пример заполнения декларации 3 НДФЛ на строительство дома

Налоговым кодексом предусмотрено семь групп таких вычетов:

1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);
2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);
3. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ);
4. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);
5. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
7. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Самые распространенные налоговые вычеты — социальные и имущественные.

Социальные налоговые вычеты

Это вычеты, которые государство предоставляет по расходам на благотворительные цели и пожертвования, на обучение, на медицинские услуги и лекарственные препараты, на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни и на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Все социальные вычеты, как правило, предоставляются в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов при условии, что такие расходы не превышают максимально установленную НК РФ сумму вычетов.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете в 2021 году на имущественный налоговый вычет

Самыми распространенными социальными вычетами являются вычеты на обучение и лечение. Социальный вычет на обучение предоставляется в отношении доходов того налогового периода, в котором фактически была осуществлена оплата обучения. На что предоставляется вычет и в каком объеме? Физическое лицо-плательщик получает вычет за свое обучение в образовательных учреждениях, а также за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Что касается обучения детей, то вычет выплачивается в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

На свое обучение налогоплательщик может получить вычет по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной и др.) независимо от возраста. Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 рублей за год. Причем эта максимальная сумма является общей и для социальных вычетов на свое лечение (за исключением дорогостоящего лечения), на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную пенсию. Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то имейте ввиду, что их общий размер ограничен суммой в 120 000 рублей.

Пример: некий господин И.И. Иванов в 2015 году единовременно оплатил пятилетнее обучение своей дочери в размере 250 000 руб. Предельный размер вычета по расходам на обучение ребенка — 50 000 рублей в год. Следовательно, вычет за 2015 год господин Иванов сможет заявить только в этом размере. Из бюджета ему вернут: 50 000 руб. x 13% = 6 500 рублей.

При этом, остаток произведенных и не учтенных в вычете расходов на обучение дочери в сумме 200 000 руб. заявить к вычету в последующих годах гражданин Иванов не вправе. Если же оплата обучения производится по частям в течение нескольких лет, то использовать социальный вычет по расходам на обучение можно в отношении доходов за все эти годы, т.е. дробно оплачивая обучение, граждане смогут воспользоваться бОльшим размером вычета из бюджета страны.

При применении вычета на обучение, обратите внимание на то, что условиями получения интересующего нас вычета является наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения. Кроме того, налогоплательщику следует представить документы, подтверждающие фактические расходы за обучение (договор, платежные поручения, кассовые чеки и др.).

Вычет по расходам на медицинские услуги, лекарственные препараты и страховые взносы по договорам ДЛС предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб.

Пример: Уже известный нам по предыдущему примеру И.И. Иванов понес в текущем налоговом периоде расходы на медицинские услуги в размере 125 000 руб. Вычет может быть заявлен в сумме 120 000 руб. Остаток расходов в размере 5000 руб. не может быть учтен в вычете в следующих налоговых периодах. Итого гражданин Иванов получит вычет в размере: 120 000 руб. х 13% = 15 600 рублей.

Обратите внимание, что отнесение медицинской услуги к дорогостоящим видам лечения полностью зависит от того, указана ли эта услуга в Перечне дорогостоящих видов лечения. Наше государство совершенно не интересует сколько средств вы на нее потратили. На практике это может означать, что услуга по сумме затрат является дорогостоящей, но при этом не входит в Перечень дорогостоящих видов лечения и тогда налогоплательщик не сможет претендовать на социальный налоговый вычет.

Имущественные налоговые вычеты

Такие вычеты предоставляются в следующих ситуациях:

1. При продаже имущества, долей в уставном капитале организаций, при уступке прав по договору участия в долевом строительстве;
2. В случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд. Налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на имущественный вычет в размере выкупных сумм, полученных им в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. При этом выкупная стоимость может быть получена как в денежной, так и в натуральной форме;
3. При строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.

Для случаев продажи имущества, доли или долей в нем законодатель установил, что размер вычета соответствует величине дохода, полученного от его реализации. Однако сумма предоставленного налогоплательщику вычета в целом за налоговый период не может превышать:

• 1 млн рублей — в отношении продажи жилой недвижимости и земельных участков;
• 250 000 рублей — в отношении продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг).

Пример: «неуёмный» гражданин И.И. Иванов продал квартиру за 1,5 млн рублей в текущем налоговом периоде. Он может подать документы на предоставление ему вычета в сумме 1 млн рублей. С остатка своего дохода от продажи квартиры в размере 500 тыс. руб. господин Иванов должен заплатить 13 % НДФЛ.

Обратите внимание, что налогоплательщик вместо получения данного вычета имеет право уменьшить свои облагаемые 13% налогом доходы на фактически понесенные им расходы при приобретении или постройки недвижимости, а именно:

• на новое строительство жилого дома, приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Пример заполнения декларации (форма 3-НДФЛ) для получения имущественного и социального вычетов

Источник: www.uk-prioritet.ru

Декларации 3-ндфл: образец заполнения листов 3, д1 и д2

Практика показывает, что наибольшее число вопросов вызывает Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год, поскольку он позволяет вернуть часть расходов, потраченных на новострой или покупку недвижимости. Поэтому нашу консультацию мы решили всецело посвятить его заполнению: когда и как.

В каких случаях заполняют

За 2016 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах и/или хотят вернуть НДФЛ (и на то есть основания), делают это с помощью формы декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года. При этом Лист Д1 3-НДФЛ за 2016 год остался прежним. Выглядит он следующим образом:

• в первом – дают данные об объекте и понесенных затратах на него;
• во втором – делают расчет вычета по данному объекту.

• закреплены статьей 220 Налогового кодекса;
• декларант имеет на них право;
• затраты подтверждены документами.

Подробнее об этом см. «Какие листы нужно заполнять в 3-НДФЛ за 2016 год».

1. новострой;
2. покупку на территории России:
3. жилого дома;
4. квартиры;
5. комнаты;
6. доли либо долей в них;
7. земельных участков для ИЖС;
8. участков, на которых расположены приобретенные дома/доля (доли) в них.

• проценты по целевым займам/кредитам, которые получены от отечественных компаний либо ИП на новое строительство или покупку указанных объектов;
• проценты по кредитам отечественных банков, которые взяты с целью рефинансирования/перекредитования (более щадящего режима погашения процентов).

Для отражения процентов по кредитам в Листе Д1 предназначены отдельные строки. Но если физлицо вообще не связывалось с кредитными деньгами, то в их полях проставляют нули с прочерками (см. в конце статьи пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год).

Основные правила

В первую очередь, Лист Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды предназначен для заполнения только российскими налоговыми резидентами по НДФЛ.

Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень и новые правила».

• пункт № 1 Листа Д1 (данные об объекте и затраты по нему) – заполняют по количеству объектов;
• пункт № 2 Листа Д1 (расчет вычетов) – заполняют только один раз на последней странице Д1 как бы нарастающим итогом.

Абсолютное право физлица – включать либо не включать тот или иной объект в 3-НДФЛ. Разумеется, в первом варианте есть смысл, когда подоходный налог с данного декларанта стабильно и необходимой сумме попадал в бюджет.

Кроме того, декларация позволяет не только рассчитать сумму вычета по имуществу с нуля, но и дополучить вычет, который был заявлен в 3-НДФЛ за прошлый (прошлые) периоды.

Недвижимость и расходы на нее

Строка 010 «Код наименования объекта» Листа Д1 3-НДФЛ за 2016 год может принимать следующие значения:

1	Жилой дом
2	Квартира
3	Комната
4	Доля/доли в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке
5	Земельный участок для индивидуального жилищного строительства
6	Земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом
7	Жилой дом с земельным участком

• при общей долевой в свидетельстве о праве собственности указана конкретная доля;
• общая совместная собственность обычно встречается у супругов (когда доли не выделены).

Для строки 030 «Признак налогоплательщика» нужно выбрать один из кодов:

01	Собственник объекта
02	Супруг собственника объекта
03	Родитель несовершеннолетнего ребенка – собственника объекта
13	Плательщик заявляет вычет по расходам на приобретение объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка/детей
23	Плательщик заявляет вычет по расходам на приобретение объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей

Строка 040 показывает налоговикам пенсионер декларант либо нет. Поскольку положительный ответ даёт человеку право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды.

При указании адреса объекта во всех пустых строках и ячейках [Листа Д1 в декларации 3-НДФЛ за 2016] год и иные периоды не забывайте ставить прочерки, как в нашем примере, который в конце статьи.

Строка 060 «Дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них» может быть не заполнена, поскольку формально такой документ в сделке может не фигурировать.

А вот «Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них» должна быть заполнена (строка 070). Если заявляете вычет по участку, то и/или строку 080.

Важная строка 110. В ней приводят год начала использования имущественного вычета. То есть когда вы впервые уменьшили налоговую базу за счет объекта недвижимости. Для этого изучайте свои 3-НДФЛ за прошлые годы.

Что касается суммы процентов по кредитам/займам (стр. 130), то в Листе Д1 3-НДФЛ за 2016 год ее значение по общему правилу не может превышать 3 млн рублей.

Расчет вычета

1. вычет заявлен впервые;
2. налоговые агенты не участвовали в его предоставлении в 2016 году;
3. займы/кредиты физлицо на новострой или покупку недвижимости не брало.

В обратной ситуации необходимо иметь на руках декларации 3-НДФЛ за минувшие налоговые периоды с оформленным Листом Д1.

Особое внимание к строке 200 – налоговая база. За основу расчета декларант берет общую сумму своего дохода за 2016 год (обычно согласно справке 2-НДФЛ и/или строке 010 Раздела 2 декларации 3-НДФЛ). Ниже в таблице показано, что нужно вычесть из общей суммы дохода.

Также см. «Справка 2-НДФЛ за 2016 год: образцы заполнения».

Расчет строки 200 Листа Д1 3-НДФЛ

Категория	Основание	Где в 3-НДФЛ
Необлагаемые доходы	Абзац 7 п. 8 и п. 28, 33, 39 и 43 ст. 217 НК РФ	Пункт 10 Листа Г 3-НДФЛ
Стандартные и социальные вычеты	Статьи 218 и 219 НК РФ	Подпункт 3.5.1 и п. 4 Листа Е1
Инвестиционные вычеты	Подпункт 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ	Пункт 3.1 Листа Е2
Расходы или убытки по операциям с ценными бумагами/производными финансовыми инструментами, в том числе на индивидуальном инвестиционном счете	Статьи 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 НК РФ	Подпункт 11.3 Листа 3
Расходов участия в инвестиционных товариществах	Статьи 214.5 и 220.1 НК РФ	Пункт 7.3 листа И
Профессиональные вычеты и некоторые другие	Статья 221 и подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ	Подпункт 3.2 Листа В Пункт 4 Листа Д2 Подпункт 8.1 Листа Ж
Имущественный вычет по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленный в отчетном периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления из ИФНС	Статья 220 НК РФ	Подпункт 2.5 Листа Д1
Имущественный вычет по расходам на уплату процентов по: • целевым займам/кредитам, от кредитных и иных организаций РФ; • кредитам на рефинансирование (перекредитование) кредитов/займов на новое строительство или приобретение объекта. Они предоставлены в отчетном периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления из ИФНС	Статья 220 НК РФ	Подпункт 2.6 Листа Д1

Обратите внимание: в Листе Д1 3-НДФЛ за 2016 год сумма по следующей строке 210 не должна быть больше показателя строки 200. Поэтому в большинстве случаев они равны.

А строка 220 – расходы на погашение процентов – не должна превышать разность между показателями строк 200 и 210.

Что наверняка придется указать, так это остаток имущественного вычета, который переходит на период 2017 года и далее (стр. 230).

Расчет строки 230 Листа Д1 3-НДФЛ

Ситуация	Решение
Имущественный вычет заявлен в первый раз	Предельный размер вычета по НК РФ (2 млн руб.) минусуйте на документально подтвержденные расходы. То есть:

Также см. «Заявление в ИФНС о праве на имущественный вычет по НДФЛ: форма и порядок».

Пример

Допустим, что Е.А. Широкова – налоговый резидент РФ и не пенсионер. 25 января 2016 года Росреестр зарегистрировал за ней единоличное право собственности на квартиру, которая расположена в г. Москве по улице Русаковская.

В 2017 году Широкова впервые подает на имущественный вычет по НДФЛ. Согласно справке 2-НДФЛ из фирмы, где она работает, 550 000 рублей – это сумма выплат в ее адрес, с которых работодатель удерживал и перечислял в бюджет НДФЛ (уже без всех вычетов).

Таким образом, остаток имущественного вычета, который перешел на 2017 год, составил:

2 000 000 руб. (стр. 120) МИНУС 550 000 руб. (стр. 210) = 1 450 000 руб. (стр. 230).

В итоге Широкова за покупку квартиры в 2017 году сможет вернуть:

550 000 × 13% = 71 500 рублей.

Ниже показан пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год, поданной 1 марта 2017 года Е.А. Широковой в ИФНС № 18 г. Москвы:

Также см. «Декларация 3-НДФЛ: как заполнить за 2016 год».

3 ндфл по имущественному вычету образец заполнения. Информация о налоговой декларации

Текст этой статьи будет полезен тем налогоплательщикам, которые хотят узнать, как заполнить на имущественный вычет за 3 год.

Скачать образец бланка декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет за 3 год

Для того чтобы процедура возмещения налога за покупку недвижимости прошла успешно, настоятельно рекомендуем учитывать правила оформления налоговой декларации, о которых также пойдет речь.

Как известно, компенсации, которые начисляются налогоплательщикам, вложившим материальные средства в приобретение или строительство имущественных объектов, имеют самый большой размер по сравнению с другими видами .

Так как налоговым законодательством принято правило, гласящее о том, что вернуть за год денег физическое лицо может не больше, чем внесло в государственный бюджет на подоходный налог, то выплата обычно растягивается на несколько лет.

Необходимо отметить, что для получения всех денежных средств, начисленных в качестве вычета за покупку имущества, подать форму 3-НДФЛ один раз недостаточно. Налогоплательщику следует каждый год вносить данные в бланк декларации, передавать его на рассмотрение в налоговую службу и таким образом постепенно забирать положенную ему имущественную компенсацию.

Первые страницы декларации

Перед тем как указывать информацию, связанную с купленным жильем или земельным участком, налогоплательщику необходимо внести данные о его доходах, а также отобразить некоторые сведения о себе.

Это делается при помощи первых четырех листов формы 3-НДФЛ – титульного, первого раздела, второго, а также листа А и/или Б, последний из которых предназначен для заполнения физическими лицами, получающими денежные средства от зарубежных источников прибыли.

В основном , однако все же в них имеются и несколько следующих значений, как работать с которыми, знают не все заявители на имущественный вычет:

Лист Д1

1. Код купленного имущества.
   Поскольку получить вычет можно не только за дом или за квартиру, но и за другие имущественные объекты, необходимо отметить, какая именно недвижимость была приобретена. Если это дом, к которому прилагается земельный участок, то код в данном случае 7, если квартира – 2.
2. Признак претендента на вычет.
   Для того чтобы обозначить сколько собственников владеет объектом, на который заявлено получение налоговой скидки, а также кто из них ее оформляет, придуман код признака налогоплательщика. Таким образом, если вычетом хочет воспользоваться физическое лицо, которое является единственным владельцем дома, то ему нужно писать цифры 01.
3. Данные об объекте.
   Также налогоплательщик должен указать, владеет ли он приобретенным имуществом в индивидуальном порядке или на объект оформлена собственность долевого либо совместного типа, написать полный адрес, по которому расположена данная недвижимость, а также проставить дату регистрации права на собственность и дату подачи на распределение имущественной налоговой компенсации.
4. Различные суммы.
   В первую очередь, покупатель имущества обязан отобразить сумму, которую он потратил на его покупку, а затем сумму, (данное действие необходимо, если был взят кредит). Помимо этого, проставляется размер налоговой базы, из которого уже была вычтена имущественная налоговая компенсация, и пишется размер затрат, зафиксированных документально.
5. Остаток вычета.
   Так как речь идет о получении компенсации имущественного типа за третий год, то очень важно правильно заполнить ячейку, подразумевающую указание остаточной налоговой скидки. Физическому лицу нужно взять декларацию за прошлый год и от суммы остатка зафиксированной в ней отнять размер вычета, который будет предоставлен ему за текущий налоговый период, а полученный результат отразить в строке 230 листа Д1.

Как вернуть налог за оплату ипотечных процентов

Так как кредит является довольно популярной услугой, позволяющей достаточно облегчить процедуру покупки недвижимости, то заемщики пользуются этим и начисляют физическим лицам немалые проценты.

Однако также предусмотрено в действующем законодательстве. Затраты подобного рода необходимо включить в соответствующие строки листа Д1 – 130 и 240.

Главное, вести отдельный учет по расходам, связанным с покупкой имущества и уплатой процента, и ни в коем случае не суммировать их.

Таким образом, в пункте 1.13 проставляется сумма, которую на данный момент заявитель на вычет потратил на погашение процентов и не получал за нее компенсацию, а в пункте 2.11 – остаток налоговой скидки, положенной за процентные расходы налогоплательщику в будущем.

Важно! Все суммы, заявленные физическим лицом в листе Д1, должны указываться на основе деклараций за либо быть подтверждены при помощи другой документации расчетного характера.

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции, как заполнить 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к данной форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как должен отчитаться перед ФНС.

Кому нужно сдавать

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Куда сдавать 3-НДФЛ

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной.

Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. О том, как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее.

Когда сдавать 3-НДФЛ

Заполнение листа д1 в декларации 3 ндфл пример

в подпункте 1.9 — дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;

Лист Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

• если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
• если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
• если плательщик сам построил дом;
• если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

Образец заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 и 2019 год — расчет имущественного налогового вычета

В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

Налоговая декларация 3-НДФЛ: образцы листа 3, Д1 и Д2

В данной статье будет рассмотрен образец заполнения листа 3 декларации 3-НДФЛ, который поможет налогоплательщикам, имеющими дело с ценными бумагами или с производными финансовыми инструментами, гораздо легче и быстрее справиться с оформлением документа подобного рода. Помимо этого, в статье будут приведены образцы заполнения листов Д1 и Д2 налоговой декларации.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

• в подп. 1.11 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была первый раз уменьшена налоговая база;
• в подп. 1.12 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается размер фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение объекта, но не больше предельно допустимого размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (не учитывая суммы, которые направлены на погашение % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, а также по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта).

Онлайн журнал для бухгалтера

Практика показывает, что наибольшее число вопросов вызывает Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2019 год, поскольку он позволяет вернуть часть расходов, потраченных на новострой или покупку недвижимости. Поэтому нашу консультацию мы решили всецело посвятить его заполнению: когда и как.

Блокнот юриста, Гадулин А

Подробнее: см. Приказ Федеральной налоговой службы от 24 декабря 2014 г.

N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме», зарегистрированный в Минюсте РФ 30 января 2015 г., регистрационный N 35796 с изменениями утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы от 10 октября 2019 г. N ММВ-7-11/[email protected]

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1;

Образец 3-НДФЛ(13%) при имущественном налоговом вычете на строительство либо приобретение нового жилья

При продаже имущества находившегося в собственности налогоплательщика менее 5-х лет, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. Размер налоговой базы можно уменьшить на сумму полученную налогоплательщиком от продажи имущества, но не более 2 000 000 руб. при продаже жилья и 250 000 руб. от продажи иного имущества.

Рекомендуем прочесть: Акт Передачи Квартиры По Договору Купли Продажи

Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета

• Новостройка ли это или жилье, приобретенное на вторичном рынке?
• Наименование объекта
• Являетесь ли вы пенсионером?
• Собственник вы или нет?
• Вид собственности
• дату регистрации права собственности мы указываем туже самую, что указывали в прошлом году при заполнении 3-НДФЛ за 2019 год;
• ставим «галочку» возле вопроса «Вы уже получали вычет по этому жилью?» Ответ «да»;
• указываем год начала использования вычета – в нашем примере это 2019 год;
• указываем дату регистрации права собственности на объект недвижимости
• указываем адрес объекта
• ниже идет строка с указанием общей суммы расходов на приобретение квартиры. В данном строке мы пишем (как и в прошлой 3-НДФЛ) сумму по договору = 1 800 000 рублей;
• далее идет строка, в которой мы будем указывать сумму уже предоставленного имущественного вычета (допустим имущественный вычет был предоставлен налоговым органом) – в примере эта сумма = 560 000 рублей;
• обращаем внимание на то, что если за 2011 год имущественный вычет был предоставлен не ИФНС, а на работе (вашим работодателем), то в строке «Вы уже получали вычет по этому жилью по уведомлению для работодателя?» мы должны будем ответить на вопрос «Да»;
• ниже идет строка «Остаток неиспользованного имущественного вычета», который перешел к нам с прошлого года. В данном случае надо взять 3-НДФЛ за 2019 год. И в листе «Д1» декларации 3-НДФЛ за 2019 год по строке «260» (или пункт 2.10) как раз и будет отражена там сумма имущественного вычета, которая «перешла» на 2019 год. В нашем примере эта сумма = 1 240 000 рублей.

Заполнение листа д1 в декларации 3 ндфл пример Ссылка на основную публикацию

Лист д2 3 ндфл за 2019 год образец заполнения

2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением имущества, находящегося в общей долевой или в общей совместной собственности), находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

В подпункте 1.2.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной.

Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн.

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

7 указывается общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.5 и 2.6;

Расчет налога: 4 000 000 – 1 000 000 = 3 000 000 * 0,13 = 390 000 рублей. Эту сумму налога ему надо отразить в налоговой декларации и внести в бюджет. Так как 70 процентов от кадастровой оценки (2 660 000) меньше, чем сумма дохода, то расчет налога ведется с 4 миллионов.

Налоговая декларация 3-НДФЛ: образцы листа 3, Д1 и Д2

Помимо этого, физическое лицо обязательно должно указать так называемый вид операции. Данный параметр проставляется на всех страницах листа З и имеет код строки 100.

1. Наименование имущественного объекта. Поскольку налоговая служба начисляет вычеты за покупку разных видов недвижимости, в строке 010 нужно отметить тип купленного объекта. Например, если это квартира, то проставляется цифра 2.
2. Тип собственности. В строке под кодом 020 налогоплательщику предложено четыре варианта видов собственности, из которых он должен выбрать подходящий. Таким образом, если это совместное владение, то в данной ячейке ставится число 3, а если какой-либо другой тип — 1, 2 или 4.
3. Признак. В поле, расположенном рядом с обозначением 030, проставляется признак налогоплательщика. Это код, дающий налоговому агенту понять, заявляет ли на имущественный вычет сам владелец недвижимости либо его близкие родственники, а также принадлежит ли данный объект еще каким-либо физическим лицам помимо собственника.
4. Местоположение. Также заявителю на имущественную налоговую скидку следует указать координаты, по которым находится купленное имущество. Это не только город, улица и номер дома, но и почтовый индекс и код региона, который можно найти в специальном справочнике.
5. Даты. В первую очередь, физическое лицо должно указать день, месяц и год, послужившие датой получения права на собственность имуществом (код строки 070). Если недвижимость находится в долевом или совместном владении, то отдельно нужно поставить ту дату, когда было произведено распределение вычета. А в строке 110 необходимо написать, начиная с какого года физическое лицо пользуется имущественной налоговой скидкой.
6. Суммы. Претендент на налоговую компенсацию за жилье обязательно должен отметить сумму, потраченную им на покупку или строительство (строка 120), расходы, которые он понес на оплату процентов, если недвижимость была взята в кредит (строка 130), а также размер налогооблагаемой базы после снятия с нее суммы вычета (строчки 200 и 210). Также отдельно следует прописать остаток налоговой скидки, начисленной за покупку имущества (строка 230) и за затраты, которые пошли на погашение процентов по займу (строка 240).

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Также конечная сумма чисел показателей подпунктов 1.1.2 и 1.2.2 Декларации 3-НДФЛ не должна быть больше предельных чисел показателей вычета налогов за имущество, который утверждён «подпунктом 1 пункта 2 статьи 220» Налогового кодекса РФ, дающего по сопоставлению доходов, которые получены при продаже жилища и их долей любого вида.

4) В пункте 3 Листа Д2 Декларации 3-НДФЛ подсчитывается общая сумма вычета налогов за имущество. Вычет объясняется статьей 220 Кодекса, о доходах вида выкупной стоимости участка земли или недвижимости на нем, находящегося в денежной или обычной(простой) форме, если определенное имущество забрали для нужд государства или муниципальных потребностей.

Приложение 7 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

• 01 — сам собственник;
• 11 — пенсионер — собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
• 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
• 12 — супруг собственника — пенсионер;
• 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
• 04 — родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
• иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.

• в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
• во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам — 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).

Образец заполнения декларации 3 НДФЛ в 2019 году: пример

• Личное присутствие – визит в территориальный отдел ФНС по месту вашей прописки, будь это временная или постоянная регистрация.
• Почтовая отправка – налоговики требуют отправлять подобные вещи заказным письмом с описью документов. Ведь, помимо пяти листов декларации, вы прикладываете еще копию паспорта и другой подтверждающий доходную деятельность документ.
• Электронное заполнение – по ссылке на сайте ФНС или портале Госуслуг.

3 НДФЛ лист в

В пункте 4 Листа Д2 рассчитывается общая сумма налоговых вычетов по Листу Д2, которая определяется путем сложения значений показателей подпунктов 1.1.2 + 1.2.2 + 1.3.2 + 1.4.2 + 1.5.2 + 1.6.2 + 1.7.2 + 2.1.2 + 3.1.2 + 3.2.2. Итоговый результат указывается в поле показателя (210) и учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 Раздела 2 формы Декларации.

Лист Д2 заполняется в том случае, если налогоплательщик продал недвижимое имущество, которое находилось в его собственности меньше трех лет. При этом указывается не только сумма полученного дохода, но и расходы, которые понес налогоплательщик, приобретая соответствующее имущество.

Порядок и образец заполнения Приложения 6 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год — расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

в строке 010 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), — в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей;

В подпункте 1.3.1 рассчитывается общая сумма доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 году: бланк

1. Титульного листа.
2. Раздела 1, в него записывают цифры налоговой суммы, рассчитанной для уплаты или получения.
3. Раздела 2, включающего расчет налогооблагаемой базы и суммы побора по поступлениям. В нем находятся листы А, Б, В, Г, Д, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И. Они оформляются для начисления пошлины, когда это необходимо. Человек, продающий квартиру, помимо основных разделов, записывает сведения в листы:

• А, где указываются заработанные деньги от источников дохода в РФ;
• Д2 – расчет возврата денежной суммы от реализации жилья.

Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк

Все о листе 3 декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет: образец заполнения

Бланк 3-НДФЛ — это документ, который заполняют физические лица с целью отчета перед государством по налогу за доход, получивший в течение прошлого года. Срок годности этого документа не ограничен временем.

Порядок заполнения

• Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы по общей системе налогообложения;
• Налогоплательщики, получившие доход за пределами родной страны;
• Граждане, получившие средства от продажи машины и жилой собственности, также сдача жилья в аренду или выигрыш в лотерею.

• Лично от руки, сдав документ в территориальный орган ФНС или же через представителя по нотариальной доверенности;
• На официальном сайте ФНС в удаленном доступе через личный кабинет;
• Посредством программы «Декларация 2016».

1. Компьютер с доступом в интернет;
2. И установить программу «Декларация».

Типы вычетов

Эксплуатируя программу, заявитель вправе вернуть уплаченные средства НДФЛ, если он использовал следующие категории вычетов:

Стандартный

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ

Он способен выплатить суммы в 500 рублей, гражданам имеющие государственные награды; 1400 рублей на каждого ребенка при случае, если доход родителей составляет сумму меньше, чем 280 000 рублей; 3000 рублей детям возрастом до 24 лет с ограниченными физическими возможностями, проходящие обучение на очной форме обучения; также 3000 рублей составляет выплата для пострадавших в Чернобыльской аварии.

Социальный

• Пожертвование;
• Затраты на медицинские и образовательные услуги;
• Негосударственное пенсионное обеспечение.

Имущественный

Подразумевает выплаты, лишь в том случае, если была осуществлена продажа или покупка недвижимости. В таком случае государство возвращает 13 % от суммы купленного имущества. Максимальная сумма имущественного налогового вычета по расходам 140 составляет 2 000 000 рублей.

Обратите внимание! Так же предоставляется налоговый вычет, связанный с ценными документами, финансовыми инструментами

Правила заполнения

• титульный лист;
• два раздела и листы приложения.

Имущественный налоговый вычет

• Форма заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета;
• Наличие исправлений не допускается, как и деформация штрих-кодов;
• В графе указывается код муниципального образования;
• В верху страницы ставится ИНН налогоплательщика;
• Все суммы, указываются с копейками;
• Вносимая сумма округляется по стандартным правилам;
• Если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рублевый денежный эквивалент по действующему курсу;
• Страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», начиная отсчет с титульного листа маркировкой 001;
• Необходимо приложить бумаги, документально подтверждающие отраженную в декларации информацию;
• На титульном листе указать итоговое количество листов в декларации, и плюс общий объем дополнительной документации.

Обратите внимание! Декларировать данный документ, нужно скрупулёзно иначе обнаружив ошибку, сотрудники ФСН не примут пакет документов даже, если он будет предоставлен в полной комплектации.

Титульная страница 3-НДФЛ

• Номер корректировки;
• Налоговый период;
• Код налогового органа;
• Код страны;
• Категория налогоплательщика;
• Данные документа, подтверждающие личность;
• Статус заявителя.

Далее заполняются разделы 1,2

Распространенные ошибки при заполнении 3-НДФЛ

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за обучение

• неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду;
• неверная корректировка номера;
• некорректное указание кода ОКТМО;
• включение в состав расходов суммы материнский капитал;
• сумма вычетов, превышающая допустимый размер, установленный законом;
• попытка возместить затраты при заочном или вечернем обучении.

Последствия ошибок: при несвоевременной сдачи декларации взимается штраф 5% от неоплаченного налога, штрафные санкции в 20% назначаются за неуплату НДФЛ.

Примеры расчетов — инструкции и пояснения

• Социальный расчет;
• Стандартные и имущественные расчеты;
• Налоговый вычет, связанный с ценными документами и с финансовыми инструментами.

Каждый из причисленных вычетов отличен, например, стандартный расчет предназначен для перечня лиц указанных в статье № 218 Налогового Кодекса РФ. В бланке данная категория заявителей отмечается кодом 104 или 105. Социальный вычет используется для возврата средств за оказанные медицинские услуги.

Ходовым является вычет на имущество. Его предназначение возврат денежных средств в сумме 13% от общей стоимости недвижимости. Как рассчитать остаток имущественного налогового вычета в декларации? Читайте в статье ниже.

Лист д1 декларации 3 ндфл, его образец заполнения имущественного вычета

Порядок заполнения листа Д1 на имущественный расчет выглядит следующим образом:

• Код наименования объекта;
• Вид собственности, например если собственность единоличная, то в поле ставится отметка — 1, если недвижимость долевая, то заявитель указывает — 2, если жилье совместное, тогда проставляется цифра 3, если объект куплен в собственность несовершеннолетнего ребенка, то стоит поставить цифру 4;
• Признак налогоплательщика с учётом приложения № 6;
• Заполнение строфы 050 подразумевает номер объекта;
• 051 графа требует указать кадастровый, условный или инвентарный номер объекта;
• 052 указывает на место нахождения объекта;
• Дата акта передачи квартиры в долевые собственности;
• Дата оформления прав собственности на жилой дом и земельный участок;
• Дата распределения первого имущественного налогового вычета;
• Количество долей в приобретенной собственности;
• Год использования имущественный расчет;

Далее лист Д1 с пунктами 2 строфами (140-200) производит расчёт суммы имущественного налогового вычета по расходам.

Строки 210-240 указывают общую сумму расходов на новое строительство или приобретение объекта недвижимого имущества с целью вычета имущественного налога на основании декларации, также сумма расходов по уплате процентов по целевым кредитам, полученным от кредитных и иных организаций. Что касается остатка имущественного налогового вычета по расходам, то он фиксируется на следующий налоговый период.

Изменения в законодательстве касающейся этой темы

2017 год внес изменения в форму 3-НДФЛ, а именно расчет налоговой базы и суммы налога. Преображение коснулось строки для отражения сумм торгового сбора под нумерацией 091, также лист Б, а именно доходы от источников за пределами РФ. Отныне можно показать не попадающий доход НДФЛ в виде имущества в поле 071. Также добавлены строки 032 и 073 для фиксации вспомогательных действий.

На этом изменения не удержаны, изменился раздел три в листе д2, он именуется — расчет имущественных вычетов по подпунктам 2.1, 2.2 статьи № 220 НК РФ.

Все описанные изменения обязывают по иному вести расчет ключевых полей декларации.

Итак, повторно подчеркнем, первое то, что бланк 3-НДФЛ, заполняется физическими лицами собственноручно, через личный кабинет ФНС и программу декларация, второе один из вычетов отличен от другого по предназначению. Главное преимущества бланка 3-НДФЛ возврат денежных средств в карманы честных налогоплательщиков.

Приложение 7 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

• Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ
• Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет
• Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1
• Заполнение приложения 7, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2
• Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно
• Итоги

Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ

• являются налоговыми резидентами РФ;
• произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

• в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
• в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

• если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
• если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
• если плательщик сам построил дом;
• если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Источник: prpr.su

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, дома и земли

При заполнении декларации 3-НДФЛ о продаже жилой недвижимости и земельных участков, в программе необходимо выбрать «доходы полученные в РФ». Там должна быть выбрана цифра 13 желтого цвета (тот процент, которым облагается физическое лицо при получении доходов). В окне, с указанием источника выплат жмем на плюс и пишем ФИО, либо название организации, купившей у вас квартиру, дом, либо иную жилую недвижимость. Если это организация — вписываем ИНН, КПП и ОКТМО из ДКП, если физическое лицо, оставляем поля пустыми. Нажимаем «да» и переходим далее.

Здесь мы рассмотрим несколько случаев:

Образец заполнения декларации при продаже квартиры дешевле 1000000 рублей, в программе декларация:

(На картинках изображен случай продажи жилья за 900000 рублей)

• В поле с указанием характеристик дохода от продажи жилой недвижимости нажимаем на «+» и в появившемся окне заполняем данные:
• В том случае, если собственник у проданной недвижимости один — выбираем код «1510», именуемый как «доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков и земельных участков(кроме долей)»
• Если же вы продали долю в недвижимом имуществе — ставим код «1511»
• (Нежилая недвижимость — «1512» (при этом сумма имущественного вычета составит 250 тыс. рублей)
• Когда вы продали землю или квартиру дешевле 1 млн. рублей выбираем код «901» — продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах 1 000 000 рублей)
• В поле «сумма дохода» и «сумма вычета» проставляем сумму продажи из договора купли-продажи квартиры (900 тыс. в нашем случае)
• Из него же берем месяц продажи (9, или сентябрь у нас)
• Нажимаем «Да» и наша декларация о доходах готова. Размер налога здесь составляет 0 рублей

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже дома дороже 1000000 рублей в программе:

(В примере представлен случай продажи дома за 2,1 млн., с условием того, что ранее он был куплен за 2 млн. рублей и у собственника сохранились документы, подтверждающие расходы)

• Выбираем плюс в поле с доходами. Перед нами появится окно, в которое необходимо внести значения из вашего договора купли-продажи и документов, подтверждающих ваши расходы на приобретение имущества.
• Код дохода: выбираем 1510, при продаже своей недвижимости, или код 1511, если продали долю в нем. (нежилая (гараж, склад, магазин) — 1512)
• В графе «сумма дохода» указываете за сколько вы продали имущество из ДКП (2,1 млн)
• В графе «сумма вычета (расхода)» пишем сумму, за которую вы его покупали (здесь 2 млн)
• Из договора купли продажи также узнаем месяц продажи, и указываем его
• На этом ввод данных закончен, выбираем «Да»

Перед нами появится окно «декларируемый доход определен как 70% от кадастровой стоимости», как было сказано ранее, если вы продаете недвижимость дешевле 70% от её кадастровой стоимости (как узнать её читайте тут), то налог вам придется платить именно с этой суммы (0,7 от кадастровой стоимости). Более подробно об этом читайте здесь.

В том случае, если вы продали квартиру дешевле чем купили, то алгоритм заполнения будет таким же, но при этом сумма налога будет равной 0 рублей.

На этом все, декларация 3-НДФЛ о продаже жилой недвижимости и земельных участков закончена, вы можете проверить какая сумма налога у вас вышла нажав на «просмотр». Перелистнув на вторую страницу вы увидите сумму налога, которую вам необходимо оплатить с дохода.

Далее можно распечатать декларацию, либо сохранить её в формате PDF, чтобы распечатать на другом компьютере, или сохранить в формате xml для отправки в налоговую через личный кабинет налогоплательщика.

После заполнения полей во вкладке «Доходы полученные в РФ» в программе, по приведенному выше примеру, можно переходить на следующие вкладки с инструкциями:

Источник: 3ndfl-prodazha.ru