Кредит предоставленный на строительство конкретного предприятия это

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. —>

• Высшее образование.
• Работал в банках 3 года.
• Журналист на ТВ.
• Финансовый аналитик. . .

Цель кредита имеет очень важное значение при подаче заявления на получение займа в кредитном учреждении. Так банковская организация может определить, на какие именно нужны заемщику будут предоставлены денежные средства. Это дает возможность оценить рентабельность и рискованность предоставления средств конкретному лицу. Именно поэтому большинство заемщиков с большим вниманием относятся к вопросу о том, что же написать в строке заявления «Цели кредита». Несколько полезных советов даст Brobank.

1. Особенности целевых кредитов
2. Какие бывают цели потребительских кредитов
3. Цели получения кредитов для юридических лиц
4. Что написать в графе: «Цель кредита»

Особенности целевых кредитов

Главной особенность целевых кредитов является то, что они выдаются банком строго под определенное назначение. Кредитная организация в любой момент имеет право проверить, были ли выданные денежные средства потрачены указанным образом. В случае, если средства были использованы не на выбранные цели, банк может применить к заемщику штрафные санкции и отказать в выдаче кредита в момент следующего обращения.

Кредитный анализ компании за 10 минут

Целевые кредиты обладают рядом преимуществ по сравнению с нецелевыми:

• Более низкие процентные ставки;
• Большие суммы кредита;
• Увеличенный срок кредитования.

Обусловлены эти преимущества тем, что при целевой выдаче средств банковские организации несут значительно меньшие риски, чем при нецелевом кредитовании. Одобряя выдачу кредита на конкретную цель, банк уже учитывает возможные риски.

Различают две категории целевых кредитов:

• Потребительские кредиты – выдаваемые физическим лицам;
• Кредиты для коммерческой деятельности, получателями которых являются юридические лица – крупные компании или частные предприниматели.

Рассмотрим подробнее, на какие цели могут быть использованы потребительские и коммерческие кредиты.

Какие бывают цели потребительских кредитов

• приобретение жилья на первичном либо вторичном рынке недвижимости;
• покупка транспортного средства;
• получение высшего образования;
• погашение кредитных обязательств перед другими организациями;
• оплата медицинских услуг;
• покупка бытовой техники.

Зачастую целевые кредиты не выдаются наличными потребителю, а оформляются прямо в торговых точках продавцов – автосалонах, магазинах бытовой техники и т.д.

Бухгалтерский и налоговый учёт кредитов и займов в 2022 году

• выбор объекта кредитования;
• подача заявления на получения займа;
• составление и подписание кредитного договора с указанием точной информации об объекте, на приобретение которого предоставляется кредит;
• перечисление денежных средств со счета банка напрямую на счет продавца объекта кредитования.

• отдых и оздоровление;
• ремонт жилого помещения.

Цели получения кредитов для юридических лиц

• покупку более современной техники и оборудования для предприятия;
• покупку товаров и материалов для производства;
• обновление основных фондов;
• выдачу заработной платы рабочим;
• открытие бизнеса;
• строительство предприятия.

Цели получения коммерческих кредитов могут быть абсолютно разными – для банка главное, чтобы денежные средства пошли на развитие бизнеса и совершенствование производства, а заемщик смог вернуть кредит и проценты по нему в срок.

Что написать в графе: «Цель кредита»

Цель кредита для банка – один из определяющих факторов, который напрямую повлияет на решение организации о возможности выдачи кредита заемщику. Главное, что нужно запомнить, — цель должна быть установлена предельно четко и правдиво, а также аргументирована платежеспособностью клиента. Писать ложь в графе «Цель кредита» не стоит, ведь банковская организация имеет все полномочия проверить, на какие нужды в действительности были потрачены выданные средства.

Существуют некоторые цели кредитования, которые банки считают слишком рискованными и финансируют довольно редко. К таковым относятся:

• Покупка драгоценных металлов, дорогостоящих изделий и предметов роскоши. Банки зачастую не рассматривают такие заявки всерьез, считая, что риск невозврата денежных средств слишком высок. Поэтому, скорее всего, в выдаче кредита на данные цели будет отказано.
• Лечение и операция. Кредитные организации предполагают, что проблемы со здоровьем заемщика могут повлечь за собой его нетрудоспособность, а это грозит потерей доходов и невозвратом займа.
• Открытие бизнеса. Новое дело неопытного предпринимателя может оказаться неприбыльным и нерентабельным, а поэтому выдача кредита на подобные цели является довольно рискованным делом для финансовой организации.
• Погашение займов в других финансовых организациях. Наличие непогашенной задолженности в других учреждениях – прямой признак финансовой несостоятельности клиента.

В случае, если Вы понимаете, что, указав правдивую цель, Вы рискуете получить отказ от банка, оформите заявку на получение нецелевого кредита.

• оплата туристической путевки;
• оплата обучения;
• ремонт жилья;
• покупка автомобиля;
• покупка бытовой техники.

Оформляя заявку на получение целевого кредита, помните, что цель, на которую Вы планируете израсходовать полученный займ, является важным критерием для банковского учреждения и прямым образом влияет на его решение о выдаче денежных средств. Поэтому продумайте, как изложить цель Вашего займа так, чтобы банк не счел ее слишком рискованной и сомнительной. Помните – всегда аргументируйте свои цели Вашей платежеспособностью и «чистой» кредитной историей.

Источник: brobank.ru

Важные моменты кредитования организаций

Трудно назвать компанию, которая за все время существования не прибегала к финансовой помощи: от участников общества, инвесторов, сторонних заимодавцев или банков. Причем каждый вид денежных вливаний отличается особенностями учета и оформлением. Сегодня поговорим о кредитовании, связанных с ним действиях бухгалтера, документации и ответственности перед банком.

Отличия кредита от займа

Первое, что необходимо запомнить, – кредитованием занимаются исключительно банки, все остальные организации и частные лица могут только предоставить заем. В отличие от кредита, в качестве предмета займа могут выступать не только деньги, но и ценные бумаги или вещи.

Есть и другие важные различия:

• Договор займа более гибкий, стороны могут ставить индивидуальные условия, по желанию менять их путем заключения дополнительных соглашений. Кредитный договор имеет, как правило, стандартные условия, где изменяются только срок, сумма и ставка по кредиту.
• Заем может быть беспроцентным, например, если предоставлен владельцем бизнеса или дружественной организацией. Банки не выдают средства безвозмездно.
• Обычно заимодавец не ограничивает получателя в расходовании денег, банк часто прописывает конкретную цель кредитования или, по крайней мере, рамки направлений, на которые можно потратить средства.

Валютой займа и кредита выступает не только рубль, допускается их выдача в иностранной валюте. Такую сделку допускает законодательство (см. пп. 1 п. 3 статьи 9 ФЗ №173 «О валютном регулировании…»). В учете отражаются суммы в рублевом эквиваленте.

Виды кредитования

Можно взять у банка крупную сумму и платить проценты в течение нескольких лет или выбрать другие варианты получения денег на время. Начнем с традиционного.

Обычный кредит получают по индивидуальному предложению, или подавая заявку. В первом случае банк сам присылает оферту, в которой указаны основные параметры, максимальная сумма и условия использования средств. Если организация давно обслуживается, имеет неплохие обороты, регулярно отправляет копии отчетов, то дополнительно, скорее всего, ничего предоставлять не придется. Разве что залог или поручителя при крупном размере кредитования.

Обратите внимание! Индивидуального предпринимателя попросят предоставить согласие супруги/супруга на получение кредита, поскольку имуществу у супругов общее, а ИП в сделке выступает как физическое лицо, отвечающее по ней всем своим имуществом.

Сервис онлайн- или интернет-банкинга позволяет оформить документы, подписать их без визита в отделение, средства банк зачислит на выбранный клиентом расчетный счет. При обращении в банк с заявкой придется собрать более весомый пакет документов. В общем случае в него входят:

1. Анкета с основными данными о компании, реквизитами, информацией о счетах, составе участников, акционерах, бенефициарах, наличии основных средств и т.д.
2. Список ключевых клиентов и поставщиков, сведения о долгосрочности сотрудничества (разовые или постоянные договоры). Плюсом станет наличие среди клиентов государственных учреждений, работающих по государственным контрактам, а также тех, кто обслуживается в том же банке (службе безопасности проще проанализировать контрагентов и их финансовое состояние).
3. Обороты компании и их состав. Размер поступлений и затрат: сколько уходит на заработную плату и взносы (количество сотрудников), на покупку товаров и материалов, налогообложение. Скорее всего, заинтересуют банк имеющиеся дебиторские и кредиторские задолженности. Необходимо подготовить их расшифровку.
4. Отчетность за последний период (или несколько): бухгалтерская за прошлый год (т.к. балансы сдаем только за год) и текущая за квартал, полугодие и т.п. с подписью руководителя (возможно предоставление управленческой отчетности), декларации (УСН, ЕНВД, НДС…). Пояснения к балансу, расшифровка отдельных показателей.
5. Подтверждение статуса компании, если есть льготы (например, пониженная процентная ставка). Выписка из реестра СМП, копия лицензии, свидетельства о регистрации в качестве члена СРО и т.п.
6. Документы на имущество, предлагаемое в залог (если требуется): накладные, свидетельства о регистрации, выписки из Госреестра недвижимости.
7. Данные руководителя: паспортные, нет ли ограничений, дисквалификации. Может показаться странным, что банк о таком спрашивает, но это ради безопасности сделки на будущее: если руководитель, подписавший документы, окажется дисквалифицированным, то у банка будет документ, подтверждающий, что ему об этом не сообщили.

Иногда представитель банка выезжает в офис, на склад или производство для оценки состояния деятельности, так проверяют, ведется ли реально бизнес, соответствуют ли заявленные в документах складские остатки фактическим, проводится опрос сотрудников.

Кстати! Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое прямо или косвенно может влиять на организацию, в частности владеет 25% (напрямую или нет) капитала. Точное определение дано в статье 3 Федерального закона №115-ФЗ.

Ограничения по направлению использования полученного кредита:

• пополнение оборотных средств (расход на текущие нужды: выплата зарплаты, перечисление налогов, погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, покупка мелкого оборудования, проведение ремонта и т.д.);
• конкретная покупка – недвижимость, дорогостоящее оборудование (станки, инструменты, компьютерная техника), транспорт;
• целевое финансирование: расширение сфер деятельности, увеличение доходности или повышение квалификации персонала – получение лицензий, сертификатов, патентов, открытие филиалов, привлечение специалистов (например, для освоения новых технологий производства), перепрофилирование сотрудников, проектно-изыскательские, инженерные работы и т.д.

Что банк не станет рассматривать и не захочет финансировать (без специальной договоренности), не относится к случаям, когда кредитным договором вообще не обозначены цели:

• Передачу полученных денег в качестве займа физическому или юридическому лицу. Если кредит не строго целевой, то небольшой заем руководителю или участнику могут простить, но перевод всей полученной суммы ставит под сомнение изначальную сделку: зачем был получен кредит, действительно для фирмы или по факту для кого-то другого.
• Приобретение имущества, в котором организация не нуждается или затрудняется объяснить последующее использование. К примеру, покупка фрезерного станка для IT -компании точно вызовет вопросы. Если действительно хотите совершить подобную покупку, подготовьте подтверждение: собираетесь сдавать в аренду – предварительный договор (договор о намерениях), выиграли тендер на поставку нетипичного для фирмы товара – госконтракт, создаете новое направление работы не связанное с основным – решение учредителей о расширении или смене деятельности, выписка с обновленными кодами ОКВЭД, бизнес-план и так далее.
• Погашение задолженности перед участником или руководителем. Если речь о приобретении имущества, то такую сделку могут рассмотреть, но она будет очень внимательно изучаться на предмет фиктивности и, скорее всего, потребует залога оплаченного имущества.

Кстати! При кредитовании на покупку основных средств, недвижимости и транспорта в 9 случаях из 10 потребуется залог на это имущество, что означает запрет его продажи, вложения в качестве вклада в уставный капитал, передачи в качестве залога по другой сделке и т.п.

Кредитная линия

В отличие от привычного кредита этот вариант предполагает, что денежные средства используются не сразу (получил – потратил), а по необходимости. Соответственно и проценты уплачиваются только на фактически потраченную сумму. Банк устанавливает лимит, который может пересматриваться в большую или меньшую сторону, а клиент тратит средства и пополняет счет не позднее определенной даты.

Есть два варианта кредитной линии: невозобновляемая и возобновляемая. В принципе, из названий уже ясно, в чем отличие. Невозобновляемая ограничена определенным лимитом, средства, возвращаемые заемщиком, не могут использоваться повторно, происходит просто погашение задолженности перед банком. Возобновляемая линия позволяет пользоваться средствами в пределах лимита неограниченное количество раз. Подобный подход знаком пользователям кредиток.

С кредитной линией банку проще мониторить направления денежного потока. Срок возврата короче, можно в любой момент прекратить кредитование в одностороннем порядке или сократить лимит. Для организации открытая линия также имеет плюсы:

• «Под рукой» есть свободные деньги, которые можно использовать, при этом само их наличие не требует затрат (процент, напоминаю, начисляется только после того, как организация воспользуется средствами).
• Как правило, нет ограничений на вид расхода, хотя банк может запросить подтверждающие документы (договора, счета, ТТН).
• При задержке поступлений от клиентов есть стратегический запас на выплату зарплаты и налогов, позволяющий избежать штрафов и иных санкций.
• При участии в госторгах необходимо вносить обеспечение на подачу заявки и выполнение контракта. При коротких сроках поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг не обязательно отвлекать собственные активы.

Предоставление кредитной линии оформить проще, чем получение обычного кредита, особенно если речь о небольшой сумме «для подстраховки».

Овердрафт

Некоторые путают его с кредитной линией, но для предоставления овердрафта не всегда нужно собирать пакет документов или обращаться непосредственно в отделение. Иногда достаточно обозначить свое желание в онлайн-банке, и овердрафт будет подключен, просто как дополнительная услуга по счету.

Чем же он отличается от предыдущих видов кредитования?

1. Предоставляется, когда на счете недостаточно денег для перевода (например, платежка на 100 тысяч, а на расчетном счете всего 95 тысяч рублей).
2. Строго ограничивается видами расходов. Обычно – перечисление поставщикам, подрядчикам. Банк четко указывает, по каким видам выплат он не действует.
3. Высокая ставка и размер санкций за несвоевременное погашение задолженности.
4. Гасится автоматически при поступлении средств на расчетный счет, имеет небольшой лимит.

Полезно пользоваться овердрафтом, если нужно срочно оплатить счет, вам не успели поступить денежные средства от клиентов, но не сегодня-завтра будут. С другой стороны свобода ограничена: нельзя перевести деньги на спецсчет, например, или снять наличные.

Залог и поручительство

Залогом, как выше уже упоминалось, обычно выступает имущество, приобретаемое на кредитные средства. В течение срока действия договора с банком его нельзя перепродавать или вложить, а также заложить повторно, могут быть и другие ограничения или обязательства. Например, недвижимость или автомобиль придется застраховать.

В качестве залога допустимо использовать активы, которые уже есть у организации. К наиболее ликвидным, а значит, привлекательным для банка, относятся:

• Недвижимость. Это целые здания, склады и их части, если можно выделить их в самостоятельное имущество (к примеру, отдельный кабинет в офисном помещении) и более мелкие объекты: ларьки, помещения отделов в ТЦ, гаражи и т.п.
• Автотранспорт: легковой, грузовой и спецтехника. За исключением специализированного, который применяется на особых работах, сложен в реализации и хранении, например, тяжеловес БелАЗ на обычную автостоянку не поставишь.
• Товарные запасы. Здесь, конечно, важно, какой именно товар предлагает заемщик: продукты питания с маленьким сроком хранения или продукция секс-шопа вряд ли подойдет.
• Оборудование, дорогостоящий инструмент и снаряжение новое или бывшее в употреблении менее года. Спецодежда, СИЗ, расходные материалы не подойдут. Хотя сырье может быть предметом залога в зависимости от его вида.

Важно! Нельзя заложить арендованное, находящееся в лизинге или имеющее обременение имущество. Если сделка относится к крупной в соответствии с уставом, организации потребуется ее одобрение участниками.

Учет заложенного имущества должен вестись на забалансовом счете 009 (по стоимости, указанной в договоре о залоге), а также в аналитическом учете по соответствующему счету учета имущества необходимо обособить его на отдельном субсчете.

Если залог передан залогодержателю (автомобиль, например, отправляется на стоянку банка), то его перемещение отражается в инвентарных карточках и опять же в аналитике счета бухгалтерского учета. Составляется акт передачи.

Расходы по страхованию предмета залога, которые несет залогодатель, можно включить в расходы по налогу на прибыль согласно статье 263 НК РФ. В то же время по УСН отразить в составе затрат для расчета единого налога по мнению ФНС страховку нельзя, ведь она не является обязательной в силу закона.

Поручительство применяется, когда собственных ресурсов недостаточно для залога или компания недавно существует. Начинающему бизнесу кредиты выдают неохотно. В качестве поручителей могут привлекаться:

1. Собственники ­– участники и акционеры, причем как физические, так и юридические лица.
2. Руководитель, главный бухгалтер.
3. Связанные компании и ИП. Например, организация, где учредителем являются те же лица (директор, участник).
4. Третьи лица – дружественные фирмы, заинтересованные в дальнейшем сотрудничестве­. К примеру, крупный клиент или поставщик.
5. Заинтересованное лицо: новый участник, который в обмен на поручительство получит долю в компании, инвестор, вложивший средства в развитие и т.д. Как правило, такая связь открыто не афишируется, либо изначально эти лица указываются в качестве бенефециаров.

Поручителю нельзя предлагать вознаграждение (фактически это подкуп), нельзя связывать обязательством, которое заставит оформить поручительство или угрожать (это касается в первую очередь давления, исходя из служебного положения). Проще говоря, принуждать к поручительству нельзя.

Бухучет и налогообложение

Кредиты делятся на два типа: краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочные выдаются на срок до года, долгосрочные соответственно на период, превышающий 12 месяцев. Разницы в учете между ними немного:

• Д 51 К 66 – получение средств на срок менее года.
• Д 51 К 67 – более 12 месяцев.

Аналитика должна отражать вид кредитов (в том числе отдельно не уплаченные по сроку) и каждого кредитора. Получение (возврат) основного долга по кредитному договору не является доходом (расходом) и не отражается в налоговом учете.

Долгосрочный кредит может переводиться в краткосрочный, когда до конца срока его выплаты останется менее 365 дней. Т.е. со счета 67 его необходимо будет перекинуть на 66-ой. Это необязательное решение, и его необходимо закрепить в учетной политике.

Расходы по получению и обслуживанию кредита учитываются обособленно. К ним в частности относятся (п. 3 ПБУ 15/2008):

• Консультационные, юридические, информационные и другие услуги.
• Услуги по оценке предмета залога и договора (экспертные).
• Банковские комиссии.
• Проценты.

Учет процентов ведется на субсчетах, отдельно от основной задолженности, они списываются на разные счета в зависимости от цели кредитования и направления расхода средств:

1. Текущие расходы — Д 91.2 К 66 (67) субсчет «Проценты» («%»), обычные расходы организации (покупка товаров и материалов, инструментов, спецодежды, выплата зарплаты и т.п.). Компании, ведущие упрощенный учет. В основном это субъекты малого предпринимательства, вправе все расходы по кредиту учитывать как прочие внереализационные.
2. Приобретение, строительство основных средств – Д 08 К 66 (67) «%». Учет процентов ведется до момента ввода в эксплуатацию или до момента начала фактического использования (п. 12 и п. 13 ПБУ 15/2008). Здесь есть и свои нюансы: если на полученные средства куплено несколько объектов ОС, то придется и проценты распределять пропорционально.

В налоговом учете проценты также учитываются как внереализационные расходы (см. пп 2 п. 1 статьи 265 НК РФ). При этом включаются они в затраты в целях налогообложения на последний день месяца, а если полное погашение обязательства произошло раньше, то на дату погашения. Организациям на упрощенке нужно учитывать дату фактической уплаты процентов.

Важно! Для НУ учитываются проценты, рассчитанные исходя из фактической ставки по кредиту, за исключением контролируемой сделки. В этом случае возникают временные разницы между НУ и БУ. Организации, пользующиеся ПБУ 18/02, обязаны их учесть.

В бухучете каждый месяц необходимо рассчитывать сумму процентов для включения в расходы, причем она может не совпадать с суммой, указанной в графике платежей. Для ежемесячного подсчета используем простую формулу: сумма кредита х ставка / 365 (366) х количество дней в месяце.

Пример: Организация получила кредитные средства 01 апреля 2020 года в сумме 1 000 000 рублей, под ставку 10% годовых, сроком на 1 год. Сумма процентов, начисляемая в БУ:

1. В апреле (30 дней). 1 млн х 10% / 366 х 30 = 8196,72.
2. В мае (31 день). 1 млн х 10% / 366 х 31 = 8469,95.
3. И так далее

Можно включать в БУ в затраты фактически рассчитанные в графике к договору проценты, но только если они незначительно отклоняются от рассчитанных по формуле.

Аналогичного подхода ФНС требует и от налогового учета, т.е. принимаем в расходы проценты в пределах этого расчета: если сумма процентов по графику равна или менее этой суммы, то включаем в затраты в размере, указанном в договоре; если больше, то максимум – это размер, рассчитанный по формуле. В итоге, конечно, в расходы все равно войдет одна и та же сумма.

Погашение задолженности третьим лицом

Погасить долг за организацию может иное физическое или юридическое лицо. Тут возможны несколько вариантов:

• Должник погашает дебиторку (к примеру, выплачивает задолженность за товар). Тогда составляется простой акт взаимозачета.
• Образуется новое обязательство (в результате договора цессии или займа).
• Действует поручитель для избежания просрочки или в результате ее возникновения (а также при требовании банка досрочно погасить кредит).
• Выкупается залоговое имущество, средства от покупателя зачисляются на погашение кредита.

Главное – банк должен принять оплату как надлежащее исполнение обязательства. Если договор содержит ограничения или даже запреты, то денежные средства могут быть возвращены плательщику. Поступления от поручителя обычно проблем не вызывают, как и оплата залога, в других случаях согласуйте с кредитором процедуру оплаты.

Взыскание залога при невозможности выплаты кредита

Очень много споров вызывает процедура взыскания залогового имущества. Когда заемщик не в состоянии рассчитаться с долгом, на счетах нет средств или они арестованы, например, приставами или налоговой службой по другим задолженностям, или вообще происходит процедура банкротства, то взыскание залога – единственный вариант для банка вернуть себе хотя бы часть кредита.

Банк самостоятельно или через службу приставов (в случае отказа заемщика добровольно передать имущество) забирает залог и реализует его с торгов. При этом сумма продажи может оказаться больше или меньше той, в которую имущество изначально оценивалось. Превышение следует вернуть залогодателю.

Для организации-должника продажа залога относится к операции реализации и отражается в учете соответственно, а значит, возникнет доход по основной деятельности (если реализуется товар) или внереализационный (при продаже ОС, материалов или другого имущества). Необходимо рассчитать налог на прибыль и НДС или единый налог и уплатить его в бюджет.

Важно! Если имущество реализуется с торгов по решению суда, то НДС уплачивается налоговым агентом-организатором торгов (пункт 4 статьи 161 НК РФ).

По соглашению с банком организация может сама провести реализацию имущества, с условием, что сумма, необходимая для погашения задолженности, будет перечислена непосредственно кредитору. Как правило, при этом составляется тройственное соглашение между банком, должником и покупателем залога.

Подводя итоги

Выбирая форму кредитования, ориентируйтесь на сумму, цель и свободу распоряжения средствами. Возможно, простого овердрафта будет достаточно. Соблюдайте ключевые правила кредитования:

1. Трата денег только на согласованные с банком цели.
2. Сохранение залогового имущества и соблюдение условий его использования и страхования.
3. Своевременное предоставление отчетности и документов, подтверждающих расходование средств.

Рекомендуется составить хотя бы общий бизнес-план на период кредитования (для организации, не для банка), в котором определить возможные форс-мажоры (задержка поступлений от клиентов, например) и способы погашения платежей на этот случай. Можно на собрании участников предусмотреть экстренный сценарий нахождения средств: краткосрочные займы для предотвращения просрочки, отвлечение денег от маловажных проектов (приостановление ремонта, отказ от покупки дорогостоящего автотранспорта и т.д.), использование депозитов и другие и закрепить их решением собрания участников.

Источник: assistentus.ru

Виды кредитования

Кредитные отношения – это неотъемлемая часть рыночной экономики, которую в упрощенном варианте можно представить как процесс купли-продажи денег. Сущность кредитования заключается в движении свободных денежных средств от кредитора к заемщику на условиях обязательного возврата, ограниченности периода пользования средствами во времени и платности, то есть начисления процентов в пользу кредитора. В рыночной экономике под определение кредитных отношений попадает множество видов финансовых услуг – лизинг, банковский кредит, факторинг, займ, микрокредитование и многое другое.

Виды государственного кредитования

Государственным называют такой кредит, который предоставляется заемщику за счет бюджетных средств. Функцию кредитора при государственном кредитовании берут на себя местные органы власти различных уровней, либо государственные органы. Также к категории «государственный кредит» могут относить кредиты, выдаваемые коммерческим банком, но субсидируемые государством на льготных условиях – например, молодежные кредиты, ипотечные кредиты для семей с определенным количеством детей, льготные автокредиты. Займы, выдаваемые Центральным государственным банком, чаще всего используются для следующих целей:

• Кредитование коммерческих банков;
• Кредитование отдельных регионов или отраслей, для которых исчерпаны бюджетные средства и нет возможности получить кредит в коммерческом банке;
• Кредитование программ международных отношений.

Виды долгосрочного кредитования

Долгосрочными кредитами называются крупные займы, выдаваемые на срок более 5 лет. Такие кредиты могут иметь как фиксированную процентную ставку, так и ролловерную ставку, изменяющуюся в зависимости от рыночных колебаний. Различаются следующие целевые виды долгосрочных кредитов:

• Инвестиционные бизнес-кредиты коммерческим организациям для приобретения дорогостоящей техники и оборудования или пополнения активов;
• Коммунальные кредиты на строительство важных государственных объектов;
• Международные кредиты и межбанковские займы.

Физические лица также могут брать денежные средства в кредит на срок более 5 лет. К самым распространенным видам долгосрочного кредитования физических лиц можно отнести следующие долгосрочные кредиты:

на покупку транспорта;
• Ипотечные и земельные кредиты на покупку жилья или земли под обработку;
• Потребительские нецелевые кредиты (например, на покупку оборудования).

Виды жилищного кредитования

Существует два способа привлечь посторонние денежные средства для приобретения недвижимости – это жилищный кредит и ипотека. Необходимо различать две этих формы кредитования между собой. Выбирая жилищное кредитование, покупатель становится непосредственным собственником приобретаемого им жилья, т.е. жилье выступает в качестве объекта собственности. В том случае, если покупатель выбирает ипотеку, то приобретаемое им жилье является залогом по кредиту, и права на него могут перейти к банку. В соответствии с текущим законодательством РФ, жилищное кредитование имеет следующие формы:

• Земельный кредит – долгосрочный или краткосрочный займ для приобретения земли под жилое строительство;
• Долгосрочный кредит на приобретение жилья;
• Краткосрочный займ для финансирования строительных работ по реконструкции либо возведению жилья.

Виды ипотечного кредитования

Сегодня практически каждый коммерческий банк может предложить несколько вариантов ипотечного кредитований под различными названиями. Все эти варианты можно структурировать в несколько общих категорий. Прежде всего, следует помнить, что ипотечный кредит – это кредит под залог какого-либо имущества. Выделяют следующие виды ипотеки в зависимости от залога:

• Ипотека под залог дома или коттеджа;
• Ипотека под залог имущества;
• Ипотека под залог квартиры;
• Ипотека под залог приобретаемого жилья.

Также ипотечные программы могут различаться в зависимости от вида недвижимости, на покупку которой они рассчитаны, как например:

• Ипотека на коттеджи, таунхусы и другое загородное жилье;
• Ипотека на строительство жилья для собственников земельного участка, которые хотят возвести на нем дом;
• Ипотека на вторичное жилье;
• Ипотека на строящееся жилье.

Виды потребительского кредитования

Потребительский кредит является одним из самых распространенных и часто используемых видов кредитных отношений. Такой кредит представляет собой ссуду для небольших юридических лиц или физических лиц, выдаваемую на покупку товаров народного потребления – мебели, бытовой техники, лекарств, коммунальных выплат. Потребительские кредиты бывают следующих видов:

• Целевые – могут тратиться только на товар, указанный в кредитном договоре;
• Нецелевые – могут тратиться на любые нужды;
• Без поручителя, с более высокой процентной ставкой и меньшим сроком;
• С поручителем, с выгодными условиями и на длительный срок;
• Экспресс-кредиты в супермаркетах и торговых точках;
• Банковские кредиты, выдаваемые в филиалах банков;
• Микрокредиты с коротким сроком;
• Долгосрочные кредиты.

Новые виды кредитования

Рыночная экономика предполагает активное развитие новых финансовых институтов, в том числе – новых видов кредитных отношений. Кредитование и его формы стремятся подстроиться под возросшие требования участников рынка и предлагают все новые и новые прогрессивные формы и виды займов.

Одним из таких видов в России является лизинг, используемый предприятиями для покупки дорогостоящей техники. Лизинг позволяет пользоваться имуществом, платя за него арендную плату, а потом выкупить его по остаточной стоимости. Частные лица могут использовать лизинг для покупки автомобилей. Также одной из новых форм кредитования в России можно считать банковскую кредитную карту, по которой физическому лицу предоставляется право пользования определенной денежной суммой с последующей выплатой процентов.

Основные виды кредитования

Все кредитные отношения имеют ряд общий признаков, по которым можно выделить основные виды кредитования в современной экономической системе:

• Виды кредитов могут различаться в зависимости от сроков. В международной классификации признают следующие три вида кредитов, сроки каждого из которых также могут различаться, в зависимости от страны: долгосрочный, среднесрочный и краткосрочный кредит.
• Количество кредиторов также может меняться. Существуют кредиты с одним кредитором, кредиты за счет банковских консорциумов (объединений) и кредиты синдицированные (за счет третьего лица).

Кредиты могут предоставляться в нескольких формах – моновалютной (рублевые, долларовые), бивалютные (в двух валютах) и мультивалютные (в нескольких валютах).

Источник: www.sravni.ru

Банковский кредит: его виды, классификация, принципы и требования к процессу кредитования

Термин «кредит» используется для обозначения товарного кредита (предоставление в заем вещей), коммерческого кредита (предоставление в заем денег или вещей в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки платежа за товары, работы, услуги), бюджетного кредита (предоставление бюджетных средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основе) и налогового кредита (отсрочка уплаты части налога на прибыль или иного налога).

Принципиальный момент — определение кредита как банковского продукта (результата деятельности сотрудников банка). В современной литературе обосновываются два взаимосвязанных подхода к решению данного вопроса.

С одной стороны, сам кредит предлагается понимать на двух уровнях — как определенную денежную сумму, выделяемую банком на известную цель, и как определенную технологию удовлетворения заявленной заемщиком финансовой потребности, с другой стороны, предлагается различать указанную технологию и результаты ее применения. Воспользовавшись этим подходом, можно утверждать, что кредит как продукт деятельности банка представляет собой:

• во-первых, сумму денег, предоставляемую банком заемщику и удовлетворяющую изложенным выше базовым признакам кредита, отражающим его специфическую экономическую и правовую природу;
• во-вторых, кредитный продукт более глубокого уровня, а именно конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказать кредитную услугу нуждающемуся в ней клиенту, т.е. упорядоченный, внутренне согласованный и документально оформленный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и иных действий (процедур), составляющих целостный регламент взаимодействия сотрудников банка (подразделений, связанных с кредитным процессом) с обслуживаемым клиентом, единую и завершенную технологию кредитного обслуживания клиента.

Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними имеют другой характер — здесь банк практически всегда является стороной, дающей кредит. Далее речь идет именно об активном банковском кредитовании.

1. Классификация кредитов

Более конкретно базовые услуги кредитования, предоставляемые коммерческими банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно представить в виде следующей классификации.

1.1. По экономическому назначению кредита

платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды)

• на оплату расчетных (платежных) документов контрагентов клиента,
• на приобретение ценных бумаг;
• на авансовые платежи;
• на платежи в бюджеты;
• на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета заемщика);
• другие.

• формирование запасов товарно-материальных ценностей;
• финансирование текущих производственных затрат;
• финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и т.п. операции (промежуточные);

потребительские кредиты (физическим лицам).

1.1.2. Несвязанный (без указания конкретной цели).

1.2. По форме предоставления кредита

• зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового;
• кредитование с использованием векселей банка;
• в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).

1.3. По технике предоставления кредита

1.3.2. С овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта).

1.3.3. В виде кредитной линии:

• простая (невозобновляемая) кредитная линия;
• возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая:
• онкольную (до востребования) кредитную линию;
• контокоррентную кредитную линию;

Контокоррентная кредитная линия предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое — наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается. Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит счета любых поступлений в адрес заемщика.

1.3.4. Комбинированные варианты.

1.4. По способу предоставления кредита

1.5. По времени и технике погашения кредита

1.5.2. Погашаемые равными долями через равные промежутки времени (этот вариант, как и следующий, предполагает согласование графика погашения основной суммы долга и процентов с указанием конкретных дат и сумм). Фактически это так называемый простой кредит (с ежемесячными равными суммами платежей).

1.5.3. Погашаемые неравными долями через различные промежутки времени:

• сложный кредит (с выплатой от 20 до 50% суммы кредита в конце срока);
• прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами);
• сезонный кредит (кредит для сезонных производств с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).

2. Принципы кредитования

Под принципами понимаются основные правила какого-либо вида деятельности, признаваемые такими в силу того, что они выражают определенные причинные связи и устойчиво повторяются в массе случаев. Исходя из этого можно считать, что имеются следующие безусловные принципы банковского кредитования:

• принцип срочности (кредит дается на однозначно определенный срок);
• принцип возвратности (в согласованный срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью);
• принцип платности (за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов). Перечисленные 3 принципа в Законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 1) названы условиями;
• принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязателен кредитный договор/соглашение в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам ЦБ РФ);
• принцип неизменности условий кредитования (положений кредитного договора/соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре/соглашении либо в специальном приложении к нему;
• принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон).
• В особую группу принципов следует выделить распространенные правила кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой договор (не безусловные принципы):
• принцип целевого использования кредита;
• принцип обеспеченного кредитования (кредит может быть обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе).

3. Требования к процессу выдачи кредитов

Банк разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие его кредитную политику, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие:

• процедуры принятия решений о размещении банком денежных средств;
• распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов.

• юридическим лицам — в безналичной форме путем зачисления средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет (далее — счета);
• физическим лицам — в безналичной форме путем зачисления средств на счет лица в банке либо наличными через кассу банка;
• кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим и физическим лицам в безналичной форме.

1. разовым зачислением средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику — физическому лицу;
2. открытием кредитной линии;
3. кредитованием счета клиента (при недостаточности или отсутствии па нем средств) и оплаты расчетных документов с этого счета клиента (если в договоре банковского счета предусмотрено проведение такой операции). Кредитование счета при недостаточности или отсутствии на нем средств должно проводиться в пределах установленного лимита (максимальная сумма, на которую может быть проведена указанная операция) и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;
4. участием банка в предоставлении средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе;
5. другими способами, не противоречащими законодательству и нормативным актам Банка России.

4. Требования к процессу возврата кредита и уплаты процентов

1. списанием средств со счета заемщика по его платежному поручению;
2. списанием средств со счета заемщика, обслуживаемого в другом банке, на основании платежного требования банка-кредитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта владельца счета, если такая возможность предусмотрена в договоре и заемщик письменно уведомил банк, в котором открыты его счета, о своем согласии на такое списание средств в соответствии с заключенным договором/соглашением;
3. списанием средств со счета заемщика — юридического лица, обслуживающегося в самом банке-кредиторе, на основании платежного требования последнего (в безакцептном порядке, если это предусмотрено в договоре);
4. перечислением средств со счетов заемщиков — физических лиц на основании их письменных распоряжений, переводом ими денег через предприятия связи или другие кредитные организации; взносом наличных в кассу банка-кредитора, удержанием из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, в установленном порядке списывается с баланса банка за счет средств специально формируемого на такой случай резерва, а при недостатке таких средств относится на убытки отчетного года.

До принятия решения о целесообразности предоставления кредита банк-кредитор должен:

• тщательно изучить все представленные заемщиком документы, включая бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика на период погашения предоставляемого ему кредита (график поступлений и платежей заемщика); технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредитуемой сделки;
• проверить достоверность кредитуемой сделки, изучить кредитную историю заемщика, проанализировать вопрос о наличии или отсутствии задолженности по обязательствам заемщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц заемщика, которые будут подписывать кредитный договор, проверить наличие и качество обеспечения (залога, гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию.

5. Кредитная политика банка и механизмы ее реализации

Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности — депозитной, процентной, тарифной, технической, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику

Формулирование политики банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить кредитную политику — значит сформулировать и закрепить в необходимых внутрибанковских документах позицию руководства банка как минимум по следующим вопросам:

1. приоритеты банка на кредитном рынке, имея в виду под этим предпочтительные для данного банка:

• объекты кредитования (отрасли, виды производств или иного бизнеса);
• категории заемщиков (органы власти, государственные и негосударственные предприятия и организации, частные лица);
• характер отношений с заемщиками (курс на долгосрочные и партнерские отношения либо на разовые кредитные сделки, сочетание кредитования с другими видами банковского обслуживания, мера откровенности и доверия с обеих сторон);
• виды и размеры (минимальные, максимальные) кредитов;
• схемы обслуживания кредитов;
• формы обеспечения возвратности кредитов и др.;

• ожидаемый уровень рентабельности кредитов;
• иные (не связанные непосредственно с получением прибыли) цели.

• четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (т.е. хорошая постановка планирования в целом);
• адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы);
• ясность перспектив развития ресурсной базы банка;
• верная оценка качества кредитного портфеля;
• учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.

• отсутствие у банка собственной кредитной политики, или наличие слабой (плохо продуманной, необоснованной) политики, или ее формальное наличие означают отсутствие в нем планирования кредитного процесса и, следовательно, полноценного управления этим важнейшим направлением деятельности, что обрекает банк на безусловный неуспех, особенно в средне- и долгосрочной перспективе.
• качественная кредитная политика банка, если ее положения реально используются, хотя и не гарантирует безусловного успеха, однако:
• способствует осмысленной координации его усилий на кредитном рынке;
• обеспечивает деятельность подразделений, участвующих в кредитном процессе, необходимым «стержнем» и продуманными технологиями;
• значительно уменьшает риск принятия неверных управленческих решений;
• дает руководству банка важный критерий оценки качества управления кредитным подразделением и постановки кредитного процесса в банке в целом.

Виктор Mocквин, доктор экономических наук, профессор Государственного университета управления и Академии народного хозяйства при Правительстве РФ, главный научный сотрудник Государственного научного центра РФ «НАМИ»

Источник: www.klerk.ru