Сейчас купить квартиру можно несколькими способами: воспользоваться рынком вторичного жилья, можно купить по договору с ЖСК, а можно приобрести жилье по договору долевого участия – ДДУ. Именно об этом мы и расскажем в нашей статье. О налоговом вычете при покупке квартиры по ДДУ.
Это договор долевого участия, который заключается между застройщиком и дольщиками. То есть вы вкладываете деньги в строительство дома, а после того, как этот дом будет построен, вы получаете готовую конкретную квартиру.
Это налоговый вычет из разряда имущественных.
С помощью него вы можете вернуть часть потраченных на покупку жилья денег.
2 000 000₽ — максимальный размер основного налогового вычета при покупке квартиры по ДДУ. Что это значит?
Это значит, что по основному вычету вы можете вернуть до 260 000 рублей (это 13% от 2 млн). Но 260 тысяч – это максимум.
Иванов купил двухкомнатную квартиру по ДДУ за 3 миллиона рублей. Он имеет право подать на вычет, но заявить к вычету больше 2 миллионов он не может, несмотря на то, что его расходы были больше. И вернет он максимально 260 тысяч рублей.
Как получить налоговый вычет до 650 тысяч рублей при покупке недвижимости
Петров купил по ДДУ небольшую квартиру за 1.4 млн руб. Он может заявить к вычету всю сумму, так как он «укладывается» в лимит. И к возврату Петров получит 182 000 руб.
Но! Если вы купили квартиру по ДДУ в ипотеку, помимо основного вычета вы имеете право еще на вычет по уплаченным процентам ипотеки.
3 000 000₽ — максимальный размер вычета за уплаченные ипотечные проценты. То есть вернуть вы можете максимально 390 тысяч рублей (13% от 3 млн).
Имейте в виду, что к расчету идут только фактически уплаченные банку проценты, а не вся сумма кредита.
Сидоров в ипотеку купил квартиру по ДДУ за 5 млн руб. Ипотечных процентов банку уже заплатил в сумме 1 млн руб. Таким образом, Сидоров имеет право вернуть 260 тыс. по основному вычету и плюс 130 тыс. за уплаченные проценты по ипотеке (1 000 000*13%).
Максимально за покупку квартиры в ипотеку можно вернуть до 650 000 рублей!
Тогда, если, конечно, у вас нет брачного договора или договора о раздельном владении имущества, каждый из супругов имеет право на вычет.
Тут математика простая: что касается основного вычета – если квартира стоит больше 4 млн, то каждый из супругов может вернуть по 260 тысяч. Если квартира стоит меньше 4 млн, то вычет делится по договоренности.
С вычетом по ипотечным процентам ситуация аналогична – может получать каждый из супругов или могут разделить по договоренности.
При покупке квартиры по ДДУ вы можете еще дополнительно включить в вычет расходы на ремонтные работы и стройматериалы. Но при одном условии – в договоре должно быть прописано, что квартира куплена без отделки.
Вы можете заявить на имущественный вычет, если:
- Проживаете на территории РФ более полугода (являетесь резидентом страны)
- Имеете доходы, с которых уплачиваете 13% в качестве НДФЛ
Имейте в виду, что с 2021 года изменились правила получения имущественного вычета. Если до 2021 вы имели право получить возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, договорам ГПХ, оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению.
Налоговый вычет за квартиру в новостройке без права собственности.
Источник vc.ru
Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме
При покупке строящегося жилья, как правило, заключают договоры долевого участия в строительстве или договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Но между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти довольно много времени, иногда даже несколько лет.
Так когда при покупке квартиры в строящемся доме можно оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры или после оплаты полной стоимости квартиры? А может быть после заключения Акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН?
Ниже мы подробно ответим на эти вопросы.
Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве
При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем Акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье.
Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный Акт.
Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно ДДУ в строительстве в 2019 году. В конце 2020 года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал Акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2021 года.
Так как Акт приема-передачи был подписан в 2020 году, то в начале 2021 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2020 год и вернул уплаченный им в течение 2020 года налог на доходы (НДФЛ).
Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований
Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований.
В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания Акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).
Пример: В 2019 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2020 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала Акт приема-передачи квартиры.
В начале 2021 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию и, приложив к ним договор уступки прав требований, вернула уплаченный за 2020 год налог на доходы (НДФЛ).
Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК
Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК).
С момента, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.
Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2019 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2020 году строительство многоквартирного дома было завершено и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав Акт-приема передачи квартиры. Учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета с 2020 года, когда он подписал Акт приема-передачи квартиры.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.
Источник verni-nalog.ruНюансы применения имущественных вычетов по НДФЛ
НК РФ прописана процедура получения вычета, поименованы необходимые документы, установлен максимальный размер вычета – 2 млн руб. Однако кодекс описывает стандартные ситуации, при которых возникает право на вычет. Особенности получения вычета при покупке рассматриваются в Письмах ФНС и Минфина.
Имущественный вычет при покупке жилья – это реальная возможность вернуть уплаченный в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Условиями для получения вычета при покупке являются:
статус налогового резидента РФ, то есть человек проживает более 183 дней в календарном году на территории России;
приобретение либо строительство жилого имущества (дома, квартиры, комнаты или доли в них) на территории РФ;
наличие доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
Расходы на отделку дома после получения свидетельства о праве собственности
НК РФ предусматривает возможность получения имущественного вычета не только при покупке жилого имущества, но и в случае, если такое имущество было построено налогоплательщиком. Для этого необходимо документально подтвердить сумму понесенных расходов, связанных со строительством. Перечень расходов поименован в п. 3 ст.
220 НК РФ, к ним относятся расходы на проектно-сметную документацию, строительные и отделочные материалы, подключение к коммуникациям, услуги и работы по строительству. Также можно купить не оконченный строительством дом, достроить его и заявить право на вычет. Причем срок, за который можно учесть расходы, отсчитывается с момента приобретения земельного участка, на котором будет возведен дом, или с момента покупки незавершенного строительства.
А вот окончание периода, за который учитываются расходы, не связано с моментом регистрация права собственности на объект и получением свидетельства о праве или выписки из ЕГРП. Так, в Письме ФНС от 22.04.2016 № БС-4-11/7253 указано, что расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на него, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета. При этом не стоит забывать про максимальный размер вычета – 2 млн руб.
Договор долевого участия в строительстве: особенности вычета
При получении вычета по приобретению жилья по договору долевого участия (ДДУ) в строительстве есть нюансы. Во-первых, право на вычет по такому имуществу возникает не с момента регистрации права собственности, а с даты подписания акта приема-передачи объекта строительства (Письмо Минфина РФ от 14.12.2017 № 03-04-05/83678).
Во-вторых, цена объекта в ДДУ указывается не единой цифрой, а складывается из нескольких статей затрат. К ним могут относится услуги застройщика и возмещение расходов на строительство объекта. На практике налоговые органы отказывали в имущественном вычете по расходам, связанным с оплатой услуг застройщика, то есть учитывали только возмещение затрат на строительство. Однако в Письме ФНС от 27.06.2017 № БС-4-11/12277 указано, что в составе имущественного вычета по ДДУ учитывается вся сумма фактических расходов налогоплательщика в размере цены договора, то есть услуги застройщика также учитываются.
Можно ли получить 260 000 рублей по договору мены?
Мена является одним из вариантов приобретения жилья, когда стороны договора желают произвести обмен своим имуществом, признавая стоимость объектов равноценными либо обязывая одну из сторон произвести доплату за меньшее по стоимости имущество. Согласно ГК РФ к договору мены применяются правила купли-продажи, то есть каждая из сторон сделки является продавцом.
Приобретая имущество по договору мены, может ли налогоплательщик получить вычет при покупке жилья? Да, если ранее право на такой вычет не было реализовано в полном объеме. Практика получения вычета при покупке по мене давно сформирована Минфином и ФНС РФ (например, Письмо ФНС от 01.09.2011 № ЕД-4-3/14250, Письмо Минфина от 14.03.2017 № 03-04-05/14260). Также вычет при покупке можно получить в случае, если договор мены составлен в связи с предоставлением квартиры взамен имущества в сносимом доме (Письмо Минфина от 03.06.2014 № 03-04-05/26663).
Покупка жилья по договору с жилищно-строительным кооперативом
Особенностью приобретения имущества по договору с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК) является то, что член ЖСК, имеющий право на паенакопления, получает жилье в собственность только после полной оплаты паевых взносов. В НК РФ прямо не предусмотрена возможность получения имущественного вычета при приобретении жилья по договору с ЖСК.
Однако в Письме ФНС от 14.03.2016 № БС-4-11/4127 указано, что член ЖСК имеет право на вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Причем, право на вычет возникает не с момента государственной регистрации, а при полной оплате паевого взноса и оформленного в соответствии с законодательством акта приема-передачи (Письмо ФНС от 11.04.2017 № БС-4-11/6879).
Имущественный вычет при покупке – отличная льгота, предоставляемая государством. Но не всегда налогоплательщик знает о своих правах и может отстоять их в налоговом органе. Поэтому помимо НК РФ в нестандартной ситуации необходимо руководствоваться практикой, сформированной Письмами ФНС и Минфина.
Источник www.audit-it.ru