Вернуть налог с покупки квартиры в ипотеку долевое строительство

Все официально работающие люди, которые отчисляют в бюджет НДФЛ, могут получить налоговый вычет при приобретении жилья в ипотеку. В этой статье мы подробно расскажем об этой процедуре, ее особенностях и необходимых документах.

Что такое имущественный вычет?

Ипотека — такая форма кредитования, при которой банк предоставляет заемщику кредит на покупку недвижимости под залог этого недвижимого объекта. Ипотечный договор целевой, он содержит указание на конкретный жилой объект. Соответственно, уплаченные по ипотеке проценты можно учесть в составе налогового вычета. То, что купленная в ипотеку квартира до полного расчета с банком находится в залоге, на порядке вычета не сказывается.

Имущественный вычет — установленная законом сумма, снижающая ваши издержки на приобретение жилья, будь то дом, квартира, или участок под индивидуальную застройку. Алгоритм применения имущественного налогового вычета регулирует ст. 220 НК РФ, а ФНС и Минфин регулярно выпускают письма с пояснениями для спорных ситуаций.

Налоговый вычет / Возврат НДФЛ за покупку недвижимости

Право получить возмещение НДФЛ могут все налогоплательщики, оформившие ипотечную недвижимость, и в течение прошедшего периода отчислявшие средства по 2-НДФЛ, независимо от наличия российского гражданства.

Кто может получить налоговый вычет?

Вернуть часть налогов может каждый, кто платит НДФЛ. Это сотрудники организаций и предприниматели, работающие по основной системе налогообложения.

Полный список выглядит следующим образом:

• граждане РФ, уплачивающие НДФЛ (работающие по трудовому или по гражданско-правовому договору
• работающие пенсионеры
• неработающие пенсионеры, работавшие в год начала платежей процентов по ипотеке. Пенсионеры не платят подоходный налог, но тоже могут оформить возврат, если с момента выхода на пенсию прошло не более трёх лет
• иностранные граждане-резиденты РФ (проводящие в нашей стране свыше 180 дней в году и уплачивающие здесь НДФЛ)

Не имеют права на получение налогового вычета по ипотеке юридические лица и «взаимозависимые» лица при покупке недвижимости друг у друга (например, когда муж продает квартиру жене, работодатель – работнику и т.д.), а также не могут рассчитывать на вычет ИП, безработные граждане и люди, занятые в теневом секторе экономики (с зарплатами «в конверте»), поскольку не платят НДФЛ.

Основные условия получения вычета при приобретении жилья в ипотеку

Существует четко определенный перечень условий получения вычета при покупке квартиры в ипотеку:

• Претендент должен быть совершеннолетним дееспособным гражданином Российской Федерации и иметь официальный доход , облагаемый налогами.
• Рассчитывать на получение вычета может также лицо, являющееся иностранцем-резидентом , то есть официально проживающее и работающее на территории России не менее 183 дней в году. Вычет в каждом случае рассчитывается индивидуально.
• Приобретаемое имущество должно находиться на территории Российской Федерации.
• Недвижимость может быть как готовая , так и строящаяся .
• Вычет может рассчитываться на первый взнос и на уже выплаченные долг и проценты .
• Вычет не может быть оформлен на те средства, которые выплачиваются в счет погашения ипотеки из бюджета.
• Нельзя оформить налоговый вычет на квартиру в ипотеке, если она была куплена у близкого родственника – у супруга, родителей, брата, сестры и т.д.
• Подать документы на оформление налогового вычета необходимо в течение трех лет с момента вступления в право собственности на недвижимость.

Виды вычетов

Всего их два типа:

Покупка недвижимости в кредит:

• квартиры в многоквартирном доме (готовой или строящейся)
• изолированной комнаты в квартире или в индивидуальном жилом доме
• индивидуального жилого дома – на стадии строительства или уже введенного в эксплуатацию
• строящегося индивидуального жилого дома
• земельного участка под жилым домом

Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов.

Расходы на ремонт и отделку жилья, если оно куплено в состоянии черновой отделки (вычет на проценты по кредиту не предоставляется, поскольку на ремонт берут потребительский, а не жилищный заём).

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Покупка недвижимости в кредит

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке:

• максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть можно 13% от этой суммы — 260 тыс. руб.)
• право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право
• в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).

Проценты по ипотечному займу

При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

• Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. При этом если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.
• Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Вычет не имеет срока годности и право на него возникает с даты регистрации права собственности на недвижимость. Даже если вы не знали про вычет, все равно можно его получить, хоть через 10 лет после покупки квартиры. Но возвратить сразу можно только за предыдущие 3 года. И если за эти 3 года недобрали до положенной суммы, оставшаяся часть будет выплачена в последующие годы (п.7 ст.78 НК РФ).

Например: если квартира куплена в 2013 году, а документы на вычет поданы только в 2018, то в этом же 2018 году вернут в качестве вычета уплаченные НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 года.

Размер вычета и пример расчета

Предельный размер регулируется налоговым кодексом РФ п.4 ст.220 НК РФ.

Размер имущественного вычета не может превышать 2 000 000 рублей, соответственно максимальный возврат подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку не может превышать 260 000 рублей. Так же в отношении фактически уплаченных процентов по ипотеке, можно получить вычет и вернуть налог. По кредитам, взятым после 01.01.2014 года максимальный налог, который можно вернуть, составляет 390 000 рублей.

Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.

Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Пример расчета налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку после 2014 года

Гражданин Алексеев Игорь Владимирович в 2014 взял ипотеку в банке на приобретение жилья. Он приобрел квартиру за 1 700 000 рублей. Спустя год, в 2015, он также приобрел комнату в общежитии за 570 тыс. рублей.

Таким образом, о итогам 2015 года Алексеев И. В. сможет получить возмещение в размере 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%). Несмотря на то, что общая стоимость приобретенного имущества составила 2 млн. 270 тыс. руб., ввиду законодательных ограничений базой для вычета в данном случае является сумма 2 млн. руб.

Пример расчета вычета при покупке жилья до 2014 года

Гражданка Дмитриева Алефтина Григорьевна приобрела небольшую квартиру в 2009 году. Ее стоимость составила 1 615 000 рублей. Согласно законодательству, Алефтина Григорьевна может претендовать на возврат налога в сумме не более 130 тыс. руб. (1 млн. * 13%). Это обусловлено тем, что в данном случае базой для вычета является сумма, не превышающая 1 млн. руб

Еще один пример расчета с процентами по кредиту

Гражданин Петров Алексей Степановик. приобрёл квартиру в апреле 2014 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 8 700 000 руб

• Размер кредита составил 7 700 000 руб.;
• собственных средств 1 000 000 руб.;
• срок кредита 5 лет, ставка 14%.

К апрелю 2019 года сумма уплаченных процентов составит 3 042 000 руб.

К возврату можно было бы заявить 3 042 000 × 13% = 395 460 рублей. Но, т.к. имеется ограничения максимум можно будет заявить 390 000 руб., остальное к возврату не подлежит.

Налоговый кодекс не ограничивает количество кредитных договоров, главное — чтобы они были целевыми. Если вдобавок к ипотеке у гражданина имеется также и целевой заем, вычет можно заявить на проценты по обоим договорам. Однако для использования «нового» вычета договоры ипотеки и договоры на покупку квартиры должны быть заключены позднее 1 января 2014 года.

Следует учитывать, что сумма будет получена не сразу. Сам механизм выплат лучше разбирать на примере. Рассмотрим покупателя жилья с зарплатой 60 000 рублей в месяц. То есть ежемесячный подоходный налог, выплачиваемый им в бюджет государства – 7 800 рублей (60 000 минус 13%), за год эта сумма увеличивается до 93 600 рублей. Следовательно, возвращаться деньги будут в течение трех лет – 187 200 рублей в первые два года и 72 800 рублей в дальнейшем.

Поскольку у большинства граждан ежегодный доход не превышает 430 000 рублей (исходя из заявленной Росстатом средней з/п примерно в 36 тысяч рублей), возврат НДФЛ по основному вычету может растянуться на 4-5 лет. Несмотря на то, что срока давности по заявлению на вычет по ипотеке в законодательстве нет, к возврату принимается только НДФЛ, уплаченный в последние три года.

Порядок использования имущественного вычета

Допускается вычет по расходам на покупку нескольких объектов недвижимости (порядок действует с 2014 года, до 2014-го — только на один объект).

Налоговый вычет распространяется только на те доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки недвижимости (исключение составляют пенсионеры, они могут оформить вычет за три предыдущих года). Однако если вычет не полностью использован в текущем налоговом периоде, его остаток можно перенести на последующие налоговые периоды.

Чтобы получить возврат процентов по ипотечному кредиту вам потребуется:

• сначала полностью получить основной вычет в размере 2 000 000 руб. и вернуть 260 000 руб.;
• после этого Вы можете обратиться за возвратом 13% от выплаченных процентов.

Когда нельзя воспользоваться льготой?

Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:

• если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
• если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

Список необходимых документов

Для получения вычета за приобретение жилья вам понадобится собрать следующий пакет документов:

• Документ, удостоверяющий личность . В органы налоговой службы Вам необходимо передать копию паспорта, заверенную вашей подписью
• Декларация 3-НДФЛ – в ней вы фиксируете данные о доходах за налоговый период и произведенных расходах на покупку жилплощади в ипотеку
• Справка по форме 2-НДФЛ . Эта справка подтверждает ваши доходы – они должны совпадать с цифрами в 3-НДФЛ
• Подтверждение факта приобретения недвижимости (договор купли-продажи квартиры, долевого участия в собственности новостроя и т.п.). К договору прилагаются платежные документы, которые удостоверяют, что именно вы являетесь плательщиком за приобретенное имущество. Также в налоговые органы подается заверенная копия акта приема-передачи недвижимости
• Документ, подтверждающий ваше право собственности на квартиру (свидетельство, выданное органами Росреестра)
• Кредитный договор с банком . Предметом договора может выступать только получение ипотечных средств на покупку (строительство) жилья. В противном случае права претендовать на имущественный вычет вы не имеете.
• Документ, подтверждающий уплату процентов за пользование ипотекой . Он оформляется в виде справки, получить его можно в банке, обратившись туда с запросом. В справке указывается сумма процентов, которая была уплачена в течение года. В органы налоговой службы необходимо подать оригинал справки.
• Заявление на получение имущественного вычета с указанием реквизитов
• Свидетельство о браке – если имущество покупается в совместную собственность супругов

Оформление в ФНС

В этом случае сумма налогового вычета будет переводиться гражданину на личный счет общим платежом один раз по окончании календарного года. Перевод будет осуществлять налоговая инспекция. По условиям этого варианта гражданин может получить ежегодно сумму вычета, не превышающую сумму, перечисленную им в бюджет в качестве налога.

Порядок получения вычета через налоговую инспекцию следующий:

Сбор документов

Перечень требуемых бумаг указан выше. Все документы должны иметься на руках.

Подача документов в налоговую инспекцию

Пакет документов вам необходимо передать в ИФНС по месту вашей регистрации. Есть нюанс: если вы прописаны в одном населенном пункте, а живете в другом (в зоне ответственности другой налоговой инспекции), придется все равно обращаться в свою ИФНС – лично или письменно.

В Личном кабинете на сайте ФНС необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Данные для заполнения можно взять в бухгалтерии по месту работы.

Заполнение декларации проходит в несколько этапов: указываются личные данные налогоплательщика, сведения о доходах, затем информация о вычетах, которые планируется получить.

Когда декларация заполнена и исчислена сумма налога к возврату из бюджета, необходимо оформить заявление на возврат. В заявлении указываются реквизиты счета, на который будет производится выплата.

К заполненной декларации необходимо приложить список документов, которые должны быть отправлены в инспекцию в электронном виде.

После того, как вашу декларацию приняли к рассмотрению, 90 дней отводится на ее камеральную проверку. В этот период налоговики сравнивают информацию в декларации с цифрами в приложенных документах, и, если нужно, запрашивают у банков и работодателей уточняющую информацию.

Возврат через работодателя

Возмещение по ипотечным процентам и основной задолженности может выплачивать не только через ИФНС (с подсчетом итоговой годовой суммы), но и через фирму-работодателя. В последнем случае используется метод начисления ежемесячных выплат. Чтобы воспользоваться такой схемой, нужно заказать в налоговой справку о наличии права на компенсацию и подать ее бухгалтеру по месту работы вместе с другими документами.

В отличие от пакета, подаваемого для получения вычета через налоговую, при оформлении вычета через работодателя не понадобится декларация по форме 3-НДФЛ, а также справка о доходах 2-НДФЛ. Также есть особенности в написании заявления: в нем вы просите не вернуть переплату по налогу, а выдать уведомление для работодателя. ИФНС проверит документы и подтвердит право гражданина получить вычет через работодателя.

Документы передаются в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации теми же способами, что и при оформлении возврата налога через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. ИФНС должна выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет не позднее, чем через 30 дней.

Особенности оформления документов при рефинансировании ипотеки

Рефинансирование ипотеки — по сути это новый целевой кредит взамен предыдущего, обычно на более выгодных условиях.

Согласно пп.4 п.1 ст.220 НК, получить налоговый вычет после рефинансирования ипотечного кредита Вы сможете за оба, но есть обязательное условие — в новом кредитном договоре обязательно должно быть целевое назначение на перекредитование предыдущего.

Максимальная сумма вычета такая же, как и у первичного кредита – 3 000 000 (вернуть можно до 390 000 рублей).

Возмещение при долевой собственности

В случае совместной долевой собственности вычет (и по стоимости квартиры, и по ипотечным процентам) распределяется в соответствии с размером доли каждого владельца. Аналогичный принцип срабатывает в отношении долей мужа и жены. Предоставить свою долю возмещения другому правообладателю владелец не может.

Компенсация между супругами распределяется так:

• если купленная недвижимость находится в долевой собственности, вычет распределяется согласно размеру доли каждого правообладателя
• если жилье оформлено в общую собственность, вычет определяется пропорционально распределению между ними жилищного вычета (например, 60% и 40%, 70% и 30% и т. д.)

Вычет при покупке жилья в новостройке

Если приобретено не готовое жилье, а строящееся, право на вычет появляется после подписания акта приема-передачи квартиры. С этого момента, не дожидаясь внесения в ЕГРН записи о вашем праве собственности, можно обращаться в налоговую инспекцию для оформления возврата налога у работодателя. Для получения денег через ИФНС обращаться к налоговикам нужно по окончании года подписания акта приема-передачи.

Особенности вычета по военной ипотеке

Особое внимание стоит уделить возможности использования налогового вычета при государственной программе «Военная ипотека», благодаря которой семьи военнослужащий приобретают квартиру за счет государственных средств. Несмотря на то, что покупка жилья для военнослужащий финансируется из бюджета, в данном случае также возможен имущественный вычет. Военнослужащий может претендовать на возврат средств в случае, если стоимость приобретенного жилья частично оплачена государством по программе «Военная ипотека», а частично — за счет собственных средств.

Источник: sposob-zarabotat.ru

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку — пошаговая инструкция

Статус налогоплательщика в Российской Федерации дает некоторые преимущества, в число которых входит возможность вернуть часть затраченных на приобретение недвижимости средств.

Налоговое законодательство позволяет гражданам оформить возврат 13 процентов от суммы личных денег, которые были направлены на приобретение квартиры или дома. На сегодняшний день большое количество сделок купли-продажи недвижимости совершается с использованием ипотечных и других займов, поскольку далеко не каждый человек может позволить себе приобрести квартиру за личные средства. В подобных случаях также можно вернуть 13 процентов не только от основной стоимости объекта, но от уплаченных по кредиту процентов.

Что говорит налоговый кодекс

Налоговое законодательство Российской Федерации обязывает каждое лицо, которое получает доход на территории страны, уплачивать обязательный сбор с полученных сумм. Граждане при этом ежегодно отчисляют 13 процентов от заработанных денег. В большинстве случаев физические лица не занимаются самостоятельно уплатой средств в казну государства. За них это делает работодатель, который является налоговым агентом между трудоустроенным гражданином и органом ФНС.

Бухгалтерия организации, в которой осуществляет трудовую деятельность лицо, ежемесячно удерживает 13 процентов от заработной платы и передает государству. Если гражданин имеет другие источники дохода, к примеру, недвижимость, которую сдает и получает арендную плату, он обязан самостоятельно подавать отчетность в ФНС для исчисления и удержания НДФЛ. Уплаченные человеком средства служат источником возврата налога при покупке недвижимости.

Условия при возврате налога при покупке

Законодательство позволяет имеющим официальный доход людям вернуть часть уплаченных в виде налоговых отчислений в казну средств при покупке недвижимости. При этом получатель возврата должен являться резидентом Российской Федерации. Согласно законодательству резидентами страны признаются люди, которые проживают на территории РФ 183 дня и более в год. Таким образом, получить возврат НДФЛ могут как граждане России, так и иностранцы, которые отчисляют 13 процентов подоходного налога в казну государства.

Пенсионеры не уплачивают сбор с пенсий, но также могут получить возмещение затрат при покупке недвижимости в следующих случаях:

• если они продолжают трудовую деятельность и их доход превышает минимальный размер оплаты труда
• имеют дополнительный источник дохода, с которого отчисляют налог в размере 13 процентов
• вышли на пенсию недавно и до ее получения осуществляли официальную трудовую деятельность. При обращении в ФНС возможен возврат уплаченного НДФЛ за три последних налоговых периода

Также возмещение затрат на приобретение недвижимости могут получить следующие категории граждан:

• официально трудоустроенные родители за своих несовершеннолетних детей. Если квартира или доля в ней оформляется на ребенка, законные представители вправе действовать в его интересах и получить причитающиеся ему средства за счет своего уплаченного в казну НДФЛ
• лица, осуществляющие трудовую деятельность по гражданско-правовому договору. Граждане, выполняющие подрядные работы или оказывающие услуги, должны отчислять подоходный налог в пользу государства самостоятельно или через заказчика, который является юридическим лицом

Не смогут получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку или за личные средства следующие лица:

• не имеющие официальных источников дохода
• работающие без официального трудоустройства и не отчисляющие подоходный налог государству за основной или дополнительные источники заработка
• индивидуальные предприниматели
• организации или учреждения, имеющие статус юридического лица

Несмотря на то что юрлица и ИП отчисляют налоги от прибыли в казну государства, законодатель не позволяет им получать возврат при приобретении недвижимого имущества.

Сумма возврата

Законодательство устанавливает ограничения максимально возможных выплат при возврате НДФЛ:

• при заключении ипотечного договора после 1 января 2014 года гражданин может получить возврат от уплаченных процентов по ипотеке, сумма которых не превышает 3 миллиона рублей
• при возврате НДФЛ от стоимости недвижимости максимальная сумма составляет 2 миллиона рублей
• при оформлении ипотечного кредита до 1 января 2014 года сумма процентов, с которой может быть сделано возмещение НДФЛ, не ограничивается
• при получении на руки ипотечного кредита, сумма которого превышает затраты на покупку квартиры, возможен возврат только со средств, непосредственно уплаченных за жилплощадь

Если квартира стоит больше установленного лимита и сумма уплаченных процентов выше, гражданин сможет вернуть только 13 процентов от лимита в 2 и 3 миллиона рублей.

За какой период можно вернуть налог

Законодательство не устанавливает срок давности для обращения за получением возврата НДФЛ. Граждане могут воспользоваться этой возможностью с момента заключения ипотечного договора, даже если жилье, на которое получен кредит, еще находится в процессе строительства.

Следует учесть, что получить возврат можно только за прошедший налоговый период (календарный год) и только в размере уплаченного за этот отрезок времени НДФЛ. Также необходимо помнить, что возмещение уплаченного подоходного налога возможно только за предыдущие три года.

Таким образом, если гражданин приобретет квартиру в ипотеку и обратится за возмещением затраченных средств через пять лет после заключения кредитного договора, он сможет получить возврат только за последние три года. Если суммы уплаченного НДФЛ не хватит для выплаты всей положенной лицу суммы, ее остаток переносится на следующий налоговый период.

Эту особенность следует учитывать, если гражданин планирует получить сразу всю сумму целиком. Для реализации такой возможности можно подождать три года с момента покупки квартиры для накопления суммы уплаченного НДФЛ, и ФНС перечислит максимально возможный возврат.

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

При покупке квартиры в ипотеку можно оформить возврат со стоимости недвижимости и с суммы уплаченных процентов по долгу. Таким образом, налоговое законодательство позволяет новым собственникам квартир суммировать выплаты возмещения израсходованных средств.

Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, гражданину необходимо подготовить пакет документации и обратиться в отдел ФНС по месту нахождения имущества. При этом лицо может выбрать один из двух способов возврата уплаченного НДФЛ:

• непосредственно через Федеральную Налоговую Службу. ФНС рассмотрит заявление и перечислит денежные средства гражданину на расчетный счет
• через работодателя, который выступает в качестве налогового агента между гражданином и налоговой службой. В таком случае также придется обратиться в ФНС для подтверждения оснований для возврата, но осуществляться процедура будет путем прекращения удерживания НДФЛ работодателем до тех пор, пока положенная лицу сумма не будет исчерпана. При чем обратиться за оформлением возмещения затрат можно, не дожидаясь окончания налогового периода

На сегодняшний день достаточно распространенной практикой является приобретение недвижимости в строящихся домах. В подобных случаях оформляется договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома. Такие вложения средств тоже кредитуются финансовыми организациями. Гражданину, желающему получить возврат затраченных средств, не обязательно дожидаться окончания строительства и оформления права собственности. Возмещение уплаченного НДФЛ возможно с момента заключения ипотечного договора.

Необходимо знать, что при вовлечении в покупку заемных средств можно получить возмещение, даже если кредит не является ипотекой. Для этого в договоре на предоставление гражданину средств должно быть указано их целевое назначение – приобретение жилплощади.

Согласно законодательству социальные выплаты не облагаются налогом, поэтому получить возмещение с оплаты покупки материнским капиталом не получится. Но в большинстве случаев граждане при использовании сертификата добавляют личные средства или дополнительно кредитуются в банках. Если материнский капитал был использован для оплаты части стоимости квартиры, лицо сможет получить возврат НДФЛ с остальной суммы, затраченной на приобретение недвижимости, не превышающей 2 миллиона рублей, а также с уплаченных процентов, не превышающих 3 миллиона рублей.

Если лимит для получения налогового вычета не был исчерпан при одной покупке квартиры, гражданин сможет обратиться за возмещением расходов повторно при следующих подобных приобретениях. Также стоит учитывать, что получить вычет можно не только за покупку квартиры в ипотеку или за личные средства, но и в следующих случаях:

• при покупке за личные или кредитные средства доли в квартире, домовладении
• если приобретается земельный участок или его часть
• при расходах на приобретение гаража или парковочного места в нем
• при тратах на отделку и ремонт в приобретенной квартире или доме. При строительстве домовладения за личные или кредитные средства

Для возмещения средств на ремонт и отделку квартиры необходимо, чтобы в ДДУ или договоре купли-продажи было указано, что помещение на момент получения права собственности находится в черновой или предчистовой отделке. Также ИФНС нужно будет доказать факт затраты денежных средств, для чего следует сохранить все чеки и платежные документы за материалы и проведенные работы.

Расчет возврата налога при покупке квартиры в ипотеку

Для расчета суммы, которую получит заявитель, необходимо учитывать точный размер процентов по ипотеке. Максимальный платеж от ФНС может составлять 390 тысяч рублей. К нему необходимо прибавить и возврат за стоимость жилплощади, здесь максимум возмещения составит 260 тысяч рублей.

На первоначальный взнос при заключении ипотечного договора финансовая организация не начисляет проценты, поэтому с этих средств можно получить возврат как со стоимости жилплощади.

Таким образом, при расчете возмещения необходимо суммировать компенсацию за стоимость недвижимости и уплаченные проценты. Также стоит учитывать, что максимальный размер средств, которые может получить гражданин, составит 650 тысяч рублей.

Ограничение по сумме при возврате

Законодательная база, регулирующая данный вопрос, реформировалась в 2014 году. Для граждан теперь установлен лимит при возврате с ипотечных процентов в 3 миллиона рублей. Лица, оформившие займы ранее 1.01.2014 года, по-прежнему смогут получить 13 процентов от уплаченной суммы без ограничений.

Также нововведением является возможность граждан получать налоговый вычет до тех пор, пока максимальный лимит не будет исчерпан. Лица, оформившие недвижимость в ипотеку до 1.01.2014 года, могут получить возврат НДФЛ только один раз, даже если сумма вычета будет значительно меньше лимита.

Порядок оформления

Для оформления возмещения затрат при покупке квартиры в ипотеку через ФНС необходимо предпринять следующие шаги:

• собрать пакет документации
• обратиться в отдел ФНС по месту нахождения квартиры
• заполнить заявление на возмещение НДФЛ, передать его и документы сотруднику налоговой
• дождаться положительного решения органа
• получить выплату на расчетный счет

Если гражданин желает получить возврат через работодателя, ему необходимо:

• собрать пакет документов
• обратиться в ФНС, написать заявление и передать его сотруднику вместе с документацией
• дождаться положительного решения ФНС и получить об этом уведомление
• передать уведомление в бухгалтерию предприятия, в котором он работает

Сотрудники бухгалтерии прекратят удерживать НДФЛ с заявителя, и он будет получать повышенную зарплату до тех пор, пока не будет исчерпан лимит.

Источник: dgkh.ru

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Для большинства семейств стоимость собственного жилья слишком высока, чтобы позволить себе такую покупку без привлечения кредитных средств. Приятным моментом в такой ситуации станет то, что часть выплаченных банку сумм трудоустроенные граждане и предприниматели на ОСНО могут вернуть как имущественный вычет налога при покупке квартиры в ипотеку.

Виды налогового вычета по ипотеке

Статья 220 НК описывает несколько видов налоговых имущественных вычетов, в частности, и при покупке квартиру в ипотеку:

• пп 3) пункта 1 – как уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ на сумму стоимости приобретаемой недвижимости (но не более 2 млн руб.);
• пп 4) пункта 1 – в форме компенсации 13% от фактически уплаченных, а не начисленных в соответствии с банковским планом погашения, процентов по кредитному договору (налогооблагаемый доход будет снижен не более, чем на 3 млн).

За покупку квартиры

Вернуть из бюджета часть уплаченного за расчетный год подоходного налога может тот, кто купил или построил новый жилой дом. При этом включить в состав расходов и снизить таким способом налогооблагаемую базу можно на размер:

• стоимости покупаемого жилья – сумма первоначального взноса, собственные сбережения и заемная часть, внесенная в качестве погашения тела кредита;
• средств, потраченных на отделку квартиры (черновую и чистовую), если в ДДУ заявлено, что жилье передается без первоначального ремонта;
• суммарных затрат на новое строительство – стоимость материалов, проектных и сметных работ, расходы на подключение к коммуникациям (водоснабжению, газообеспечению, электричеству и системе канализации), а также на создание таких же автономных систем;
• расходов, связанных с приобретением земельного участка для нового жилого строительства или уже находящегося под домом.

Вычет по ипотечному кредиту

Если жилье приобреталось с помощью банковского займа, то кроме стоимости жилых «квадратов», налогоплательщик имеет право возместить часть процентов по ипотечному соглашению с банком.

Право на такой налоговый вычет из ипотеки возникает на основании зарегистрированного в ЕГРН права собственности и только после исчерпания компенсации за сам факт приобретения (2 млн руб). Если годовой доход позволяет, то допускается заявить о двух видах бюджетного возврата в течение одного отчетного периода.

Компенсация части 13% от суммы фактически уплаченных банку процентов возможна:

• в пределах суммы перечисленного его агентом (нанимателем) НДФЛ за отчетный период;
• за все прошедшие периоды без применения срока давности в три года;
• только по одному купленному объекту, даже если максимальная сумма лимита не будет достигнута;
• закон не запрещает использовать имущественное налоговое возмещение по стоимости к одному купленному жилью, а компенсацию по процентам – по кредиту на покупку другого.

Кто вправе получить налоговый вычет?

Не всякий, кто взял кредит на покупку квартиры, может получить налоговый вычет, и дело не в том, распространяется ли данное возмещение на ипотеку. Оформить возмещение может только:

• гражданин/налоговый резидент РФ, получающий доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
• опекун несовершеннолетнего собственника квартиры или дома;
• созаемщик по ипотеке или супруг заемщика, если он получает долю при покупке недвижимости.

Право на компенсацию теряют те, кто купил недвижимость у взаимосвязанного с покупателем продавца (близких родственников, работодателя, другого заинтересованного лица). Не распространяются налоговые возвраты и на объекты, расположенные за пределами РФ.

Важно! Предприниматели, работающие на условиях упрощенных спецрежимов, не смогут оформить налоговый вычет по ипотеке и процентам, поскольку не являются плательщиками НДФЛ.

За что можно получить налоговый вычет?

Возмещение подоходного налога по итогам года можно оформить, если на территории РФ человек:

• купил квартиру, дом, комнату или долю в жилой недвижимости;
• построил новое жилище;
• приобрел земельный участок или его часть.

Законодатели предусмотрели, что право получения налогового вычета при покупке квартиры или другой некоммерческой недвижимости не зависит от способа его приобретения (в ипотеку или без нее). Возможность обращения за возмещением из федерального бюджета возникает по факту оформления собственности и внесения записи об этом в госреестр недвижимости (ЕГРН).

Важно! Подписание ДДУ и выплата даже полной стоимости застройщику не станет основанием для получения бюджетной компенсации. Возместить часть потраченного можно только после введения дома в эксплуатацию и подписания передаточного акта.

Условия получения и размер налоговых вычетов

Право на возврат денег из бюджета получают только те, кто в прошедшем календарном периоде:

• был официально трудоустроен либо платил НДФЛ на общей системе налогообложения (по ставке 13%);
• является не только заемщиком по ипотечному кредиту, но и собственником помещения или доли в нем;
• может доказать, что жилье зарегистрировано в ЕГРН;
• не исчерпал максимальную сумму по ранее купленным объектам и займам.

И все же стоит понимать, что государство согласно вернуть не полную сумму, обозначенную в ст. 220 НК. К возврату одобрят только 13% от выплаченных покупателем недвижимости сумм, с учетом лимитов:

• общего – максимум 2 млн.руб по цене приобретения и 3 млн.руб по кредитным процентам;
• индивидуального – перерасчет произойдет только в пределах той суммы, которая была фактически перечислена в бюджет как платежи по НДФЛ.

Важно! Для окончательного определения суммы возмещения по процентам в расчет берутся только фактически перечисленные, а не начисленные по договору с банком платежи.

Порядок оформления налогового вычета

Налоговое законодательство предусматривает два пути, по которому могут пойти желающие получить имущественный вычет при покупке квартиры за собственные средства или в ипотеку, ст. 220 НК:

1. Обратиться к работодателю. В этом случае нет необходимости дожидаться конца годового периода, бухгалтерия будет уменьшать размер удержаний по НДФЛ уже в текущем году. Плохо только то, что заявителю все равно придется обращаться в ИФНС, чтобы получить справку о праве на возмещение (в полной сумме или в пределах неиспользованного остатка по предыдущим объектам).
2. Сдать декларацию и личное письменное заявление на получение вычета при покупке квартиры в ипотеку инспектору ФНС или оператору МФЦ. Сделать это можно исключительно после окончания календарного года. Возмещение вернут «живыми деньгами» на безналичный счет в банке, но спустя несколько месяцев. На протяжении всего периода проверки, НДФЛ из текущей зарплаты придется выплачивать в полном объеме. Для компенсации из бюджета эту сумму можно будет предъявить только спустя еще один год.

За покупку квартиры

Как только покупатель подпишет акт приема-передачи жилья и зарегистрирует этот факт в ЕГРН, у него появляется право на возврат части удержанного из дохода НДФЛ. Заявить о нем можно как по истечении этого фискального периода, так и годы спустя. Срока давности по данному праву нет.

Причинами опоздания с подачей декларации 3-НДФЛ на всю сумму покупки могут стать:

• отсутствие в отчетном году доходов, облагаемых подоходным налогом;
• временная нетрудоспособность или отпуск без сохранения зарплаты;
• маленький суммарный годовой доход (в этом случае можно оформить частичное возмещение в пределах перечисленного фискального обязательства).

Общий срок подачи пакета документов – до 30 апреля. В этом случае возмещение за отчетный год поступит на счет через несколько месяцев после его окончания. Однако опоздание не грозит налогоплательщику никакими штрафами, просто отдаляет дату получения денег. Ограничение сроков подачи касается исключительно тех, кто обязан задекларировать доходы по операциям и сделкам, при совершении которых НДФЛ не был удержан.

Важно! Возмещение по основной стоимости покупки можно получить на несколько объектов (до исчерпания максимальной суммы в 260 000 руб в «чистом» выражении).

Вычет по ипотечному кредиту

Порядок оформления и получения компенсации по процентам для владельцев ипотечного жилья совпадает с теми требованиями, которые выдвигаются для возврата части общей стоимости жилья. Разница только в том, что возмещение процентов можно получить только на один объект.

Если сумма уплаченных процентов за весь период пользования кредитом не достигла максимальной суммы (3 млн руб, или 390 000 рублей – к выплате), перераспределить остаток на другой займ не получится, пункт 8 ст. 220 НК.

Пакет документов для оформления налогового вычета

Возврат денег из бюджета будет невозможен без представления сопутствующего пакета документов. Вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ инспектору понадобятся:

• договор купли-продажи или соглашение об участии в строительстве в качестве дольщика и передаточный акт на имущество (квартиру, дом, земельный участок или доли в них);
• свидетельство о рождении детей или лиц, в отношении которых плательщик является опекуном;
• одобрение от органов опеки, если недвижимость или ее часть приобретается на имя несовершеннолетнего;
• платежные документы, подтверждающие оплату стоимости покупки и процентов по ипотечному займу;
• чеки, накладные и квитанции на приобретение отделочных материалов, оплату ремонтных и проектно-сметных работ во вновь построенном жилье.

В Кодексе нет упоминания о некоторых бумагах, но будет лучше, если заявитель приложит их к общему пакету документов, поскольку это может ускорить камеральную проверку, а значит и приблизить момент, когда можно получить перечисление по налоговому вычету по ипотеке:

• свежую выписку из ЕГРН;
• справку о доходах и удержанном подоходном по форме 2-НДФЛ от работодателя.

Сроки и порядок получения выплат

В зависимости от выбора пути оформления возмещения, получить обратно уплаченный НДФЛ можно двумя способами:

• деньгами на расчетный счет заявителя – если обращение подано в инспекцию ФНС по месту жительства или через МФЦ;
• путем перерасчета текущих платежей – если вычет оформляется по месту официального трудоустройства.

Последний вариант хорош еще и тем, что позволяет не платить текущий подоходный уже в отчетном году. Если же документы подаются по итогам фискального года, то перечисление поступит по прошествии нескольких месяцев, а НДФЛ с текущей зарплаты будет удерживаться и перечисляться в полном объеме.

Тем же, кто обращается за вычетом в ИФНС самостоятельно, придется запастись терпением, поскольку их старания окупятся далеко не сразу. От момента подачи декларации по форме 3-НДФЛ проходит в среднем 4 месяца:

• представленные документы подлежат камеральной проверке, на которую по закону отводится до трех месяцев, ст. 88 НК;
• формирование и отправление положительного ответа от инспектора займет еще 10 дней, ст. 231 НК;
• фактическое перечисление будет проведено в течение 30 дней с момента составления и подачи личного заявления о возврате, ст. 78 НК.

Важно! Сроки давности для обращения за возмещением по ипотеке и выплаченным по ней процентам в законодательстве отсутствуют. Возможность вернуть 13% от потраченных денег сохраняется в течение всей жизни человека.

Особенности получения налоговых вычетов по ипотеке

Момент получения реального возврата по ипотеке (в виде денежного перевода) наступает иногда спустя несколько лет после фактической даты совершения покупки. Тому есть несколько причин:

• право на вычет основано на дате вступления в собственность, а по договорам долевого строительства это может произойти далеко не сразу;
• уровень дохода в период подачи формы 3-НДФЛ может быть слишком низким или отсутствовать вовсе (к примеру, человек вышел на пенсию);
• погашение кредита и выплата процентов по нему продолжается, а предельная сумма лимита по вычету еще не достигнута.

Для тех, кто вышел из трудоспособного возраста и стал получать пенсию, предусмотрена регрессивная мера по восстановлению возможности получения возмещения. Пенсионеры могут подать декларации за три года, предшествовавшие дате возникновения права на государственную компенсацию или возникновения непогашенного остатка вычета.

При определении общей суммы, которая снизит налогооблагаемый доход, стоит учитывать, что в нее не войдут:

• материнский капитал;
• средства третьих лиц, уплаченных за собственника на безвозмездной основе (к примеру, если покупку оплатил работодатель);
• федеральная или региональная целевая выплата (например, для многодетных семей).

В свою очередь, родители могут получить вычет за жилье, приобретенное в долевую собственность с их несовершеннолетними детьми. В будущем это не лишает повзрослевшего ребенка права на получение компенсации, если он покупает недвижимость за собственные деньги или в кредит по ипотеке.

Источник: urist-bogatyr.ru

Оформление возврата 13 процентов с покупки квартиры в 2019 году

Приобрести квартиру или дом в современных условиях довольно сложно. Далеко не все граждане могут позволить себе такую покупку. Именно поэтому не все люди знают, что можно оформить возврат 13 процентов с покупки квартиры и получить неплохую сумму. Процедура такого налогового вычета довольно проста, но есть некоторые нюансы в оформлении документов.

Условия возврата денег

Стоит помнить, что государство не занимается благотворительностью в отношении граждан, которые приобрели жильё. Рассчитывать на вычет могут только те из них, кто платит подоходный налог с заработной платы. Студенты, безработные или пенсионеры не смогут вернуть 13 процентов за покупку жилья, так как не отчисляют деньги в государственный бюджет.

Конечно, пенсионеры недовольны подобным положением дел, ведь в своё время они также отчисляли налоги, но на вычет могут надеяться только те из них, кто имел официальный доход не более трех лет назад. Они могут вернуть подоходный налог за 1 год.

Возмещение 13 процентов за покупку квартиры можно получить только в том случае, если гражданин произвёл оплату личными средствами.

Если был использован материнский капитал или жилищный сертификат на определённую сумму, то вычет оформить не получится. Некоторые недобросовестные граждане всё же пытаются обмануть налоговиков, но такие схемы считаются незаконными.

Известно, что бо́льшая часть недвижимости приобретается за счёт ипотечных кредитов. В такой ситуации тоже можно рассчитывать на возвращение 13 процентов при покупке квартиры. При этом учитывается не только цена жилья, но и сумма уплаченных банку процентов. Именно поэтому нужно очень аккуратно относиться к хранению всех платёжных документов, в том числе и ежемесячных платежей по ипотеке.

Порядок расчёта вычета

Стоимость жилья в регионах сильно отличается, поэтому сумма вычета будет разной у людей, купивших квартиры в Москве или Саратове. Государством был установлен определённый «потолок» суммы, с которой полагается вычет.

На данный момент, можно вернуть 13 процентов от 2 млн рублей. Если же квартира приобреталась в ипотеку, то гражданин может рассчитывать на 13% от суммы выплаченных процентов в размере до 3 млн рублей.

Конечно, жители крупных регионов очень недовольны таким порядком, ведь в столице квартира может стоить 10 и 15 млн, но исключений в законе нет. Жители провинции оказались в более выигрышном положении, ведь они могут использовать своё право несколько раз. В деревне Липецкой области можно купить дом за 500 или 700 тысяч, соответственно, на вычет можно рассчитывать несколько раз за жизнь. Однако, такие преференции есть только у тех граждан, которые приобрели жильё после 2014 года. До этого времени действовали другие нормы, и человек мог получить вычет только раз в жизни.

Можно привести простой пример расчёта. Если в 2018 году гражданин Иванов Д. А. приобрёл квартиру стоимостью 1 млн рублей, то он получил право на налоговый вычет в размере 13%. Государство должно выплатить 130 тысяч рублей. Но гражданин Иванов работает скотником, и его годовой доход составляет только 250 тысяч рублей. То есть за год он заплатил всего 32 тысячи 500 рублей подоходного налога.

Таким образом, он может забрать из казны только 32500 рублей в 2019 году.

Не стоит думать, что получить вычет можно только за один календарный год. Большинство людей обращаются в налоговые инспекции в течение нескольких лет подряд, до тех пор, пока сумма выплат из бюджета не покроет 13 процентов от стоимости приобретённого жилья.

Схема оформления документов

Существует два основных способа оформления имущественного вычета. Проще всего подать заявление работодателю с указанием оснований для возврата. В этом случае подоходный налог не будет начисляться и гражданин сможет получить на руки большую сумму ежемесячно. Такой путь выбирают очень редко. Более популярным является обращение в налоговую инспекцию с целью возврата уже уплаченного налога.

Список необходимых бумаг

Стоит помнить, что нужно собрать определённый пакет документов для оформления возврата от покупки квартиры. Так, 13 процентов от стоимости жилья поступают на счёт гражданина только после проверки всех данных специалистами налоговой инспекции.

Они изучают следующие бумаги:

• документы, подтверждающие факт приобретения жилья;
• паспорт заявителя;
• ИНН;
• справка 2-НДФЛ;
• декларация формы 3-НДФЛ.

При приобретении жилья за наличный расчёт гражданин должен представить в инспекцию договор купли-продажи, выписку из ЕГРН и расписку от продавца о получении денег. Если же разговор идёт об ипотечном жилье, то нужны документы из банка, то есть договор, график погашения кредита и справка о сумме выплаченных за год процентах. А также не стоит забывать о бумагах, подтверждающих оплату первоначального взноса по ипотеке.

При обращении в налоговую инспекцию гражданин предоставляет оригиналы и копии паспорта и ИНН. Оригиналы ему возвращаются после сверки копий. Справка 2-НДФЛ выдаётся по месту работы гражданина. Она заполняется по определённой форме с печатью организации, поэтому нужен оригинал. Декларацию же можно заполнить самостоятельно или воспользоваться услугами профессионалов.

А также при обращении гражданин обязан написать заявление, в котором указываются реквизиты банковского счёта. Некоторые специалисты просят не просто написать данные о том, куда нужно перевести деньги, но и предоставить полные реквизиты с печатью банка.

Совместное приобретение недвижимости

В некоторых случаях недвижимость приобретается сразу несколькими людьми. В таком случае нужно рассчитать, каков размер вычета полагается каждому из них. Деньги должны выплачиваться пропорционально доле гражданина. Если квартира стоимость 2 млн рублей приобретена четырьмя собственниками в равных долях, каждый из них может рассчитывать на вычет в размере 65 тысяч рублей (2000000/4*13%=65000).

При приобретении недвижимости в браке чаще всего говорят о совместной собственности супругов, если иное не оговорено в договоре или брачном контракте. При покупке жилья супругами в налоговую инспекцию нужно предоставить для получения вычета свидетельство о браке и заявление о распределении вычета между мужем и женой. Это заявление пишут в том случае, если сумма покупки менее 4 млн рублей. В противном случае оно не нужно, так как каждый из супругов получит вычет с 2 млн.

В провинциальных городах с недорогой недвижимостью чаще всего вычет получает муж, так как его заработок значительно выше. А кроме того, мужчины редко уходят в отпуска по уходу за детьми.

Иногда жильё оформляется в собственность всех членов семьи, в том числе и детей. В такой ситуации родитель может претендовать на вычет за ребёнка, но только в том случае, если сам не использовал своё право на него ранее.

Сроки рассмотрения и переводы

Некоторые граждане не знают, когда следует подавать документы на возврат. Это можно делать в течение всего календарного года. В 2019 году граждане могут рассчитывать на возврат налога, который заплатили в 2018 году. При этом в законе предусмотрено право людей на получение налогового вычета за 3 предыдущих года.

Если гражданин купил жильё, но по личным причинам не обратился в налоговую инспекцию на следующий год, он не теряет своих прав и может подать данные позднее. Так, в 2019 году можно вернуть налоги за 2018, 2017 и 2016 года.

Граждан интересует, как быстро переводят деньги, после того, как купили квартиру. Вернуть 13 процентов можно спустя 4 месяца после подачи документов. Согласно закону, у специалистов есть 3 месяца на проверку документов и 1 месяц на перевод денег на личный счёт. Если в процессе проверки выяснится, что не хватает каких-либо документов, сроки затягиваются.

Некоторые граждане хотели бы получить налоговый вычет наличными деньгами, но такая возможность не предусмотрена.

Существует всего 2 варианта перевода:

• личный счёт гражданина;
• перевод в отделение банка на счёт до востребования.

При этом перечисление денег производится именно на счёт, а не личную карту гражданина. Многие люди не знают об этом правиле и в заявление на вычет указывают номер карты. Это приводит к затягиванию срока выплат.

Кандидат экономических наук. ФГОУ ВО «Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова».

Источник: ipotekamer.ru