Ориентирами для деятельности любого предприятия является его планы: план производства, план реализации продукции, план развития и т.д. Производственная программа является одним из таких планов, который отражает основные направления и задачи развития в плановом периоде, производственно-хозяйственные связи с другими предприятиями, профиль и степень специализации производства.
Что такое «производственная программа», и какова ее структура?
Производственная программа — это основной раздел годового и перспективного бизнес-плана развития предприятия. В ней определяется объем изготовления продукции по номенклатуре, ассортименту и качеству в натуральном и стоимостном выражениях.
Производственная программа включает следующие основные разделы:
- План по производству продукции предприятия.
- План выпуска продукции на экспорт.
- План по повышению качества продукции.
- План реализации продукции.
При формировании производственной программы Вы должны ориентироваться на потенциальные и фактические возможности Вашего предприятия по производству продукции, т.е. на производственную мощность.
Производственная программа предприятия
Какие аспекты управления производством находят свое отражение в производственной программе?
Подготовка производственной программы является ответом на ключевые вопросы управления производством:
- Какие виды продукции и в каких количествах производить?
- В какие сроки должна быть готова продукция к отправке покупателю?
- Какого качества должна быть продукция в планируемом периоде?
- Сколько продукции предприятие может выпустить дополнительно в случае возникновения срочных заказов, какого вида и качества?
- Каков нижний предел объема выпуска продукции, при котором следует перейти в режим его консервации или остановить для модернизации?
- Каковы должны быть объемы потребляемых ресурсов для производства продукции и возможности для их удовлетворения?
При разработке производственной программы Вы должны основываться на потребностях регионального и мирового рынков, общей рыночной ситуации, состоянии конкурирующих предприятий и отраслей.
Где брать данные для разработки производственной программы?
В качестве исходных данных при разработке производственной программы Вы можете использовать:
- уставные виды деятельности Вашего предприятия по производству и реализации продукции;
- результаты фактического выполнения производственной программы за предыдущие периоды;
- данные по спросу на продукцию предприятия;
- сведения о рекламациях, замечаниях по качеству Вашей продукции за предыдущий период;
- сведения о долях Вашей продукции в общем объеме ее выпуска на рынке за предыдущий период по уровням качества;
- сведения об объеме реализации Вашей продукции за предыдущий период по месяцам (кварталам);
- расчеты производственной мощности предприятия;
- прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы;
- решения высших органов управления предприятия о стратегических перспективах его развития.
Что содержат основные разделы производственной программы?
- План по производству продукции предприятия.
При подготовке плана производства обычно рассчитывают:
Производственная программа предприятия
- Объем производства каждой товарной позиции в натуральном выражении, который определяется по формуле
Nпр. = Nпост. – Он.скл. + Ок.скл. + Nвн. где Nпост – объем поставки изделия в натуральном выражении;
Он.скл. и Ок.скл – остатки данных изделий на складе готовой продукции на начало и конец планового периода; При этом остатки готовой продукции на складе на начало планового периода рассчитываются на основании фактических остатков изделий на момент расчета, а также прогноза их производства и отгрузки с момента расчета до начала планового периода. Остатки готовой продукции на складе на конец планового периода устанавливаются в зависимости от прогноза сбыта продукции в следующем плановом периоде.
Nвн – количество изделий для внутреннего потребления. - Себестоимость продукции по каждой товарной позиции как сумму всех затрат предприятия, связанных с приобретением или производством данного вида продукции. Полная себестоимость продукции определяется как сумма стоимости основных материалов, цеховых расходов, заработной платы работников, расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, налоговых отчислений, коммерческих расходов на реализацию продукции.
- Чистая продукция определяется путем вычитания из товарной продукции (в оптовых ценах предприятия) материальных затрат в тех же ценах, а также суммы амортизации основных фондов.
- Также в рамках производственного плана Вы должны предусмотреть задания по снятию с производства устаревших видов изделий, т.е. продукции, не соответствующей современным требованиям экономики и населения, морально устаревшей, и указать конкретные сроки замены устаревших изделий, а также новые виды изделий (типы, модели), их заменяющие.
- План выпуска продукции на экспорт.
В случае наличия у Вашего предприятия зарубежных клиентов, в этом плане Вы должны представить показатели объемов выпуска продукции предприятия, соответствующей требованиям ее поставок на экспорт на условиях конкретных соглашений и договоров.
- План по повышению качества продукции.
Здесь Вы отражаете показатели обновления ассортимента и потребительских свойств продукции, обусловленные требованиями международных и отечественных стандартов качества, нововведениями и динамикой развития производства. Качество Вашей продукции по своим технико-экономическим показателям должно отвечать принятым стандартам на всех стадиях проектирования и изготовления продукции
- План реализации (сбыта) продукции.
В этом плане Вы должны отразить динамику реализации продукции конкретным покупателям, выявленным в процессе маркетинговых исследований.
Реализованная продукция — это отгруженная заказчику, принятая им и оплаченная продукция предприятия, денежные средства за которую поступили на расчетный счет поставщика.
- Объем реализованной продукции в плане определяется как стоимость предназначенных к поставке и подлежащих оплате в плановом периоде: готовых изделий, полуфабрикатов собственного производства, работ промышленного характера, предназначаемых к реализации на сторону, а также продукции и работ для своего капитального строительства и непромышленных хозяйств, находящемся на балансе Вашего предприятия.
- При расчете реализуемой продукции Вы должны учитывать остатки нереализованной продукции и их изменение на начало и конец планируемого периода. Остаток нереализованной продукции к началу периода состоит из:
- остатка готовой продукции на складе и в неоформленных отгрузках;
- товаров отгруженных, по которым не наступил срок оплаты;
- товаров отгруженных, но не оплаченных в срок покупателями;
- товаров на ответственном хранении у покупателей.
Как определить, насколько оптимальной является подготовленная нами производственная программа?
В качестве критериев оптимальности чаще всего применяется максимум прибыли, получаемой на единицу изделия и критический объем продаж – минимально необходимый объем производства (продаж) изделия, обеспечивающий его безубыточность (т.н. «точка безубыточности).
Сформировать производственную программу, обеспечивающую Вашему предприятию максимальную прибыль, Вы можете по следующему алгоритму:
- Рассчитайте величину маржинального дохода на единицу продукции по каждому виду.
- Проранжируйте продукцию в порядке убывания маржинального дохода. Порядок расположения изделий будет соответствовать их приоритетности для включения в производственную программу.
- Разработка программы должна сопровождаться расчетами загрузки производственного оборудования и площадей. Первое изделие включается в производственную программу в полном объеме и рассчитывается неиспользованный остаток по существующим производственным мощностям. Затем включается следующее по приоритету изделие и т.д. до тех пор, пока имеющийся ресурс производственных мощностей не будет исчерпан.
- Учтите, что итоговая программа, как правило, должна быть несколько ниже производственной мощности. Резервирование позволит Вам обеспечить полное и своевременное выполнение обязательств по поставке продукции при сбоях в производстве
- В отдельных случаях лимитирующими факторами для оптимизации производственной программы могут оказаться недостаток квалифицированных кадров, слабый уровень НИР и ОКР, морально устаревшее оборудование или ограничения по закупкам материалов и комплектующих для различных видов изделий. В этих случаях программа должна быть проверена на потребность в дефицитных видах ресурсов.
Выводы и рекомендации.
1. Начинайте формирование производственной программы с перспективного плана производства продукции, разрабатываемого в соответствии с принятой стратегией развития организации.
2. В рамках принятой стратегии уточните отраслевую специализацию Вашей организации на производстве определенных видов продукции и услуг.
3. На основе проведенных маркетинговых исследований уточните информацию об основных рынках сбыта и целевых потребителях продукции или услуг Вашей организации.
4. Определите номенклатуру и объем выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении на планируемый период (месяц, квартал, год) с учетом следующих факторов:
- максимально возможного объема выпуска продукции
- минимальной себестоимости изготовления изделий
- наличия платежеспособного спроса потребителей на каждую позицию номенклатуры.
5. Уточните потребности в продукции Вашей организации на плановый период с учетом имеющихся у компании контрактов, прямых связей и предварительных соглашений с потребителями, госзаказа на поставку продукции и т.п.
6. На основании потребности по каждой позиции принятой к производству номенклатуры составьте предварительные план производства и план сбыта (поставки) изделий в натуральном (количественном) и стоимостном выражении для формирования первоначального варианта производственной программы.
7. На основании запланированной выручки от реализации уточните, насколько оптимальным является расчетный объем производства.
Источник: producm.ru
Производственная программа строительной организации
Текущее (годовое) планирование деятельности строительного предприятия. Сведения об организации, порядок разработки разделов производственной программы. План технического развития. Планы по прибыли и по труду. Выполнение финансового плана организации.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.05.2013 |
| Размер файла | 91,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
-
Введение
- 1. Сведения об организации
- 4. Детский сад по улице Мичурина сметной стоимостью 9100 тыс. р. и мощностью 320 мест.
- 2. Производственная программа
- 2.1 План подрядных работ
- 2.2 Планирование объема работ в физическом выражении
- 3. План по прибыли
- 4. План технического развития
- 5. План по труду
- 5.1 Расчет труда и заработной платы рабочих
- 5.2 Баланс календарного времени
- 5.3 Штатное расписание АУП
- 5.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты
- 5.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда
- 6. Финансовый план
- Заключение
- Список литературы
Введение
В современных рыночных отношениях планирование деятельности всех предприятий является важной основой их развития, так как действующие цены на все продукты и ресурсы свободно устанавливаются самими конкурирующими производителями и потребителями, и каждое предприятие самостоятельно решает, какие товары и в каких количествах им следует производить в предстоящем плановом периоде. В результате этого в процессе планирования обеспечивается необходимое равновесие между производством и потреблением продукции, величиной рыночного спроса на товары и услуги и объемом их предложения предприятиями. При этом производители сами стремятся к наиболее полному удовлетворению своей продукцией и услугами всех существующих потребителей, рыночные запросы которых становятся по существу будущими планами производства предприятий.
В рыночной экономике, ориентирующей каждого производителя и предпринимателя на максимальное удовлетворение потребностей в своих товарах и получение прибыли, новые задачи возникают перед внутрифирменным планированием деятельности предприятия: достижение полного объема производства и занятости имеющихся ресурсов, рациональное использование человеческого потенциала, производственных фондов, материальных запасов, рабочего времени, технологических методов, денежных средств, информационных возможностей.
Сущность планирования заключается в научном обосновании предстоящих экономических целей развития и форм хозяйственной деятельности, выборе наилучших способов их осуществления на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению ожидаемых в будущем качественных и количественных результатов.
Цель курсового проекта заключается в приобретении навыков текущего (годового) планирования деятельности строительного предприятия.
Выполнение курсового проекта предусматривается для закрепления теоретических знаний, полученных при изучении курса «Планирование в строительной организации» и их практического применения в дальнейшей самостоятельной работе.
Задачи: Спланировать производственную программу, план по прибыли. Выполнить план технического развития и план по труду. В завершении выполнить финансовый план строительной организации.
производственная программа финансовый план
1. Сведения об организации
Строительно-монтажная организация «Кобейн жив» является закрытым акционерным обществом. Предприятие создано с учетом законов РФ — Гражданским кодексом РФ и законом «Об акционерных обществах».
Уставный капитал изначально поделен на одинаковые доли, каждая из которых выражена оборотной ценной бумагой — акцией. Действует на основе устава и договора о создании. ООО — учрежденное одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделён на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.
Основной вид деятельности — строительство жилых домов и зданий социально-культурного назначения.
В период 2014-2015 гг. организацией запланировано строительство 4 объектов:
1. Магазин — по улице Кирова 111, стоимостью 7530 тыс. р. и мощностью 650 м 2 .
2.9-ти этажный крупнопанельный жилой дом по улице Красный проспект сметной стоимостью 13000 тыс. р. и мощностью 5234 м 2 ;
3.9-ти этажный крупнопанельный жилой дом по улице Кошурникова сметной стоимостью 13000 тыс. р. и мощностью 5234 м 2 ;
4. Детский сад по улице Мичурина сметной стоимостью 9100 тыс. р. и мощностью 320 мест.
2. Производственная программа
Производственная программа представляет собой перечень объектов, на которых строительная организация выполняет работы в плановом периоде. Планирование производственной программы включает разработку следующих разделов:
· план ввода в действие производственных мощностей и объектов;
· план подрядных работ;
· план реализованной строительной продукции;
· ведомость физических объемов строительно-монтажных работ.
Исходными данными для разработки этого раздела плана являются данные по плановой производственной мощности строительной организации, договоры подряда и субподряда, титульные списки строек, протоколы-заказы, сетевые (календарные) графики производства строительно-монтажных работ.
Важнейший показатель производственной программы — ввод в действие производственных мощностей и объектов. Этот показатель выражает конечные результаты и формируется в виде перечня объектов, подготовленных к выпуску продукции или оказанию услуг, подлежащих к сдаче заказчику в плановом году.
2.1 План подрядных работ
Планирование объемов подрядных работ производится исходя из заданных в состав исходных данных опорной программы работ, которая представляет собой объем работ, выполняемый собственными силами, с разбивкой по кварталам, перемещений с предыдущего планового периода, а также сведений об объектах строительства.
Объем подрядных работ — это сумма объема СМР, выполняемых в течение планового года на всех объектах, включенных в производственную программу.
Для определения объема подрядных работ основным документом является календарный график выполнения работ на всех объектах в течение планового года.
Планирование подрядных работ осуществляется в следующем порядке:
1. Строится календарный график выполнения строительно-монтажных работ. Для этого первоначально на график наносится опорная программа работ в соответствии с заданием. Затем резерв плановой производственной мощности заполняется возводимыми объектами. По каждому объекту устанавливается и заносится на график нормативная готовность объектов на конец каждого месяца. Готовность определяется по нормам продолжительности строительства;
2. На основании графика нарастания готовности строится график выполнения подрядных работ. При этом для определения месячного объема работ по каждому объекту используется формула:
*С, (2.1)
3. Рассчитываются объемы СМР, выполняемые собственными силами, исходя из доли работ, выполняемых собственными силами;
4. Составляется план подрядных работ.
Планирование объема подрядных работ производится с соблюдением следующих условий:
отклонение годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, от плановой производственной мощности не должно превышать 10%;
распределение объемов работ по кварталам должно быть равномерным, т.е. квартальный объем работ должен быть в пределах 20-30 % годового объема работ;
при включении в план дополнительных объектов необходимо обеспечить соблюдение норм продолжительности строительства и задела. Задел должен быть в пределах 10-12% от плановой производственной мощности.
Таблица 2.1 — Данные об объектах, включаемых в план
Сметная стоимость, тыс. р
9-эт. к/п жилой дом
9-эт. к/п жилой дом
Таблица 2.2 — Готовность объекта №1 на конец месяца
9-эт. к/п жилой дом
V ген. подрядных работ, тыс. р.
9-эт. к/п жилой дом
V ген. подрядных работ, тыс. р.
V ген. подрядных работ, тыс. р.
V ген. подрядных работ, тыс. р.
1. Отклонение годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, от плановой производственной мощности не должна быть больше 10%.
Vсс год=16497+14747+21882+20563,2=73684,9 тыс. р.
73689,4/67500*100-100=9,1
2. Распределение объемов по кварталам должно быть равномерно, т.е. квартальный объем работ должен быть 20-30% годового объема работ.
I квартал = 16497*100%/73689,4 = 22%.
II квартал = 14747*100%/73689,4 = 20%.
III квартал = 21882*100%/73689,4 = 30%.
IV квартал = 20563,2 *100%/73689,4 = 28%
3. Задел должен быть в пределах 10-12% от плановой производственной мощности.
7624,2/67500*100% = 11%
Таблица 2.7 План подрядных работ на 2014 год
Объем подрядных работ, тыс. р.
В т. ч. по кварталам
В т. ч. Собственными силами
Жил. дом №3, 5 эт. к/п 5234 м 2
Жил. дом №4, 9 эт. к/п 5234 м 2
Магазин, 320 мест 650 м 2
Таблица 2.8 Календарный график строительно-монтажных работ
Детский сад,320 мест 9100
Жил. дом №3, 9 эт. к/п 5234 м 2
Жил. дом №4, 9 эт. к/п 5234 м 2
Магазин 650 м 2
Сумма по кварталам
2.2 Планирование объема работ в физическом выражении
Для определения потребности строительной организации в ресурсах в составе производственной программы разрабатывается в натуральном выражении ведомость физических объемов работ. Разработка ведомости физических объемов работ производится на основании данных о плановом объеме подрядных работ, выполняемом собственными силами, и данных потребности в материальных ресурсах на 10 млн. р. сметной стоимости СМР.
Ведомость потребности в материальных ресурсах приведена в таблице 2.8.
V С .С. СКБ = ОП*0,38 + ?V С .С. СКБ (2.2)
V С .С. Ж = ОП*0,62% + ? V С .С. Ж (2.3)
Таблица 2.8 — Ведомость потребности в материальных ресурсах
Монтаж сборных железобетонных конструкций
Монтаж стеновых панелей
из рулонных материалов
Установка оконных, дверных блоков
Монтаж лестничных площадок
Монтаж лестничных маршей
3. План по прибыли
Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на плановый период. Вместе с тем, эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа.
На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов, оказывающих влияние на размер прибыли в плановом году. На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.
Планирование прибыли по факторам также включает несколько этапов:
· Расчет базового показателя за предшествующий год.
· Постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год.
· Прогнозирование индексов инфляции.
· Расчет плановой прибыли по вариантам.
· Выбор оптимального варианта.
При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году могут быть рекомендованы следующие:
рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставленных ценах;
изменение уровня затрат на производство продукции;
изменение цен на продукцию предприятия;
изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;
изменение оценки основных средств и капиталовложений предприятия;
изменение оплаты труда в связи с инфляцией.
Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сделанных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат:
· материальные затраты — 56%;
· затраты на оплату труда и социальные нужды — 31,5%;
· амортизация основных фондов — 4,5%;
· прочие затраты — 8%.
Расчеты по факторам выполняются с помощью следующих формул:
Прибыль отчетного года от сдачи СМР:
Пб = Вб-Сб, (3.1)
Пб = (67000 — 56960) = 10040 тыс. р.
Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:
По = Пб* (Jо-1), (3.2)
Jo — индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году.
Jo = 73689,4/67000 = 1,099
По = 10040* (1,099-1) = 993,96 тыс. р.
Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:
Пc = C6*Jo*Эc/100, (3.3)
Пс = 67000*1,099*1,55/100 = 1141,31 тыс. р.
Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:
Пц = Вб*Jо* (Jц-1) /10, (3.4)
Пц = (67000*1,099* (1,83-1)) /10 = 6111,53 тыс. р.
Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности:
Пм = Сб*Jо*Ум* (Jм — 1), (3.5)
Пм = 56960*1,099*0,56 (1,15-1) = 5258,3 тыс. р.
Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:
Пк = C6*Jo*Уa* (Ja — 1), (3.6)
Пк = 56960*1,099*0,045* (1,52-1) = 1464,81 тыс. р.
Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:
Пз = Сб*Jо*Уз* (Jз-I), (3.7)
Пз = 56960*1,099*0,315 (1,09-1) = 1774,68 тыс. р.
Рассчитанные показатели заносятся в таблицу 3.1 При этом показатели изменения цен на материалы, изменения стоимости основных средств и размера оплаты труда заносятся с противоположным знаком, так как они ведут к увеличению себестоимости продукции.
Таблица 3.1 — План по прибыли
1. Базовая прибыль от сдачи СМР
2. Рост (+), снижение (-) прибыли всего,
роста объема СМР
снижения себестоимости работ
изменение цен на строительную продукцию
изменение цен на материалы
изменение стоимости основных средств
изменение размера оплаты труды
3. Плановая прибыль (сумма строк 1,2)
4. План технического развития
План технического развития — этот система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня производства, повышения качества строительства, выполнения важнейших плановых показателей (прибыль, производительность труда).
План технического развития занимает особое место в составе плана строительного предприятия, поскольку обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективности производства и внедрение интенсивных способов развития производства.
Составление плана технического развития начинается с отбора мероприятий по целевым признакам, т.е. задается исходя из конечных целей строительной организации. А именно:
· своевременный ввод в действие объектов;
· повышение производительности труда;
· снижение удельных затрат на производство;
· повышение качества продукции.
По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:
· внедрение новой техники и технологии строительного производства;
· применение прогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий;
· совершенствование организации строительного производства, труда и управления;
· улучшение качества строительной продукции;
· совершенствование материально-технического снабжения;
· улучшение использования материально-технических ресурсов;
· улучшение условий труда и техники безопасности.
Разработка плана технического развития осуществляется с целью обеспечения снижения себестоимости строительных работ, намеченного планом по прибыли. При этом в качестве исходной информации используются данные, приведенные в приложении 5, в котором содержится перечень мероприятий с указанием по каждому из них удельных величин снижения себестоимости, экономии затрат труда, а также капитальных вложений.
При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении (ведомость потребности в материальных ресурсах): максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на год объем соответствующего вида работ.
Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана.
Затраты на внедрение:
Звн = Vвн*Iц* Кву/100, (4.1)
Сн = Vвн*Iц*СН/100, (4.2)
Этр = Vвн*Э, (4.3)
Таблица 4.1 — План технического развития и использования достижений науки и техники
Снижение затрат, чел-дни
Снижение себестоимости, тыс. р.
Затраты на внедрение, тыс. р.
1. Бетонирование монолитных и сборно-монолитных жбк с доставкой бетонной смеси автобетоновозами, автобетоносмесителями и подачей бетононасосами
2. Устройство индустриальных перегородок
3. Покрытие зданий и сооружений плитами полной заводской готовности
4. Использование холодных битумных мастик при устройстве кровли
5. План по труду
Этот раздел является одним из центральных в составе годового плана и содержит показатели численности, выработки, средней заработной платы, расходов на оплату труда персонала строительной организации.
Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты;
o расчет затрат труда и заработной платы рабочих на годовую программу работ;
o баланс календарного времени одного рабочего;
o штатное расписание АУП;
o расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.
Исходные данные для разработки плана по труду:
· план подрядных работ;
· ведомость физических объемов работ;
· нормативы затрат труда и средний разряд работ на укрупненную единицу работ;
· план технического развития.
5.1 Расчет труда и заработной платы рабочих
Ш средний разряд работ;
Ш плановая тарифная ставка рабочего 1 разряда;
Ш нормы дополнительных затрат при производстве СМР в зимнее время (СНиП IV-7-82);
Ш нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженную выработку в зимнее время (ЕНиР, общая часть);
Ш доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;
Ш плановая среднедневная зарплата 1 рабочего;
Ш плановый процент выполнения норм выработки;
Ш средняя продолжительность отпуска 1 рабочего.
Часовая ставка 1 рабочего определяется по формуле:
ЧТС = 0,7*Зб*1,26*Кз/Д, (5.1)
Д = 21*8 = 168
ЧТС = 0,7*4800*1,26*1,09/168 = 27,46 р.
Процент перевыполнения норм выработки принимается 115-120%.
Дневная заработная плата:
Дз/п = ЧТС* 8, (5.2)
Дз/п = 27,46*8 = 219,74 р.
Заработная плата среднемесячная:
ЗПсрм = Дз/п*21 (5.3)
ЗПсрм = 219,74*21 =4614,6 р.
5.2 Баланс календарного времени
На основании баланса календарного времени определяется плановое количество выходов на одного рабочего, необходимое для планирования численности рабочих.
Таблица 5.1 — Баланс календарного времени одного рабочего на 2014 г.
Количество дней по кварталам
Общее количество календарных дней
Количество нерабочих дней
В т. ч.: — праздничных
Количество рабочих дней
Невыходы на работу, всего
В т. ч.: — очередные и дополнитель-
— отпуска по учебе
Количество выходов 1 рабочего в год
5.3 Штатное расписание АУП
Поскольку численный состав АУП не регламентируется, а определяется предприятием самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность АУП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих.
Минимальный размер оплаты труда принимаем 6400 рублей.
Должностные оклады руководителей и специалистов устанавливаются организацией самостоятельно.
Годовой фонд зарплаты рассчитывается по формуле:
ГФЗ/П = До*Кр*12*n, (5.4)
Таблица 5.2 — Штатное расписание
Должностной оклад, р.
Пожарн. и сторож. охрана
Ответственный за ПБ
5.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты
Чр = Тр/Бк, (5.5)
Тр — трудоемкость общая на весь объем работ принимается из расчета затрат труда и заработной платы рабочих из приложения 1, чел. — дн;
Общая численность рабочих определяется как сумма полученной величины и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана).
ЧР = 49 626,95/212 = 235чел.
Годовой фонд заработной платы определяется по формуле:
Фзп год =Д0*n*Кр*12 (5.6)
ФОТр = ФОТра+К* (ФОТз+ФОТо), (5.7)
где ФОТра — фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ принимается по результатам расчетов из приложения, р.;
ФОТз, ФОТо — фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания,
ФОТр = 20868404,00+1,09* (3750000+1665000) = 26770754 р.
ФОТр по кварталам = ФОТр общий* %выполнения работ по кв. (5.8)
Выработка определяется:
Вр = объем / общую численность (5.9)
Численность рабочих определятся по формуле:
ЧРОБЩ = ЧРРАБ + ЧРЗАГ. СК. + ЧР ПОР. СТАР., (5.10) ЧРОБЩ = 235+10+16 = 261
Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:
З/пi = ФОТi / (Чi*12), (5.11)
З/пi = 20868404,00/ (261*12) = 6662,96 р.
Таблица 5.3 — План по труду на 2014 год
В том числе по кварталам
Объем подрядных работ выполненный с/с в действующих ценах
Темп роста производительности труда
Выработка в действующих ценах
Фонд оплаты труда всего:
Среднемесячная з/п. работника
Фонд поощрения, всего
ФОТ с учетом фонда материального поощрения, всего
Среднемесячная з/п.1 работника с учетом выплат из фонда поощрения
5.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда
Плановый темп роста производительности труда определяется по факторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки.
Определяется процент снижения трудозатрат:
Эi = Тi /Тр*100, (5.11)
Эi = 4481,04/49 626,95*100 = 9,02%
На основе полученного значения роста производительности труда определяем прирост производительности труда в плане по труду:
П = (Э*100) / (100-Э), (5.12)
П = (9,02*100) / (100-9,02) = 9,91%
Рост производительности труда за счет влияния всех факторов определяется следующим образом:
Р =100+П, (5.13)
Р = 100+9,91= 109,91%.
Таблица 5.4 — Обоснование планового темпа роста СМР
Группы факторов роста
Факторы (мероприятия) роста
Экономия затрат труда
1. Повышение технического уровня
1.1 Повышение сборности
1.2 Применение новых эффективных конструкций и материалов
1.3 Рост уровня механизации
1.4 Улучшение использования строительных машин
2. Влияние сдвигов в структуре работ
2.1 Изменение видовой структуры работ
6. Финансовый план
Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.
К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости, расчет платежей в бюджет, план распределения прибыли. Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.
Таблица 6.1 — Расчет плановой себестоимости строительных работ
1. Объем СМР, выполняемый собственными силами
2. Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году
3. Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам — всего
внедрения мероприятий плана технического развития
изменения цен на материальные ресурсы
изменения оценки основных средств
изменения з/п в связи с инфляцией
изменения цен на СМР
4. Общий размер экономии, в том числе по квариалам
Продолжение табл.6.1 — Расчет плановой себестоимости строительных работ
5. Плановая себестоимость, в том числе по кварталам
Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:
Эсб = По* (Вб-Сб) /Вб, (6.1)
где По — объем СМР, выполняемый собственными силами, приведенный в таблице 6.1;
Вб — объем в отчетном году, приведенный в приложении;
Сб — фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, тыс. р.
Эсб = 73684,6* (67000-56960) /67000 = 11041,69 тыс. р.
Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ; Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала.
При расчете затрат на производство СМР руководствоваться структурой затрат, представленной выше.
Налоги на пользование природными ресурсами и землю не исчисляются, так как все строительные работы ведутся подрядным способом на земельных участках застройщиков.
Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на развитие производства, социальное развитие и материальное поощрение).
Источник: otherreferats.allbest.ru