Порядок заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость
1. Реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, установленный пунктом 3.10 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Реестр), представляемый для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость и налоговых вычетов налогоплательщиком при реализации услуг, указанных в подпункте 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), содержит сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость и (или) из документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного в электронной форме (далее — документ (чек) для компенсации суммы налога), содержащих отметку таможенных органов Российской Федерации, подтверждающую вывоз товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств — членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, и сведения о сумме налога, компенсированной физическим лицам на основании статьи 169_1 Кодекса.
Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3 НДФЛ
2. В строках указываются следующие сведения:
а) в строке «Налоговый период (код)» — код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, с которой представляется Реестр;
б) в строке «Отчетный год» — год, указанный в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, с которой представляется Реестр;
в) в строке «Номер корректировки» — при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0-«, при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1-«, «2-«);
г) в строке «Налогоплательщик»:
«ИНН» — идентификационный номер налогоплательщика;
«КПП» — код причины постановки на налоговый учет;
«Наименование / фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика» — указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).
При представлении Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, в налоговый орган по месту учета организации — правопреемника указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В строке «Наименование /фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика» указывается наименование реорганизованной организации.
д) коды форм реорганизации и код ликвидации организации принимают значения в соответствии с приложением к настоящему Порядку.
Нужны ли чеки для налогового вычета?
В строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);
ж) в строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» — указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по соответствующей операции по реализации услуг.
3. В графах Реестра указываются следующие сведения:
а) в графе 1 «N п/п» — порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;
б) в графе 2 «ИНН организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы налога» — ИНН организации розничной торговли, указанной в пункте 5 статьи 169_1 Кодекса (далее — организация розничной торговли);
в) в графе 3 «Наименование организации розничной торговли» — наименование организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы налога;
г) в графе 4 «Порядковый номер документа (чека) для компенсации суммы налога» — порядковый номер документа (чека) для компенсации суммы налога, указанный при его оформлении;
д) в графе 5 «Дата документа (чека) для компенсации суммы налога» — дата оформления документа (чека) для компенсации суммы налога;
е) в графе 6 «Кассовый чек — Порядковый номер» — порядковый номер кассового чека, выданного организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169_1 Кодекса;
ж) в графе 7 «Дата кассового чека» — дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169_1 Кодекса;
з) в графе 8 «Номер (артикул) товара, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога» — номер (артикул) товара. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169_1 Кодекса;
и) в графе 9 «Наименование реализованных товаров» — наименование реализованных товаров, указанных в документе (чеке) для компенсации суммы налога. Заполняется по каждому товару, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169_1 Кодекса;
к) в графе 10 «Количество (объем)» — количество (объем) реализованных товаров, указанных в документе (чеке) для компенсации суммы налога. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169_1 Кодекса;
л) в графе 11 «Наименование единицы измерения» — единица измерения итогового значения по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК015-94 (ОКЕИ). Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169_1 Кодекса;
м) в графе 12 «Стоимость реализованных товаров с учетом суммы налога» — стоимость товаров, реализованных организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169_1 Кодекса, с учетом суммы налога на добавленную стоимость. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169_1 Кодекса;
н) в графе 13 «Ставка НДС» — ставка налога на добавленную стоимость. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169_1 Кодекса;
о) в графе 14 «Сумма НДС, исчисленная организацией розничной торговли» — сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная налогоплательщиком — организацией розничной торговли по товарам, реализованным физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169_1 Кодекса. Заполняется в рублях и копейках по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169_1 Кодекса;
Источник docs.cntd.ruЗагрузка документа
«Образец. Реестр чеков»
* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!
Договор-образец.ру — это база из более чем 5 тысяч типовых образцов договоров и документов, ежедневное обновление и большое сообщество, объединяющее специалистов в юриспруденции. На сайте собраны самые различные договоры, контракты, соглашения, заявления, акты, бухгалтерские и финансовые документы, анкеты, доверенности и многие другие образцы, которые могут потребоваться в жизни каждого человека. Спасибо за ваше участие.
Пожалуйста, обратите внимение, что представленный образец документа является типовым, в нем отражены существенные условия, но без учета конкретной ситуации. Если вам нужен индивидуальный документ под вас, то лучше обратиться к квалифицированным специалистам.
Реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога
Участники системы tax free: розничные продавцы или операторы (посредники, заключившие соглашения с розничными продавцами) для подтверждения нулевой ставки НДС.
В каких случаях составляют реестр
Реестр составляют при реализации услуг по компенсации суммы НДС физическим лицам — гражданам иностранных государств в случае вывоза товаров с территории РФ за пределы ЕАЭС.
Срок подачи реестра
Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по НДС, в которой заявляется подтвержденный экспорт, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Реестр рекомендуется подавать после получения от налогового органа квитанции на декларацию по НДС.
Какие разделы заполнять
Проверка реестра
Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Титульный лист
В поле «Отчет» указываются реквизиты (дата, номер корректировки, имя файла, код ИФНС) декларации по НДС, к которой прилагается данный реестр.
В поле «Налоговый период» отражается период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется реестр документов.
В поле «Тип реестра» выбирается вид реестра: исходный или корректирующий. При заполнении корректирующего реестра в соответствующем поле указывается номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).
В поле «Представляется в налоговый орган» отражается название налогового органа, в который подается реестр. По умолчанию в поле автоматически проставляется тот налоговый орган, который был указан при регистрации клиента в системе.
В поле «Название организации» указывается наименование налогоплательщика — организации (обособленного подразделения иностранной организации) либо ИП. Если клиент зарегистрирован в системе, эти данные заполняются автоматически.
Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.
Если реестр подается налогоплательщиком, то в поле «Подписант» указывается «Руководитель», если представителем налогоплательщика, то — «Уполномоченный представитель». При этом указывается ФИО руководителя, в случае подачи реестра представителем — ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Сведения об организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы налога
В данном разделе реестра указываются сведения об организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы налога: наименование и ИНН организации.
В поле «Итого налоговая база (в рублях)» отражается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции. Данная строка формируется по коду операции 1011431 и должна соответствовать общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.
Сведения о документе (чеке) для компенсации суммы налога
Данный раздел предназначен для отражения сведений из чеков tax free. В соответствующих полях указываются:
Источник sbis.ru