Учет и списание давальческих материалов в строительстве

В компаниях отрасли машиностроительной или обрабатывающей промышленности часто приходится иметь дело с металлоломом, оставшимся от производства основных изделий, либо принимаемым на переработку. Как правильно в системах 1С вести учет металлолома, рассмотрим на примерах конфигураций платформы «1С:Предприятие 8.3».

Если вы используете базовую версию конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 для учета операций, связанных с приобретением и реализацией металлолома, то стоит обратить внимание на то, что в версии КОРП данный процесс автоматизирован. Поэтому в случае периодической или регулярной необходимости в учете лома, ручной ввод данных будет усложнять и замедлять работу бухгалтера. И далее мы будем рассматривать возможности расширенной по функционалу версии 1С:Бухгалтерия 8.3 КОРП.

Потребность в оприходовании неучтенного лома может возникнуть на предприятии в нескольких случаях. К примеру, при списании основного средства, состоящего в том числе из цветного или черного металла, который необходимо переработать. Тут все просто, операции по учету всех материальных ценностей, оставшихся после демонтажных работ, проводятся через документ «Оприходование товаров» (см. Инвентаризация – Склад) на основании соответствующего акта комиссии.

Учет давальческого сырья;

В результате будет создана проводка по Дебету 10.06 «Металлолом» и Кредиту 91.01 «Ликвидация ОС». Рыночная стоимость лома отразиться в налоговом периоде по дате оприходования.

Если же металлолом остается у компании-переработчика в случае обработки давальческих материалов, то здесь необходимо обратиться к условиям договора с заказчиком. Изначально право собственности на возвратные отходы вместе с переработанным сырьем принадлежит давальцу. Но при заключении сделки могут быть сразу прописаны условия платной или бесплатной передачи остатков основного перерабатываемого материала в собственность компании.

Проводками лома, оприходованного по договорной цене, станут:

• Кт 003 – списание стоимости остатков переработанного давальческого сырья;
• Дт 10 (41) Кт 60 – оприходование металлолома от давальца.

Чтобы оприходовать возвратный остаток, зафиксированный в сделке к передаче переработчику на безвозмездной основе, вначале нужно высчитать и задокументировать его справедливую (рыночную) стоимость в соответствии со стандартом МСФО 13.

После проведения документа оприходования будут созданы следующие записи:

• Дт 10 (41) Кт 98 – оприходование лома по стоимости его вероятной реализации;
• Дт 98 Кт 91.01 – цена безвозмездного актива, отраженная в прочих доходах.

Согласно действующему НК РФ (п. 8, ст. 161) юридические лица и индивидуальные предприниматели, приобретающие у налогоплательщиков НДС лом и отходы черных/цветных металлов или их сплавов, являются налоговыми агентами.

Приобретая металлолом, покупатель изначально должен определиться с дальнейшим его использованием: либо он будет переработан для внутренних целей компании, либо перепродан. От этого зависит правильный бухгалтерский учет металлолома в 1С, начиная с приема.

Учет материалов

Способ оприходования лома для переработки мы рассмотрели выше, поэтому остановимся подробнее на случаях покупки металлолома для перепродажи.

При покупке лома и отходов металла у стороннего продавца учет будет вестись на счете 41 «Товары» и Кредите 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — на стоимость приобретения без НДС.

Документы, необходимые для учета металлолома при покупке с целью дальнейшей продажи:

• акт закупки собственной разработки при приобретении лома у физлица;
• накладная от компании или ИП по форме (ТОРГ-12) или собственной разработки;
• СФ, в случае выделения НДС продавцом.

Когда целью приобретения лома и отходов металла является использование на производстве, то в дополнение к перечисленным документам нужно оформить:

• приходный ордер М4 (без претензий к продавцу);
• акт на прием материалов М7 (есть количественно-качественные замечания).

Рассмотрим общую схему учета металлолома в 1С для налоговых агентов.

При создании договора необходимо указать в графе вида «С поставщиком» и отметить, что компания выступает в качестве НА по уплате НДС, выбрав вид агентского договора из выпадающего списка.

При полной/неполной/предварительной выплате продавцу регистрируется СФ НА – в 1С:Бухгалтерию 8.3 (1С:ERP, 1С:КА и т.д.) вводятся документы «Списание с расчетного счета» и формируемый далее «СФ полученный» (код 06 – НА).

После закрытия и проведения счета-фактуры будут созданы проводки по Дебету 76.НА и Кредиту 68.32 «НДС при исполнении обязанностей НА» и по регистру накопления «НДС Продажи».

Когда металлолом принят к учету, а предварительная оплата также зачтена, формируется документ «Поступление (акты, накладные)» и при необходимости по ссылке в нем регистрируется СФ от продавца.

Далее в движении документа отобразятся проводки бухгалтерского учета и регистр НДС Предъявленный. После оплаты налога формируются книги покупок (обязателен ввод «Формирования записи книги покупок» с заполнением закладки «НА») и продаж (автоматически после проводки СФ НА). Информация из книги продаж переносится разделы 2 и 9 декларации по НДС, из книги покупок — в 3-й и 8-й разделы.

Данный сценарий учета металлолома в 1С при его покупке является базовым, но в каждой компании, выступающей НА, может быть применим свой путь, который возможен благодаря различным решениям в программах 1С 8.3.

Запланированный к продаже или внутреннему пользованию металлолом – это, по сути, запасы, которые зачисляются на баланс организации по начальной стоимости. Причем четкого регламента для ее определения нет. Но в пункте 2 Методологических рекомендациях №2 можно найти информацию о том, что подобные запасы подлежат оприходованию:

1. по чистой стоимости реализации – в случае, если металлолом будет продан в специальный пункт приема;

2. в оценке возможного их использования, определяемой на основе рыночной цены при учете их на балансе компании и с вероятностью внутреннего пользования.

В случае отсутствия подобных активов на балансе, компания сама может провести оценку металлолома, планируемого для дальнейшего использования в производстве. Здесь лучше организовать оценочную комиссию и отталкиваться от рыночной стоимости.

Во всех вариантах необходимо внести информацию об оценке в учетную политику компании.

Чтобы сдать металлолом, оприходованный ранее из нашего примера с демонтажем, в пункт приема, нужно его сначала списать. В указе нужно кратко описать, как был получен лом, и необходимость сдачи его в специальный пункт.

После формирования договора купли-продажи с подрядчиком по сбору металлолома, в программе 1С нужно отразить операцию продажи в соответствующем разделе в документе «Реализация товара».

Внимание: при сбыте металлолома, возникшего в ходе хоздеятельности организации, налог не начисляется. Если продажа осуществляется в РФ, то уплата налога становится обязательством налоговых агентов.

Заплатить НДС придется лишь при трех обстоятельствах, когда:

• Утеряно право на неуплату налога или на применение специальных налоговых режимов.
• В «первичке» или договоре не убрали флажок «Без НДС».
• Подразумевается реализация металлолома физическому лицу, не ИП.
• Осуществлен экспорт лома без подтверждения обоснованности нулевой ставки

Для остальных случаев отразить получение денег от пункта приема лома нужно в документе «Поступление на расчетный счет».

В случае отправки предварительной оплаты покупателем лома, в 1С при учете металлолома и проведении вышеуказанного документа формируются проводки на эту сумму, поступившую без учета НДС.

При выставлении счетов-фактур при продаже металлолома продавец должен прописать или поставить штамп «НДС исчисляется налоговым агентом».

Для производственных предприятий в России, входящих в состав крупного австрийского машиностроительного концерна, в ходе проекта внедрения «1С:ERP Управление предприятием» с помощью типового функционала международной консалтинговой компанией assino был настроен учет драгметаллов и учет металлолома.

На заводах заказчика производят литейную продукцию с механической обработкой для всех предприятий концерна в России: мобильное грузоподъемное оборудование (манипуляторы, мультилифты), запчасти и компоненты. Поэтому требовался удобный инструмент, в том числе для операций с металлоломом.

В результате настройки специалистами assino функционала 1С:ERP для целей бухгалтерского и налогового учета в 1С металлолома была обеспечена возможность для:

Источник: vc.ru

Отражение в БУ и НУ деятельности с сырьем на давальческой основе

Как грамотно отражать в БУ и НУ новый вид услуги — деятельность с сырьем на давальческой основе?

Какими документами проводить?

БУ и НУ

Бухгалтерский учет

Организация, передавшая свои материалы другой организации для переработки) как давальческие, стоимость таких материалов с баланса не списывает, а продолжает учитывать на счете учета соответствующих материалов.

Передача отражается внутренними записями по счету 10:

• Дебет 10-7 «Материалы, переданные в переработку на сторону»
• Кредит 10-1 «Сырье и материалы».

Стоимость оказанных услуг по переработке материалов (без учета НДС) будет являться расходом организации по обычным видам деятельности, на базе которых формируется себестоимость продукции (п. 5 и 9 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). На дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ делается проводка: Дебет 20 Кредит 60.

Если после переработки материалов образуются возвратные отходы, которые по соглашению сторон возвращаются заказчику, то их сдают на склады по сдаточным накладным с отражением наименования и количества. Стоимость отходов определяется организацией исходя из сложившихся цен на лом, утиль, ветошь и т.п., по цене возможного использования или продажи.

На дату утверждения отчета заказчик принимает возвратные отходы, делая в учете проводку: Дебет 10-6 «Прочие материалы» Кредит 20.

Стоимость учтенных отходов относится в уменьшение стоимости материалов, отпущенных в производство.

Фактическая себестоимость материалов слагается из суммы, уплаченной поставщику, плюс затраты на переработку минус возвратные отходы (при наличии).

Фактическая себестоимость списывается проводкой: Дебет 20 Кредит 10-7.

Готовая продукция, принятая к учету, отражается проводкой: Дебет 43 Кредит 20.

Налоговый учет

Расходы на сырье, использованное подрядчиком для изготовления готовых изделий, учитываются в расходах по мере реализации готовой продукции, в стоимости которой они учтены.

Для подтверждения расходов используются: документ на передачу сырья переработчику, отчет переработчика, документ переработчика о возврате остатка неиспользованного материала, акт приема-передачи выполненных работ с указанием стоимости переработки. Под давальческими материалами понимают материалы, принятые для переработки , выполнения иных работ или изготовления продукции без оплаты стоимости принятых материалов и с обязательством полного возвращения переработанных (обработанных) материалов, сдачи выполненных работ и изготовленной продукции.

Сторонами сделки с давальческими материалами являются заказчик — собственник материалов (давалец) и исполнитель — их переработчик.

Сделка по переработке давальческого сырья регулируется положениями гл. 37 «Подряд» ГК РФ. Подрядчик (переработчик) обязан выполнить по заданию заказчика (давальца) определенную работу и сдать ее результат заказчику, который обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК РФ).

Право собственности на результат переработки принадлежит собственнику давальческого сырья — давальцу (п. 1 ст. 220, ст. 703 ГК РФ). Подрядчик обязан использовать предоставленные заказчиком материалы экономно и расчетливо.

После окончания работы он обязан представить заказчику отчет об израсходовании материала, а также возвратить остаток либо с согласия заказчика уменьшить цену с учетом стоимости остающегося у подрядчика неиспользованного материала (ст. 713 ГК РФ).

При исчислении налога на прибыль организации-давальцу необходимо исходить из общих норм НК РФ. При передаче давальцем сырья на переработку подрядчику расход в целях налогообложения у него не возникает, так как собственник сырья не меняется, реализации и выбытия активов нет. Стоимость полученного обратно переработанного сырья и остатков также не облагается налогом для давальца.

К материальным расходам относятся (пп. 1, 6 п. 1 ст. 254 НК РФ):

• расходы на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
• затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП.

Датой осуществления материальных расходов признается (п. 2 ст. 272 НК РФ):

• дата передачи в производство сырья и материалов — в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги);
• дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) — для услуг (работ) производственного характера.

Расходы, принимаемые для целей налогообложения, определяются с учетом положений ст. 318 НК РФ, согласно которой осуществленные в течение отчетного (налогового) периода расходы на производство и реализацию подразделяются на прямые и косвенные (ст. 272 НК РФ).

К прямым расходам можно отнести (п. 1 ст. 318 НК РФ):

• материальные затраты, в частности, на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров;
• затраты на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
• начисленную амортизацию по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены согласно ст. 319 НК РФ.

К косвенным расходам относятся иные суммы расходов, за исключением внереализационных, определяемых в соответствии со ст. 265 НК РФ, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, в том числе на приобретение работ и услуг производственного характера.

Косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода. При этом налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг) (п. 1 ст. 318 НК РФ).

Расходы в виде стоимости работ по переработке давальческого сырья организация также может включить в перечень прямых расходов, связанных с производством продукции, если это предусмотрено в ее учетной политике для целей налогообложения прибыли.

Выбор налогоплательщика в отношении расходов, формирующих в налоговом учете стоимость произведенной и реализованной продукции, должен быть обоснованным. То есть механизм распределения затрат на производство и реализацию должен содержать экономически обоснованные показатели, обусловленные технологическим процессом. При этом налогоплательщик вправе в целях налогообложения отнести отдельные затраты, связанные с производством товаров (работ, услуг), к косвенным расходам только при отсутствии реальной возможности отнести указанные затраты к прямым расходам, применив при этом экономически обоснованные показатели (письмо Минфина России от 26.06.2020 N 03-03-07/55268).

Таким образом, расходы на сырье, использованное при изготовлении подрядчиком готовых изделий, для целей налогообложения прибыли учитываются организацией-давальцем в расходах отчетного (налогового) периода по мере реализации готовой продукции, в стоимости которой они учтены в соответствии со ст. 319 НК РФ. Затраты на приобретение работ по переработке давальческого сырья также учитываются по мере реализации готовой продукции при условии включения их в прямые расходы либо полностью в расходах текущего периода на дату подписания акта приема-передачи работ (если учитываются в качестве косвенных расходов).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Возврат остатков материалов. В случае если остатки давальческих материалов не возвращаются исполнителем и засчитываются в счет оплаты выполненных им работ, давалец должен включить в состав доходов выручку от их реализации на дату согласования отчета об использовании материалов на основании п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 248 НК РФ.

Возврат отходов. Согласно п. 6 ст. 254 НК РФ сумма материальных расходов уменьшается на стоимость возвратных отходов. В целях применения гл. 25 НК РФ под возвратными отходами понимаются остатки сырья (материалов), образовавшиеся в процессе производства товаров (выполнения работ, оказания услуг), частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов (химические или физические свойства) и в силу этого используемые с повышенными расходами (пониженным выходом продукции) или не используемые по прямому назначению.

Возвратные отходы оцениваются в следующем порядке:

1. по пониженной цене исходного материального ресурса (по цене возможного использования), если эти отходы могут быть использованы для основного или вспомогательного производства, но с повышенными расходами (пониженным выходом готовой продукции);
2. по цене реализации, если эти отходы реализуются на сторону. В последнем случае возвратные отходы следует оценивать исходя из рыночных цен, определяемых в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 105.3 НК РФ (письмо Минфина России от 26.04.2010 N 03-03-06/4/49).

Для отражения в налоговом учете выполнения работ по договору подряда на изготовление продукции с использованием давальческих материалов необходимо оформить первичные документы (ст. 9 Закона N 402-ФЗ; п. 1 ст. 252 НК РФ).

Какими документами проводить?

При передаче сырья в переработку (для выполнения работ с их использованием) нужно составить и подписать совместно с подрядчиком акт приема-передачи или иной документ о передаче сырья на давальческой основе (ч. 1, 3 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете). Форму документа можно согласовать в приложении к договору подряда.

Также необходимо включить в форму акта обязательные реквизиты первичного учетного документа и утвердить ее в УП (ч. 4 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

В данной форме документа также необходимо указать:

• наименование и количество поступивших и использованных в производстве давальческих материалов;
• результат обработки, количество и ассортимент продуктов переработки;
• данные о неиспользованных остатках материалов, полученных отходах, в том числе возвратных.

Передача сырья организации-переработчику может оформляться унифицированной накладной на отпуск материалов на сторону (форма М-15) с отметкой «В переработку на давальческой основе», утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а.

Передача давальцу остатка неизрасходованных давальческих материалов, подлежащих согласно договору возврату, также может быть оформлена накладной по форме М-15 с пометкой «Возврат неизрасходованных давальческих материалов» и указанием реквизитов договора.

Источник: pravovest-audit.ru

Как сделать требование-накладную в 1С: Бухгалтерия 8.3? Инструкция

Когда списываются товарно-материальные ценности (ТМЦ)?

Предприятия для собственных и производственных нужд постоянно используют различные материальные ценности. Есть 3 случая, в которых ТМЦ нужно списывать:

• передача для хозяйственных нужд;
• перемещение для производства;
• получение на переработку.

Для оформления процесса списания в 1С: Бухгалтерия 8.3 используется документ «Требование-накладная».

Оформление в системе передачи материалов в цех

Чтобы передать в производство сырье и материалы в программе 1С, нужно создать «Требование-накладную».

Для оформления этого документа необходимо:

• Зайти в раздел главного меню «Производство»;
• Выбрать строку «Требования-накладные». В результате откроется окно с необходимым функционалом;
• Кликнуть по кнопке «Создать»;
• Заполнить форму требования. В табличной части созданного документа будет вкладка «Счет затрат». По ней нужно кликнуть и на открывшейся странице заполнить несколько полей:

• счет затрат. Здесь необходимо выбрать вариант 20.01 «Основное производство».
• подразделение затрат. Подходящая категория – основное подразделение.
• номенклатурные группы. Здесь указывается сегмент товаров, например, мебель.
• статьи затрат. Можно выбирать «материальные расходы основного производства».
• продукция.

• Когда все поля будут заполнены, понадобится провести документ. Для этого необходимо нажать на кнопку «Провести и закрыть».

После выполнения этих действий операция будет закончена – произойдет передача материалов в производство.

Для проверки результата нужно зайти в «Бухгалтерский учет» и найти в таблице запись с дебетом 20.01 и кредитом 10.01.

Списание материалов на хозяйственные нужды в 1С: Бухгалтерия

Запустить эту операцию можно используя тот же документ – «Требование-накладную»:

• Оформляется «Требование-накладная» по описанной ранее схеме.
• В этот раз заполняется еще и раздел «Материалы», в котором нужно прописать, какие именно материалы списываются и в каком количестве. Подходящий счет – 10.01.
• Кликнуть по вкладке «Счет затрат» и указать в ней подходящий вариант счета:

• номер 26 «Общехозяйственные расходы»;
• номер 25 «Общепроизводственные расходы».

• Выбрать подразделение и статьи затрат.
• Чтобы завершить операцию, нужно кликнуть по кнопке «Провести и закрыть».

После выполнения этих действий материалы будут списаны на хознужды.

Увидеть проведенное списание можно в разделе бухгалтерского и налогового учета. У дебета будет значение 26, у кредита – 10.06.

Давальческие материалы в программе 1С

1С 8.3 делает возможным перемещение таких материалов между забалансовыми счетами. Для выполнения этой задачи используется «Требование-накладная»:

• Создать документ «Требование-накладная»;
• Кликнуть по вкладке «Материалы заказчика»;
• Подобрать номенклатуру для перемещения;
• Счета учета устанавливать не нужно, программа выполнит это действие самостоятельно. Отображаться будет один из 2-х вариантов:

• Счет учета 003.01 «Материалы на складе».

Используется для хранения данных о давальческих материалах.

• Счет учета 003.02 «Материалы, переданные в производство».

Нужен для перемещения на него материалов в случае передачи их на производство.

• После заполнения документа нужно завершить операцию, кликнув по кнопке «Провести и закрыть».

Когда операция будет завершена, выполнится передача давальческих материалов на забалансовый счет 003.02.

Создание «Требования-накладной» от другого документа в системе учета

В работе производства могут возникать ситуации, в которых материалы удобнее списывать, используя данные из других, уже созданных документов.

В качестве примера можно привести 2 варианта:

• отчеты производства за смену;
• поступления товаров.

При выборе любого из двух документов программа автоматически заполнит табличную часть. Вручную нужно будет выполнить только отдельные правки.

Создание «Требования-накладной» от отчета производства за смену

Для создания документа по этой операции необходимо:

• Зайти в подходящий производственный отчет и кликнуть по кнопке «Создать на основании»;
• Выбрать строку «Требование-накладная»;
• В отчете производства может быть раздел «спецификация», содержащий нормы расхода материалов. При его наличии на странице откроется форма требования. В ней будет указано количество материалов;
• В табличной части открывшейся формы понадобится внести правки;
• После внесения в форму актуальных данных необходимо нажать кнопку «Провести и закрыть».

Создание требований от поступления

• Выбрать подходящее поступление и после этого кликнуть по кнопке «Создать на основании»;
• В открывшемся списке необходимо выбрать строку «Требование-накладная». В результате откроется форма с уже заполненными данными;
• Внести необходимые правки и заполнить поля в разделе «Счет затрат»;
• Для завершения операции нужно кликнуть по кнопке «Провести и закрыть».

После этих действий списание материалов на основании требования от поступления будет выполнено.

Источник: itcons99.ru

ГИИС ДМДК: 33 вопроса от участников рынка

Постановлением Правительства РФ от 26 февраля 2021 г. №270 «О некоторых вопросах контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота и внесении изменений в некоторые акты Правительства» определены этапы внедрения ГИИС ДМДК, касающиеся вопросов скупки, переработки, производства, ремонта и оборота ювелирных изделий.

Уже с 1 сентября 2021 г. все операции по специальному учету (постановка, снятие, внесение изменений), а также операции по регистрации именников в обязательном порядке осуществляются исключительно в ГИИС ДМДК.

С 18 октября 2021 г. началось оформление лицензий по обработке (переработке) лома и отходов драгоценных металлов (за исключением деятельности по обработке (переработке) организациями и индивидуальными предпринимателями лома и отходов драгоценных металлов, образовавшихся и собранных ими в процессе собственного производства, а также ювелирных и других изделий из драгоценных металлов собственного производства, нереализованных и возвращенных производителю) и лицензий по скупке у физических лиц ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, лома таких изделий.

До 15 января 2022 г. необходимо внести в ГИИС ДМДК сведения об остатках драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных и других изделий.

Участники рынка ДМДК подготовили целый ряд вопросов относительно работы ГИИС ДМДК, лицензирования и осуществления пробирного надзора в целом. Сегодня мы поговорим о самых важных из них с руководителем Федеральной пробирной палаты Юрием Ивановичем Зубаревым.

Юрий Иванович, благодарим вас, что в очередной раз нашли время для интервью. Участникам рынка ДМДК будет интересно получить ответы от первого лица, итак:

Розничный покупатель вернул производственный брак в магазин. Вопрос: Как этот товар обратно поставить в ГИИС ДМДК? Как его вернуть производителю? Будет ли это обратная сделка?

В ГИИС ДМДК предусмотрена процедура возврата товара производителю в рамках ранее совершенной сделки. Для повторного ввода продукции, ювелирных изделий в оборот участник оборота продукции, ювелирных изделий направляет оператору уведомление о восстановлении в обороте продукции, ювелирных изделий.

Оформление возврата маркированных товаров через кассу осуществляется по тому же принципу, что и продажа.

Товар в ГИИС ДМДК числится на моем филиале «Х». Мне надо его переместить в мой же филиал «Y». Вопрос: Нужно ли регистрировать в ГИИС ДМДК это перемещение?

Да, перемещение между филиалами одной организации нужно отражать в ГИИС ДМДК (без подписания усиленной квалифицированной электронной подписью). Выбытие и продажу товара можно оформить только с того филиала, за которым товар числится.

Получаю лом от розничного покупателя и обмениваю на новое. Вопрос: Я его должна поставить на учет в ГИИС ДМДК день в день? А если каждый день приходы лома в магазине? А если это выходные дни?

Обмен законодательством не предусмотрен. Это две разные операции — скупка лома и продажа нового изделия.

Участники оборота направляют информацию по обеим этим операциям в ГИИС ДМДК в течение 3 рабочих дней с момента операции.

Решили закрыть ИП, товар в магазине не распродан. Например, продаем аффинажному предприятию и списываем все УИНы одной партией на них. Есть ли ограничения по количеству граммов?

УИНы списываются при формировании партии лома, которая может быть продана аффинажному предприятию. При формировании партии ломов должны указываться точный вес драгметаллов в чистоте и общий вес лома в лигатуре. Ограничения по количеству граммов в ГИИС ДМДК отсутствуют.

ИП закрывает деятельность (розничная торговля, скупка, размещение заказов по давальческой схеме). На остатках ювелирные изделия, в том числе скупленные у населения, гранулы 999.9, приобретенные у поставщика. Как правильно прекратить деятельность ДМДК? А для ООО?

Для прекращения деятельности, связанной с драгоценными металлами и драгоценными камнями, необходимо реализовать все ценности, учтенные на балансе организации. Только после этого можно будет подготовить ликвидационный баланс и обратиться в налоговую инспекцию для осуществления всех необходимых операций по закрытию ООО.

Перед подачей документов в налоговый орган для регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица, необходимо реализовать третьим лицам все находящиеся в собственности драгоценные металлы и драгоценные камни, кроме ювелирных изделий и лома таких изделий. Оставшиеся в собственности ювелирные изделия в дальнейшем могут быть использованы гражданином по своему усмотрению, реализованы в скупочные организации.

По давальческой схеме передаем неликвиды подрядчику. Перед передачей удаляем вставки ДК и ПДК. Вопрос: Как списываем УИНы на угар, потери? Как списываем удаленные ДК?

Неликвиды будут являться ломом, и УИНы будут списываться на партию лома.

Вставки драгоценных камней, извлеченные из ювелирных изделий, не списываются, а должны оставаться на учете по тем же характеристикам, по которым они числились, когда были закреплены в ювелирном изделии.

Хочу оставить себе с витрины моего магазина понравившееся украшение. Какой порядок действий с УИНом?

Если вы владелец магазина и хотите оставить себе украшение, продающееся в этом магазине, то вам как физическому лицу необходимо приобрести украшение в данном магазине. При покупке физическим лицом ювелирного изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней оно выводится из оборота в ГИИС ДМДК.

Расход смесей на золочение и родирование при ремонте: как мне их списывать? Взвешивать остатки в граммах?

Списание драгоценных металлов и драгоценных камней, используемых в производстве, осуществляется только при документальном подтверждении их фактического расходования. При этом списание на ремонтные нужды оформляется актами списания, которые составляются комиссией в составе не менее трех человек, определенной приказом руководителя организации. Списание драгоценных металлов и драгоценных камней по нормам без определения фактического расхода, который подтверждается документами (актами взвешивания, результатами анализов, замерами объемов, измерениями толщины покрытий и других физических параметров), не допускается. В организации должны быть утверждены нормы расхода ДМ.

«Зависло» украшение в обменном фонде мастерской, и я решила его (их) сплавить. Пробный металл отправлять на аффинаж — потеря граммов. Могу ли я оформить это обычным актом?

Обменный фонд законодательством не предусмотрен. Товар у населения может приобрести только скупка. Этот товар может быть направлен только на аффинаж или продан переработчику для последующего аффинажа.

Какие камни я вообще должна учитывать? Синтетика списывается?

В ГИИС ДМДК прослеживаются только драгоценные камни: природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. Материалы искусственного происхождения (синтетические), обладающие характеристиками (свойствами) драгоценных камней, отражаются в ГИИС ДМДК только в качестве вставок в ювелирных изделиях. Отдельно искусственные камни не прослеживаются и не списываются.

Работаю по индивидуальным заказам: разбираю изделие заказчика с его камнями, делаю новую модель. Как я должна учитывать камни заказчика? Должна ли я их отражать в ГИИС?

Получение драгоценных камней от заказчика (физического лица) в целях изготовления ювелирного изделия по индивидуальному заказу оформляется как ввод драгоценных камней в оборот. В ГИИС ДМДК отражаются все операции с драгоценными камнями.

Кроме того, если вы изготавливаете ювелирное изделие, его необходимо будет предъявить на опробование, анализ и клеймение в Федеральную пробирную палату.

При осуществлении указанных операций после 01.03.2022 их необходимо будет отразить в ГИИС ДМДК.

Что все-таки с серебром? Опробовать его не обязательно, а вести учет в системе нужно?

Опробование и клеймение серебряных ювелирных изделий отечественного производства осуществляется в добровольном порядке. Сведения по серебру в ГИИС ДМДК вносить необходимо.

Производители серебряных ювелирных изделий должны наносить УИНы на бирки, ярлыки этих изделий (физическая маркировка серебряных изделий DM-кодом осуществляется добровольно).

Как модифицировать купленные камни, после переогранки, у них могут полностью измениться все характеристики? Как будет выглядеть бизнес-процесс в ГИИС ДМДК?

Переогранка драгоценных камней регистрируется в ГИИС ДМДК как первичная огранка из сырья.

Можно ли отправить остатки рознице раньше января? Как это делать — все сразу или частями?

До 15 января 2022 г. необходимо внести в ГИИС ДМДК сведения об остатках драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных и других изделий по данным бухгалтерского учета на 1 января 2022 г., то есть все сразу.

До 1 апреля 2022 г. необходимо внести в ГИИС ДМДК уточненные сведения об остатках.

Сведения об остатках будут вноситься в ГИИС ДМДК по установленным формам.

В настоящее время рассматривается вопрос об отправке информации об остатках в ГИИС ДМДК раньше января 2022 г. До 1 января 2022 г. вводить сведения можно будет частично.

Каковы требования для загрузки фотографий? Можно ли не загружать фото на остатки розницы?

Можно не загружать, но тот, кто загрузит, получит преимущество, поскольку потребитель перед покупкой сможет переподтвердить информацию об изделии и сверить его с изображением в ГИИС ДМДК. При онлайн-продажах, которые прирастают огромными темпами, наличие такой возможности будет немаловажным фактором при принятии решения о покупке. Да и в магазине при очной покупке это тоже поможет. Фото в форматах JPEG, TIFF загружается из файловой системы участника ГИИС ДМДК добровольно.

Правильно ли я понимаю, что старые «остатки драгоценных камней» будем УИНить без подробного описания всех вставок (пишем общий вес; общую чистоту; общий цвет и т.д., как получали когда-то)?

УИНить драгоценные камни не нужно. Драгоценным камням в ГИИС ДМДК присваивается идентификационный номер партии (ИНП).

Фото украшений в рознице нужно представить в обязательном порядке? Или это добровольно?

При внесении сведений в ГИИС ДМДК цифровые фотографии ювелирного изделия представляются в добровольном порядке.

Если метка не читается, то это контрафакт? 0,8×0,8 мм 16×12 точек. Что делать с таким товаром? Делать возвраты?

В результате проведенных экспериментов двухмерный штриховой код считывается даже с изделий с заведомо нечитаемыми метками: технология считывания DataМatrix кода с ювелирного изделия позволяет идентифицировать такое изделие даже при 50% повреждении кода. Кроме того, на бирке изделия должен быть проставлен УИН и продублирован двухмерный штриховой код.

В инструкции по оптовой торговле последний абзац говорит, что перемещения между ТОПами заносятся в ГИИС ДМДК. Как перемещать маркированный товар внутри компании между своими филиалами?

Перемещение между филиалами одной организации можно отражать в ГИИС ДМДК без подписания усиленной квалифицированной электронной подписью.

Прокомментируйте, пожалуйста, мое понимание ситуации по биркованию остатков в рознице: согласно данной рекомендации, для розницы при маркировке остатков можно все же не вешать отдельную маркировочную бирку, как раньше говорили, а просто добавить в нее реквизиты о маркировке?

Двухмерный штриховой код, уникальный идентификационный номер и адрес сайта в сети «Интернет» для получения информации о конкретном ювелирном изделии посредством уникального идентификационного номера наносятся на материальный носитель в виде дополнительной бирки или ярлыка, прикрепляемых непосредственно к ювелирному изделию с ценником и биркой или ярлыком, оформленными в соответствии с ОСТ 117-3-002-95. В случае если двухмерный штриховой код, уникальный идентификационный номер и адрес сайта в сети «Интернет» для получения информации о конкретном ювелирном изделии посредством уникального идентификационного номера наносятся на ценник, прикрепленный непосредственно к такому изделию, дополнительная бирка или ярлык не требуются.

На сайте Федеральной пробирной палаты размещены рекомендации для оформления ярлыков ювелирных изделий.

Нужна методичка, написанная человеческим языком, про совмещение онлайн-кассы и ГИИС ДМДК, программы 1С и ГИИС ДМДК? Какие требования? Как при розничной продаже будет происходить списание УИНа?

Розничная продажа ювелирных изделий и продукции осуществляется участниками оборота с применением контрольно-кассовой техники. Более подробное описание этого бизнес-процесса появится после реализации этого модуля в ГИИС ДМДК. Принципиально процесс от обычной продажи через ККТ отличаться не будет.

Участники оборота регистрируют информацию о реализации ювелирных изделий путем сканирования нанесенного на ювелирное изделие двухмерного штрихового кода либо путем считывания штрихового кода с бирки, ярлыка ювелирного изделия.

Представление информации участниками оборота в ГИИС ДМДК осуществляется с использованием установленных протоколов передачи данных и разработанных оператором интерфейсов электронного взаимодействия путем обмена электронными документами.

А как будет проходить выбытие УИН в рознице через ДМДК? Через оператора кассы (ОФД)?

Выбытие УИН в рознице будет осуществляться через ГИИС ДМДК. Информация о продаже передается в ГИИС ДМДК не позднее 3 календарных дней со дня розничной реализации ювелирного изделия.

Обязан ли производитель приобретать сканер для считывания QR-кодов, если изделия высокохудожественные и штучные и их легко идентифицировать и легко определить, к какому какой QR-код?

Нет, не обязан. В территориальных органах Федеральной пробирной палаты будут установлены сканеры, которыми можно будет воспользоваться для считывания DM-кода на изделии в целях «привязки» УИНа к конкретному изделию. При реализации изделия регистрацию в ГИИС ДМДК информации о реализации изделий можно будет провести путем сканирования средства идентификации с бирки, ярлыка такого изделия.

Кто будет присваивать УИН при импорте?

УИНы будет присваивать импортер. Оператор ГИИС ДМДК по заявкам импортеров будет передавать им УИНы, которые будут присваиваться ювелирным изделиям импортером после клеймения при обирковке.

Объединение/разделение УИНов партий: при отделении части формируем 2 новые партии или одну новую и меняем характеристики старой?

УИН — это уникальный номер изделия, его разделить нельзя. Для партии предусмотрен идентификационный номер партии (ИНП). Если необходимо разделить партию, создаются новые партии с новыми ИНП. При этом необходимо указать ИНП партии, на базе которой сформированы новые партии, в качестве родительской.

Количество единиц продукции в первоначальной партии сократится на число единиц продукции, отгруженных в рамках новой партии. Создавать новые партии от родительской можно до тех пор, пока количество единиц продукции в ней не станет равным нулю.

Какой срок подачи информации о выбытии изделия?

Срок предоставления информации в ГИИС ДМДК по каждому случаю (факту) оборота драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, в том числе их выбытия из оборота, составляет 3 рабочих дня.

Зачем рознице иметь сканер-карандаш (микроскоп)? Обязательное ли это условие? Приемка товара — в офисе. Продажа товара — может быть несколько магазинов. На каждую точку покупать?

Продажа изделия и выбытие из ГИИС ДМДК может осуществляться путем считывания средства идентификации с бирки, ярлыка изделия. Но в целях инвентаризации может возникнуть необходимость соотнести штрихкод на бирке со штрихкодом на изделии. Вот для этого может понадобиться сканер-ручка или микроскоп.

В какой момент потребуется сканер для считывания метки с изделия после опробования в МРУ? С 1 марта 2022 года?

С начала обязательной маркировки ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней — с 1 марта 2023 г.

Как мы заносим остатки в ювелирном магазине на 1 января согласно бухучету, общим весом и количество изделий или каждое изделие с описанием? Или по приложению №4 «Форма сведений (информации) об остатках ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, которые вносятся юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в государственную интегрированную информационную систему в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота»? Это касается только золотых украшений или серебра в том числе?

До 15 января 2022 г. необходимо внести в ГИИС ДМДК сведения об остатках драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных и других изделий по данным бухгалтерского учета на 1 января 2022 г.

До 1 апреля 2022 г. необходимо внести в ГИИС ДМДК уточненные сведения об остатках. Между 1 января и 1 апреля сведения можно будет дополнять и корректировать, а после 1 апреля такой возможности уже не будет.

Сведения об остатках будут вноситься в ГИИС ДМДК по установленным формам по всем видам драгоценных металлов, драгоценных камней и ювелирных изделий.

У нас, у ломбардов, 5 подразделений, можем ли мы перемещать невыкупы в одно из подразделений на реализацию? Делается ли перемещение с ломбарда на ломбард в этом случае в ГИИС?

Перемещение между филиалами одной организации нужно отражать в ГИИС ДМДК без подписания усиленной квалифицированной электронной подписью. Продажа изделия и выбытие изделия из ГИИС ДМДК можно будет оформить только по тому филиалу, за которым изделие числится.

С 1 по 15 января мы заносим остатки ювелирных изделий, до 1 апреля мы отправляем уточненные сведения с учетом продаж. Вопрос — далее после 1 апреля мы уже работаем в системе ГИИС полностью, занося каждую продажу, поступление или перемещение?

Да. Информация о каждом случае (факте) оборота драгоценных металлов, драгоценных камней и ювелирных изделий должна отражаться в ГИИС ДМДК с 1 марта 2022 г. При этом данные об остатках, внесенные в ГИИС ДМДК, могут редактироваться и уточняться участником до 1 апреля 2022 г.

Вручную можно заносить остатки ювелирных изделий в ГИИС ДМДК? Или всех загоняют в 1С или другие программы?

Выгрузка информации об остатках в ГИИС ДМДК возможна как вручную, так и с помощью интеграционного сервиса.

Подскажите, пожалуйста, где в программе 1С Ювелирный магазин надо делать выгрузку для ДМДК? А если в магазине есть товар, который никакого отношения не имеет к ДМДК? Или надо приобретать специальную программу для выгрузки?

Учет драгоценных металлов и драгоценных камней должен вестись в организации отдельно от других товаров. Выгружать сведения можно через интеграционный сервис. При необходимости организация может разработать собственное программное обеспечение.

Юрий Иванович, благодарим вас за столь интересную и продуктивную беседу! Участники рынка наверняка оценят полноту ваших ответов и готовность к диалогу.

Поделиться статьей:

Статья опубликована в журнале-каталоге ЭКСПО-ЮВЕЛИР №4(123) ноябрь 2021 — январь 2022
— интересные и выгодные предложениями от компаний -участников ювелирного рынка
— публикации ведущих экспертов-практиков рынка

Источник: expojeweller.ru