Сумма расходов на приобретение строительство что это значит

Содержание

Если вы собираетесь решить свой жилищный вопрос в 2022 году, то можете получить от государства существенную сумму. Речь о налоговом вычете при покупке квартиры. На юридическом языке он называется имущественным. Если вы никогда не имели дел с налоговой, то вся процедура может показаться сложной и запутанной, но на деле же небольшие траты сил и времени с лихвой окупаются суммой, которая поступит на ваш счет. Рассказываем, как получить налоговой вычет при покупке квартиры в 2022 году.

Налоговый вычет при покупке квартиры. Фото: shutterstock.com

Кто может получить

Имущественный вычет положен на следующие типы жилья:

новостройка и вторичка;
доля в жилой недвижимости;
земля для жилого строительства.

При этом, если покупаете квартиру в ипотеку, то тоже имеете право на вычет. Важно: жилье должно находится на территории России. Ипотечный займ тоже должен быть взят у российского банка.

Сколько составляет налоговый вычет при покупке квартиры

При покупке квартиры или дома вам вернут 13% от подтвержденных документами расходов. Но только до 2 млн рублей — то есть до 260 тысяч. Вот пример: вы купили квартиру за 5 млн рублей, но 13% получите только с 2 млн рублей.

Сумма расходов при ипотеке ✔аккредитив ✔оценка ✔нотариус ✔страхование ✔справки ➤➤ AVA Group Сочи

Вычет можно получить и в том случае, если дом себе вы решили построить сами. Главное, чтобы построенное в итоге было оформлено именно как индивидуальный жилой дом, а не, скажем, садовый домик.

Если вы берете ипотечный кредит, то полагается еще и вычет на погашение процентов — с суммы до 3 миллионов, то есть до 390 тысяч рублей.

Иными словами, всего государство может выплатить до 650 тысяч рублей.

В 2022 году получить налоговый вычет за обучение можно через интернет. Рассказываем, как вернуть часть средств, потраченных на учебу

Как рассчитать размер вычета

Важный момент: лимит в 2 млн рублей дается раз и на всю жизнь. По крайней мере такое правило действует в 2022 году. То есть нельзя купить одну квартиру за 2 млн, потом еще одну за 2 млн и с каждой получить вычет. Зато можно купить, например, долю в квартире за 600 тысяч рублей и квартиру за 1,4 млн. И с каждой сделки получить вычет.

Покупать не обязательно одномоментно.

Или вы могли купить квартиру за 2 млн рублей, но вычет получили только с 1,2 млн рублей. Потом купили еще одну квартиру. У вас остался лимит на вычет с 800 тысяч рублей.

Но разом получить все 260 тысяч и/или 390 тысяч рублей в случае ипотеки, бывает не всегда возможно.

Имущественный вычет при покупке квартиры это ни что иное, как возврат от государства ваших же налогов с зарплаты. Если вы работаете официально, то с каждой получки отдаете 13% в бюджет. Попросите на работе справку 2-НДФЛ за прошлый год или скачайте ее в личном кабинете на сайте налоговой.

В справке 2-НДФЛ будет указано, сколько налогов вы перевели в бюджет за год. Например, заработали 800 тысяч рублей, 13% от этой суммы — 104 тысячи рублей. Значит ваш лимит по налоговому вычету при покупке квартиры будет составлять только 104 тысячи рублей.

260 тысяч рублей — 104 тысячи рублей = 156 тысяч рублей.

Эта сумма не сгорает. Ее можно получить в следующем году, когда вновь с зарплаты накопятся налоги.

С процентами по ипотеке так: вы можете просить с них вычет каждый год, пока не выберете всю сумму в 3 миллиона. Очень грубый пример: допустим, вы каждый год после покупки квартиры выплачиваете по миллиону рублей процентов. Соответственно вы три года можете просить налоговый вычет: с миллиона в первый год, еще с миллиона — во второй и с миллиона — в третий. Если выплаты процентов на этом не закончились, вычет уже не дадут.

Как получить вычет

Документы

Первым делом нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Найти образец можно на сайте налоговой. Также на сайте ФНС есть программа для компьютера. В нее вносятся свои данные, она все считает и сама формирует декларацию.

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры, понадобится также договор купли-продажи или выписка из ЕГРН, подтверждающая права на купленную недвижимость, копии платежных документов, подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки).

Нужно заказать в бухгалтерии на работе справку 2-НДФЛ или скачать ее в личном кабинете на сайте налоговой.

Не все знают, что часть денег, потраченных на лечение и лекарства, можно вернуть. Рассказываем, как получить налоговый вычет за лечение

Если жилье покупали супруги в общую долевую собственность, необходимо свидетельство о браке.

При погашении процентов по кредиту:

кредитный договор, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по кредиту (например, справка из банка).

Заявление

Еще один документ, который нужен для получения вычета при покупке квартиры. Он также подается в налоговую. Можно сформировать на сайте ФНС.

Сроки подачи

Вычет за покупку квартиры можно получать на протяжении всей жизни. Но если вы купили жилье в 2022 году, то подавать декларацию и заявление на вычет сможете начиная с 2023 года.

Купить как ИП или как физлицо?

Маша Луценко

Если хочется послушать, то вот видео, в котором всё по полочкам, ещё и с перерывами на коварные мысли и реальные судебные кейсы.

Вопрос не как купить, а как продать

Вопрос с налогами встаёт не в момент, когда вы покупаете недвижимость, а в момент, когда вы её продаёте, ведь именно тогда вы получаете доход. За продажу имущества, квартиры в том числе, физлица по умолчанию платят 13% НДФЛ, но почти всегда не со всей суммы продажи. Во-первых, эту сумму можно уменьшить на расходы, которые вы понесли при её покупке.

Правда, только если у вас есть подтверждающие документы. Если документов нет, то вам готовы предоставить имущественный вычет — целый миллион. В-третьих, если будете владеть квартирой больше 5 лет (иногда больше 3 лет), то платить налог при продаже не придётся совсем. То есть купили-продали — ничего не потеряли.

Ну и сразу спойлер: покупать и продавать недвижимость как физлицо — выгоднее всего, вряд ли на УСН получится выгоднее. Поэтому вопрос обычно не в том, на кого же оформить продажу: на ИП или на физлицо, а в том, можно ли продать как физлицо, а не как ИП.

Важно, как недвижимостью распоряжались, а не что написали в договоре

По сути, всё, что приобретает ИП, он приобретает как физлицо, недвижимость регистрируется на физическое лицо, а не на ИП. Поэтому в принципе неважно, как вы будете значиться в договоре купли-продажи помещения: ИП Варежкина М. А. или просто Варежкина М. А. Важно, как это имущество вы будете использовать: в предпринимательской деятельности или в жизни, от этого уже будет зависеть налогообложение.

И логика проста: использовали недвижимость для личных нужд — платите НДФЛ или получаете освобождение от налога спустя 5 (3) лет владения. Используете имущество в предпринимательской деятельности — точно платите налог по своей системе налогообложения.

Когда всё смешано, всё сложно

Иногда случаются более сложные ситуации, например, когда изначально купили квартиру себе, а потом сдавали её как ИП, потом снова использовали для себя и решили продать. В этой ситуации можно рискнуть и закрыть глаза на то, что когда-то квартира использовалась в предпринимательской деятельности и воспользоваться вычетом и освобождением от НДФЛ (моё мнение). Особенно, если на момент продажи вы уже не ИП. Ну а если на момент продажи вы всё ещё ИП, и уж тем более если вы всё ещё сдаёте квартиру, то придётся заплатить с продажи налог УСН.

Если же такая смешанная ситуация случилась с нежилым помещением, например, с офисом, то отделаться от налога УСН вообще сложно. Если получали от него доход как ИП, то заплатить налоги нужно по своей системе налогообложения, вычетом и освобождением физлица тут воспользоваться не получится. Даже если покупали офис как физлицо. К слову, даже если на момент продажи вы уже не ИП, вычетом и освобождением всё равно воспользоваться не получится. Всё потому, что в законе есть оговорка о том, что это освобождение не работает, если имущество использовалось в предпринимательской деятельности (благо, квартир и жилых домов это не касается).

Сколько придётся заплатить как ИП

ИП на УСН «Д-Р» может учесть расходы на покупку недвижимости в налогах — это хорошая новость. При это важно, чтобы недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности.

Учесть такой большой расход можно постепенно в течение года, по правилам учёта расходов на основные средства. Если коротко, то нужно просто разбить сумму расхода по кварталам до конца года. Поэтому такие покупки в конце года лучше не совершать, чтобы потом не возиться с переносом убытков на следующий год.

Здорово, в расходах учли, очень сэкономили на налогах в год покупки. Но, что же будет, когда вы решите продавать эту недвижимость? Во-первых, вам нужно будет заплатить налог с доходов. Это чаще всего 15%, но за вычетом ваших накопившихся расходов. Но это ладно, этого можно было ожидать.

Есть вторая вещь, совсем неочевидная: если ИП владел недвижимостью менее 10 лет и решил её продать, то он должен будет убрать из расходов затраты на покупку недвижимости, которые он учел в год покупки. Получается, он должен будет пересчитать налог за год покупки, доплатить его и подать новую декларацию. Включить в расходы можно будет только амортизацию за всё время использования помещения.

В общем, практически весь профит от того, что вы когда-то учли миллионы в расходах просто пропадает. Не пропадёт лишь в том случае, когда вы покупаете недвижимость исключительно с целью перепродажи. Тогда вы сможете учесть все расходы на покупку недвижимости в момент перепродажи.

ИП на УСН «Доходы» в расходах ничего учесть не могут, а при продаже должны заплатить все 6%, иногда чуть меньше. Это сильно больше, чем ничего как физлицо. Напомню, никаких вычетов при продаже недвижимости на упрощенке со ставкой 6% не положено. И освободить объект от налога с учетом срока владения тоже не получится.

ИП на патенте не могут подвести доход от продажи недвижимости под патент, поэтому с них придётся заплатить НДФЛ. Если выполните правило о минимальном сроке владения, сможете воспользоваться освобождением. НО если вы совмещаете патент с УСН, то нужно будет заплатить налог УСН. Пожалуй, это первый раз, когда совмещение УСН с патентом — невыгодное решение.

Источник: e-kontur.ru

Как компаниям получить инвестиционный вычет по налогу на прибыль

Некоторые организации могут оформить инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Такой вычет уменьшит налог на стоимость приобретенных основных средств и расходы на их модернизацию. А затраты налогоплательщика частично компенсируют из бюджета.

Какие инвестиционные вычеты есть для компаний

В ст. 286.1 НК РФ разъясняется, что такое инвестиционный налоговый вычет — это уменьшение налога на прибыль за счет расходов на покупку и модернизацию основных средств. ИНВ по налогу на прибыль ввели в 2018 году на ограниченный период времени ( 335-ФЗ от 27.11.2017 ). Льгота действует с 01.01.2018 по 01.01.2028.

Обычно налоговые льготы для компаний направлены на уменьшение налоговой базы. А механизм применения ИНВ таков: расходы вычитаются из суммы налога на прибыль. Затраты на основные средства налоговики относят к обоснованным: их признают для целей налогового учета и отражают в расходах путем начисления амортизации. ИНВ уменьшает налог или авансовый платеж на прибыль и лишает налогоплательщика права на начисление амортизации (чтобы не удваивать выгоду налогоплательщика).

ИНВ по налогу на прибыль вправе применять налогоплательщики, которые платят этот налог. А вот инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ компаниям недоступен. Его получают физлица, которые совершают операции с ценными бумагами, вносят деньги на индивидуальный инвестиционный счет и получают доход по операциям, учитываемым на ИИС ( ст. 219.1 , 221.1 НК РФ ). Деньги возвращаются за счет излишне уплаченного НДФЛ после подачи декларации 3-НДФЛ.

Вот кто может применять ИНВ по налогу на прибыль:

Компании-плательщики этого налога. Но только при условии, что региональные власти ввели такую льготу законом субъекта РФ (п. 1, пп. 1, 5, 8, 11 п. 6 ст. 286.1 НК РФ).
Ответственные участники консолидированной группы налогоплательщиков (КГН). Но только если в регионе с действующей льготной программой расположена одна или несколько организаций из КГН или их обособленные подразделения (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).

Если обособленные организации находятся в разных регионах, головная компания решает, применять вычет или нет, отдельно по каждому субъекту и по каждому ОП. Решение распространяется или на все ОП, или на отдельные подразделения в регионе (п. 8 ст. 286.1 НК РФ).

К примеру, инвестиционный налоговый вычет в Москве применяется по нормам ст. 1 закона г. Москвы № 28 от 20.11.2019. ИНВ действует для расходов на покупку основных средств, их достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции и технического перевооружения.

Но вычет доступен не для всех плательщиков, а только для тех, кто зарегистрировался и работает в Москве, и получил статус московского инвестора первой или второй категории (ст. 2 закона № 28). Если обособленное подразделение компании работает в Москве, а сама головная компания — нет, воспользоваться вычетом не получится.

Есть отдельный список тех, кто не сможет воспользоваться ИНВ (п. 11 ст. 286.1 НК РФ):

иностранные компании из числа российских резидентов;
резиденты особых экономических зон;
участники ОЭЗ в Магаданской области;
участники свободных экономических зон;
участники региональных проектов по инвестициям;
участники проекта «Сколково»;
участники проекта по 216-ФЗ от 29.07.2017 ;
компании, связанные с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
резиденты территории опережающего развития, свободного порта Владивосток.

Региональные власти вправе расширить список ограничений (пп. 3, 13, 17 п. 6 ст. 286.1 НК РФ).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, кому положен инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Используйте эти инструкции бесплатно.

К каким расходам применяется ИНВ

Для налога на прибыль действует инвестиционный вычет по основным средствам — на их покупку и модернизацию. Перечень расходов, на которые разрешают уменьшить платеж (п. 2 ст. 286.1 НК РФ):

затраты на приобретение и модернизацию, достройку и дооборудование, реконструкцию, техническое перевооружение и другие процедуры, за исключением частичной ликвидации. ИНВ применяется к основным средствам 3-7 амортизационных групп, зданиям, сооружениям, передаточным устройствам из 8-10 групп по решению субъекта РФ, машинам, оборудованию, транспортным средствам 8-10 групп, производственным и хозинвентарю из 8 группы, многолетним насаждениям и объектам основных средств «Жилища» из 10 группы;
затраты на создание транспортной, коммунальной, социальной инфраструктуры по договору о комплексном развитии или освоении территории;
пожертвования государственным и муниципальным учреждениям культуры, фондам и НКО на формирование целевого капитала;
деньги, перечисленные по договорам финансирования деятельности по созданию объектов инфраструктуры, которые находятся в федеральной собственности. Но при условии, что организация и создаваемый объект находятся в одном регионе или его акватории. И если региональные власти ввели ИНВ;
расходы на НИОКР. Отчисления в фонды поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности не учитываются. Региональные власти вправе расширить виды НИОКР для инвестиционного вычета.

Кроме того, власти региона вправе:

ограничить категории основных средств для применения ИНВ;
предоставить льготу для зданий, сооружений, передаточных устройств 8-10 амортизационных групп;
определить минимальные сроки фактического использования имущества по категориям, и пока эти сроки не закончатся, при реализации или выбытии (ликвидация — исключение) плательщику придется восстановить и заплатить налог, который не доплатил в связи с применением ИНВ.

К расходам на приобретение, сооружение, доставку ОС из 1 и 2 амортизационных групп, зданиям, сооружениям и устройствам 8-10 групп (если власти региона не включили их в разрешенный перечень) и предметам лизинга применять инвестиционный вычет нельзя (п. 4 ст. 286.1 НК РФ, письмо Минфина № 03-03-06/1/72537 от 20.09.2019).

Какие ограничения установлены

По нормам Налогового кодекса, инвестиционный налоговый вычет в 2022 году предоставляют с учетом лимитов (п. 2, 2.1, 3 ст. 286.1 НК РФ). То есть налогоплательщик сможет уменьшить платеж в региональный (в некоторых случаях и в федеральный) бюджет в ограниченном размере. В таблице — ограничения по ИНВ.

Покупка основного средства

До 90% первоначальной стоимости ОС

Пожертвования государственным и муниципальным учреждениям культуры

Создание объектов инфраструктуры федеральной собственности по договорам финансирования деятельности

Создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур

Создание объектов социальной инфраструктуры по договору о комплексном развитии территории (расходы определяют с учетом НДС и акцизов, которые не принимаются к вычету)

Для ИНВ установлена предельная величина. Ее определяют по формуле:

Инвестиционный вычет

Нельзя применить инвестиционный вычет больше этой разницы. Это ограничение применяют к суммарному вычету по всем расходам. Но региональные власти вправе установить другой размер контрольной ставки (не 5%) и снизить предельный размер ИНВ по каждому виду расходов (п. 2.1, пп. 2, 6, 9, 12, 16 п. 6 ст.

286.1 НК РФ).

Учитывайте и такие правила:

Если применяете ИНВ для обособленного подразделения, налог в федеральный бюджет уменьшается в пределах налога на прибыль по такому ОП. И только при условии, что подразделение находится в регионе, где разрешают использовать вычет.
Если применяете вычет для ответственного участника КГН, допускается уменьшение только той части регионального налога, которая приходится на участника КГН (его обособленное подразделение) с расходами на покупку или модернизацию ОС. Налог в федеральный бюджет уменьшают в размере не больше расчетного платежа на прибыль, который приходится на такого участника КГН или его ОП.

Куда обращаться за вычетом

ИНВ заявляют в инспекцию по месту нахождения компании или ее обособленных подразделений. Понадобятся сопроводительные документы для получения инвестиционного налогового вычета — документация, подтверждающая расходы, заявляемые к ИНВ по налогу на прибыль.

Вычет применяется только с начала нового налогового периода — с 1 января очередного года. И от льготы нельзя отказаться в течение 3 следующих лет ( п. 1 ст. 285 , п. 8 ст. 286.1 НК РФ). Последний раз плательщик сможет заявить ИНВ не позднее 31.12.2027, поскольку с 01.01.2028 эта инвестиционная льгота станет недействительной.

Некоторые налогоплательщики не применяют инвестиционный налоговый вычет из-за своего статуса, но могут воспользоваться другими инвестиционными льготами. Участники региональных инвестиционных проектов, резиденты особых экономических зон, резиденты территории опережающего социально-экономического развития вправе использовать альтернативные преференции. К примеру, во многих регионах для таких налогоплательщиков действуют пониженные налоговые ставки на прибыль, их можно проверить в статье 284 НК РФ и в локальных нормативных актах местных властей.

Источник: ppt.ru

Сумма расходов на приобретение строительство что это значит

Кто может получить

Сколько составляет налоговый вычет при покупке квартиры

Как рассчитать размер вычета