Строительно монтажные работы самозанятый

Договор подряда с самозанятым: что важно учесть

Договоры подряда с смаозанятыми выгодно заключать как заказчикам, так и исполнителям. Заказчики существенно экономят на налогах и вдобавок могут включить в расходы оказанные услуги или выполненные работы самозанятым. Исполнитель же не рискует получить штрафы от налоговиков за незаконное ведение предпринимательской деятельности.

Что следует проверить перед заключением договора с самозанятым?

На волне экономии зарплатных налогов, работодатели расторгают трудовые договоры со своими работниками и заключают договоры подряда. При этом бывшие работники приобретают статус «самозанятых».

Но такой фокус не пройдет, ведь Законом № 422-ФЗ поставлен заслон для таких ситуаций, чтобы работодатель не использовал схему от ухода от налогов. Если договор заключен с бывшим работником, который уволился менее 2-х лет назад, то работодатель не сможет экономить на страховых взносах и НДФЛ.

То есть в такой ситуации работодатель заплатит страховые взносы и удержит НДФЛ при выплате дохода физическому лицу (п. 4 ст. 226, пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Самозанятый в чем опасность? Кто может стать? Какие плюсы и минусы!

Например, по соглашению сторон компания расторгла трудовые договоры и сразу же заключила договоры подряда. Суд сравнил функционал, прописанный в ранее заключенных трудовых договорах, с перечнем выполняемых работ по договору подряда. В результате оказалось, что выполняемые работы полностью соответствовали обязанностям работников по трудовым договорам (Постановление АС Московского округа от 29.06.2020 № А40-176624/2018).

Какие риски следует учитывать, чтобы договор с самозанятым не превратился в трудовой?

Например, компания заключала так называемые договоры подряда на оказание следующих услуг:

• уборка служебных и производственных помещений;
• администрирование многоквартирного жилого дома;
• комплексное обслуживание здания и территории объекта;
• генеральная уборка помещения и стирка штор;
• ремонт фасадов здания;
• проведение слесарных и сантехнических работ;
• ведение учетной документации.

Тем не менее, данные договоры проверяющие с легкостью переквалифицировали в трудовые договоры.

Ошибки, которые допустила компания, заключались в следующем:

• предмет договора – это выполнение одних и тех же определенных функций, которые были идентичны функционалу работников компании;

Это установить легко, достаточно взять штатное расписание и должностные инструкции таких работников, как уборщик, рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий, дежурный, администратор. Исполнители услуг вовлечены в производственный процесс компании и выполняют те же функции, что и работники компании.

• физические лица – исполнители подчиняются ответственному лицу заказчика, который осуществляют непрерывный контроль за их работой;

В то время как самозанятых лиц не должен касаться трудовой распорядок компании, и они не должны выполнять никаких распоряжений руководителей компании.

• не определен конкретный результат выполненных работ, не установлен объем работ;

Это означает, что имеет место сам процесс труда, а не результат, который должен быть достигнут исполнителем.

• оказание услуг носит продолжительный характер;

То есть одни и те же услуги оказываются на систематической основе, не ограничены временными рамками. Это свидетельствует о том, что фактически физическими лицами выполняется не разовая работа, а осуществляются определенные трудовые функции.

• в оформленных актах выполненных работ, оказанных услуг не указано количество оказанных услуг, их перечень, а также отсутствуют расценки стоимости работ.

Такой акт лишний раз свидетельствует о том, что заказчик оплачивает деньги не за достигнутый результат, а за сам процесс его осуществления.

Допущенные ошибки позволяют контролирующим органам сделать вывод о формальном составлении гражданско-правовых договоров, которые подразумевают скрытую выплату заработной платы (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.12.2020 № А27-25382/2019).

Как обезопасить договор подряда от типичных ошибок?

В договоре подряда с самозанятым не должно быть указано на график работы работодателя, на допуск работы с ведома работодателя. Также компании не нужно ознакамливать самозанятого с внутренними локальными актами компании, предоставлять ему социальные гарантии, выдавать расчетные листки (Решение Первоуральского городского суда Свердловской области от 27.05.2020 г. №2-894/2020).

Важно! Предметом договора подряда должен быть результат выполнения разовых работ, а не выполнение отдельных поручений руководителя компании. Для самозанятого не должна прописываться дисциплинарная ответственность, а также возможность страхования по ФСС.

В договоре подряда должны быть предусмотрены сроки или этапы выполнения работ. Например, самозанятый выполняет работу по разработке проектной документации, результатом работ является 1 экземпляр в электронном виде. В договоре согласована цена с разбивкой на этапы (Постановление АС Северо-Западного округа от 24.05.2021 № А21-9793/2020).

Компания обезопасит себя, если договоры подряда будут заключены с разными лицами, а повторные договоры – по истечении определенного временного периода (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 16.03.2020 № А33-12231/2019).

Источник

Строительно монтажные работы самозанятый

Стать самозанятым рабочим, получать заказы через биржу и хорошую оплату труда, согласно действующему законодательству, может любой гражданин страны, достигший…

Самозанятый на стройке – это специалист, который работает только на себя, и несет ответственность за свои действия. Сегодня, режим используется по максимуму,…

Компании стараются максимально сократить свой штат, растёт число безработных, так что конкуренция среди соискателей практически во всех сферах неуклонно…

Как принять на работу самозанятого строителя — вопрос некорректный и неправильный. Самозанятого не принимают на работу, с самозанятым строителем оформляют…

Биржа Самозанятых Строителей России призвана защитить от рисков как заказчиков, так и исполнителей. Организация сотрудничает с компаниями, ИП и самозанятыми…

Биржа Самозанятых Строителей России — это сервис поиска самозанятых исполнителей строительных работ. Он полностью ориентирован на налаживание профессиональных…

Зарегистрировавшись на Бирже Самозанятых Строителей России можно официально оказывать строительные услуги, пользоваться социальной страховкой и платить…

Вам требуются найти исполнителя на строительные услуги, но расценки специализированных компаний вы находите слишком высокими? Частая ситуация. Да и масштаб…

Источник

Самозанятые строители

Популярность самозанятости в стране растет, людей разных профессий, желающих получить этот статус становится все больше. По этому поводу возникает вопрос – может ли представитель той или иной профессии стать самозанятым? Например, может ли получить такой статус строитель? Если может, то каким требованиям законодательства должен соответствовать самозанятый строитель? Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Можно ли строителю быть самозанятым

Самозанятость – форма занятости, которая предполагает получение дохода от услуг, работ или товаров, при условии, что они будут выполняться без наемных работников и работодателя. Ограничения, связанные с деятельностью самозанятых работников касаются перепродажи, продажи подакцизных товаров, оказания услуг по договору.Что касается строительных работ, выполняемых индивидуалом, то никаких прямых ограничений в законе нет. А что не запрещено – то разрешено. Следовательно, самозанятые строители могут заниматься свои делом в рамках нового налогового режима. Среди общих ограничений для самостоятельной деятельности можно назвать следующие:

1. Строитель должен быть гражданином РФ.
2. Он должен работать без наемной силы.
3. Он не должен совмещать патентный вариант налогообложения с самозанятостью.
4. Он должен осуществлять свою деятельность только в экспериментальных регионах.
5. Годовой доход не должен превышать 2, 4 млн. рублей

Также претенденту на самозанятость следует иметь в виду, что в отношении этого режима есть определение ограничения:

• Он должен быть гражданином РФ.
• Он не может принимать на работу сотрудников.
• Не может совмещать патент с данным видом налогового режима.
• Он может трудиться в новом статусе в одном из экспериментальных регионов.
• Годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Строитель, работающий самостоятельно вправе зарегистрироваться самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД).

Способов регистрации несколько, и все они относятся к упрощенным.

Через ФНС

1. Подать заявление с пакетом документов лично.
2. Отправить заявление и документы заказным письмом.
3. Заполнить заявку на сайте ФНС.

Через Госуслуги

Регистрация через портал Госуслуг в регионах, участвующих в эксперименте по новому налоговому режиму.

Через МФЦ

Заявление пишется в офисе МФЦ, прилагается пакет документов, которые в электронном виде направляются в ФНС.

Через мобильный сервис «Мой налог»

Самый быстрый и доступный способ регистрации. Достаточно скачать мобильное приложение через AppStore или Google Play.

Если строительный мастер был в статусе ИП, то ему потребуется уведомить ИФНС о смене налогового режима.

Налоги и взносы

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый налоговый режим для самозанятых граждан, который будет действовать на территории РФ в течение 10 лет. Сегодня он действует в 23 регионах страны.

Для строителей, работающих по новой форме организации труда, существуют два вида ставок

1. 4% — для услуг, оказываемых физическим лицам.
2. 6% — для услуг, оказываемых организациям.

Это значительно ниже аналогичного обязательного платежа с доходов у ИП (4% или 6% против 6% или 13% соответственно).

Переход на новый режим добровольный. Но те самозанятые, которые не перейдут на НПД, все равно будут платить налоги по ставкам других систем налогообложения, не льготного характера.

Преимущества и недостатки самозанятости
Бесспорно, что основное преимущество нового налогообложения для самостоятельно организующих свою деятельность граждан – это максимально низкие налоговые ставки. Есть и другие плюсы:

1. Упрощенные способы регистрации, отчетности.
2. Отсутствие проверок со стороны налоговиков.
3. Не обязательность внесения взносов в ПФР, ФОМС и ФСС
4. Предоставляется налоговый вычет в сумме 10 000 рублей, с уменьшением ставки до 3-4%.
5. Возможность самостоятельного планирования рабочего процесса, отдыха.
6. Отличная возможность для становления и расширения бизнеса.

При всех плюсах новой формы организации труда и налогообложения, у нее есть и минусы:

1. Нельзя нанимать рабочую силу.
2. Нет начисления пенсионного стажа и формирования пенсии, если только самозанятый работник добровольно не выплачивает пенсионные взносы.
3. Нельзя совмещать НПД с другими налоговыми режимами.

Выгоден ли НПД для строителей? Можно сказать, что выгоден для тех. У кого небольшие рабочие обороты. Это в первую очередь, сезонные строители, подрабатывающие у физических лиц на строительстве небольших объектов – надворных построек, бань, различных пристроек. Они в полной мере могут воспользоваться преимуществам новой системы.

Источник