Вычет строительство срок давности

Добрый день дорогие друзья! необходима ваша неоценимая помощь. Если кто — либо сталкивался с судебной практикой, когда ФНС в ходе камеральной проверки выносит решение о том что невозможно произвести имущественный вычет (в ходе покупки жилого дома) по причине того, что истек срок давности ( причем ссылаются на гражданский кодекс), я конечно не специалист в этих делах,но мне кажется, что данные отношения не относятся к гражданско — правовым. (по возможности прошу разъяснить и этот нюанс). Пожалуй стоит рассказать о перечне док-в, которые имеются на руках:

1. Свидетельство о государственной регистрации права. дата выдачи 26 апреля 2005 год.Объект права земельный участок площадью 2900 кв.м.- земли поселений.

2. Свидетельство о государственной регистрации права. дата выдачи 26 апреля 2005 год.объект права — жилой дом общей площадью 92,6 кв.м.

3. Имеется договор о передачи задатка в размере N суммы. от 31 января 2005 года.

4. Договор купли-продажи Жилого дома и земельного участка от 28 марта 2005 года.

Налоговый вычет и срок его давности

Также лицу в налоговой был задан вопрос о наличии расписки, или ином документе подтверждаемом передачу денег от покупателя к продавцу.

5. Также были взяты справки Формы №2 — НДФЛ за 2012,2013, и часть 2014 года по сентябрь месяц.

Хотя согласно п.7 Договора купли-продажи Жилого дома и земельного участка от 28 марта 2005 года, который гласит следующим образом, ( расчет между покупателем и продавцом происходит перед подписанием настоящего договора). Я могу и ошибаться ,но где — то вроде видел,что в одном из писем ФНС говорилось о том, что если в договоре прописывается этот нюанс, то никаких других подтверждающих документов не нужно.

Вообщем, жду вашей помощи, за ранее благодарю.

Международные санкции. Работа с санкционными рисками в России

new! Внешнеэкономические контракты

Право на английском

Похожие материалы

Комментарии (27)

НДФЛ узконаправленно не занимаюсь, но общие рассуждения мне подвластны) В 220 статье НК говорится о расходах, понесенных на приобретение жилья в налоговом периоде. Налоговая база тоже определяется в налоговом периоде. Соответственно, вычет предоставляется применительно к тому периоду, когда на него возникло право. В той же 220 статье и в старой, и в новой редакции указано, что вычет может быть перенесен на последующий период, но только в случае, когда он не мог быть полностью использован в предыдущем периоде (например, не было налогооблагаемого дохода или сумма дохода была меньше вычета).

Соответственно, вычет должен был заявляться за 2005 и последующие годы подряд до полного его погашения. Произвольно его переносить налогоплательщик не может (тут есть лазейка в виде 54 статьи НК РФ, но, во-первых, нужная редакция начала действовать только с 2010 года, а во-вторых, требуемые умозаключения вызовут в среднестатистическом СОЮ взрыв головного мозга — в налогах там обычно совсем не разбираются).

По поводу срока давности инспекция, наверное, хотела сказать, что речь идет о статье 78 НК РФ: трехлетний срок на возврат излишне уплаченного налога, поскольку в результате незаявления вычета переплата возникла в 2005 году. Но ссылка на ГК РФ в любом случае абсурдна.

Переплата не возникла в 2005 году. В 2005 возникло право на вычет. И право налогоплательщика воспользоваться им позднее, а не конкретно в 2006 за 2005. Переплата возникнет только после проверки. И только тут уже 78-я подключается.

Документы, подтверждающие несение расходов (расписки, квитанции, банковские выписки и т.п.) всегда были необходимы. Указание в договоре вас вряд ли спасет. Нужен отдельный документ. Потому что это отдельно оговорено в НК РФ (и раньше, и сейчас).

Но а по поводу сроков, то прямо никаких ограничений не установлено. Потому налоговая и ссылается на ГК РФ. Если вы подали сейчас в 14 году на вычет за 11, 12 и 13 годы по этой покупке, то отказать по НК РФ у налоговой нет оснований. Вот они и притягивают «за уши» ГК РФ.
Только если вы вдруг сейчас подали декларацию за 2006-2008 годы (а не за 11-13), вам правомерно откажут. Даже не откажут, а примут, но не возьмут такие декларации в работу, потому что у НО нет права проверять декларации старше 3 лет.
Еще ограничение, которое существует — по сроку давности на возвращаемый налог. Я не зря написал про 11-13 годы: подать декларацию следует в течение 3 лет с момента уплаты налогов, которые вы собираетесь возвращать.
В общем, если отказывают, то добывайте расписку и идите в суд.

P.s. C грамотностью у вас, конечно, швах. Читать тяжело.

только если автор докажет, что расходы были им понесены не в 2005 году (из текста мы видим обратное), а условно в 2012м, за который предлагается подать декларацию. В противном случае это бессмысленно, ибо обосновать незаявление вычета в предыдущие пять лет автор вряд ли сможет.

Налогоплательщик имеет право на вычет, возникшее в 2006 по результатам сделки в 2005. Срока давности на реализацию этого права не установлено. 220 статья не связывает вычет и сроки его предъявления с датой приобретения недвижимости. Потому и обосновывать причины непредъявления тут необходимости не имеется. Право имеешь — да, не предъявлял — нет, получи, распишись.
В противном случае НО не ссылался бы на ГК РФ.
Просто такой случай из разряда уникальных. Налоговики (эти, конкретные, из примера) столкнулись с ним, видимо, впервые. Потому и решили отказать. Обычно так и поступают по принципу: «не знаешь, что делать — откажи» 🙂

« Срока давности на реализацию этого права не установлено. 220 статья не связывает вычет и сроки его предъявления с датой приобретения недвижимости. »

Как вы себе представляете обоснование отсутствия чего-либо? Просто нет и все.
Это так же, если бы я вас попросил обосновать, что бога нет. 🙂
Если было в 220-ой какое-либо указание, типа: «правом на имущественный вычет при приобретении налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет с даты приобретения». Но ничего подобного нет. Отсюда и мое утверждение.

Ок. понял Вас, хотя подобная аргументация мне мало импонирует. Спасибо, что побудили потратить немного времени на просвещение себя в этом вопросе. Как ни странно, Вашу позицию поддерживают профильные органы, причем по этому вопросу есть несколько разъяснений. Например, в Письме Минфина РФ от 24.11.2011 № 03-04-05/7-938 подтверждено право на вычет по приобретению 1999 года. Так что автор может заявить вычет сейчас, как он и указал, в декларациях за 2012-2013 годы.

« Документы, подтверждающие несение расходов (расписки, квитанции, банковские выписки и т.п.) всегда были необходимы. Указание в договоре вас вряд ли спасет. Нужен отдельный документ. Потому что это отдельно оговорено в НК РФ (и раньше, и сейчас). »

Мм, интересно а вот согласно письма ФНС по г. Москве от 5 мая 2009 года N 20-14/4/044227, выходит, что если в договоре купли-продажи квартиры присутствует нотариально удостоверенная запись, подтверждающая факт получения продавцом денежных средств от покупателя при подписании договора купли-продажи, то данный договор может рассматриваться как документ, в котором нотариус, оформляющий сделку, удостоверяет передачу покупателем продавцу определенной денежной суммы за приобретаемое недвижимое имущество.

Следовательно, при отсутствии у налогоплательщика, претендующего на получение имущественного налогового вычета, указанной расписки он вправе получить данный вычет при условии, что в договоре купли-продажи квартиры присутствует нотариально удостоверенная запись, подтверждающая факт получения продавцом денежных средств от покупателя при подписании этого договора.

Или же я в чем то не прав?

Если в договоре в вашем случае нотариус засвидетельствовал передачу денег, то это будет подтверждением несения расходов. Просто из описанных вами условий не ясно, был ли договор в нотариальной форме. Такое условие о передаче денег в простом письменном договоре точно не сработает.

Я у своей налоговой выиграл такое дело)) Но они ссылались на не пропуск срока исковой давности, это уж совсем дурость, нет в налоговом законодательстве исковой давности.

Налорги у меня ссылались на пропуск трехлетнего срока на возврат суммы излишне уплаченного налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Выиграл я дело, в общем, по решению суда — предоставили вычет))

Не расскажете чем аргументировали? Мне интересно, не исследовали ли Вы вопрос о том, что возврат излишне уплаченного налога и предоставление вычета это категории различной правовой природы. И, возможно, поэтому срок по п. 7 ст. 78 НК к вычетам неприменим?

Ну, во-первых, тем, что ст. 220 НК РФ не содержит предельных сроков либо отсылки к ст. 78 НК РФ. А во-вторых, вычет по НДФЛ по своей правовой природе — это льгота, он не является возвратом излишне уплаченного налога.

Очень смешно было, когда я в процессе представителя налорга спрашивал, в какой момент и в связи с чем уплаченный за меня работодателем НДФЛ стал «излишне уплаченным»?)) Налорг просто не смог придумать ответ))

Спасибо, Вы подтвердили мои предположения. Вопрос у меня возник из обсуждения выше, когда коллеги говорили о необходимости соблюдения трехлетнего срока.

Роман не могли бы Вы поделиться со мной Вашим практическим опытом. Я бы с радостью ознакомился и добавил в свою личную картотеку ваш случай. За ранее благодарю. Если Вам удобнее на электронную почту, то вот моя : [email protected]

В каком виде Вы «добавляете в личную картотеку»?) Просто это СОЮшные решение и апелляционное определение, они у меня только в бумажном виде.

Роман, вычет по НДФЛ — это не льгота. В соответствии с п. 1 ст. 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Законодатель четко разделил понятие льгот и вычетов, то есть вычеты и льготы – это разные понятия, они не тождественны между собой.

Юрий, Вы правы, просто я когда говорил про льготу, имел в виду не льготу в строгом понимании ст. 56 НК РФ, а в смысле, что вычет — это некое отдельное благо, преимущество для конкретного налогоплательщика, а не просто арифметический возврат излишне уплаченного налога.

Всем, Прошу Вашего совета, на какие сослаться документы и статьи . В 2011 г. по ДДУ куплена однокомнатная квартира в новостройке, АктПП от 14 декабря 2013 г. Хотели эту квартиру продать, добавить определенную сумму и купить двухкомнатную квартиру. Я не работаю с 2002 г. Пенсионер по состоянию здоровья. Была в районной налоговой службе по вопросу взаимозачета в одном налоговом периоде, и то , если успеем. Зам. начальника НО сначала сказала, что возможно, затем позвонила начальнику, который сказал, что не положено.
Могу ли я получить взаимозачет на любую из квартир при продаже одной из них?
Имею ли я право на вычет, хотя бы после уплаты мной налога на продажу?
С их слов следовало, раз я не работаю, налогов не плачу, значит при уплате налога на продажу недвижимости у меня все равно не будет справки 2НДФЛ, которая им требуется для предоставлении вычета. Будете работать, будет вычет по сумме отчисляемых работодателем налогов,- их слова. А то, что я уплачу 260000 руб.налога, это как? Мне, кажется, что здесь не все так однозначно. Или ждать три года (хотя изменения обещают уже в следующем году и не в лучшую сторону
Буду признательна за любые советы. Спасибо за внимание.

Надежда, не совсем понятно, что именно вы ходите сделать с вашими вычетами и о чем конкретно вы спрашивали в налоговой, но в вашем случае достаточно много вариантов, как можно действовать:
1. применить документально подтвержденные расходы по приобретению этой квартиры. Вы же купили ее, расходы понесли, покупали наверное у застройщика, есть приходники — вот эти расходы и будут учтены при определения налога от продажи. Купили за 2млн., продаете за 2,7млн = налог с 700т.р.
2. если покупали совсем дешево (напр. за 500 т.р.) или документов о приобретении вдруг нет, то вычет в стандартном размере — 1 млн.р. Продаете за 2,7млн, отнимаете 1млн. вычета, а на остальное уже налог
3. если продаете квартиру в этом году и до конца года успеваете купить новую, то в этом же периоде у вас есть право на вычет при приобретении. То, что вы не работаете, действительно, не дает вам возможности получить деньги из бюджета, ведь никто в бюджет их с ваших доходов не перечислял! Поэтому вам не выгодно в этом случае проводить эти две операции в разных годах. В одном!

Тогда налог от продажи старой квартиры можно погасить вычетом от приобретения новой. Продаете за 2,7 млн, отнимаете вычет 1 млн (2 пример) или документальные расходы (1 пример), покупаете новую за 3 млн., заявляете вычет от приобретения (это сумма до 2 млн.) и этот вычет от приобретения полностью погашает вашу налогооблагаемую базу. При этом вы имеете право на вычет от приобретения только на сумму остатка от базы, рассчитанной от операции продажи, потому что не работаете. Оставшийся вычет сможете реализовать позднее, если будете работать и еще раз купите квартиру.
Надеюсь, я ясно изложил 🙂

Благодарю Вас, Вячеслав, за ответ. Мое мнение такое же, но в налоговой думают иначе или даже думать не стали. Это была устная консультация. Зам. начальника сначала сказала, что такое право на взаимозачет (продажа-покупка) возникает, а начальник сказала, что — нет (по телефону). Их аргументы: вы не работаете, у вас выгода при продаже.

Имеете право только на вычет по расходам. На этом разговор был закончен. Вот как-то так. Я так понимаю, что у налоговой нет обязанности письменно отвечать и обосновывать свои отказы налогоплательщикам? О решении я смогу узнать только после их работы с моими документами, и, если отказ, обжаловать только в суде? Или есть еще промежуточные варианты?

Собиралась продавать и покупать новую квартиру. Сейчас приостановила, может, дождаться трех лет, хотя уже идут разговоры об отмене и этого срока.
Еще раз спасибо вам, что не оставили без внимания мой вопрос.

Можете написать письменный запрос с изложением своей позиции. Они тогда будут обязаны сперва подумать хорошо, а потом ответить (письменно)

Источник: zakon.ru

Срок давности при получении имущественного вычета

Большинство граждан знает, что они могут оформить налоговый вычет при покупке квартиры и иной недвижимости. Но не все обладают информацией, в какие временные рамки нужно уложиться для реализации своего права. Рассмотрим вопрос наличия срока давности для возврата налога.

Существует ли срок давности у налогового вычета

Налоговые вычеты предусмотрены для всех категорий физических лиц, которые вносят в бюджет подоходный налог. Как правило, речь идет о наемных работниках, за которых отчисления в ФНС делает работодатель, но не всегда. Лица, выплачивающие НДФЛ с любых иных доходов, например от сдачи имущества в аренду, тоже имеют право оформить имущественный вычет.

Перечень возможных налоговых вычетов включает компенсацию за расходы, связанные с:

• обучением;
• лечением;
• приобретением недвижимости. Право возникает при покупке жилых домов, квартир, долей в квартирах и домах, земельных участков и даже при закупке строительных материалов, которые необходимы для ремонта.

[attention type=yellow]Принято считать, что на оформление налогового вычета распространяется срок давности, используемый в гражданском процессе – три года. Тем более что этот временной период действительно важен для возврата налога и фигурирует в НК РФ.[/attention]

При этом срока давности налогового вычета ни один нормативно-правовой акт не предусматривает. Здесь, скорей необходимо говорить о временном периоде, за который может быть возвращена часть налогов.

Права на вычет сохраняются за налоговым резидентом на протяжении всей его жизни. Т.е. если он купит квартиру в 2019 году, то имеет возможность получить налоговый вычет и через десять лет после покупки. Хотя опытные юристы и налоговики советуют, все-таки, не затягивать с подачей документов в ФНС по двум причинам. Во-первых, система российского налогового законодательства такова, что норма эта может быть изменена в любой момент. А во-вторых, у сотрудников ФНС в таком случае возникает меньше претензий, т.к. сделать расчет, пока не миновал длительный срок, намного проще, ведь рассчитывать сумму вычета будут, исходя из ставок, установленных на момент возникновения права на имущественный вычет, а не на момент обращения.

При этом важно учитывать, что резидент может обратиться за вычетом и через много лет после покупки, но оформят его только за три предшествующих обращению года. Например, если покупка квартиры приходится на 2019 год, а покупатель обратится в Налоговую службу в 2025 году, вычет ему предоставят только за 2022, 2023 и 2024 годы. Данная норма закреплена в ст. 78 НК РФ.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры составляет 260 тыс. руб. Если заявитель за предшествующие три года не уплатил ее в качестве налога, значит, ему вернут меньшую сумму. Но это не означает, что гражданин потеряет деньги. Просто ему потребуется еще обращаться в ФНС с новым заявлением на получение вычета. Деньги будут возвращать, пока вся сумма не будет погашена полностью.

[attention type=green]Следует учитывать, что возврат налога возможен только за год возникновения права на его получения и за последующие периоды. За тот налоговый период, что предшествует году возникновения права (например, году покупки квартиры), вернуть подоходный налог нельзя.[/attention]

Налоговые инспекторы при определении срока, за который может быть возвращен НДФЛ, ориентируются на Письмо ФНС № ШС-20-3/885 (от 23.06.2010). Согласно документу, сотрудники ФНС для расчета вычета рассматривают только временной отрезок в три года, предшествующие обращению. Если в этот период НДФЛ заявитель не выплачивал, ему потребуется обращаться в Налоговую службу позже при условии, что подоходный налог с него начнут взыскивать.

Если физическое лицо, имеющее право на оформление вычета, не желает долго ожидать начала выплат, оно может действовать не через ФНС, а через работодателя. Предварительно только необходимо получить свидетельство в ЕГРН. Выплаты начнутся сразу после принятия положительного решения по заявлению. Они будут ежемесячными и равными размеру подоходного налога (т.е. 13% от заработка), который работодатель просто перестанет удерживать.

Когда можно обращаться за налоговым вычетом

Когда можно обращаться за вычетом

Вопрос, когда можно обращаться за оформлением налогового вычета, решается в зависимости от адресата обращения. Если, например, покупатель квартиры решает вернуть часть налога через своего работодателя, он имеет право подать соответствующее заявление сразу после оформления права собственности и получения соответствующего свидетельства в Росреестре.

При обращении за налоговым вычетом через работодателя сама схема возврата уплаченного налога несколько меняется. В таком случае говорить о сроке давности налогового вычета не только для предъявления прав на него, но и ограничений по годам не приходится. Если заявление о возврате сумм уплаченного налога будет одобрено, работодатель просто прекратит удерживать из зарплаты текущий подоходный налог.

Процесс будет длиться, пока не наберется вся сумма вычета. К сожалению, для большинства наемных работников процесс затягивается не на один год. Если через год после начала удержания налогоплательщик решит остальную сумму получать через ФНС, он может пропустить еще один год и обратиться в Налоговую службу с соответствующим заявлением.

[attention type=green]Если покупатель намеревается оформлять вычет через ФНС, ему потребуется дождаться окончания того налогового периода, в который была осуществлена сделка по купле-продаже недвижимости. Т.е. если объект был приобретен и оформлен в собственность в 2019 году, направить заявление в отделение ФНС ее владелец может не ранее 2020 года. А далее – в любой момент в часы приема.[/attention]

Но при этом имеется рекомендательный срок. Связан он с подачей налоговой декларации. Если гражданин получил от сделки доход, он обязан его задекларировать. Срок подачи декларации определен строго, и его необходимо придерживаться. Ее следует представить с 1 января до 1 мая того налогового периода, который следует за годом приобретения дохода.

Несоблюдение сроков приведет к наложению штрафных санкций. Если гражданину необходимо сдавать налоговую декларацию, то подачу заявления для возврата подоходного налога лучше с ней совместить. Тогда не придется обращаться в ФНС несколько раз.

Сроки давности для пенсионеров

Лица, вышедшие на пенсию, сохраняют за собой право на оформление вычета при покупке недвижимости и пр. Но они не платят НДФЛ. Соответственно может возникнуть ситуация, когда возвращать налог просто не с чего, т.к. сумма не выплачена. Поэтому для пенсионеров предусмотрен иной срок действия на налоговые вычеты. Они могут вернуть подоходный налог за три предшествующих сделке года, но только при условии, что в этот период они платили НДФЛ.

Например, пенсионер приобрел земельный участок в 2019 году. Он имеет право на вычет за 2016 – 2019 (включительно) годы. Т.е. им позволительно не просто сдвинуть временные рамки, но и увеличить период, за который возвращают налог. Если для всех прочих налогоплательщиков он составляет три года, для пенсионеров – четыре года.

Эта норма действует в отношении тех пенсионеров, которые реально прекратили трудовую деятельность и выплату НДФЛ. Во всех прочих случаях имущественный налоговый вычет может быть оформлен на их усмотрение. Если за предшествующие три года доход был выше, чем в последующие годы, а значит больше подоходный налог, можно выбрать их. Если был ниже, то разрешено выбрать период после сделки, но тогда уже учитываться подряд будут не четыре, а три года.

Получение налогового вычета за квартиру не имеет, согласно российскому законодательству, срока давности. Каждый резидент наделен правом вернуть уплаченный подоходный налог в любой момент после его возникновения. Только получить вычет можно лишь за года, следующие после сделки. Эта норма не распространяется на неработающих пенсионеров. Они наделены правом на получение вычета за три предшествующих сделке года.

Источник: prorealtora.ru

Срок давности для получения налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет не имеет срока давности, но об этом знают далеко не все. Получать вычет можно только если за отчетный период были отчисления подоходного налога, а если же его не было, то и претендовать на возврат его не стоит. Но его можно получать не год в год, а по истечению некоторого времени, как только появиться официальный доход.

Основы выплаты

Практически каждый гражданин, который купил жилье, имеет право на возмещение части средств потраченных на него. Но прежде чем заявлять свои права нужно разобраться во всех законных аспектах возврата имущественного налогового вычета.

Объекты, на какие распространяется:

1. Жилые дома, квартиры, доли в квартире.
2. Земельные участки, их доли на которых расположен объект.
3. Земля, предназначенная для строительства.

Кроме того в налоговый вычет можно включать затраты понесенные на покупку строительных материалов, ремонт квартиры (при условии что она сдавалась без отделки или с черновой). Также разрешено компенсировать средства, уплаченные на разработку проекта, на работы по подключению коммуникаций.

Важно! Все эти затраты могут быть включены в вычет, только при условии документального подтверждения того, что их необходимо было проводить. То есть если в купленной квартире есть чистовая отделка, но она просто не нравиться, рассчитывать на возмещение средств потраченных на проведение ремонта не стоит.

Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости

Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:

• Ребенок, которому меньше 18 лет.
• Студент, которые не имеет официального места работы.
• Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
• Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
• Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
• Те, кто купил недвижимость у родственника.
• Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
• Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
• Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.

О сроках давности

Законы РФ не устанавливают сроки давности на получение налогового вычета. Имеется в виду, что независимо от того когда была куплена недвижимость, часть средств за нее можно вернуть на протяжении всей жизни.

1. Период, начиная с которого можно обращаться за вычетом, начинается с момента получения права собственности.
2. Для расчета можно брать последующие 3 года, тот период, который предшествовали приобретению включать в декларацию нельзя.
3. Если жилье куплено по договору купли-продажи – право на имущественный вычет появляется с момента регистрации прав владения.
4. При условии приобретения по договору ДУ – это дата подписания акта приема-передачи, то есть срок, с которого дом сдан в эксплуатацию.

Есть одно исключение – оно касается переноса права на вычет для пенсионеров. Если неработающий пенсионер купил недвижимость, то он имеет право использовать подоходный налог, который был им уплачен в период за 3 года до момента покупки.

Максимальные суммы, которые можно вернуть:

• При использовании собственных средств – 260 тыс. рублей.
• Если взят кредит – 390 тыс. рублей, но только в уплату процентов.

Примеры

Гражданин А приобрел квартиру по договору купли-продажи в августе 2016 года, спустя месяц оформил на нее свидетельство о праве собственности. Он хочет получить сразу максимально возможный вычет за приобретение. Поэтому ему придется ждать до 2022 года, так как именно в начале его он может получить возврат за 2016, 2017, 2022 года. Гражданин А мог поступить по-другому и каждый год, в 2017, 2022 и в 2022 подавать документы для возврата налога. Естественно на такой период растянутся выплаты, если налогов, которые он уплатил в бюджет, не будет хватать для выплаты всей суммы сразу.

Гражданин В оформил ДДУ в 2016 году, объект сдадут в начале 2022 года. Как только он получит акт приема-передачи, он приобретает право на налоговый вычет, но первый выплаты возможно получить лишь в 2022 году, так как декларацию и весь пакет документов он будет сдавать именно в 2022. Гражданин может поступить по-другому, и в этом же году оформить выплату НДФЛ через работодателя. В этом случае, уже через 1,5-2 месяца он может рассчитывать на прибавку в виде 13% НДФЛ, которые не будут вычитаться из его зарплаты.

Для обоих примеров есть важные моменты:

1. Оба гражданина должны весь период официально работать и уплачивать 13% НДФЛ.
2. Оба не могут получить возврат, используя в качестве отчетного периода предыдущее года. Для первого примера – это 2012, 2013, 2014. Для второго 2014, 2016, 2017, причем не важно в каком году был оформлен ДДУ, ведь в расчет берется только дата передачи объекта в собственность.

Срока давности нет

Действительно, срока давности для имущественного налогового вычета, нет. Заявить право на него можно спустя любое время после покупки, даже через 20 лет. Независимо от года подачи заявки на возврат в расчет могут браться только 3 предыдущих года. То есть если квартира была куплена в 2000 году, а обращение за возвратом последовало только в 2017, то в расчет берутся 2013, 2014, 2016 гг.

Также стоит знать такие моменты:

1. Недвижимость, купленная до 1 января 2014 года, имеет базу вычета 1 млн., а не 2 как сейчас. Это значит, что можно вернуть не более 130 тыс. рублей.
2. Что касается квартиры и другого жилья купленного после этой даты, размеры вычета 260 тыс. для собственных средств и 390 для кредитных.

Примеры

Гражданка В купила квартиру в 2002 году, но на протяжении 5 лет, то есть с 2002 по 2007 работала неофициально, то есть отчислений подоходного налога не производила, потом на протяжении 6 лет находилась в декрете. В 2016 году она официально трудоустроилась, а значит начала перечислять средства в госбюджет. С 2017 года она имеет право заявлять права на налоговый вычет.

Но об этом праве она не знала, когда узнала в 2022, подала декларацию и весь пакет документов. В итоге она может получить вычет за 2016, 2017 года, а в следующем 2022 может заявить права на недоиспользованную сумму. Естественно она может рассчитывать не более чем на 130 тыс. рублей.

Гражданин Г в феврале 2014 году купил квартиру, но после этого уволился с работы. О праве на вычет он не знал. Узнал только в 2016, но на тот момент работал не официально. С 2017 устроился на официальную работу. Вычет он заявит только в 2022 году, при этом включить в расчет сможет 2017 год.

Сумма, на которую он рассчитывает, равняется по максимуму 260 тыс.

Вывод

Сроки давности для налогового вычета не работают, но прежде чем подавать документы нужно узнать все аспекты получения. Такие, как периоды, которые берутся в расчет суммы, подлежащие оплате в форме вычета.

Источник: prosobstvennost.ru

Налоговый вычет при покупке квартиры: срок давности

Покупка квартиры всегда знаменательные событие для любой семьи, плюс ко всему покупатели имеют возможность получить приятный бонус в виде налогового вычета. То есть, государство возвращает налогоплательщикам подоходный налог на сумму 13% от стоимости объекта недвижимости. Правда, данная процедура имеет некоторые особенности и нюансы, регламентированные налоговым кодексом РФ, в том числе она имеет ограничение по срокам. Есть ли срок давности налогового вычета за квартиру, попробуем ответить на поставленный вопрос.

Что такое имущественный вычет

В первую очередь, как уже говорилось выше, покупатели жилья имеют возможность получить часть потраченных на его покупку средств в размере 13% от его стоимости. Правда, в качестве налоговой базы берется полная стоимость квартиры, а 2000000 рублей, если в итоге квартира обошлась дороже, то в любом случае компенсацию можно получить лишь от 2 млн рублей.

Так, максимальный размер налогового вычета составляет 260000 рублей. Получить компенсацию можно только с некоторых объектов недвижимости, а именно:

• квартиры в многоквартирном жилом доме;
• жилого дома;
• доли или комнаты в квартире;
• земельного участка с расположенным на нем объектом недвижимости;
• земельного участка под строительство.

То есть, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что получить компенсацию можно только от жилой недвижимости или земельного участка, предназначенного под строительство, коммерческая или нежилая недвижимость не попадает под налоговый вычет. Получить выплаты могут только Граждане Российской Федерации, являющиеся налогоплательщиками при, этом важным условием является то, что недвижимость должна быть приобретена на территории РФ.

Кстати, очень важным моментом является то, что получить вычет могут исключительно налогоплательщики. Ведь само понятие вычета означает возврат ранее уплаченного в бюджет подоходного налога, соответственно, безработные на выплату рассчитывать не могут. Стоит обратить внимание на то, что получить налоговый вычет можно только один раз в жизни на первое приобретенное жилье. При этом если первый объект недвижимости был стоимостью меньше 2 млн рублей, то остатки можно получить при покупке следующей квартиры, но в общей сложности сумма имущественного вычета не может превышать 260000 рублей.

Важно! Пенсионеры также могут рассчитывать на налоговый вычет при том условии, что их пенсионный возраст наступил не позднее чем через 3 года после приобретения жилья. Иными словами, на выплату могут рассчитывать только пожилые граждане, которые не позднее 3 лет вышли на заслуженный отдых и окончили свою трудовую деятельность.

Кто может получить имущественный вычет

Как уже упоминалось выше, только работающие граждане могут рассчитывать на выплату, в том числе и пенсионеры, вышедшие на пенсию не позднее трех лет после покупки квартиры. А есть ряд граждан, которые не могут по ряду причин получить налоговый вычет, так как не являются налогоплательщиками:

• дети до 18 лет;
• ученики высших учебных заведений, не имеющие трудоустройства;
• индивидуальные предприниматели и юридические лица;
• гражданин, работающий неофициально;
• лица, купившие недвижимость у родственников;
• нерезиденты РФ;
• лица, не имеющие свидетельства о праве собственности, такое бывает при сделке, когда один член семьи не имеет прав на его собственность.

Кроме того, есть и другие ограничения на выплату налогового вычета, в частности, если жилье было куплено за счет государственного субсидирования, за счет работодателя, материнского капитала и прочих выплат, то на данное жилье получить налоговый вычет невозможно. Во всех остальных случаях гражданин имеет полное право вернуть часть уплаченного подоходного налога в бюджет.

О сроках давности

Далее рассмотрим, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры, срок давности и прочие нюансы. Наверное, многие полагают, что получить выплату можно не позднее чем через 3 года, после покупки квартиры, ведь по законодательству срок давности составляет именно 3 года. Однако, к налоговому вычету это не относится, то есть после покупки жилья гражданин может получить налоговый вычет на протяжении всей своей жизни, но только в соответствии с положениями закона, который действовал на момент приобретения жилья.

О чём здесь идёт речь? Несколькими годами ранее, а именно в 2008 году максимальный размер налогового вычета составлял 130000 рублей, то есть 13 процентов от 1 млн рублей, но на текущий момент максимальная сумма вычета составила 2 млн рублей, соответственно, сегодня максимальная выплата составляет 260000 рублей. Если жилье было куплено в 2008 году, значит, сегодня можно получить в качестве налогового вычета только 130000 рублей, в соответствии с тем законодательством, которое действовало на момент покупки.

Обратите внимание, что, кроме налогового вычета, от стоимости объекта недвижимости налогоплательщик может получить налоговый вычет от процентов по ипотеке, если жилье было куплено за заемные средства, здесь стоит учитывать, что получить выплату можно только после уплаты ипотеки.

Кроме всего прочего, если говорить о сроках получение компенсации, то нужно учитывать некоторые моменты:

1. Компенсация положена только после регистрации прав собственности, что подтверждается соответствующим документом, далее можно обратиться в ФНС, но не ранее чем через три года, предшествующий сделки период учитываться в налоговой декларации не будет.
2. Для участников долевого строительства жилья получить выплату можно только после сдачи дома в эксплуатацию.

Теперь разберем весь порядок подачи декларации по порядку. В первую очередь декларация подается до 1 апреля за предыдущий год. Например, если вы приобрели жилье в 2015 году, то в Налоговую инспекцию вместе со всеми документами стоит обращаться лишь с начала 2016 года и успеть сдать документы до 1 апреля. Стоит разобраться во всех особенностях и нюансах выплаты, ведь как уже говорилось ранее, что налоговый вычет выплачивается не за предыдущие года, а за последующие.

Чтобы максимально понять, о чём идёт речь, приведем простой пример. Если вы приобрели квартиру в 2015 году, то в 2016 году уже можете рассчитывать на налоговый вычет, но при этом не стоит на что налоговая выплатят вам всю сумму единовременно. То есть за предыдущие года, возможно, вы уплатили в бюджет 260000 рублей, которые положены вам в качестве имущественного вычета, но они учитываться не будут.

Соответственно, если вы хотите получить всю сумму единовременно, то вы можете обратиться в Налоговую инспекцию через несколько лет, но не ранее 2018 года (исходя из представленного примера), в этом случае вы получите налоговый вычет за 2015, 2016, 2017 года. Если за три года уплаченная вами сумма в бюджет была менее 260000 рублей, то вы получите ровно столько, сколько уплатили за 3 года. В будущем вы снова можете подать декларацию, чтобы получить имущественный налоговый вычет в полном объёме до конца.

Обратите внимание, что возврат имущественный налог будет осуществляться до тех пор, пока покупатель жилья не получит компенсацию в полном объеме, особенно вопрос волнует граждан с низким уровнем дохода, которые выплачивают налог минимальными суммами, они в любом случае получат компенсацию в полном объёме на протяжении нескольких лет.

Для кого-то такой вариант может показаться слишком длительным, поэтому он может воспользоваться другим вариантом. На следующий год после покупки квартиры можно подать декларацию 3 НДФЛ через своего работодателя. Для этого нужно подготовить все документы на недвижимость и отдать бухгалтеру, в данном случае ему не нужно идти в Налоговую инспекцию и написать заявление, бухгалтер делает это самостоятельно. При этом налогоплательщик не получает компенсацию, но при этом приобретает прибавку к заработной плате, в размере 13%, которые не вычитаются в бюджет.

На этом можно подвести итог, что возврат подоходного налога возможен на любых сроках после приобретения квартиры. Более того, никаких сроков давности в данном случае не предусмотрено, за исключением пенсионеров, которые могут обратиться лишь не позднее трех лет после выхода на заслуженный отдых. Работающие граждане могут обратиться позже и получить выплату единовременное или написать заявление сразу и не платить подоходный налог до тех пор, пока сумма имущества вычета не исчерпает себя полностью.

Источник: znatokdeneg.ru