарного года
Если Вы хотите, чтобы с Ваших доходов не удерживали НДФЛ в течение года, тогда Вам необходимо получить в налоговой инспекции по своему постоянному месту жительства (регистрации) с заявлением о получении уведомления о подтверждении Вашего права на имущественный налоговый вычет.
К заявлению необходимо приложить копии подтверждающих право на вычет документов).
Налоговики обязаны рассмотреть заявление и документы в течение 30 календарных дней.
Примечания:
В заявлении о получении уведомления должны быть указаны:
паспортные данные заявителя;
адрес постоянного места жительства заявителя;
ИНН заявителя (при наличии);
данные о работодателе (наименование, ИНН, КПП организации либо фамилия, имя, отчество и ИНН индивидуального предпринимателя);
размер данного вычета по суммам, направленным на новое строительство (приобретение) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам.
Получить вычет на основании уведомления о подтверждении права на вычет можно только у одного работодателя.
При получении вычета по месту работы на основании уведомления удерживать НДФЛ из Ваших доходов работодатель не будет только до конца календарного года. Поэтому такую процедуру надо повторять ежегодно.
На практике получается, что:
ранее середины января в налоговую инспекцию обратиться невозможно (выходные и праздники);
прибавим к этому 30 календарных дней на рассмотрение заявления;
Получается, что в лучшем случае по месту работы перестанут удерживать НДФЛ только с зарплаты за март. А по доходам за январь — февраль необходимо будет обращаться за вычетом по окончании календарного года.
Примечание: в п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) указано, что в случае обращения работника с заявлением о предоставлении имущественного вычета в середине года налоговый агент (работодатель) возвращает ему сумму налога, удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление , а это значит, что налог, удержанный до подачи заявления, признается излишне уплаченным.
Однако, Минфин России в своем Письме от 26 августа 2016 г. № 03-04-05/50129 разъяснил, что возврат удержанных налоговым агентом сумм налога до получения от налогоплательщика письменного заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов и подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение указанных вычетов на основании ст. 231 НК РФ невозможен, поскольку правомерно удержанные налоговым агентом суммы налога не могут быть квалифицированы как излишне удержанные.
В январе Минфин России (как это часто бывает) изменил свою точку зрения на противоположную и теперь он считает, что вне зависимости от месяца, в котором работником подано заявление о предоставлении вычета по месту работы, ему возвращается сумма НДФЛ, уплаченного с начала года (Письмо Минфина России от 20 января 2017 г. № 03-04-06/2416).
В последних разъяснениях Минфин России подтвердил, что работодатель вправе предоставить имущественный налоговый вычет работнику с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик обратился за его предоставлением. При этом работодатель может пересчитать и вернуть НДФЛ, удержанный с доходов, выплаченных работнику с начала года, как излишне удержанный (Письмо Минфина России от 16.03.2017 N 03-04-06/15201).
Таким образом, работодатель вправе предоставить имущественный налоговый вычет работнику с начала 2017 г. независимо от того, в каком месяце налогоплательщик обратился за его получением. При этом НДФЛ, удержанный налоговым агентом с доходов, выплаченных работнику с начала налогового периода, признается излишне удержанным и подлежит возврату налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ.
2. По окончании календарного года
Другой вариант — по окончании календарного года обратиться в налоговую инспекцию по своему месту жительства (регистрации) и получить (вернуть) за прошедший год сразу весь уплаченный Вами НДФЛ. Для этого необходимо заполнить налоговую декларацию (3 НДФЛ) и сдать (послать по почте) в налоговый орган по месту Вашей регистрации.
Для получения имущественного налогового вычета по окончании календарного года необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства с определенными документами.
Приобретения квартиры в строящемся доме
В соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 220 НК (в редакции, действующей с 01.01.2014) правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, являются:
договор на приобретение такого жилья или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику
документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Именно перечисленные документы требуются для получения имущественного налогового вычета при приобретении готовых квартир (комнат) или долей в них, а также при приобретении прав на квартиру (комнату) или долей в них в строящемся доме.
В случае приобретения квартиры в строящемся доме имущественный налоговый вычет может быть получен до регистрации права собственности на квартиру при оформлении акта приема-передачи квартиры.
За какой период можно получить налоговый вычет, если деньги по договору ДДУ были вложены сразу в 2011 году, а квартира принята и оформлена в собственность в 2014 году?
На начальном этапе строительства приобретается не квартира (т.к. ни дом, ни квартира еще не построены), а право требования передачи квартиры, когда дом будет построен и сдан в эксплуатацию.
Как сообщает Минфин в своем Письме от 01.11.2012 № 03-04-05/7-1243, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
Часто задаваемые вопросы по получению имущественного налогового вычета при покупке недвижимости
Практически имущественный налогоый вычет при покупке можно получить одним из следующих вариантов:
при улучшении жилищных условий (т.е. при продаже одной недвижимости и приобретения на эти деньги другого недвижимого имущества;
Может ли родитель получить вычет на несовершеннолетнего ребенка?
Довольно часто родители решают оформить часть жилья на детей. Это нормальное человеческое желание, которое иногда встречается с бестолковыми налоговыми инспекторами, которые буквально толкуют разъяснения Конституционного суда РФ (см. ниже). Именно для этих случаев мы размещаем два разъяснения Минфина, на которые можно ссылаться при общении в ФНС.
Письмом Минфина от 26.08.2010 № 03-04-05/9-499 разъяснено, что если квартира приобретена физическим лицом за счет собственных средств в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, то оно имеет право на получение имущественного вычета в полном размере.
Письмом от 18.02.2011 № 03-04-05/7-104 Минфин разъяснил, что родитель, приобретающий квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет.
Поскольку в соответствии с Решением Конституционного Суда РФ от 13.03.08 № 5-П имущественный налоговый вычет получает родитель, то ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета.
Можно ли получить вычет, если сделка купли-продажи совершена между родственниками?
В статье 220 Налогового кодекса сказано: «Имущественный налоговый вычет . не применяется в случаях, если . сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса» (статья 220 НК)».
Письмом от 30.03.2010 № 03-04-05/7-145 Минфин разъяснил, что к лицам, состоящим в родственных отношениях и совершающим между собой сделку купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, имущественный налоговый вычет не применялся и не применяется.
Своим Письмом от 31.01.2012 г. № 03-04-08/9-12 Минфин России определил четкий перечень лиц, которые относятся к взаимозависимым. Исходя из ст. 1142 – 1145 ГК РФ родственниками по отношению к определенному физическому лицу (по мнинию Минфина) являются:
дети, супруг, родители, внуки;
полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери, дети полнородных и неполнородных братьев и сестер (племянники и племянницы);
полнородные и неполнородные братья и сестры ей (дяди и тети), двоюродные братья и сестры;
прадедушки и прабабушки;
дети родных племянников и племянниц (двоюродные внуки и внучки) и родные братья и сестры его дедушек и бабушек (двоюродные дедушки и бабушки);
дети двоюродных внуков и внучек (двоюродные правнуки и правнучки), дети двоюродных братьев и сестер (двоюродные племянники и племянницы) и дети двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети);
пасынки, падчерицы, отчим, мачеха.
Кроме того, лица, признающиеся состоящими в отношениях родства или свойства, перечислены в разделе 11 «Родство, свойство» «Общероссийского классификатора информации о населении. ОК 018-95», утвержденного постановлением Госстандарта Российской Федерации от 31.07.1995 N 412.
При этом надо иметь в виду, что с 1 января 2012 года абзац двадцать шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК действует в новой редакции, согласно которой взаимозависимость лиц определяется в соответствии со статьей 105.1 НК. Согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 105.1 НК взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), и (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
В течение какого времени с момента покупки жилья можно воспользоваться имущественным вычетом
Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет, т.к. статьей 220 НК РФ не установлено ограничение по времени, в течение которого налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет. Следовательно, налогоплательщик имеет право на получение остатка имущественного налогового вычета в любое время.
Вместе с тем в соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами, поэтому налоговые органы при возврате НДФЛ практикуют возврат налога за три предшествующих календарных года. Такой подход, по нашему мнению, основан на неверном методологическом подходе, что исходя из смысла Постановления Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П приводит к ущемлению прав налогоплательщиков. Кстати, такого же мнения придерживается и ФНС России, которая в Письме от 23.06.2010 № ШС-20-3/885 (в ответ на вопрос о получении вычета при покупке жилья, в случае если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%) отметила, что возможны следующие варианты получения вычета:
1) налоговая база корректируется за любой налоговый период, в котором налогоплательщик получал доходы, облагаемые по ставке 13%, без применения каких-либо сроков давности ;
2) с учетом положений ст. 78 НК РФ налоговая база корректируется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году, в котором налогоплательщик обратился за вычетом. Может также учитываться то обстоятельство, что расходы должны быть осуществлены до истечения первого налогового периода, за который подается декларация;
3) налоговая база корректируется за любой налоговый период начиная с того, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет . Этот подход согласуется с положениями абз. 2 п. 2 Определения Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О.
Вывод: если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить как с доходов, полученных за последние прошедшие три года, так и за все предыдущие налоговые периоды, подав в налоговую инспекцию декларации 3 НДФЛ за эти периоды.
При этом ФНС (скорее всего) откажет в возврате НДФЛ за те налоговые периоды, которые не включают 3 последних года, по основаниям, установленным ст. 78 НК РФ.
В этом случае налогоплательщику надо обращаться в суд за защитой своих прав. При обращении в суд надо иметь в виду, что срок исковой давности надо исчислять с той даты, которая указана в решении налогового органа об отказе предоставить вычет (Определение Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 № 173-О, в котором указано, что статья 78 НК позволяет налогоплательщику в течение трех лет со дня уплаты налога предъявить налоговому органу обоснованные и потому подлежащие безусловному удовлетворению требования, не обращаясь к судебной защите своих законных интересов. В то же время данная норма не препятствует гражданину в случае пропуска указанного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности — со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса РФ)).
Статья написана и размещена 20 октября 2011 года. Дополнена — 25.11.2012, 03.07.2013, 29.12.2013, 20.10.2015, 11.05.2016, 28.09.2016, 07.03.2017, 16.10.2017, 24.12.2017.
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Новости об имущественном вычете при покупке жилья
С 1 января 2012 года пенсионеры могут перенести имущественный вычет и на предыдущие налоговые периоды, но не более трех лет (абзац 29 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ). Перейти к комментарию изменений.
Письмом от 08.09.11 № 03-04-05/1-644 Минфин напомнил, что если по итогам налогового периода имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды (с абз. 28 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Для получения нового подтверждения в налоговом органе на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета у работодателя достаточно представить в налоговый орган вместе с заявлением справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика
Родители приобрели квартиру со своими несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность с равными долями.
Письмом Минфина от 15.07.11 № 03-04-05/7-518 разъяснено, что в таком случае родитель, приобретающий квартиру за счет собственных средств в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из долей квартиры, оформленных в собственность детей.
Письмом Минфина от 05.04.11 № 03-04-05/9-219 разъяснено, какие документы могут подтверждать факт уплаты средств.
Платежными документами, оформленными в установленном порядке и подтверждающими факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам могут быть:
квитанции к приходным ордерам;
банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
товарные и кассовые чеки.
В случае если платежные документы налогоплательщиком были утеряны, он вправе обратиться в суд для установления факта оплаты стоимости квартиры.
Письмом Минфина от 25.03.11 № 03-04-05/9-191 разъяснено, что при приобретении квартиры в общую долевую собственность размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
Согласование между совладельцами размера имущественного налогового вычета в соответствии с абзацем 25 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ возможно только в случае приобретения ими квартиры в общую совместную собственность.
Источник yuridicheskaya-konsultaciya.ruНалоговый вычет НДФЛ при строительстве дома
Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дома без привлечения ипотеки?
Если это возможно, то интересуют следующие вопросы:
1 — Какие документы должны быть оформлены при покупке строительных материалов, найме рабочих и других расходах связанных со строительством?
2 — Имеет ли такой вычет «срок давности»? Например можно ли получить вычет на затраты произведенные год / два года назад?
3 — Если строительство запланировано на несколько лет, можно ли оформлять налоговый вычет частично, ежегодно?
4 — Или проще взять ипотеку на строительство и оформить налоговый вычет на сумму ипотеки/процентов?
В соответствии с Налоговым кодексом это возможно.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
Основание для вычета
Подтверждающие документы
Строительство или приобретение жилого дома или доли (долей) в нем
Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем
Абзац 2 пп. 6, пп. 7 п. 3 ст. 220
6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, — при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Путеводитель по бюджетному учету и налогам. Практическое пособие по НДФЛ
Подготовлен специалистами АО «Консультант Плюс»
С уважением! Г.А. Кураев
1 — Какие документы должны быть оформлены при покупке строительных материалов, найме рабочих и других расходах связанных со строительством?
Петр
Необходимы кассовые чеки на материалы, договор со строителями и подтверждения оплаты их работы. При этом максимально возможная сумма с которой может быть получен вычет — это 2 миллиона рублей.
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;
3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, — при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, — при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, — при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
2 — Имеет ли такой вычет «срок давности»? Например можно ли получить вычет на затраты произведенные год / два года назад?
Петр
Нет, сроков давности нет
3 — Если строительство запланировано на несколько лет, можно ли оформлять налоговый вычет частично, ежегодно?
4 — Или проще взять ипотеку на строительство и оформить налоговый вычет на сумму ипотеки/процентов?
Петр
нет, нельзя, вычет возможен только после регистрации права собственности на построенный дом
Источник pravoved.ruИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ ИЛИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ДОМА
Плательщикам налога на доходы физических лиц предоставляется право на возврат НДФЛ в форме налогового вычета. Налоговые вычеты бывают стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные. В этом разделе речь пойдет об имущественных вычетах, предоставляемых при покупке или строительстве жилья на территории РФ. Воспользоваться таким вычетом можно только раз в жизни.
Порядок предоставления имущественного вычета регулирует ст.220 НК РФ. Получение имущественного вычета реализуется путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ на определенные расходы. Фактически это означает, что часть дохода, полученного налогоплательщиком, не будет облагаться налогом.
Кто имеет право на имущественный вычет?
обладающие статусом налогового резидента
и
получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия и доходов в виде выигрышей в азартных играх и лотереях
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории нашей страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданство физического лица на порядок определения резидентства не влияет. Так, если гражданин РФ дистанционно трудится на российскую организацию и при этом постоянно проживает за рубежом, то к трудовым доходам такого физического лица применяется ставка НДФЛ в размере 30%, а не 13%.
Предоставленной льготой на применение имущественного вычета не могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и др.), самозанятые граждане, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход, работники, получающие «серую» зарплату, неработающие несовершеннолетние граждане и пенсионеры, а также иные категории граждан, не соответствующие критериям, указанным выше.
Что включает имущественный вычет?
Расходы на строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них
Расходы на выплату процентов по кредитам (займам)
Имущественный вычет не предоставляется в части стоимости жилья, покрываемой за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, а также в случаях, когда сделка совершается между физическими лицами, признаваемыми взаимозависимыми согласно ст.105.1 НК РФ. Так, в имущественном вычете будет отказано, если жилье приобретено по договору, заключенному с супругом, родителями, детьми, братьями или сестрами.
Какие затраты учитываются в расходах на приобретение квартиры или комнаты?
Цена покупки квартиры, комнаты или доли в них
Помимо собственно расходов на покупку квартиры или комнаты, в состав имущественного вычета можно включить расходы на отделку приобретаемого жилья, но при одном условии – жилье приобретается в новостройке, и в обязанности застройщика не входит производство отделочных работ. Расходы покупателя на ремонт квартиры или комнаты, приобретенной на вторичном рынке, не принимаются при расчете имущественного вычета.
Какие затраты учитываются в расходах на строительство либо приобретение жилого дома?
Цена покупки жилого дома или доли в нем, в том числе неоконченного строительством
Цена покупки земельного участка или доли в нем, на котором расположен или будет строиться жилой дом
Разработка проектной либо сметной документации
Строительные и отделочные материалы
Работы и услуги по строительству, достройке и отделке
Указанный перечень расходов, принимаемых при строительстве или покупке жилого дома, является закрытым. Иные расходы, кроме перечисленных выше, к вычету не принимаются (н-р, расходы, связанные с покупкой строительных инструментов, оформлением сделок, страхованием финансовых рисков при строительстве).
Какие затраты учитываются в расходах на выплату процентов?
Проценты по целевым кредитам (займам), израсходованным на приобретение жилья
В составе имущественного вычета налогоплательщик вправе учесть проценты, выплаченные по целевому кредиту (займу), полученному на строительство или приобретение жилья. Чаще всего заемные средства на такие цели предоставляются банками, однако могут быть получены и у иных организаций, н-р, у работодателя. Главное, чтобы договор содержал условие о цели расходования выданных заемных средств исключительно на строительство или приобретение жилой недвижимости, земельного участка под жилье или доли в них. Если в договоре подобное условие отсутствует, то имущественный вычет по процентам не предоставляется, даже если заемщик фактически использовал полученные средства в указанных целях.
Имущественный налоговый вычет предоставляется также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования целевых кредитов на новое строительство или приобретение жилья. НК РФ не ограничивает количество кредитов, выданных в порядке перекредитования целевого кредита. Однако при этом имущественный вычет на погашение процентов по каждому последующему кредитному договору, заключенному в целях рефинансирования предыдущего кредита, предоставляется, если из него прямо следует, что перекредитование непосредственно связано с первоначальным целевым кредитом. То есть, если в каждом последующем кредите будет ссылка на первоначальный ипотечный кредит, то проценты по всем этим кредитам могут быть учтены в качестве имущественного вычета.
Имущественный вычет в отношении процентов по кредитам, полученным на рефинансирование первоначального целевого кредита, предоставляется только при получении кредитов от банков. В соответствии со ст.11 НК РФ под банком понимаются коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка РФ. Если такой кредит получен у организации, не имеющей лицензию Центробанка РФ, н-р, у агентства по ипотечному кредитованию, то начисленные по нему проценты не принимаются к вычету из налоговой базы.
На какую сумму возможен имущественный вычет?
Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн.руб.
Сумма имущественного вычета ограничена законом. Предельная величина имущественного вычета в отношении расходов на строительство и приобретение жилья и земли составляет 2 млн.руб., а расходов на выплату процентов по ипотеке – 3 млн.руб. При этом ограничение в 3 млн.руб. действует в отношении целевых кредитов и займов, которые получены в 2014 году и позже. По целевым кредитам (займам), полученным до 2014 года, а также по кредитам, выданным для целей рефинансирования кредитов, полученных до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничения, т.е. в размере фактически уплаченных процентов.
Оба вычета можно применять одновременно. В НК РФ не установлена очередность учета расходов на приобретение жилья и затрат на погашение процентов в составе имущественного вычета. Однако, исходя из порядка составления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, утвержденного налоговой службой, вначале погашается вычет по покупке и строительству жилья, и только затем расходы по выплате процентов.
Обычно за один год имущественный вычет не используется полностью. Неиспользованный остаток имущественного вычета его получатель вправе перенести на будущие периоды, ограничения по сроку его использования не установлены. Если у получателя вычета временно отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, н-р, по причине нахождения в отпуске по уходу за ребенком, то он может возобновить использование имущественного вычета, когда вновь приступит к работе.
С 2014 года предельная сумма имущественного вычета на покупку или строительство жилья привязана к его получателю, а не к объекту, в отношении которого применяется вычет. Это значит, что при покупке или строительстве жилья на сумму меньше 2 млн.руб., налогоплательщик вправе использовать неиспользованный остаток вычета при покупке или строительстве еще одного или нескольких объектов.
В отличие от вычета, связанного с покупкой или строительством жилья, вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимости.
Когда возникает право на вычет?
Право на получение имущественного вычета возникает у налогоплательщика, начиная с года, в котором:
зарегистрировано право собственности на жилой объект или
подписан акт о передаче застройщиком объекта долевого строительства
Обязательным условием для получения имущественного вычета по расходам на строительство или покупку жилого дома, покупку готовой квартиры или комнаты или долей в них, является регистрация права собственности на жилье. При приобретении земельных участков налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком документа о праве собственности на жилой дом. В настоящее время регистрация возникновения и перехода прав на недвижимость удостоверяется выпиской из ЕГРН – единого государственного реестра недвижимости.
Если налогоплательщик приобрел дачный или садовый дом, зарегистрированный как «жилое строение», а не «жилой дом», он также может получить имущественный налоговый вычет. С 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», который признал жилые строения жилыми домами. В законе, в частности, указано, что «расположенные на садовых земельных участках здания, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр недвижимости до дня вступления в силу настоящего Федерального закона с назначением «жилое», «жилое строение», признаются жилыми домами. При этом замена ранее выданных документов или внесение изменений в такие документы, записи Единого государственного реестра недвижимости в части наименований указанных объектов недвижимости не требуется, но данная замена может осуществляться по желанию их правообладателей».
Участник долевого строительства вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета начиная с года, в котором квартира передана застройщиком и принята налогоплательщиком как участником долевого строительства на основании передаточного акта, подписанного сторонами. Таким образом, налогоплательщик, который приобрел квартиру на этапе строительства многоквартирного дома, может реализовать свое право на применение имущественного вычета, не дожидаясь внесения записи о праве собственности на квартиру в ЕГРН.
Как правило, расходы по отделке квартиры участник долевого строительства несет уже после подписания передаточного акта. Может так случиться, что расходы на отделку квартиры будут осуществлены налогоплательщиком не в том году, в котором впервые использовано право на имущественный вычет. В этом случае дополнительный вычет, заявленный позднее в отношении расходов на отделку, не является повторным, поскольку это часть фактических расходов на приобретение одного объекта недвижимости, в отношении которого предоставляется имущественный вычет. Таким образом, для получения имущественного вычета в отношении расходов на отделку не имеет значения, что эти расходы понесены налогоплательщиком не в периоде подписания передаточного акта.
Аналогичные соображения применяются и в том случае, когда отделка жилого дома производится после регистрации права собственности на дом.
Куда и когда можно обратиться за получением имущественного вычета?
Обратиться за получением имущественного вычета можно в течение или по окончании года, в котором возникло право на вычет
Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами – в налоговом органе и у работодателя как налогового агента. Налоговый агент, не являющийся работодателем, не имеет права предоставлять имущественный вычет, н-р, организация не сможет предоставить имущественный вычет, если физическое лицо оказывает ей услуги по гражданско-правовому договору. Согласно Трудовому кодексу РФ работодателем признается физическое лицо либо юридическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работником. Трудовые отношения между работником и работодателем возникают на основании трудового договора.
Налоговый вычет предоставляется в заявительном порядке – то есть налогоплательщик по окончании года, в котором впервые возникло право на вычет, направляет в свою налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой и заявляет свое право на вычет. К декларации прилагается пакет документов, подтверждающих право на налоговый вычет. Если налогоплательщик в этом же году получил доходы, подлежащие обязательному декларированию, н-р, продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения, то декларация предоставляется контролирующим органам не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. В случае, когда 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, декларация направляется в ближайший рабочий день, следующий за указанной датой.
Если же декларация предоставляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после указанной даты. При этом следует учитывать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год налогоплательщик может не позднее трех лет после его окончания. По истечении указанного срока право на вычет не аннулируется, однако реализовать его налогоплательщик сможет только в отношении доходов последующих лет.
После проведения проверки налоговый орган возвращает излишне удержанный налог путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
Налогоплательщику также предоставлена возможность получить имущественный вычет до окончания года, в котором впервые возникло право на его применение. В таком случае сначала в налоговые органы направляется заявление по специальной форме вместе с приложенными к нему документами, подтверждающими право на налоговый вычет. Если проверка прошла успешно, налоговая инспекция выдает налогоплательщику формализованное уведомление, которое тот предоставляет в бухгалтерию по месту трудовой деятельности. Налоговый агент пересчитывает налогооблагаемый доход с начала года и возвращает работнику сумму излишне удержанного налога. Неиспользованный остаток вычета налоговый агент учитывает при расчете НДФЛ за месяцы, оставшиеся до окончания года, в котором получено уведомление.
В случае, когда работник трудится у нескольких работодателей, он вправе получить вычет у любого из них, или сразу у всех. В заявлении следует указать работодателей и суммы вычета, которые должен будет предоставить каждый из них. При подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у нескольких работодателей налоговой инспекцией будет выдано соответствующее количество уведомлений.
Какие документы требуется представить для подтверждения права на вычет?
ПРИОБРЕТЕНИЕ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
Договор приобретения квартиры (или комнаты)
Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (или комнату)
Документы, подтверждающие оплату, н-р, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств на счет продавца
ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛОГО ДОМА, ГОТОВОГО ДЛЯ ПРОЖИВАНИЯ
Договор приобретения жилого дома с земельным участком
Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом и на земельный участок
Документы, подтверждающие оплату, н-р, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств на счет продавца
ПРИОБРЕТЕНИЕ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ, ДОГОВОРУ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ
Договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования
Подписанный сторонами передаточный акт, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства
Документы, подтверждающие оплату, н-р, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет застройщика (цедента)
Документы, подтверждающие произведенные расходы на отделку, в том числе договоры подряда, акты, накладные, кассовые или товарные чеки, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств на счет подрядчика или поставщика и т.д.
СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛОГО ДОМА ИЛИ ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛОГО ДОМА НА СТАДИИ СТРОИТЕЛЬСТВА
Договор приобретения земельного участка
Документы, подтверждающие произведенные расходы на покупку земли и на строительство (достройку) и отделку дома, в том числе договоры подряда, акты, накладные, кассовые или товарные чеки, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств на счет подрядчика или поставщика и т.д.
Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом и на земельный участок
РАСХОДЫ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ (КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ
Одновременно с налоговой декларацией и заявлением в налоговые органы направляется пакет документов, подтверждающих право налогоплательщика на применение налогового вычета. Документы предоставляются в сканированном виде, если их отправка осуществляется в электронном виде, либо в виде копий на бумажном носителе.
Указанный выше перечень дополняется копиями следующих документов:
Паспорт РФ или иной документ, удостоверяющий личность гражданина
Свидетельство о рождении ребенка при приобретении родителями жилья в собственность ребенка в возрасте до 18 лет
Решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства при приобретении опекунами или попечителями жилья в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет
Заявление о распределении имущественного вычета между супругами в случае приобретения жилья в совместную собственность в произвольной форме
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы
Заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов получателя
Как отправить пакет документов в налоговые органы?
В электронном виде через портал Госуслуг или сайт ФНС
Декларацию или заявление с сопроводительными документами можно подать в налоговые органы лично или через представителя, направить почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении, через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ), или в электронной форме с помощью личного кабинета на портале Госуслуг или на сайте ФНС.
Сколько ждать возврата излишне удержанного налога?
При подаче декларации 3-НДФЛ у налоговых органов есть 3 месяца на проверку документов, представленных налогоплательщиком. Указанный срок отсчитывается со дня фактического поступления налоговой декларации в налоговый орган и не зависит от способа представления декларации.
Если до окончания проверки первичной декларации налогоплательщик представит уточненную декларацию в связи с обнаружением ошибок или недостоверных сведений в ранее поданной декларации, то проверка первичной декларации прекращается и начинается проверка уточненной. При этом отсчет трехмесячного срока проверки на основании ст.88 НК РФ начнется заново со дня получения налоговым органом уточненной декларации.
При обнаружении ошибок в декларации, выявлении противоречий между сведениями в представленных документах и их несоответствия сведениям, имеющимся у налогового органа, налогоплательщику направляется требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию. Срок для ответа на требование составляет пять рабочих дней.
В случае успешной проверки у налогового органа есть один месяц для перечисления излишне удержанного налога на счет налогоплательщика. Таким образом, максимальный срок ожидания возврата денежных средств налоговыми органами составляет 4 месяца. Отслеживать текущий статус налоговой проверки можно в личном кабинете на сайте ФНС.
Возврат налогоплательщику суммы НДФЛ при наличии у него недоимки по иным налогам или задолженности по пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения долга. Если, н-р, у налогоплательщика есть задолженность по транспортному налогу, то вначале будет погашен этот долг, а затем налогоплательщику будет перечислен остаток причитающейся ему суммы.
В случае подачи заявления максимальный срок для возврата денежных средств формально также составляет 4 месяца. У налоговой инспекции есть 30 дней на рассмотрение заявления и выдачу налогоплательщику уведомления для передачи его налоговому агенту. В свою очередь, налоговый агент должен вернуть излишне удержанную сумму налога в течение трех месяцев со дня получения налогового уведомления и заявления работника о возврате НДФЛ. Однако на практике работодатель возвращает налог работнику в ближайший после пересчета налоговой базы день выплаты заработной платы.
| Практика применения имущественных вычетов при приобретении жилья | |
| Налогообложение доходов от продажи имущества |
Телефон: +7 (908) 241-67-03
Источник time-to-study.ruМожно ли оформить вычет при возведении частного жилого дома
Многие люди предпочитают возводить собственные жилые строения, обладающие оптимальным размером, планировкой и другими параметрами. На эти цели затрачивается много средств,поэтому возникает вопрос о возможности оформления возврата. Он может назначаться при строительстве дома, но для этого должны учитываться некоторые условия.
Когда и в каком случае можно получить вычет при строительстве жилого дома
Воспользоваться этой льготой разрешается в разных ситуациях.
| Случаи | Их особенности |
| Строительство жилого дома | В ст. 220 НК четко указывается, что возвращается НДФЛ исключительно при возведении строения, специально предназначенного для жизни граждан, поэтому должна иметься возможность для их регистрации в этом объекте. Поэтому если строительство реализуется на землях, не предназначенных для ИЖС, то вычет не может быть получен. |
| Покупка недостроенного объекта, который достраивается своими силами | В договоре, составляемом с покупателем, должна иметься информация о том, что строение действительно является недостроенным, поэтому нуждается в продолжении строительства. При этом можно возвратить средства даже за достройку, для чего надо сохранять все платежные документы. Поэтому назначается льгота за потраченные средства на приобретение объекта и его последующее строительство. |
Таким образом, назначается вычет исключительно при удовлетворении определенных условий.
Какие включаются расходы
При возведении дома появляется множество разных расходов, которые приходится нести будущему владельцу. При этом не со всех таких затрат можно получить возврат, поэтому стоит тщательно разобраться во всех нюансах.
Какие налоговые вычету можно получить при строительстве частного дома? Смотрите в этом видео:
По ст. 220 НК включаются в расходы траты:
- покупка участка земли, причем данная территория должна специально предназначаться для возведения жилого строения, поэтому следует заранее убедиться в подходящей категории;
- расходы, связанные с покупкой недостроенного здания, после чего планируется достроить объект;
- приобретение материалов, необходимых для строительных или отделочных работ;
- оплата работы опытных специалистов, которые занимаются строительством объекта или его отделкой;
- формирование проекта и иной документации, необходимой для возведения любого дома;
- подведение к строению необходимых инженерных коммуникаций, к которым относится канализация, водопровод, электричество и другие сети.
Важно! Для оформления льготы потребуется все возникающие расходы подтверждать официальными документами, поэтому должны иметься разнообразные квитанции, чеки, всевозможные расписки или другие бумаги.
Какие траты невозможно учитывать
Существуют определенные затраты, которые не получится включить в процессе расчета вычета.
Что включается в налоговый вычет.
К ним относится расходы на:
- проведение процесса перепланировки;
- переустройство полноценного дома, который является достроенным и готовым для проживания;
- реконструкцию здания, которая обычно представлена созданием пристройки или качественным формированием нового этажа;
- монтаж сантехнического оборудования, а также газовой плиты или аналогичных устройств;
- строительство на территории дополнительных объектов, представленных гаражом, баней, ограждениями или другими аналогичными строениями.
Все затраты проверяются работниками ФНС, поэтому специалистов не получится обмануть. Это приводит к тому, что сами налогоплательщики должны хорошо разобраться во всех возможных расходах, которые могут включаться при расчете вычета.
Когда назначается выплата
Процедура подачи документации на оформление возврата может реализоваться при учете некоторых требований:
- у владельца сооружения уже должно иметься св-во о собственности, оформленное в Росреестре, поэтому дом должен быть качественным и оптимальным для жизни;
- обязательно требуется наличие выписки из ЕГРН;
- обращаться в ФНС разрешается исключительно после окончания года, когда возникло право на объект, поэтому если свидетельство было оформлено в 2016 году, то в 2017 году уже можно подавать документы;
- не требуется сразу представлять документацию на возврат после окончания строительства и регистрации права, так как можно выполнить данный процесс спустя три года, благодаря чему будет назначена налогоплательщику льгота сразу за этот период времени, поэтому будут учитываться доходы за это время и перечисленные средства в бюджет.
Важно! Если налогоплательщик не желает ожидать постоянно окончания года, чтобы получить нужную сумму, то он может обратиться к работодателю, поэтому ежемесячно ему будет начисляться зарплата, с которой не взимается НДФЛ, причем данный процесс будет продолжаться до того времени, пока не будет получена гражданином нужная сумма в виде возврата.
Какие нужны документы
Оформление вычета считается простой процедурой, если в ней тщательно разобраться. Наиболее часто налогоплательщики предпочитают обращаться в ФНС, чтобы иметь возможность получать ежегодно значительные суммы средств.
Для этого надо подготовить определенный пакет документов, в который включаются бумаги:
- декларация 3-НДФЛ, составленная непосредственным налогоплательщиком, причем для этого он может пользоваться разными специальными программами, образцами или вовсе может воспользоваться помощью специальных компаний; , полученная на достроенный жилой объект;
- платежные документы, являющиеся доказательствами всех трат, понесенных гражданином в процессе возведения строения, причем они могут быть представлены в разных вариантах;
- услуги физлиц обычно оказываются при составлении соответствующего договора или при формировании расписки, а если они оплачивались безналичным способом, то должна иметься выписка из банка;
- если для строительства объекта привлекаются разные специализированные компании, то с ними так же составляются контракты, а также нередко формируются платежные поручения, а если переводятся деньги, то должны иметься у владельца дома квитанции или приходное ордера;
- покупка материалов обычно доказывается с помощью стандартных товарных чеков;
- правильно составляется заявление;
- приносятся документы, которые подтверждают наличие дохода у заявителя, а они могут являться не только справкой 2-НДФЛ, которая выдается на месте работы гражданина, но и разными другими бумагами, например, арендным договором или контрактами с разными компаниями;
- паспорт.
В какие сроки возвращается налоговый вычет? Смотрите тут.
Как оформить налоговый вычет. Фото: cdn.n1.ru
Если использовались заемный средства
Нередко даже на процедуру строительства дома требуется получение заемных средств в банке. При таких условиях можно рассчитывать на вычет даже с уплаченных процентов.
Как оформить ипотечный кредит для строительства дома? Смотрите по ссылке.
При такой ситуации надо дополнительно подготовить документацию:
- договор, составленный с банком;
- справка, полученная в учреждении, в которой указывается, какие проценты были уплачены за конкретный период времени.
Важно! Остаток имущественного возврата может переноситься на последующие покупки, но вычет по процентам может быть получен только раз, поэтому даже если его размер будет меньше 390 тыс. руб., остаток не получится перенести на другую ипотеку.
Каков размер вычета
Если оформляется данная льгота на строительство жилого дома или же для его достройки, если покупается объект незавершенного строительства, то размер возврата полностью зависит от потраченных на этот процесс средств.
Возвращается только 13% от всех средств, потраченных на процедуру, а при этом максимально возвращается 2 млн. руб., поэтому может быть получено каждым налогоплательщиком в жизни не больше 260 тыс. руб.
Если оформляется на покупку ипотека, то дополнительно назначается возврат с уплаченных процентов. Они рассчитываются максимально с 3 млн. руб., поэтому можно получить до 390 тыс. руб.
Отличием этого вычета является то, что остатки не переносятся на будущие покупки.
За каждый год возвращается только сумма, которая не превышает перечисленные средства в бюджет за прошлый год или три года работы.
Остатки переносятся поэтому средства выплачиваются до того момента, пока окончательно не будет получена налогоплательщиком нужная сумма.
Пошаговую инструкцию по получению налогового вычета можно посмотреть тут.
Пример расчета
Например, гражданин построил дом, стоимость которого равна 3,5 млн. руб. Он легко получает только в размере 260 тыс. руб., так как цена его объекта превышает 2 млн. руб.
За три года, которые работал человек во время возведения дома, им был получен доход в размере 980 тыс. руб. Налог за эти доходы был уплачен в размере 980*13%=127 400 руб.
Остаток в 132 600 руб. переносится на будущие периоды.
Если при этом дополнительно был оформлен кредит на стройку, размер которого равен 3 млн. руб., а уплаченные проценты равны 2,5 млн. руб., то в последующие годы можно получить возврат с этих процентов, а равен он будет: 2,5*0,13=325 тыс. руб.
Образец декларации 3-НДФЛ.
Как получается вычет за проценты
Нередко строительство дома требует наличия значительной суммы средств, которой может не иметься у гражданина. Поэтому он может воспользоваться кредитными деньгами, для чего в банке оформляется соответствующий целевой кредит.
Для этого учитываются нюансы:
- максимально возвращается с процентов 390 тыс. руб.;
- невозможно перенести остаток;
- в договоре должно указываться, что средства используются на строительство дома;
- если появляются просрочки или иные проблемы с кредитом, то это приводит к невозможности получения возврата.
Заключение
Таким образом, даже при строительстве дома можно рассчитывать на получение вычета.
Он назначается за многочисленные расходы, которые приходится нести во время возведения объекта. При этом некоторые расходы все равно не учитываются.
Допускается даже купить недостроенный объект, после чего внести средства на его достройку, а после оформить возврат на эти расходы.
При этом важно разобраться в том, какие документы должны подготавливаться для этой льготы.
Бесплатная консультация
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:
Бесплатная консультация
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:
Источник pronovostroyku.ru